基層單位預算管理制度

年5月29日基層單位預算管理制度文檔僅供參考第一章總則第一條為適應創(chuàng)立國際一流電力公司的需要,不斷加強和完善財務預算管理,推動企業(yè)整體管理水平的逐步提高,實現(xiàn)與國際管理慣例的接軌,特制定本辦法。第二條本辦法所稱的財務預算管理是指對各項財務收支、資金籌集及運用的全過程管理。主要內(nèi)容包括財務預算管理原則,預算管理的組織體系,預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等。第三條本辦法適用于山東電力集團公司所屬各單位、專業(yè)公司(中心)。第二章財務須算管理原則第四條財務預算管理原則主要包括:(一)集中統(tǒng)一管理的原則。即堅持財權(quán)集中統(tǒng)一、財權(quán)與事權(quán)相分離。(二)講求效益的原則。預算管理要堅持以經(jīng)濟效益為中心,優(yōu)化資金投向,降低資金成本,控制經(jīng)營過程,確保經(jīng)濟目標的實現(xiàn),不斷改進財務狀況。(三)綜合平衡的原則。資金安排要堅持適度從緊,量力而行,留有余地。在確保企業(yè)經(jīng)營目標的前提下,合理安排各項支出。(四)制約監(jiān)督原則。參與預算管理的各級人員、部門均應置于有效的制約和監(jiān)督之下。(五)與承包合同銜接原則。財務預算應與承包合同保持一致,不得突破合同指標安排預算,對偏緊的費用指標在預算安排時應加大管理力度,對非生產(chǎn)性的支出應實行財務緊縮政策。第三章財務預算管理組織體系第五條企業(yè)職工代表大會依據(jù)有關(guān)規(guī)定審議經(jīng)過年度財務預算、決算報告,公司制企業(yè)由董事會行使相應職權(quán)。第六條廠長(局長、總經(jīng)理)辦公會(以下簡稱辦公會)是財務預算管理的決策機構(gòu)。辦公會在財務預算管理上決策的主要工作事項有:1、決定財務預算管理組織體系;2、決定重要財務預算管理制度以及相關(guān)重要制度;3、決定資金籌集、運用的方針、政策和措施、方案,以及資金運作的措施、方案;4、決定財務預算方案,預算調(diào)整方案,預算執(zhí)行情況的檢查考核等;5、決定預算管理的審批權(quán)限;6、決定基本建設(shè)、小型基建、技術(shù)改造、大修、科技開發(fā)等項目及其資金安排;7、決定費用性項目的開支內(nèi)容及其資金安排;8、確定需要提交黨委會決定的事項,落實黨委會有關(guān)財務預算管理的決議、重要工作部署和要求;9、其它需研究和決策的有關(guān)預算管理方面的問題,第七條各單位必須設(shè)立財務預算管理委員會(以下簡稱委員會)。委員會是財務預算的管理機構(gòu)。(一)委員會由分管財務領(lǐng)導、總會計師、總經(jīng)濟師及財務、計劃、營銷、生產(chǎn)等部門的負責人組成,分管財務領(lǐng)導、總會計師和總經(jīng)濟師任主任、副主任。辦事機構(gòu)設(shè)在財務部。(二)委員會主要負責研究審議應提交辦公會研究決定的財務預算管理事項;協(xié)調(diào)預算執(zhí)行中部門間的工作事項和存在的問題;安排組織日常管理工作;檢查分析預算執(zhí)行情況;指導單位財務預算管理等。(三)委員會直接向廠長(局長、總經(jīng)理)匯報工作。第八條財務部是財務預算管理的綜合歸口部門。主要負責委員會的日常工作,財務預算管理綜合制度的制定,財務預算方案、決算報告的編制,預算執(zhí)行情況的總括分析,資金日常的調(diào)度平衡和現(xiàn)金控制管理,以及參與項目的經(jīng)濟評價等。第九條各專業(yè)部室按職責分工,主要負責分管項目預算管理制度的制定,提出項目預算的建議方案,組織項目經(jīng)濟評價,配合財務預算的編制,以及項目概算管理、竣工驗收和決算審查,項目執(zhí)行預算的分析和控制等。第十條審計部門負責財務預算管理的審計監(jiān)督,包括審計制度的制定,財務預決算的審計、專項審計、效益審計和預算管理內(nèi)部控制制度的審計等。第四章財務預算的編制第十一條財務預算主要包括財務綜合預算和分部預算。(一)財務綜合預算1、損益性預算。反映預算期內(nèi)利潤目標及其主要構(gòu)成要素,主要構(gòu)成要素包括營運收入、成本、稅金、管理費、財務費用、投資收益和營業(yè)外收支等。各要素預算應與本單位同集團公司簽訂的內(nèi)部經(jīng)營承包合同一致,其中大修、科技開發(fā)等方面的支出依據(jù)集團公司批準的項目計劃確定。2、資本性預算。反映預算期內(nèi)可用于購建、更新、改造固定資產(chǎn)等方面的資金來源及支出。資本性支出項目的資金支:出包括電力建設(shè)及對外投資、技改工程、小型基建工程、科技開發(fā)工程、零星購置設(shè)備及償還貸款本金等,其中工程項目及零星購置設(shè)備支出按照集團公司批準的計劃確定。償還貸款本金根據(jù)還貸能力確定。3、現(xiàn)金流量預算。全面反映產(chǎn)品銷售、融資、其它業(yè)務取得現(xiàn)金收入情況及生產(chǎn)成本支出、償還貸款本息、購置建造資產(chǎn)等方面的資金支出情況。根據(jù)損益性預算、資本性收支預算等編制。4、資產(chǎn)負債預算。是實施損益性預算、資本性收支預算、現(xiàn)金流量預算后對公司資產(chǎn)負債情況的預計和綜合反映。(二)分部預算財務綜合預算應分別按構(gòu)成要素內(nèi)容編制分部預算。第十二條企業(yè)的各項財務收支活動要全部納入財務預算,對自行管理資金安排的大修、更改、小型基建及集體福利建設(shè)項目,應按規(guī)定程序向集團公司報批。第十三條年度預算原則上應在上年11月份根據(jù)當年計劃安排編制情況著手編制,1月上旬初步預算應編制完畢,集團公司承包指標下達后,作調(diào)整完善。第十四條預算期內(nèi)每月應編制月度財務執(zhí)行預算。月度執(zhí)行預算主要根據(jù)年度預算、項目執(zhí)行預算情況編制。第五章財務預算審批第十五條財務預算方案應根據(jù)各單位規(guī)定的時間提交委員會審查。第十六條委員會主任召集會議對預算方案進行審查,根據(jù)審查意見進行修改調(diào)整。第十七條委員會向廠長(局長、總經(jīng)理)