2023年橫店集團公司內部審計制度

橫店集團公司內部審計制度工作與生活中常常需要使用到內部審計,審計,制度相關的資訊，這也正越來越成為工作中的必需，為此收集整理了以下橫店集團公司內部審計制度，歡迎借鑒參考，盼望對大家有所關心。

篇1:橫店集團公司內部審計制度

橫店集團控股有限公司內部審計制度

名目

第一章

總則1其次章

機構設置及職責1第三章

審計人員2第四章

審計范圍和權限3第五章

審計程序5第六章

職業(yè)道德與審計紀律13第七章

審計檔案15第八章

附則17第一章

總則第一條

為了加強集團公司內部管理和審計監(jiān)督，維護集團公司合法權益，保障企業(yè)經營活動健康進展，依據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際狀況，制定本制度。

其次條

內部審計是公司內部建立的一種獨立的詢問、評價、掌握和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經營活動及目標實現、內部掌握建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并供應相關的分析、建議，幫助、監(jiān)督管理人員仔細地履行職責。

第三條

內部審計的目的是促進內部掌握的建立健全，有效地掌握成本，改善經營管理，規(guī)避經營風險，增加公司價值。

第四條

集團公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。

其次章機構設置及職責

第五條

授權經營企業(yè)中財務收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應設立獨立的內審機構，其他業(yè)務較少的企業(yè)，可以設置專職內部審計人員。

第六條

集團公司設置的內審部門，受集團公司總裁/主管副總裁直接領導，對其負責并報告工作。集團公司所屬全資、控股和具有實際掌握權的子公司所設的內審部門，受本單位負責人和集團公司內審部門的雙重領導，業(yè)務上以集團公司內審部門領導為主，行政上聽從本單位領導，要對本單位領導及集團公司內審部門負責并報告工作。

第七條

集團公司內部審計常設機構為內部審計委員會，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責是：

(一)根據有關法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內部審計制度、方法等;

(二)制訂年度和季度審計工作方案;

(三)負責組織實施內部審計監(jiān)督，并向總裁/主管副總裁報告審計結果;

(四)指導監(jiān)督下屬單位建立建全內部審計機構，配備內部審計人員;

(五)負責集團公司及所屬單位內部審計機構的業(yè)務指導和管理工作;

(六)負責集團公司及所屬單位托付社會審計事項(上市公司除外);

(七)幫助上級審計機關對集團公司的審計工作;

(八)負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內部審計理論討論等;

(九)總結、溝通、宣揚內部審計工作閱歷，表彰內部審計先進單位和個人;

(十)完成領導交辦的其他審計事項。

第三章審計人員

第八條

集團下屬公司審計機構負責人及審計員任免或調動，應當事先征求集團公司內部審計委員會的看法。

第九條

審計人員實行持證上崗制度。詳細要求遵照中國內部審計協(xié)會《內部審計人員崗位資格證書實施方法》有關規(guī)定執(zhí)行。

第十條

審計人員必需接受連續(xù)教育和專項審計業(yè)務培訓，不斷更新專業(yè)學問，提高業(yè)務力量。詳細要求遵照中國內部審計協(xié)會《內部審計人員后續(xù)教育實施方法》執(zhí)行。

第十一條

內部審計人員應具備的執(zhí)業(yè)力量：

(一)熟識有關的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現代企業(yè)制度;

(二)具備審計專業(yè)方面必需的學問和技能，能嫻熟應用內部審計標準、程序和技術;

(三)具有較高的經營管理及其他相關專業(yè)學問，有肯定的審計、財會或其他相關專業(yè)工作閱歷;

(四)熟識本單位經營管理及生產、技術學問;

(五)具有較強的組織協(xié)調、調查討論、綜合分析、專業(yè)推斷、文字表達及微機操作力量;

(六)具有足夠的有關防止舞弊的學問，并能夠識別出可能已經發(fā)生的舞弊行為。

第十二條

審計人員在進行審計工作時，應當運用重要性原則，保持應有的職業(yè)謹慎。

第十三條

依法愛護內審人員開展正常的內部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。任何組織和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由集團公司依據情節(jié)輕重，賜予行政處分、經濟懲罰，或者提請有關部門處理。

第四章審計范圍和權限

第十四條

各級內審部門依據集團公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保集團公司內部經營管理活動的真實性、合法性和效益性。

第十五條

各級內審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際掌握權的子公司的下列事項進行審計：

(一)財務收支及其有關的經濟活動;

(二)資產、負債、損益狀況的真實性、合規(guī)性和效益性;

(三)對內部掌握制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改進建議;

(四)對所屬單位全面預算的執(zhí)行狀況進行審查、評價;

(五)因合并、分立、撤銷等事項引起的資產變化;

(六)投資項目(基本建設、技改等)概(預)算、決算;

(七)企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經營狀況及其效益等活動等狀況。

(八)企業(yè)單位對外簽訂的選購、借款、擔保、承發(fā)包工程、產品營銷等合同、契約、協(xié)議;

您正在掃瞄的文章由www.glwk8.om()整理，版權歸原、原出處全部。

(九)依據"誰任命、誰審計'、"先審計、后任命，后離任'的原則，對廠(公司、校、院、所、)長、經理進行任期經濟責任的期中或終結審計;

(十)依據"先審計，后兌現'的原則，集團成員企業(yè)法定代表人的承包經營指標，未經審計不得兌現年終效益獎;

(十一)企業(yè)經營管理中的重要問題的專項調查，為領導決策供應依據;

(十二)集團公司及本單位領導和上級內審部門交辦的其它任務。

第十六條

各級內審部門的主要權限是：

(一)依據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送方案、預算、決算、報表和有關文件、資料等;

(二)審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產，查閱有關文件和資料;

(三)檢查管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數據和有關資料;

(四)參與與審計事項有關會議或召開與審計事項有關的會議;

(五)對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料;

(六)對正在進行的嚴峻違反財經法規(guī)，將會造成損失或鋪張的行為，經有關單位負責人同意，作出臨時制止打算;

(七)對阻撓、阻礙審計工作以及拒絕供應有關資料的狀況，經有關單位負責人批準，可以實行必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議;

(八)提出改進管理、提高效益的建議和訂正、處理違反財經法規(guī)行為的看法;

(九)對嚴峻違反財經法規(guī)和造成嚴峻損失或鋪張的直接責任人員，提出處理的建議。

(十)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經本單位負責人批準，有權臨時予以封存。

第十七條

各級內部內審部門的工作成果，未經本單位負責人批準，不得對外披露。

第十八條

集團公司授予內部審計委員會如下權力：

(一)沒收審計中查處的賬外資金上繳集團公司;

(二)對嚴峻違反財經法規(guī)的行為提出處理的建議;

(三)有權對下屬內審機構及內審人員的業(yè)務進行監(jiān)督指導，有權調閱下屬企業(yè)的內審資料;

(四)有權臨時抽調下屬企業(yè)的內審人員參加某項內審工作。

第五章審計程序

第十九條

各級內審部門依據企業(yè)年度工作方案、企業(yè)領導要求和集團公司總體部署，擬訂年度及季度審計工作方案，確定詳細的審計項目，報經領導批準后實施。

編制年度及季度審計工作方案應留意以下事項：

(一)審計項目要全面，一般包括：上級內審部門統(tǒng)一布置的審計項目和審計專題調查項目;單位領導交辦的審計項目;按有關規(guī)定自行支配的審計項目;

(二)應充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點，盡量避開審計項目交叉重復，還應盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他有關項目審計;

(三)要經本單位主管領導審批，審批后的方案應報上一級內審部門;

(四)主要內容應包括：項目名稱、立項依據、審計要點、估計完成時限、實施該項目所要達到的審計目標、審計的方式和方法、審計實施的總體支配等，應力求簡約、高度概括;

(五)年度預編審計工作方案上報內審部門時間為當年二月末前。

其次十條

審計程序是指詳細審計項目從確立到結束的整個工作過程。無論是何種審計，其程序均應分為方案、實施、終結三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。

其次十一條

審計項目的方案階段是指審計項目從確定到實施前制定詳細審計方案的過程，該過程主要確定審計目標、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。各級內審部門對企業(yè)實施審計前，應當充分做好預備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現場審計時間，減輕企業(yè)負擔。方案階段應做好以下工作：

(一)收集和了解被審單位基本狀況;收集、了解與審計事項有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料;了解被審計單位原有審計檔案資料;確定審計目標和審計重點。

(二)編制審計方案，并報內審機構負責人審批，主要內容如下：

1.編制審計方案的依據;

2.被審計單位名稱和基本狀況;

3.審計范圍、方式、內容、目標、重點、實施步驟和預定時間;

4.審計組組長、審計組成員名單、分工和責任;

5.編制時間及方案審批人(內審部門負責人，重大項目報內審部門主管領導人)簽字;

6.被審計單位應做的迎審預備工作及需要供應的文件資料，一般要求被審計單位供應以下資料：

(1)企業(yè)在銀行和非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括已經注銷的賬戶;

(2)企業(yè)章程、內部機構設置、職責分工資料;

(3)會計報表、賬簿、憑證及其他有關會計資料;

(4)重大投資項目及其實施結果，對外投資明細表及有關協(xié)議、合同、會議紀要、打算;

(5)重大經營決策事項的決策材料及相關會議紀要、打算;

(6)財務管理及有關經濟活動的內部管理制度;

(7)有關經濟監(jiān)督管理部門及檢查機構對企業(yè)檢查后提出的報告、處理看法、檢查結論或懲罰打算;

(8)上級內審部門或托付社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關報告;

(9)前次接受審計、檢查的狀況;

(10)其他需要了解的狀況。

(三)明確審計任務和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他預備事項。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。

(四)下達審計通知書，并要求被審計單位做好迎審預備工作。

審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權的書面證明，一般應在審計實施五日前向被審計單位送達(專項調查可以依據需要不下達審計通知)，內容包括：

1.被審計單位名稱;

2.審計的依據、范圍、內容、方式和時間;

3.審計組長及其他成員名單;

4.對被審單位協(xié)作審計工作的詳細要求;

5.派出或托付審計組單位領導人簽字、公章及簽發(fā)日期。

此外，內審部門認為需要被審計單位自查的，應當在審計通知書寫明自查的內容、要求和期限。必要時，可聘請內審部門以外的專業(yè)技術人員共同參與某些審計項目或特地問題進行鑒定。

(五)向被審計企業(yè)提出書面的承諾要求。

實行被審計企業(yè)向內審部門承諾制度，在送達審計通知書的同時，被審計企業(yè)的法定代表人和財務主管人員應當根據承諾書的有關事項要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。審計組及其審計人員應當將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據編入審計工作底稿。

其次十二條

審計工作的實施階段主要是調查、核實經濟事項，搜集審計證據等，主要做好以下工作：

(一)進點后首先召開與被審計單位見面會。

1.審計組長宣讀審計通知書，講明來意，提出有關審計工作要求事項和審計自律紀律;

2.聽取或批閱被審計單位的自查報告或述職報告或狀況介紹。

(二)依據進一步把握地被審計單位的詳細狀況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進行調整。

(三)依據審計通知要求收集有關審計資料和借閱被審計單位會計資料，并辦理借閱手續(xù)。

(四)通過審核會計資料及相關資料，核查實物及調查詢問，座談了解等方法實施審計。對審計發(fā)覺的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。對審計事項進行審計、調查時，審計人員不得少于2人。

1.審計證據有下列幾種：

(1)以書面形式存在并證明審計事項的書面證據;

(2)以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據;

(3)以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料;

(4)與審計事項有關人員供應的證言材料;

(5)特地機關或特地人員的鑒定結論和勘測筆錄;

(6)其他證據。

2.審計人員收集證明材料，必需遵守以下要求：

(1)客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性;

(2)對收集的證明材料進行分析推斷，打算取舍，保證證明材料的相關性;

(3)收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性;

(4)嚴格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。

(5)審計人員向有關單位和個人調查取得的證明材料，應當有供應單位和個人蓋章或簽名，未取得供應單位和個人蓋章或簽名的，應注明緣由。

(6)審計中如有特別需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或專業(yè)學問人員，對審計事項中某些專業(yè)問題進行鑒定。

3.審計人員實施審計時，應當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。

(1)審計工作底稿的主要內容：

a.被審計單位名稱;

b.審計項目名稱以及實施的時間;

c.審計過程記錄;

d.編制人姓名及編制時間;

e.復核人姓名及復核時間;

f.索引號及頁次;

g.其他應說明的事項。

(2)審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：

a.實施審計詳細程序、審計測試評價、審計方案的調整變更的記錄;

b.審計人員的推斷、評價、處理看法和建議;

c.審計復核記錄;

d.其他與審計事項有關的記錄和證明材料。

(3)審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料：

a.與被審計單位財務收支有關的資料;

b.與被審計單位審計事項有關的法律文書、合同、協(xié)議、往來函件、鑒定資料等原件或復印件或摘錄件;

c.其他有關審計資料。

d.審計工作底稿所附的審計證明材料應經審計單位或其他供應證明資料者的認定簽證。

(4)審計工作底稿分為分項審計工作底稿和匯總審計工作底稿。

a.編制分項審計工作底稿，應由審計人員依據審計方案審定的項目內容逐項編制，必需是一項一稿或一事一稿，以利于編制匯總;

b.編制匯總審計工作底稿，應在具體批閱審計分項工作底稿，并確定其事實清晰、證據確鑿、手續(xù)完備之后，再進行分析整理，按其性質和內容分類歸集;

(五)審計組長應對審計工作底稿進行檢查和復核，對審計組成員的工作質量和審計目標完成狀況進行監(jiān)督。對已確認的違紀違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實狀況，適用法規(guī)制度，處理看法，經審計組長批閱后，送交被審計單位認證簽署看法。

凡是審查審計工作底稿事實不清、證據不充分、手續(xù)不完備的應做必要的修改或重新取證，補足必要的手續(xù)和資料。

審計組對實施審計過程中遇到的重大問題，經審計組長全面復核并確認后，應向本單位內審部門負責人請示匯報。

(六)內審部門負責人應當實行有效方式和途徑，對審計組的審計工作狀況進行監(jiān)督檢查。

其次十三條

審計工作的終結階段

(一)審計組組長運用審計工作底稿所供應的材料，編寫審計報告。

審計報告是審計人員對被審計單位(項目)的經濟活動審核后進行評價，提出看法、建議，做出結論的文件，因此要做到：審計報告應當有恰當的標題，明確的署名和報告日期，做到格式規(guī)范，事實牢靠，證據充分，定性精確?????，結論公正，建議可行，語言簡練，表達準確，觀點鮮亮，審計報告的主要形式和內容如下：

1.標題;

2.主送單位或單位行政負責人名稱;

3.被審計企業(yè)概況;

4.審計的內容、范圍、方式、時間等;

5.采納的主要審計程序與審計方法;

6.審計結果;

7.發(fā)覺的主要問題;

8.審計建議;

9.審計組成員簽字;

10.報告日期。

(二)各級內審部門應依據單位管理權限范圍內授權的經濟處理權限，對審計的問題提出處理、處分看法或建議。

(三)各級內審部門應建立審計報告復核制度。審計報告完成后，由內審部門指定專人復核，應重點復核如下事項并提出復核看法。

1.與審計事項有關的事實是否清晰;

2.收集的證明材料是否具有客觀性、相關性、充分性和合法性;

3.適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的打算、命令等是否正確;

4.審計評價是否恰當;

5.問題定性、業(yè)務處理、違紀處分，改進建議是否適當;

6.審計程序是否符合規(guī)定。

(四)審計組應在審計事項實施終了后10日內完成審計報告并送達被審計單位，征求被審單位對審計報告的看法。被審計單位自收到審計報告之日起5日內，提出書面看法;在規(guī)定日期內沒有提出書面看法的，視為無異議。

假如被審計單位對審計報告有異議的，審計組應進一步核實、討論。如認為被審單位的看法正確，應當修改審計報告;假如認為其看法不正確，應將不同看法作為報告的附件一并上報。

(五)被審計單位與審計組雙方看法不能達成全都時，審計組應將最終定稿的審計報告、被審計單位的書面看法、審計工作底稿、審計證據等有關資料一并報內審部門負責人審定，主要審定以下內容：

1.與審計事項有關的事實是否清晰;

2.被審計單位對審計報告的看法書和復核人員提出的復核看法是否正確;

3.審計評價看法及建議是否恰當;

4.定性、處理、處分建議是否合法、適當。

(六)內審部門負責人審核后，應依據上述資料簽發(fā)審計看法，集團內審部門負責的審計項目報請集團主管副總裁批示;集團下屬企業(yè)內審部門負責的審計項目報請本單位負責人批示。審計看法書應當包括以下內容：

1.審計的范圍、內容、方式和時間;

2.對審計事項的評價看法和評價依據;

3.被審計單位違反財經紀律行為的敘述;問題的定性、處理看法及其依據;

4.對嚴峻違反財經法規(guī)和造成嚴峻損失鋪張的直接責任人移送有關部門處理的建議。

5.對單位加強經營管理和提高經濟效益的看法和建議。

(七)依據經主管領導批示的《審計看法書》，形成《審計打算》送達被審計單位，被審計單位必需執(zhí)行審計打算。

(八)被審計單位按《審計打算》處理完畢后，應填寫《審計打算處理狀況報告單》，將處理狀況向下達《審計打算》的內審部門提出書面報告。

被審計單位對審計打算如有異議，可在收到《審計打算》后15日內向做出打算的單位主要領導人申請復議。受理單位或領導應在收到申請復議報告30日內進行復議或裁定。在此期間，仍按原審計打算執(zhí)行。

(九)內審部門應當自《審計打算》送達之日起3個月內，了解審計打算的落實狀況，監(jiān)督審計打算的執(zhí)行狀況。

其次十四條

各級內審部門應建立以下報告制度：

(一)各單位內審部門向本單位主要負責人實行定期(季度、年度)報告制，重大問題特殊(準時)報告制;

(二)各單位內審部門向上一級內審部門實行定期(季度、年度)報告制，重大問題特殊(準時)報告制;依據上級布置的專項審計或調查，實行專項報告制;

(三)審計項目方案執(zhí)行狀況報告的主要內容是方案進度、發(fā)覺的問題及處理方式、建議、措施等;

(四)各級內審部門應建立后續(xù)審計制度;

后續(xù)審計是內審部門派員到被審計單位，檢查審計打算中規(guī)定的事項是否仔細執(zhí)行而進行的一種審計，是保證審計工作發(fā)揮應有效力的必要手段，其內容為：

1.檢查接受審計建議和審計打算執(zhí)行狀況;

2.了解接受審計建議和執(zhí)行審計打算中的困難與問題;

3.通過審計，被審計單位在嚴格自律強化管理方面的新措施、新變化。

第六章職業(yè)道德與審計紀律

其次十五條

內部審計是集團公司內部掌握體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實施主體，是集團實行審計監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必需講求職業(yè)道德，嚴格遵守審計工作紀律，樹立良好的職業(yè)形象。

其次十六條

審計人員應具備的職業(yè)道德是：

(一)堅持原則，依法審計。審計人員作為經濟執(zhí)法人員，必需嚴格依照國家的財經法規(guī)從事審計監(jiān)督活動，實施依法審計，堅持原則，勇于同違反財經法紀行為和不良傾向作斗爭，是維護國家財經法規(guī)的嚴厲?性，打擊經濟領域里的各種經濟犯罪和違紀行為和活動，從而達到審計查錯糾弊、改善管理、提高經濟效益的目的;

(二)實事求是，客觀公正。在詳細實施審計中應將被審計單位取得的成果、閱歷、問題和教訓照實反映;在處理被審計單位或個人違反財經紀律問題時，應依據經濟法規(guī)條款處理，特殊應留意經濟法規(guī)頒布的時間與違反財經紀律的時間界線，現有制度不完善、不健全界線，有意和無意(業(yè)務水平低)等界線，敬重事實，以理服人，做到一審二幫三促進;審計報告所做出的審計結論和評價，要堅持公正、公正、公允的原則;

(三)廉潔奉公，不徇私情。審計人員必需帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經紀律和企業(yè)內部的規(guī)章制度，嚴以律已，廉潔奉公，不利用職權謀取私利。審計人員在執(zhí)行任務時，必需依法審計不殉私情，剛直不阿，做到"一身正氣，兩袖清風';

(四)工作仔細，細致負責。審計工作的性質和特點要求審計人員必需以仔細、細致、負責的態(tài)度對待審計工作，以真實的內容實現審計的目的;

(五)保守隱秘，忠于職守。恪盡職責，忠于職守是審計人員應盡的職責，對被審計單位需要保守的商業(yè)隱秘應予以保密，以愛護被審計單位合法權益，有利于保證審計工作順當進行;

(六)虛心謹慎，公平待人。審計人員應樹立人民公仆的良好形象;

(七)審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關系的，應當回避。

其次十七條

審計人員實施審計時，必需仔細執(zhí)行以下審計紀律：

(一)對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為;

(二)不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告;

(三)不得干預被審計單位的經營管理活動;

(四)不得接受被審計單位的饋贈、酬勞、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用;

(五)不得在實施審計期間內參與被審計單位以外用公款的宴請、消遣、旅游等活動以及利用職權為個人謀取私利;

(六)不得泄漏審計涉及到被審計單位的隱秘。

其次十八條

審計人員必需保守下列隱秘：

(一)企業(yè)產品、成本價格、銷售方案、生產批量;

(二)內部把握的招標的標底、對外承包工程指標，勞務合作價格等;

(三)對外投資的可行性分析、調查報告等;

(四)其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，全部的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位供應的各種文件、材料，要妥當保管，不得隨便亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應交給審計組長，除立卷歸檔者外，應定期清理，按規(guī)定銷毀;

(五)對審計工作中提出的問題及其審計處理看法，應按規(guī)定和程序與被審計單位有關人員交換看法。未經領導批準，不得向其他單位部門或人員透露;

(六)對審計報告(含原始材料)、審計打算和領導指示，未經審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表;

(七)對向內審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉來的有關資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密;

(八)印發(fā)審計文件材料，應按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行。不得隨便擴大，未經對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經本單位領導批準，不得外借。

第七章審計檔案

其次十九條

審計檔案是內審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，討論審計歷史的依據，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內審部門的重要任務。

第三十條

審計檔案的立卷工作應實行"誰審計，誰立卷'、"按項目立卷'、"邊審計，邊整理，審結卷成'的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。

第三十一條

審計檔案資料主要包括：

(一)內審部門下發(fā)的文件;

(二)上級和集團公司及本單位領導對審計工作的批示、打算、講話和批復等;

(三)審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計看法書、審計打算、審計建議、有關文件和年度財務報表、賬證、電報、錄音(像)帶、照片等取證材料;

(四)內審部門對被審計單位實行臨時措施的文件打算;

(五)后續(xù)審計材料;

(六)職工來信來訪及查處狀況資料;

(七)社會審計部門或集團公司所屬內審部門報送備案的重要審計事項

(八)審計統(tǒng)計報表、年度審計項目方案、重要審計會議材料、審計工作總結、閱歷、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。

第三十二條

審計項目檔案立卷應留意以下事項：

(一)一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷;跨年度審計項目，在項目審計終結年度立卷;

(二)立卷材料排列一般挨次是：

1.結論性文件材料：采納逆審計程序按文件材料形成的時間挨次;

2.證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價看法相對應的挨次。對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據進行排列;

3.立項性文件材料：按文件材料形成的時間挨次;

4.審計案卷內每份或分組文件之間的排列規(guī)章是：

(1)正件在前，附件在后;

(2)定稿在前，修改稿在后;

(3)批復在前，請示在后;

(4)批示在前，報告在后;

(5)重要文件在前，次要文件在后;

(6)匯總性文件在前，原始性文件在后。

5.審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后3個月內歸檔;年度審計項目的必需在次年6月末完成歸檔;

6.審計項目卷宗歸檔，應采納適當的卷宗方法排列，并編制卷宗、案卷、名目等序號，以便于檢索和查詢。

第三十三條

審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續(xù)，經單位負責人批準，按期歸還。

第三十四條

審計檔案應分永久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應鑒定造冊，內審部門提出申請經內審部門所在單位領導批準方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的詳細保存期限如下：

(一)永久保存。上級內審部門及本單位領導交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、打算、審計底稿、證明材料等;重大的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料;

(二)長期保存(16年至50年)。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、打算、審計底稿、證明材料等;比較重要的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料;員工來信來訪的有關材料;

(三)短期保存(5年以上，15年以下)。上級內審部門、集團公司領導及托付社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、打算、底稿、證明材料;一般的審計調查事項和專案檢查事項的有關材料;基層內審部門上報的審計方案、總結、報告、打算、信息及其它一般性的相關資料。

第八章附則

第三十五條

集團公司下屬公司獨立設置的審計機構，開展內部審計工作，遵照本規(guī)定的有關條款執(zhí)行。

第三十六條

本規(guī)定由集團公司內部審計委員會負責解釋。

第三十七條

本規(guī)定自頒布之日起實施。

篇2:內部審計工作制度

內部審計管理制度

名目

第一章總則

其次章審計室機構設置和人員

第三章內部審計基本原則

第四章審計室的工作范圍和審計時限

第五章審計室的目的和職責要求

第六章審計室的職權

第七章內部審計日常工作程序

第八章審計證據及審計工作底稿

第九章審計檔案管理

第十章獎懲

第十一章附則

第一章

總則

第一條

為規(guī)范公司內部審計監(jiān)督，提高審計工作質量，實行內部審計常?；?、制度化，發(fā)揮內部審計工作，加強內部監(jiān)督和風險掌握，促進企業(yè)經營管理，提高經濟效益，愛護公司資產的平安和完整，依據《公司法》、《審計法》、《內部審計工作的規(guī)定》等國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合公司實際狀況，特制定本制度。

其次條

本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員，對公司內部掌握和風險管理的有效性，財務制度和公司內部管理規(guī)定的規(guī)范性，信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第三條

本制度適用于總公司、分公司及控股公司。

其次章

審計室機構設置和人員

第四條

公司內部審計的常設機構為審計室，負責公司內部審計工作，接受審計委員會、董事會的監(jiān)督和指導，屬于董事會直接領導，獨立行使內部審計職權，不受其他部門或個人的干涉，對審計委員會及董事會負責并報告工作。

第五條

審計室必需有專職負責人，應配備專職審計人員不低于三人,審計室主任一名,其中至少有一名成員為會計專業(yè)人員。審計室主任由董事會任免。

第六條

審計室可依據內部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調人員組成審計組，各部門應樂觀協(xié)作。

第七條

審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理等相關專業(yè)學問和業(yè)務力量。

第八條

審計人員依據公司制度規(guī)定，依法履行職責，任何被審計的部門（個人）應準時向審計人員供應有關資料，不得設置障礙或者打擊報復。

第三章

內部審計基本原則

第九條

獨立性原則：審計室應當保持獨立性，不得于其他部門的領導之下或者與其他部門合署辦公。

第十條

回避性原則：審計人員與審計對象或被審計單位（部門）有利害關系的，應事先申明不得參加該項內部審計工作，應當回避。

第十一條

職業(yè)道德原則：審計人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務。

第十二條

保密性原則：審計人員應當保守在執(zhí)行業(yè)務中知道的商業(yè)隱秘，在內部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關的目的。

第十三條

實事求是原則：審計室及審計人員辦理審計事項時應當要支持客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守隱秘，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

第十四條

廉潔性原則：審計人員不得參加被審計單位的任何實際經營管理活動，在審計過程中，必需遵守有關廉潔的紀律規(guī)定。

第四章

審計室的工作范圍和審計時限

第十五條

審計室可在公司下列范圍內開展內部審計工作：

1、公司總部各職能部門；

2、公司下屬各分公司以及其它所屬機構；

3、控股子公司。

第十六條

審計室可依據實際狀況，對被審計單位實施定期、不定期、全面或局部審計。

第十七條

當發(fā)生重大投資項目、簽署重大經濟合同或重大經濟問題時，經公司審計委員會及董事會爭論打算，審計室可隨時審計。

第十八條

當發(fā)生管理人員離任、調任及需要專項審計時，審計室可隨時審計。

第五章

審計室的目的和職責要求

第十九條

內部審計的目的：通過內部審計，評價內掌握度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益，規(guī)范公司運作行為的目的。

其次十條

公司審計室應當履行以下主要職責

1、制定公司內部審計工作制度，編制公司年度內部審計工作方案。

2、財務審計：對各項資產審計、投資效益審計、財務收支相關的經濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性等進行審計；對公司財務方案、財務預決算執(zhí)行狀況、財務管理內掌握度執(zhí)行狀況等進行內部審計監(jiān)督；對發(fā)生重大財務特別狀況進行專項經濟責任審計；對公司年度財務決算的審計質量進行監(jiān)督。

3、內部審計：對各項資金、物資、選購、設點消費、公司內部車貸政策、經濟管理環(huán)節(jié)中內部掌握制度以及執(zhí)行狀況，對車貸流程管理掌握系統(tǒng)健全性、合理性和有效性等進行審計監(jiān)督。督促建立完善公司內部掌握制度，促進公司經營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速進展。

4、合同審計：對大宗物品選購合同、擔保合同、借款合同、工程招標合同、產品合同、對外投資、重要的經濟合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章狀況進行內部審計監(jiān)督。

5、固定資產審計：對公司內部機構、控股公司、分公司的固定資產以及投資項目進審計監(jiān)督。

6、離任審計：對公司高管人員、業(yè)務部門負責人和分公司負責人離任和調離，負責對其任職期間履行職責狀況，經濟活動狀況進行內部審計。

7、責任審計：對公司各部門負有經濟責任的管理人員進行責任審計，促進加強經營管理，提高公司經濟效益。

8、基建審計：對公司及所屬分公司的基建工程和重大技術改造、大宗修理、裝修等以及立項概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；

9、經濟效益審計：對擔保、投資、借款及收益安排進行內部審計監(jiān)督；對公司及所屬單位的經營績效及有關經濟活動進行審計監(jiān)督與評價。

10、專項審計：對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關單位、部門或個人進行專項審計調查。

11、幫助公司其他部門建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。

12、執(zhí)行公司董事會交辦的其他審計工作。

其次十一條

公司應當保證內部審計機構所必需的審計工作經費，并列入公司年度財務預算。

第六章

審計室的職權

其次十二條

有權召開審計事項有關會議，參與公司有關經營和財務管理決策會議，參加幫助公司有關業(yè)務部門討論制定，修改公司有關規(guī)章制度并督促落實。

其次十三條

依據內部審計工作的需要，有權要求有關部門按時報送方案、預算、報表和有關文件資料等。

其次十四條

有權查閱審核會計報表、賬簿、憑證、資金、各銀行賬戶、財務會計軟件、會議記錄、有關文件及其現場勘察實物資產財產等相關資料。

其次十五條

有權對有關部門、分公司及控股公司對購買各類物資價格審議。

其次十六條

有權對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查，并索取相關證明材料。

其次十七條

有權對正在進行的嚴峻違反財經法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴峻失職造成重大經濟損失鋪張的行為，做出制止打算，并準時向執(zhí)行董事報告，對已經造成重大經濟損失和影響的行為，有權提出追究責任的建議。

其次十八條

對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，報執(zhí)行董事批準，有權予以臨時封存有關資料。

其次十九條

經董事會、執(zhí)行董事會核準，出具審計看法書，有權向被審計單位（個人）提出改進管理、提高效益的建議，檢查被審計單位（個人）接受審計看法和執(zhí)行審計打算的狀況。

第三十條

在公司董事會授權范圍內，對違反公司有關規(guī)章、制度的責任部門、單位和個人進行處理和懲罰。

第三十一條

其他必要的權力。

第七章

內部審計日常工作程序

第三十二條

審計室應當依據國家有關規(guī)定和公司內部管理需要以及董事會的部署，以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎有效開展內部審計工作，并報審計委員會，經董事會審核批準后實施。

第三十三條

依據公司年度審計工作方案，確定年度審計工作重點，并依據公司各階段工作重點，組織支配審計工作，依據實際工作量確定審計人員，每次審計至少要2人以上實施。

第三十四條

確定審計項目：審計室依據批準的年度審計工作方案或董事會打算，結合詳細狀況，確定審計項目，并指定項目負責人，編制項目審計方案，經審計室主任批準后實施。

第三十五條

審計項目方案主要內容以下：

1、被審計單位名稱；

2、審計范圍、內容、目標；

3、項目審計時間支配；

4、其他事項。

第三十六條

下達審計通知書：審計室應當在實施審計前3個工作日，向被審計單位（個人）下達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特別業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。

第三十七條

《審計通知書》主要內容以下：

1、審計的范圍、內容、方式、時間；

2、對被審計部門接受審計，協(xié)作工作的要求。

第三十八條

被審計預備：被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項預備，并為審計工作供應必要的工作條件。

第三十九條

審計實施：在審計過程，審計工作人員依據審計工作詳細要求，取得有效證明材料，仔細編寫審計工作底稿。

第四十條

提出審計報告：審計組在審計結束后，應進行綜合分析，準時與被審計單位交換看法，審計終結后，審計報告的編寫以審計證據為依據，做到客觀、公正，并出具書面審計報告報送審計委員會。

第四十一條

做出審計打算：對審計事項做出的處理打算，應在審計終結后15日將書面審計報告草稿發(fā)送給被審計單位（個人），被審計單位（個人）在接到審計報告草稿10日內將書面看法反饋給審計組，被審計單位（個人）在期限內沒提出書面看法，視同為對審計報告無異議。若須處理的審計工作，須報經董事會批準，經批準后，被審計對象必需執(zhí)行。

第四十二條

審計室提出審計報告后，經審計委員會復核，由審計室在公司董事會規(guī)定授權的職權范圍內按以下規(guī)定辦理：

1、被審計部門、個人沒有或有違反國家、公司財務收支規(guī)定行為的，出具審計看法書。

2、對被審計部門、個人違反國家、公司財務收支規(guī)定的行為，在職權范圍內作出處理和懲罰的審計打算，處理和懲罰的審計打算以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。

第四十三條《審計處理打算書》主要內容：

1、審計內容、范圍、方式和時間；

2、審計報告認定的被審計者違規(guī)違紀的行為事實；

3、對違規(guī)違紀行為的定性，作出處理、懲罰打算及其依據；

4、需要進行整改的事項；

5、處理、懲罰打算執(zhí)行的期限和要求。

第四十四條

審計的復審：被審計單位對審計打算和結論如有異議，應在7天內向審計委員會提出復審申請，審計委員會在接到復審申請后3天內作出復審打算，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在

15天內進行審計，在審計中如發(fā)覺隱瞞或漏審、錯審等狀況，應重新作出審計報告。復審期間原審計結論和打算照常執(zhí)行。特別狀況，經執(zhí)行董事審批，可以暫停執(zhí)行。復審小組的復審結論和打算為終審結論和打算，被審計單位必需執(zhí)行。

第四十五條

公司審計委員會批準審計報告后，審計室負責督促有關職能部門落實整改措施。

第四十六條

審計室應在每個審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結束后6個月內送交公司檔案室歸檔。

第四十七條

審計室應當在每個會計年度結束前兩個月內向執(zhí)行董事提交次一年度內部審計工作方案，并在每個會計年度結束后兩個月內向執(zhí)行董事提交年度內部審計工作報告。

第四十八條

依據工作需要進行有關重大事項的后續(xù)審計，督促檢查被審計單位對審計看法的接受狀況和對審計打算的執(zhí)行狀況

第八章

審計證據及審計工作底稿

第四十九條

內部審計人員獵取的審計證據應當具備充分性、相關性和牢靠性。內部審計人員應當將獵取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清楚、完整地記錄在工作底稿中。

第五十條

審計證據是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結論基礎的材料，主要包括：

1、審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據。包括與審計事項有關的各種原始憑證、會計記錄（記賬憑證、會計賬簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；

2、通過實際觀看和清點，取得為確定與審計事項相關的事實是否的確存在的取證簽證單；

3、就審計事項向有關人員進行口頭調查所形成的審計調查記錄；

4、其他證據。

第五十一條

內部審計人員在審計工作中應當根據本制度規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，準時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第五十二條

審計工作底稿應當記載審計人員在審計中獵取的證明材料名稱、來源和時間等。主要內容包括：

1、被審計者名稱；

2、審計項目名稱；

3、實施審計的時間；

4、審計過程記錄；

5、編制者姓名及編制日期；

6、復核者姓名及復核日期；

7、其他應說明的事項。其中，審計過程記錄的內容包括：

⑴實施審計詳細程序的記錄及資料；

⑵審計測試評價記錄；

⑶審計方式及其調整變更狀況記錄；

⑷審計人員的推斷、評價、處理看法和建議；

⑸審計組爭論記錄和審計復核記錄；

⑹審計組核實與接受被審計者對審計報告反饋看法的狀況說明；

⑺其他與審計事項有關的記錄和證明資料；

⑻審計工作底稿附件包括：與被審計者財務收支有關的資料；與被審計者審計事項有關的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復印件或摘錄件；其他有關的審計資料。

第九章

審計檔案管理

第五十三條

依據《中華人民共和國檔案法》等規(guī)定，應將記錄和反映內部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理打算歸入審計檔案。

第五十四條

審計檔案實行誰主審誰立卷、定期歸檔責任制。審計項目類文件和內部審計制度、管理類文件不能混合立卷。審計案卷內每份或每組文件之間的排列挨次規(guī)章是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。

第五十五條

各種審計檔案保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務審計報告保管期限為5年，其他審計工作報告保管期限為10年。

第五十六條

當年完成的審計項目應在本年度立卷存檔，跨年度的審計項目，在審計終結的年度立卷存檔，審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年6月底。立卷存檔時應標明保存期限。

第五十七條

審計檔案的借閱：一般應限定在公司審計部門內部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明的，應由審計室主任批準。

第五十八條

審計檔案的銷毀：審計檔案必需經董事會同意、執(zhí)行董事簽字后方可進行。詳細工作內容如下：

1、填寫《審計檔案銷毀審請表》，并列明細清單，上報審計委員會，按審批手續(xù)辦理完畢實行；

2、現場銷毀人員至少二人以上，其中必需有一名審計室內部人員，并在《審計檔案銷毀審請表》上簽字；

3、審計檔案銷毀要做好保留備查并編號。

第五十九條

《審計檔案銷毀審請表》內容如下：

1、審計檔案銷毀部門名稱、時間、審請人；

2、檔案銷毀內容、保管期限、附件；

3、檔案銷毀緣由；

4、審計部門負責人簽字；

5、審計委員會看法簽署、董事會看法簽署、執(zhí)行董事簽字；

6、現場銷毀人員簽字，并簽署銷毀時間和保留備查編號。

第六十條

審計檔案除公司審計室工作需要及法律法規(guī)規(guī)定的強制查閱需要之外，對非相關人員實行嚴格的保密制度。

第十章

獎懲

第六十一條

對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的內部審計人員和對揭發(fā)檢舉違反法律法規(guī)的有功人員，應賜予表揚或嘉獎。審計室提出嘉獎建議，經執(zhí)行董事批準后實施。

第六十二條

對違反本規(guī)定，具有下列狀況之一的部門、負責人、直接責任人以及其他相關人員，由審計室提出賜予經濟懲罰或行政處分的建議，報公司有關部門按規(guī)定懲罰：

1、拒絕向內部審計人員供應有關文件