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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力提升打印大全
單選題(共100題)1、甲公司系增值稅一般納稅人,2020年1月15日購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并立即投入使用。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款500萬(wàn)元,增值稅稅額為65萬(wàn)元,當(dāng)日甲公司支付了該設(shè)備運(yùn)輸費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅額0.9萬(wàn)元,不考慮其他因素,該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.585B.596C.500D.510【答案】D2、下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的是()。?A.將成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨,存貨應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益B.將成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益C.將存貨轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn),投資性房地產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值小于存貨賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益D.將公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益【答案】C3、下列各項(xiàng)負(fù)債中,其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是()。A.從銀行取得的短期借款B.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債C.因稅收形成滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款D.因與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助形成的遞延收益【答案】B4、2016年12月20日,甲公司以4800萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并立即投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按年限平均法計(jì)提折舊。2017年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為3900萬(wàn)元,未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為3950萬(wàn)元。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,2017年12月31日,甲公司應(yīng)為該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為()萬(wàn)元。A.420B.410C.370D.460【答案】C5、對(duì)下列前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理,說(shuō)法不正確的是()。A.對(duì)于不重要的前期差錯(cuò),一般應(yīng)視同為本期發(fā)生的差錯(cuò)B.確定前期差錯(cuò)影響數(shù)不切實(shí)可行的,只能采用未來(lái)適用法C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在重要的前期差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表中,調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)D.對(duì)于不重要的前期差錯(cuò),企業(yè)不需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù),但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的相關(guān)項(xiàng)目【答案】B6、甲公司為境內(nèi)上市公司,2020年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)包括:(1)收到增值稅出口退稅200萬(wàn)元;(2)收到控股股東現(xiàn)金捐贈(zèng)500萬(wàn)元;(3)收到稅務(wù)部門(mén)先征后返的增值稅稅款1200萬(wàn)元;(4)收到財(cái)政部門(mén)發(fā)放的補(bǔ)償以前期間研究項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助資金1600萬(wàn)元。甲公司2020年對(duì)上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.收到的增值稅出口退稅200萬(wàn)元確認(rèn)為當(dāng)期其他收益B.收到的研究項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助資金1600萬(wàn)元確認(rèn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入C.收到的先征后返的增值稅1200萬(wàn)元確認(rèn)為當(dāng)期其他收益D.收到的控股股東現(xiàn)金捐贈(zèng)500萬(wàn)元確認(rèn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入【答案】C7、甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。2020年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為350萬(wàn)元,增值稅稅額45.5萬(wàn)元。當(dāng)日開(kāi)始進(jìn)行安裝,安裝領(lǐng)用了原材料20萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的增值稅稅額為2.6萬(wàn)元,公允價(jià)值為30萬(wàn)元,發(fā)生安裝工人職工薪酬30萬(wàn)元。2020年1月31日安裝完畢并投入使用,不考慮其他因素,該設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.400B.410C.448.1D.412.6【答案】A8、對(duì)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算,下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算的是()。A.固定資產(chǎn)B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)收入D.盈余公積【答案】A9、A公司為境內(nèi)上市公司,其記賬本位幣為人民幣。2020年下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理正確的是()。A.通過(guò)收購(gòu),持有香港甲上市公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份的80%,從而擁有該公司的控制權(quán),甲公司的記賬本位幣為港幣。因此,甲公司是A公司的境外經(jīng)營(yíng)B.與境外某公司合資在河北雄安興建乙公司,乙公司的記賬本位幣為美元,A公司對(duì)乙公司具有重大影響,境外某公司擁有控制權(quán)。因此,乙公司不是A公司的境外經(jīng)營(yíng)C.因近期產(chǎn)品在歐洲市場(chǎng)銷(xiāo)量增加的需要,A公司在德國(guó)設(shè)立一家分支機(jī)構(gòu)丙公司,丙公司所需資金由A公司提供,其任務(wù)是負(fù)責(zé)從A公司進(jìn)貨并在歐洲市場(chǎng)銷(xiāo)售,然后將銷(xiāo)售款直接匯回A公司。因此,丙公司是A公司的境外經(jīng)營(yíng)D.與境外丁公司合作在丁公司所在地合建一個(gè)工程項(xiàng)目,A公司提供技術(shù)資料,丁公司提供場(chǎng)地、設(shè)備及材料,該項(xiàng)目竣工后予以出售,A.丁公司按7:3的比例分配稅后利潤(rùn),雙方合作結(jié)束,丁公司的記賬本位幣為美元。除上述項(xiàng)目外,A.丁公司無(wú)任何關(guān)系。因此,丁公司是A公司的境外經(jīng)營(yíng)【答案】A10、甲上市公司于2×18年12月建造完工的辦公樓作為投資性房地產(chǎn)對(duì)外出租,并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該辦公樓的原價(jià)為3000萬(wàn)元(同建造完工時(shí)公允價(jià)值),至2×20年1月1日,已提折舊240萬(wàn)元,已提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。2×20年1月1日,甲公司決定采用公允價(jià)值對(duì)出租的辦公樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,當(dāng)日,該辦公樓的公允價(jià)值為2800萬(wàn)元,在此之前該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值無(wú)法合理確定,該公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積,所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。按照稅法規(guī)定,該投資性房地產(chǎn)作為固定資產(chǎn)處理,折舊方法、折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值均與會(huì)計(jì)上成本模式計(jì)量下的規(guī)定相同。甲公司改變投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式時(shí)對(duì)留存收益的影響額為()萬(wàn)元。A.140B.105C.175D.0【答案】B11、2018年6月30日,某公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)(不含可抵扣的增值稅)總計(jì)100萬(wàn)元,購(gòu)入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)元,按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年12月31日,因出現(xiàn)減值跡象,對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試,預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為51萬(wàn)元,處置費(fèi)用為13萬(wàn)元;如果繼續(xù)使用,預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為35萬(wàn)元。假定計(jì)提減值后原預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法均不變。2020年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為()萬(wàn)元。A.4B.4.25C.4.375D.9.2【答案】A12、2×18年12月31日,甲公司涉及的一項(xiàng)產(chǎn)品質(zhì)量未決訴訟案,敗訴的可能性為80%。如果勝訴,不需支付任何費(fèi)用;如果敗訴,需支付賠償金及訴訟費(fèi)共計(jì)60萬(wàn)元,同時(shí)基本確定可從保險(xiǎn)公司獲得45萬(wàn)元的賠償。當(dāng)日,甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為()萬(wàn)元。A.15B.60C.0D.48【答案】B13、甲公司為連環(huán)漫畫(huà)的創(chuàng)作者,2×19年1月1日,向客戶(hù)授予的許可證使客戶(hù)可在4年內(nèi)使用其3份連環(huán)漫畫(huà)中的角色和名稱(chēng)。每份連環(huán)漫畫(huà)都有主角。但是會(huì)定期出現(xiàn)新創(chuàng)造的角色,且角色的形象在隨時(shí)演變。該客戶(hù)是大型游輪的運(yùn)營(yíng)商,其能夠依據(jù)合理的方法以不同形式(例如節(jié)目或演出)使用主體的角色。合同要求客戶(hù)使用最新的角色形象。甲公司因授予許可證一次收取400萬(wàn)元的固定付款額。假定不考慮其他因素,甲公司下列會(huì)計(jì)處理表述中,正確的是()。A.在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)400萬(wàn)元收入B.在授予許可證4年后確認(rèn)400萬(wàn)元收入C.每年確認(rèn)100萬(wàn)元收入D.授予許可證不確認(rèn)收入【答案】C14、甲社會(huì)團(tuán)體的個(gè)人會(huì)員每年應(yīng)交納會(huì)費(fèi)200元,交納期間為每年1月1日至12月31日,當(dāng)年未按時(shí)交納會(huì)費(fèi)的會(huì)員下年度自動(dòng)失去會(huì)員資格。該社會(huì)團(tuán)體共有會(huì)員1000人。至2009年12月31日,800人交納當(dāng)年會(huì)費(fèi),150人交納了2009年度至2011年度的會(huì)費(fèi),50人尚未交納當(dāng)年會(huì)費(fèi),該社會(huì)團(tuán)體2009年度應(yīng)確認(rèn)的會(huì)費(fèi)收入為()元。A.190000B.200000C.250000D.260000【答案】A15、下列各項(xiàng),不屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)應(yīng)滿(mǎn)足的條件的是()。A.企業(yè)履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途,且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)B.客戶(hù)在企業(yè)履約的同時(shí)即取得并消耗企業(yè)履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益C.客戶(hù)能夠控制企業(yè)履約過(guò)程中在建的商品D.企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利【答案】D16、2020年10月1日,A公司以1800萬(wàn)元的價(jià)格從產(chǎn)權(quán)交易中心競(jìng)價(jià)取得一項(xiàng)商標(biāo)權(quán),另支付相關(guān)稅費(fèi)75萬(wàn)元。為推廣由該商標(biāo)權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品,A公司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用20萬(wàn)元、展覽費(fèi)10萬(wàn)元。假設(shè)不考慮增值稅。A公司競(jìng)價(jià)取得商標(biāo)權(quán)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.1800B.1875C.1895D.1905【答案】B17、2019年12月31日,甲公司將自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),轉(zhuǎn)換日,該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元(成本為3500萬(wàn)元,已計(jì)提累計(jì)折舊1500萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備),公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,未來(lái)期間適用的所得稅稅率為25%。2019年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益為()萬(wàn)元。A.125B.375C.1500D.2000【答案】C18、2019年12月5日,甲公司向其子公司乙公司銷(xiāo)售一批商品,不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為2000萬(wàn)元,增值稅稅額為260萬(wàn)元,款項(xiàng)已收存銀行;該批商品成本為1600萬(wàn)元,不考慮其他因素,甲公司在編制2019年度合并現(xiàn)金流量表時(shí),“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目應(yīng)抵銷(xiāo)的金額為()萬(wàn)元。A.1600B.1860C.2000D.2260【答案】D19、下列各項(xiàng)中,制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的是()。A.自創(chuàng)的商譽(yù)B.購(gòu)入的專(zhuān)利技術(shù)C.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)D.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段發(fā)生的支出【答案】B20、甲公司為增值稅一般納稅人,2018年1月15日購(gòu)入一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備并立即投入使用。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款500萬(wàn)元,增值稅稅額65萬(wàn)元。當(dāng)日預(yù)付未來(lái)一年的設(shè)備維修費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元,增值稅稅額為1.7萬(wàn)元,不考慮其他因素,該設(shè)備的入賬價(jià)值是()萬(wàn)元。A.500B.510C.585D.596【答案】A21、甲公司2018年5月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品,2018年5月至11月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)200萬(wàn)元,2018年12月研究成功,進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段,發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資240萬(wàn)元,假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有40%滿(mǎn)足資本化條件。至2019年1月1日,甲公司自行研發(fā)成功該項(xiàng)新產(chǎn)品,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。并于2019年1月1日依法申請(qǐng)了專(zhuān)利,支付注冊(cè)費(fèi)4萬(wàn)元,2019年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生員工培訓(xùn)費(fèi)10萬(wàn)元,該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用10年,無(wú)殘值,采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo),稅法規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限、殘值和攤銷(xiāo)方法與會(huì)計(jì)相同,為研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,按照175%稅前扣除。不考慮其他因素,則甲公司2019年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。A.114B.0C.157.5D.120【答案】C22、2019年12月1日,甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同,約定甲公司于2020年1月31日以每件1.8萬(wàn)元的價(jià)格(不含增值稅)向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品150件。2019年12月31日,甲公司庫(kù)存該產(chǎn)品200件,單位成本為1.5萬(wàn)元,單位市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為1.4萬(wàn)元(不含增值稅)。甲公司預(yù)計(jì)銷(xiāo)售每件A產(chǎn)品將發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用和其他相關(guān)稅費(fèi)為0.2萬(wàn)元。不考慮其他因素,2019年12月31日,庫(kù)存200件A產(chǎn)品的賬面價(jià)值為()萬(wàn)元。A.300B.285C.315D.320【答案】B23、甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬(wàn)元,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,稅前利潤(rùn)為400萬(wàn)元,所得稅率為25%,當(dāng)年罰沒(méi)支出為1萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬(wàn)元,假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則當(dāng)年的凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A.299.75B.300C.301D.289.75【答案】A24、甲公司2×09年3月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備,買(mǎi)價(jià)為234萬(wàn)元,增值稅為30.42萬(wàn)元,運(yùn)費(fèi)為6萬(wàn)元,增值稅為0.54萬(wàn)元,預(yù)計(jì)殘值收入10萬(wàn)元,預(yù)計(jì)清理費(fèi)用3萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用壽命為5年,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。2×10年年末該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為141.5萬(wàn)元,預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)值為130萬(wàn)元,新核定的凈殘值為5萬(wàn)元,假定折舊期未發(fā)生變化。2×11年6月30日,甲公司開(kāi)始對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良,改良支出總計(jì)80萬(wàn)元,拆除舊零件的殘值收入為7萬(wàn)元,此零部件改良當(dāng)時(shí)的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元,設(shè)備于2×11年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A.35B.26.5C.35.1D.35.3【答案】D25、下列各項(xiàng)中體現(xiàn)了相關(guān)性信息質(zhì)量要求的是()。A.投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量B.企業(yè)對(duì)外提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)沒(méi)有相應(yīng)的披露日后期間發(fā)生的巨額虧損C.母子公司形成的企業(yè)集團(tuán)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表D.企業(yè)在年中(非資產(chǎn)負(fù)債表日)發(fā)生了重大的合并事項(xiàng)而對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告【答案】A26、關(guān)于會(huì)計(jì)基本假設(shè),下列說(shuō)法正確的是()。A.會(huì)計(jì)主體一定是法律主體B.法律主體不一定是會(huì)計(jì)主體C.會(huì)計(jì)分期確立了會(huì)計(jì)核算的空間范圍D.貨幣計(jì)量為會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告提供了必要的手段【答案】D27、下列各項(xiàng)外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額中,不計(jì)入當(dāng)期損益的是()。A.應(yīng)收賬款B.交易性金融資產(chǎn)C.債權(quán)投資D.其他權(quán)益工具投資【答案】D28、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入存貨成本的是()。A.采購(gòu)運(yùn)輸過(guò)程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失B.季節(jié)性和修理期間的停工損失C.采購(gòu)材料入庫(kù)后的存儲(chǔ)費(fèi)用D.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅【答案】B29、甲公司的記賬本位幣為人民幣,其接受外商投資2000萬(wàn)美元,投資合同約定的匯率為1美元=6.94人民幣元。2019年8月1日,甲公司收到第一筆投資1000萬(wàn)美元,當(dāng)日即期匯率為1美元=6.93人民幣元。2019年12月1日,甲公司收到第二筆投資1000萬(wàn)美元,當(dāng)日即期匯率為1美元=6.96人民幣元。2019年12月31日的即期匯率為1美元=6.95人民幣元。2019年12月31日,甲公司因該投資計(jì)入所有者權(quán)益的金額為()萬(wàn)人民幣元。A.13920B.13880C.13890D.13900【答案】C30、根據(jù)稅法規(guī)定,甲動(dòng)漫公司銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)的動(dòng)漫軟件可享受增值稅即征即退政策,2×18年12月10日,該公司收到即征即退的增值稅稅額40萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中,甲公司對(duì)該筆退稅款的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.沖減管理費(fèi)用B.確認(rèn)為遞延收益C.確認(rèn)為其他收益D.確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入【答案】C31、企業(yè)自行研發(fā)專(zhuān)利技術(shù)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中,應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值的是()。A.為有效使用自行研發(fā)的專(zhuān)利技術(shù)而發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用B.研究階段發(fā)生的支出C.無(wú)法區(qū)分研究階段和開(kāi)發(fā)階段的支出D.專(zhuān)利技術(shù)的注冊(cè)登記費(fèi)【答案】D32、甲公司為增值稅一般納稅人,本期購(gòu)入一批商品,進(jìn)貨價(jià)格為100萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元,所購(gòu)商品驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)商品短缺30%,其中合理?yè)p失5%,另外25%的短缺尚待查明原因,甲公司該批存貨的實(shí)際成本為()萬(wàn)元。A.84.75B.79.1C.70D.75【答案】D33、下列各項(xiàng)中,體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式要求的是()。A.采用雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊B.對(duì)某些資產(chǎn)、負(fù)債采用公允價(jià)值計(jì)量C.期末對(duì)存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)D.母子公司形成的企業(yè)集團(tuán)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】D34、民間非營(yíng)利組織發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,應(yīng)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,應(yīng)借記的科目為()。A.籌資費(fèi)用B.其他費(fèi)用C.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本D.非限定性?xún)糍Y產(chǎn)【答案】C35、甲公司屬于核電站發(fā)電企業(yè),2020年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施,成本為300000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用壽命為50年。據(jù)國(guó)家法律和行政法規(guī)、國(guó)際公約等規(guī)定,企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2020年1月1日預(yù)計(jì)50年后該核電站核設(shè)施在棄置時(shí),將發(fā)生棄置費(fèi)用20000萬(wàn)元,且金額較大。在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素后確定的折現(xiàn)率為5%(50期折現(xiàn)率為5%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.0872)。則該固定資產(chǎn)入賬的金額為()萬(wàn)元。A.320000B.280000C.301744D.429357.80【答案】C36、2×19年9月,甲公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資2100萬(wàn)元,其中:生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)工人工資1500萬(wàn)元;生產(chǎn)部門(mén)管理人員工資260萬(wàn)元,管理部門(mén)管理人員工資340萬(wàn)元。根據(jù)甲公司所在地政府規(guī)定,甲公司應(yīng)當(dāng)按照職工工資總額的10%和8%計(jì)提并繳存醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。甲公司分別按照職工工資總額的2%和1.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。假定不考慮其他因素以及所得稅影響。根據(jù)上述資料,甲公司計(jì)算其2×19年9月份的職工薪酬金額,應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的金額是()萬(wàn)元。A.1760B.1822.5C.2138.4D.1500【答案】B37、甲公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是2018年4月25日,甲公司發(fā)生下列事項(xiàng),屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是()。A.2018年4月12日,發(fā)現(xiàn)上一年少計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.2018年3月1日,定向增發(fā)股票C.2018年3月7日,發(fā)生重大災(zāi)害導(dǎo)致一條生產(chǎn)線(xiàn)報(bào)廢D.2018年4月28日,因一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)糾紛,引起訴訟【答案】A38、下列各種情形中,不應(yīng)暫停借款費(fèi)用資本化的是()。A.因地震而導(dǎo)致在建工程連續(xù)中斷超過(guò)3個(gè)月B.因勞資糾紛而導(dǎo)致在建工程連續(xù)中斷超過(guò)3個(gè)月C.因資金周轉(zhuǎn)困難而導(dǎo)致在建工程陸續(xù)停工5個(gè)月,但每次停工的持續(xù)時(shí)長(zhǎng)均不超過(guò)2個(gè)月D.因安全事故而導(dǎo)致在建工程連續(xù)中斷超過(guò)3個(gè)月【答案】C39、2×20年7月1日,甲公司與客戶(hù)簽訂一項(xiàng)合同,向其銷(xiāo)售H、K兩件商品。合同交易價(jià)格為5萬(wàn)元,H、K兩件商品的單獨(dú)售價(jià)分別為1.2萬(wàn)元和4.8萬(wàn)元。合同約定,H商品于合同開(kāi)始日交付,K商品在7月10日交付,當(dāng)兩件商品全部交付之后,甲公司才有權(quán)收取全部貨款。交付H商品和K商品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),控制權(quán)分別在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶(hù)。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。甲公司在交付H商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)()。A.應(yīng)收賬款1萬(wàn)元B.合同資產(chǎn)1萬(wàn)元C.合同資產(chǎn)1.2萬(wàn)元D.應(yīng)收賬款1.2萬(wàn)元【答案】B40、甲事業(yè)單位2×19年1月1日以持有的固定資產(chǎn)對(duì)A單位進(jìn)行投資,取得A單位40%的股權(quán),該固定資產(chǎn)賬面余額為300萬(wàn)元,累計(jì)折舊10萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值200萬(wàn)元,另支付現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)50萬(wàn)元,為換入該長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的其他相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元,甲單位將其按照權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定不考慮其他因素,2×19年1月1日甲事業(yè)單位應(yīng)確認(rèn)的對(duì)A單位長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為()萬(wàn)元。A.200B.250C.260D.350【答案】C41、下列關(guān)于非累積帶薪缺勤的表述中,不正確的是()。A.我國(guó)企業(yè)職工休婚假、產(chǎn)假、病假等期間的工資一般屬于非累積帶薪缺勤B.與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬未包含在職工工資等薪酬中C.非累積帶薪缺勤不能結(jié)轉(zhuǎn)到下期D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與其相關(guān)的職工薪酬【答案】B42、2019年1月1日,甲公司以銀行存款3000萬(wàn)元取得乙公司60%的股份,當(dāng)日乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元,公允價(jià)值為4000萬(wàn)元,差額為一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)所引起的。當(dāng)日,該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)為700萬(wàn)元,已計(jì)提折舊400萬(wàn)元,公允價(jià)值為800萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零,預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系,不考慮所得稅等其他因素,則該項(xiàng)固定資產(chǎn)在2019年12月31日編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)列示的金額為()萬(wàn)元。A.800B.500C.640D.400【答案】C43、2018年12月,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),甲公司自2019年1月1日起撤銷(xiāo)某營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn),該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃已對(duì)外公告。為實(shí)施該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃,甲公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失:因辭退職工將支付補(bǔ)償款100萬(wàn)元,因撤銷(xiāo)門(mén)店租賃合同將支付違約金20萬(wàn)元,因處置門(mén)店內(nèi)設(shè)備將發(fā)生減值損失5萬(wàn)元。該重組計(jì)劃影響甲公司2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。A.120B.20C.25D.125【答案】B44、下列各項(xiàng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中,屬于調(diào)整事項(xiàng)的是()。A.發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表重要差錯(cuò)B.將資本公積轉(zhuǎn)增資本C.自然災(zāi)害導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回D.增發(fā)股票【答案】A45、甲公司于2×18年1月1日成立,承諾產(chǎn)品售后3年內(nèi)向消費(fèi)者免費(fèi)提供維修服務(wù),預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷(xiāo)售收入的3%至5%之間,且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性相同。當(dāng)年甲公司實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)為15萬(wàn)元。不考慮其他因素,甲公司2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目的期末余額為()萬(wàn)元。A.15B.25C.35D.40【答案】B46、某設(shè)備的賬面原價(jià)為50000元,預(yù)計(jì)使用年限為4年,預(yù)計(jì)凈殘值率為4%,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,該設(shè)備在第3年應(yīng)計(jì)提的折舊額為()元。A.5250B.6000C.6250D.9600【答案】A47、新華公司擁有M公司80%有表決權(quán)股份,能夠控制M公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2019年3月10日新華公司從M公司購(gòu)進(jìn)管理用固定資產(chǎn)一臺(tái),該固定資產(chǎn)由M公司生產(chǎn),成本為320萬(wàn)元,售價(jià)為380萬(wàn)元,增值稅稅額為49.4萬(wàn)元,新華公司另支付運(yùn)輸安裝費(fèi)3萬(wàn)元,新華公司已付款且該固定資產(chǎn)當(dāng)月投入使用。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為5年,凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊。M公司2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬(wàn)元。不考慮其他因素,則新華公司2019年年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),M公司2019年度調(diào)整后的凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A.1200B.1149C.1140D.1152【答案】B48、企業(yè)對(duì)下列資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備在以后期間不可轉(zhuǎn)回的是()。A.合同資產(chǎn)B.合同取得成本C.庫(kù)存商品D.長(zhǎng)期股權(quán)投資【答案】D49、長(zhǎng)江公司庫(kù)存甲材料100件,每件甲材料的成本為1.2萬(wàn)元,甲材料專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)A產(chǎn)品,每件甲材料經(jīng)追加成本0.5萬(wàn)元后加工成一件A產(chǎn)品。長(zhǎng)江公司已簽訂合同的A產(chǎn)品為40件,每件A產(chǎn)品的合同價(jià)為2萬(wàn)元(不含稅),單件銷(xiāo)售稅費(fèi)預(yù)計(jì)為0.15萬(wàn)元;單件A產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為1.9萬(wàn)元(不含稅),單件銷(xiāo)售稅費(fèi)預(yù)計(jì)為0.1萬(wàn)元。假定該批原材料期初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目的余額為12萬(wàn)元,不考慮其他因素影響。長(zhǎng)江公司期末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬(wàn)元。A.-12B.8C.-4D.20【答案】A50、W公司為增值稅一般納稅人,采用自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線(xiàn),實(shí)際領(lǐng)用工程物資250萬(wàn)元(不含增值稅)。另外領(lǐng)用本公司外購(gòu)的產(chǎn)品一批,賬面價(jià)值即取得成本為140萬(wàn)元,市場(chǎng)價(jià)格為150萬(wàn)元;未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,發(fā)生的在建工程人員工資和福利費(fèi)分別為190萬(wàn)元和40萬(wàn)元。假定該生產(chǎn)線(xiàn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài);不考慮其他因素。該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.620B.851.8C.520D.751【答案】A51、2×19年12月31日,甲公司對(duì)于乙公司的起訴確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債400萬(wàn)元。2×20年3月6日,法院對(duì)該起訴訟進(jìn)行終審判決,甲公司應(yīng)賠償乙公司300萬(wàn)元,甲公司和乙公司均不再上訴,至2×20年3月31日甲公司未實(shí)際支付該款項(xiàng)。甲公司適用的所得稅稅率為15%,按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積,2×19年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×20年3月31日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素,該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為()萬(wàn)元。A.75B.67.5C.85D.76.5【答案】D52、2×20年8月1日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售其生產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為300萬(wàn)元,增值稅稅額為39萬(wàn)元。同時(shí),雙方約定,甲公司應(yīng)于2×21年2月1日以360萬(wàn)元的價(jià)格回購(gòu)該設(shè)備,甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備在回購(gòu)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格將遠(yuǎn)低于360萬(wàn)元。不考慮其他因素,甲公司2×20年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.0B.10C.50D.60【答案】C53、甲企業(yè)由投資者A、B和C組成,協(xié)議規(guī)定,相關(guān)活動(dòng)的決策至少需要75%表決權(quán)通過(guò)才能實(shí)施。假定A、B和C投資者任意兩方均可達(dá)成一致意見(jiàn),但三方不可能同時(shí)達(dá)成一致意見(jiàn)。下列項(xiàng)目中屬于共同控制的是()。A.A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為50%、35%和15%B.A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為50%、25%和25%C.A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為80%、10%和10%D.A公司、B公司、C公司在該甲企業(yè)中擁有的表決權(quán)分別為40%、30%和30%【答案】A54、2×19年12月,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),甲公司自2×20年1月1日起撤銷(xiāo)某營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn),該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃已對(duì)外公告。為實(shí)施該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃,甲公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失:因辭退職工將支付補(bǔ)償款200萬(wàn)元,因撤銷(xiāo)門(mén)店租賃合同將支付違約金40萬(wàn)元,因處置門(mén)店內(nèi)設(shè)備將發(fā)生損失10萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃影響甲公司2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。A.240B.40C.250D.50【答案】B55、甲公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年3月20日,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是()。A.2018年3月9日公布資本公積轉(zhuǎn)增資本B.2018年2月10日外匯匯率發(fā)生重大變化C.2018年1月5日地震造成重大財(cái)產(chǎn)損失D.2018年2月20日發(fā)現(xiàn)上年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)【答案】D56、甲公司為上市公司,其2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月1日對(duì)外報(bào)出。該公司在2018年12月31日有一項(xiàng)未決訴訟,經(jīng)咨詢(xún)律師,估計(jì)很可能敗訴且預(yù)計(jì)賠償?shù)慕痤~在380萬(wàn)元至500萬(wàn)元之間(其中訴訟費(fèi)為7萬(wàn)元)。為此,甲公司預(yù)計(jì)了440萬(wàn)元的負(fù)債;2019年1月30日法院判決甲公司敗訴并需賠償600萬(wàn)元,同時(shí)承擔(dān)訴訟費(fèi)用10萬(wàn)元。不考慮其他因素,上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2018年度利潤(rùn)總額的影響金額為()萬(wàn)元。A.-440B.-500C.-600D.-610【答案】D57、下列關(guān)于各項(xiàng)資產(chǎn)期末計(jì)量的表述中,正確的是()。A.公允價(jià)值模式下的投資性房地產(chǎn)應(yīng)按照攤余成本計(jì)量B.其他權(quán)益工具投資應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量,其他債權(quán)投資應(yīng)按照攤余成本計(jì)量C.外幣計(jì)價(jià)的無(wú)形資產(chǎn)期末按照公允價(jià)值計(jì)量D.存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低進(jìn)行期末計(jì)量【答案】D58、2×19年1月1日,A公司以銀行存款取得B公司30%的股權(quán),初始投資成本為2000萬(wàn)元,投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及賬面價(jià)值的總額均為7000萬(wàn)元,A公司取得投資后即派人參與B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,但無(wú)法對(duì)B公司實(shí)施控制。B公司2×19年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元,A公司在2×19年6月銷(xiāo)售給B公司一批存貨,售價(jià)為500萬(wàn)元,成本為300萬(wàn)元,該批存貨尚未對(duì)外銷(xiāo)售,假定不考慮所得稅因素,A公司2×19年度因該項(xiàng)投資增加當(dāng)期損益的金額為()萬(wàn)元。A.180B.280C.100D.200【答案】B59、2×20年7月1日,甲公司與客戶(hù)簽訂一項(xiàng)合同,向其銷(xiāo)售H、K兩件商品。合同交易價(jià)格為5萬(wàn)元,H、K兩件商品的單獨(dú)售價(jià)分別為1.2萬(wàn)元和4.8萬(wàn)元。合同約定,H商品于合同開(kāi)始日交付,K商品在7月10日交付,當(dāng)兩件商品全部交付之后,甲公司才有權(quán)收取全部貨款。交付H商品和K商品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),控制權(quán)分別在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶(hù)。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。甲公司在交付H商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)()。A.應(yīng)收賬款1萬(wàn)元B.合同資產(chǎn)1萬(wàn)元C.合同資產(chǎn)1.2萬(wàn)元D.應(yīng)收賬款1.2萬(wàn)元【答案】B60、企業(yè)將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。下列關(guān)于轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額的會(huì)計(jì)處理表述中,正確的是()。A.計(jì)入遞延收益B.計(jì)入當(dāng)期損益C.計(jì)入留存收益D.計(jì)入資本公積【答案】C61、甲公司2010年12月1日購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備,原值為2000萬(wàn)元,使用年限為10年,會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線(xiàn)法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,設(shè)備凈殘值為零。甲公司所得稅稅率為25%。2011年年末,甲公司因該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)生的“遞延所得稅負(fù)債”余額為()萬(wàn)元。A.30B.10C.15D.50【答案】D62、下列有關(guān)存貨會(huì)計(jì)處理的表述中,應(yīng)計(jì)入存貨成本的是()。A.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用B.為達(dá)到下一生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用C.已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料發(fā)生的日常倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用D.采購(gòu)人員的差旅費(fèi)【答案】B63、甲公司于2018年年初制訂和實(shí)施了一項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃,以對(duì)公司管理層進(jìn)行激勵(lì)。該計(jì)劃規(guī)定,公司全年的凈利潤(rùn)指標(biāo)為1000萬(wàn)元,如果在公司管理層的努力下完成的凈利潤(rùn)超過(guò)1000萬(wàn)元,公司管理層可以分享超過(guò)1000萬(wàn)元凈利潤(rùn)部分的10%作為額外報(bào)酬。假定至2018年12月31日,甲公司2018年全年實(shí)際完成凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元。假定不考慮離職等其他因素,甲公司2018年12月31日因該項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()萬(wàn)元。A.150B.50C.100D.0【答案】B64、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中,不正確的是()。A.待執(zhí)行合同變成虧損合同的,應(yīng)當(dāng)作為或有事項(xiàng)B.或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均不能在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)C.企業(yè)可以將未來(lái)的經(jīng)營(yíng)虧損確認(rèn)為負(fù)債D.資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核【答案】C65、對(duì)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算,下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算的是()。A.固定資產(chǎn)B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)收入D.盈余公積【答案】A66、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,不能使企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益總額同時(shí)增加的是()。A.支付借款利息B.交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升C.權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資期末確認(rèn)的享有被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)份額D.接受投資者投入的一臺(tái)固定資產(chǎn)【答案】A67、2016年12月20日,甲公司以4800萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并立即投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按年限平均法計(jì)提折舊。2017年12月31日,該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象,甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為3900萬(wàn)元,未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為3950萬(wàn)元。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,2017年12月31日,甲公司應(yīng)為該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為()萬(wàn)元。A.420B.410C.370D.460【答案】C68、2017年1月10日,甲公司以銀行存款5110萬(wàn)元(含交易費(fèi)用10萬(wàn)元)購(gòu)入乙公司股票,將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。2017年4月28日,甲公司收到乙公司2017年4月24日宣告分派的現(xiàn)金股利80萬(wàn)元。2017年12月31日,甲公司持有的該股票公允價(jià)值為5600萬(wàn)元,不考慮其他因素,該項(xiàng)投資使甲公司2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增加的金額為()萬(wàn)元。A.580B.490C.500D.570【答案】D69、甲公司因違約被起訴,至2020年12月31日,人民法院尚未作出判決,經(jīng)向公司法律顧問(wèn)咨詢(xún),人民法院的最終判決很可能對(duì)本公司不利,預(yù)計(jì)賠償額為20萬(wàn)元至50萬(wàn)元,而該區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的概率大致相同。甲公司2020年12月31日由此應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為()萬(wàn)元。A.20B.30C.35D.50【答案】C70、對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資,下列表述中錯(cuò)誤的是()。A.符合條件的股利收入應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B.當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí),之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計(jì)入投資收益C.當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí),之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計(jì)入留存收益D.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資,不確認(rèn)預(yù)期損失準(zhǔn)備【答案】B71、黃河公司為甲公司和乙公司的母公司。2019年6月1日,甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,售價(jià)為1200萬(wàn)元(不含增值稅,下同),成本為700萬(wàn)元。至2019年12月31日,乙公司已對(duì)外售出該批存貨的60%,售價(jià)為820萬(wàn)元。不考慮其他因素,2019年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該事項(xiàng)列示的營(yíng)業(yè)成本為()萬(wàn)元。A.0B.280C.420D.820【答案】C72、下列關(guān)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的表述中,正確的是()。A.按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期投資收益B.按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量C.按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益D.按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)損益【答案】C73、企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的子公司外幣資產(chǎn)負(fù)債表折算時(shí),在不考慮其他因素的情況下,下列各項(xiàng)中,應(yīng)采用交易發(fā)生時(shí)即期匯率折算的是()。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.實(shí)收資本D.未分配利潤(rùn)【答案】C74、甲公司和A公司同屬某企業(yè)集團(tuán),2×19年1月1日,甲公司以其發(fā)行的普通股股票500萬(wàn)股(股票面值為每股1元,市價(jià)為每股5元),自其母公司處取得A公司80%的普通股權(quán),并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。A公司2×19年1月1日相對(duì)于最終控制方的所有者權(quán)益賬面價(jià)值總額為3000萬(wàn)元,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為3200萬(wàn)元。甲公司取得A公司股份時(shí)的初始投資成本為()萬(wàn)元。A.500B.2500C.2400D.2560【答案】C75、2×14年2月1日,甲公司為建造一棟廠房向銀行取得一筆專(zhuān)門(mén)借款。2×14年3月5日,以該貸款支付前期訂購(gòu)的工程物資款;因征地拆遷發(fā)生糾紛,該廠房延遲至2×14年7月1日才開(kāi)工興建,開(kāi)始支付其他工程款。2×15年7月28日,該廠房建造完成,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2×15年9月30日,甲公司辦理工程竣工決算,不考慮其他因素,甲公司該筆借款費(fèi)用的資本化期間為()。A.2×14年2月1日至2×15年9月30日B.2×14年3月5日至2×15年7月28日C.2×14年7月1日至2×15年7月28日D.2×14年7月1日至2×15年9月30日【答案】C76、甲公司于2019年1月1日以公允價(jià)值1000000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)債券投資組合,將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2020年1月1日,將其重分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。重分類(lèi)日,該債券組合的公允價(jià)值為980000萬(wàn)元,已確認(rèn)的損失準(zhǔn)備為12000萬(wàn)元(反映了自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加,因此以整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量)。假定不考慮利息收入的影響。甲公司重分類(lèi)日應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益的金額為()萬(wàn)元。A.20000B.32000C.12000D.8000【答案】D77、2019年1月1日,甲公司以銀行存款3000萬(wàn)元取得乙公司60%的股份,當(dāng)日乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元,公允價(jià)值為4000萬(wàn)元,差額為一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)所引起的。當(dāng)日,該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)為700萬(wàn)元,已計(jì)提折舊400萬(wàn)元,公允價(jià)值為800萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零,預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系,不考慮所得稅等其他因素,則該項(xiàng)固定資產(chǎn)在2019年12月31日編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)列示的金額為()萬(wàn)元。A.800B.500C.640D.400【答案】C78、下列各項(xiàng)中會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的是()。A.用資本公積轉(zhuǎn)增股本B.宣告分配股票股利C.接受投資者投資D.用盈余公積彌補(bǔ)虧損【答案】C79、2×17年12月5日,甲公司銷(xiāo)售一批商品給乙公司,預(yù)計(jì)退貨率為0,取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元。2×19年2月10日,因該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題,乙公司經(jīng)甲公司同意后退回了一半商品。假設(shè)甲公司2×18年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)在2×19年4月30日?qǐng)?bào)出,不考慮其他因素,甲公司下列處理中正確的是()。A.調(diào)減2×17年?duì)I業(yè)收入500萬(wàn)元B.調(diào)減2×18年?duì)I業(yè)收入500萬(wàn)元C.調(diào)減2×18年年初未分配利潤(rùn)500萬(wàn)元D.調(diào)減2×19年?duì)I業(yè)收入500萬(wàn)元【答案】B80、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入存貨成本的是()。A.采購(gòu)運(yùn)輸過(guò)程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失B.季節(jié)性和修理期間的停工損失C.采購(gòu)材料入庫(kù)后的存儲(chǔ)費(fèi)用D.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅【答案】B81、2x19年12月,甲公司取得政府無(wú)償撥付的技術(shù)改造資金100萬(wàn)元、增值稅出口退稅30萬(wàn)元、財(cái)政貼息50萬(wàn)元。不考慮其他因素,甲公司2x19年12月獲得的政府補(bǔ)助金額為()萬(wàn)元。A.180B.150C.100D.130【答案】B82、政府單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中,反映財(cái)務(wù)狀況的等式為()。A.預(yù)算收入-預(yù)算支出=預(yù)算結(jié)余B.資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)C.收入-費(fèi)用=本期盈余D.收入-費(fèi)用=利潤(rùn)【答案】B83、(2018年)2018年,甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為15800萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320萬(wàn)元(其中20萬(wàn)元對(duì)應(yīng)其他綜合收益),遞延所得稅負(fù)債未發(fā)生變化,不考慮其他因素,2018年利潤(rùn)表應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元A.15480B.16100C.15500D.16120【答案】C84、某民間非營(yíng)利組織于2×18年初設(shè)立,2×18年度取得捐贈(zèng)收入200萬(wàn)元(其中限定性收入50萬(wàn)元,非限定性收入150萬(wàn)元),取得政府補(bǔ)助收入160萬(wàn)元(其中限定性收入60萬(wàn)元,非限定性收入100萬(wàn)元),取得其他收入50萬(wàn)元(均為非限定性收入),發(fā)生業(yè)務(wù)活動(dòng)成本180萬(wàn)元,其他費(fèi)用30萬(wàn)元。不考慮其他因素,該民間非營(yíng)利組織2×18年末非限定性?xún)糍Y產(chǎn)的金額為()萬(wàn)元。A.200B.90C.70D.40【答案】B85、企業(yè)對(duì)向職工提供的非貨幣性福利進(jìn)行計(jì)量時(shí),應(yīng)選擇的計(jì)量屬性是()。A.現(xiàn)值B.歷史成本C.公允價(jià)值D.重置成本【答案】C86、(2014年)下列導(dǎo)致固定資產(chǎn)建造中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的事項(xiàng),不應(yīng)暫停借款費(fèi)用資本化的是()。A.勞務(wù)糾紛B.安全事故C.資金周轉(zhuǎn)困難D.可預(yù)測(cè)的氣候影響【答案】D87、2021年1月1日,甲公司取得一宗土地使用權(quán),使用期限為50年,凈殘值為0,入賬成本為800萬(wàn)元。當(dāng)日,與乙公司簽訂了一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)租賃合同,將該土地出租給乙公司。合同約定租賃期開(kāi)始日為2021年1月1日,租賃期為5年,年租金50萬(wàn)元,于每年年末收取。甲公司于租賃期開(kāi)始日將上述土地使用權(quán)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。2021年末,因政策影響,該土地存在減值跡象,減值測(cè)試結(jié)果表明其可收回金額為700萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素,該土地使用權(quán)對(duì)甲公司2021年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為()萬(wàn)元。A.50B.34C.-50D.-84【答案】C88、甲公司2017年12月10日簽訂一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)合同,合同約定產(chǎn)品的售價(jià)是205元/件,銷(xiāo)售數(shù)量1000件,2018年1月15日交貨。2017年年末甲公司剩余存貨1500件,成本200元/件,市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格191元/件,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用均為1元/件,2017年年末甲公司應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是()元。A.15000B.0C.1000D.5000【答案】D89、根據(jù)資產(chǎn)的定義,下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是()。A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的經(jīng)濟(jì)資源B.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去的交易和事項(xiàng)形成的D.資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量【答案】D90、2019年12月5日,甲公司向其子公司乙公司銷(xiāo)售一批商品,不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為2000萬(wàn)元,增值稅稅額為260萬(wàn)元,款項(xiàng)已收存銀行;該批商品成本為1600萬(wàn)元,不考慮其他因素,甲公司在編制2019年度合并現(xiàn)金流量表時(shí),“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目應(yīng)抵銷(xiāo)的金額為()萬(wàn)元。A.1600B.1860C.2000D.2260【答案】D91、2×19年7月,甲公司因生產(chǎn)產(chǎn)品使用的非專(zhuān)利技術(shù)涉嫌侵權(quán),被乙公司起訴。2×19年12月31日,案件仍在審理過(guò)程中,律師認(rèn)為甲公司很可能敗訴,預(yù)計(jì)賠償金額在200萬(wàn)元至300萬(wàn)元之間(假定該區(qū)間發(fā)生的可能性相同)。如果敗訴,甲公司需要支付訴訟費(fèi)20萬(wàn)元,甲公司認(rèn)為,其對(duì)非專(zhuān)利技術(shù)及其生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)了保險(xiǎn),如果敗訴,保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同的約定很可能對(duì)其進(jìn)行賠償,預(yù)計(jì)賠償金額為150萬(wàn)元。不考慮其他因素。甲公司在其2×19年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)上述訴訟事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的負(fù)債金額是()萬(wàn)元。A.200B.270C.150D.250【答案】B92、對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資,下列表述中錯(cuò)誤的是()。A.符合條件的股利收入應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B.當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí),之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計(jì)入投資收益C.當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí),之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計(jì)入留存收益D.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資,不確認(rèn)預(yù)期損失準(zhǔn)備【答案】B93、某企業(yè)于2×18年1月1日從銀行取得一筆專(zhuān)門(mén)借款600萬(wàn)元用于固定資產(chǎn)的建造,年利率為8%,期限為兩年。至2×19年1月1日該固定資產(chǎn)建造已發(fā)生資產(chǎn)支出600萬(wàn)元,該企業(yè)于2×19年1月1日從銀行另取得一筆1年期一般借款300萬(wàn)元,年利率為6%,借入款項(xiàng)存入銀行。工程預(yù)計(jì)于2×19年年底達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2×19年2月1日用銀行存款支付工程價(jià)款150萬(wàn)元,2×19年10月1日用銀行存款支付工程價(jià)款150萬(wàn)元。工程項(xiàng)目于2×19年4月1日至2×19年7月31日發(fā)生非正常中斷,2×19年8月1日工程恢復(fù)施工,2×19年年末工程完工,建造固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A.7.5B.32C.95D.39.5【答案】D94、甲公司系增值稅一般納稅人。2×19年12月1日外購(gòu)2000千克原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元、增值稅稅額為13000元,采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗10千克。不考慮其他因素,該批原材料的入賬價(jià)值為()元。A.112435B.100000C.99500D.113000【答案】B95、2020年1月1日,甲公司某項(xiàng)特許使用權(quán)的原價(jià)為960萬(wàn)元,已攤銷(xiāo)600萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元。預(yù)計(jì)尚可使用年限為2年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線(xiàn)法按月攤銷(xiāo)。不考慮其他因素,2020年1月甲公司該項(xiàng)特許使用權(quán)應(yīng)攤銷(xiāo)的金額為()萬(wàn)元。A.12.5B.15C.37.5D.40【答案】A96、2×11年11月20日,甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的A設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為950萬(wàn)元,可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為123.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。安裝A設(shè)備時(shí),甲公司領(lǐng)用原材料36萬(wàn)元(不含增值稅額),支付安裝人員工資14萬(wàn)元。2×11年12月30日,A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲公司2×14年度對(duì)A設(shè)備計(jì)提的折舊是()萬(wàn)元。A.136.8B.144C.187.34D.190【答案】B97、下列事項(xiàng)中,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是()。A.固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊B.企業(yè)持有一項(xiàng)固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)規(guī)定按10年采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊,稅法按8年采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊C.對(duì)于固定資產(chǎn),期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值D.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn),企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備【答案】D98、2019年12月31日,甲公司某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為120萬(wàn)元,已攤銷(xiāo)42萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)日,甲公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試,預(yù)計(jì)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為55萬(wàn)元,未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為60萬(wàn)元,2019年12月31日,甲公司應(yīng)為該無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為()萬(wàn)元。A.18B.23C.60D.65【答案】A99、甲公司實(shí)行累積帶薪休假制度,當(dāng)年未享受的休假只可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度,超過(guò)一年未使用的權(quán)利作廢,且不能在職工離開(kāi)公司時(shí)獲得現(xiàn)金支付。2×20年年末,甲公司因當(dāng)年度管理人員未享受休假而預(yù)計(jì)了將于2×21年支付的職工薪酬20萬(wàn)元。2×21年年末,該累積帶薪休假尚有40%未使用,不考慮其他因素。下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司因其管理人員2×21年未享受累積帶薪休假而原多預(yù)計(jì)的8萬(wàn)元負(fù)債(應(yīng)付職工薪酬)于2×21年的會(huì)計(jì)處理,正確的是()。A.從應(yīng)付職工薪酬轉(zhuǎn)出計(jì)入資本公積B.沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用C.不作賬務(wù)處理D.作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)追溯重述上年財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額【答案】B100、(2015年)下列各項(xiàng)中,屬于以后不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益的是()A.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額B.現(xiàn)金流量套期的有效部分C.其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)D.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)【答案】D多選題(共40題)1、下列有關(guān)政府補(bǔ)助的表述中正確的有()。A.總額法下與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,如果對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期資產(chǎn)在持有期間發(fā)生減值損失,遞延收益的攤銷(xiāo)仍保持不變B.總額法下與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)先計(jì)入遞延收益C.與企業(yè)日?;顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用D.企業(yè)在日常活動(dòng)中僅有按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)取得的政府補(bǔ)助,才能按照應(yīng)收金額計(jì)量【答案】ABC2、下列關(guān)于固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。A.已投入使用的機(jī)器設(shè)備才能計(jì)提折舊B.特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)存在棄置費(fèi)用的,企業(yè)應(yīng)將棄置費(fèi)用的現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債C.管理用固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D.預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)應(yīng)予終止確認(rèn)【答案】BCD3、下列關(guān)于企業(yè)各項(xiàng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。A.當(dāng)月增加固定資產(chǎn),當(dāng)月計(jì)提折舊B.當(dāng)月減少的未提足折舊的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊C.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)按估計(jì)價(jià)值確定其成本,并計(jì)提折舊,待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值,但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額D.處于更新改造過(guò)程停止使用的固定資產(chǎn)仍需計(jì)提折舊【答案】BC4、下列關(guān)于可收回金額的說(shuō)法中,正確的有()。A.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值兩者中的較低者為可收回金額B.以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)果表明,資產(chǎn)可收回金額顯著高于其賬面價(jià)值,之后又沒(méi)有發(fā)生消除這一差異的交易或者事項(xiàng)的,資產(chǎn)負(fù)債表日可以不重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額C.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值,只要有一項(xiàng)超過(guò)了資產(chǎn)的賬面價(jià)值,就表明資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值D.以前報(bào)告期間的計(jì)算與分析表明,資產(chǎn)可收回金額相對(duì)于某種減值跡象反應(yīng)不敏感,在本報(bào)告期間又發(fā)生該減值跡象的,需重新估計(jì)資產(chǎn)的可收回金額【答案】BC5、下列各項(xiàng)現(xiàn)金收支中,應(yīng)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行列報(bào)的有()。A.銷(xiāo)售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購(gòu)買(mǎi)原材料支付的現(xiàn)金C.支付的生產(chǎn)工人的工資D.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用設(shè)備支付的現(xiàn)金【答案】ABC6、?不影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有()。A.因其他債權(quán)投資公允價(jià)值下降確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)B.由于非同一控制下吸收合并(免稅合并)確認(rèn)的商譽(yù),商譽(yù)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C.當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅D.與當(dāng)期直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅【答案】ABD7、企業(yè)與同一客戶(hù)同時(shí)訂立的兩份合同,應(yīng)當(dāng)合并為一份合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有()。A.該兩份合同基于同一商業(yè)目的而訂立并構(gòu)成一攬子交易B.一份合同如果發(fā)生違約,將會(huì)影響另一份合同的對(duì)價(jià)金額C.該兩份合同中的一份合同的對(duì)價(jià)金額取決于另一份合同的定價(jià)情況D.該兩份合同中所承諾的商品構(gòu)成一項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)【答案】ABCD8、下列關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理表述中,正確的有()。A.同一控制下企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)按享有子公司在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的份額確定初始投資成本B.非同一控制下企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)按支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值確定初始投資成本C.合并以外方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)按享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額確定初始投資成本D.因增資導(dǎo)致權(quán)益法轉(zhuǎn)為非同一控制下的企業(yè)合并,應(yīng)按增資日原股權(quán)賬面價(jià)值和支付對(duì)價(jià)公允價(jià)值之和確定初始投資成本【答案】ABD9、企業(yè)持有的下列土地使用權(quán)中,應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有()。A.用于建造企業(yè)自用廠房的土地使用權(quán)B.用于建造對(duì)外出售商品房的土地使用權(quán)C.外購(gòu)辦公樓時(shí)能夠單獨(dú)計(jì)量的土地使用權(quán)D.已出租的土地使用權(quán)【答案】AC10、下列選項(xiàng)中,至少應(yīng)于每年年末進(jìn)行減值測(cè)試的有()。A.固定資產(chǎn)B.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)C.使用壽命不確定的專(zhuān)利技術(shù)D.非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)【答案】CD11、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入存貨成本的有()。A.材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)B.材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用C.材料入庫(kù)后發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用D.材料入庫(kù)前發(fā)生的挑選整理費(fèi)【答案】ABD12、制造企業(yè)發(fā)生的下列現(xiàn)金收支中,屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有()。A.吸收投資收到的現(xiàn)金B(yǎng).支付的債券利息C.轉(zhuǎn)讓債券投資收到的現(xiàn)金D.收到的現(xiàn)金股利【答案】CD13、關(guān)于采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅的程序,下列說(shuō)法中正確的有()。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ),確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)B.對(duì)于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,企業(yè)一般應(yīng)分析其性質(zhì),特殊情況除外,分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異,確定該資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有金額C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,將應(yīng)納稅所得額與適用的所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果確認(rèn)遞延所得稅D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)期所得稅和遞延所得稅來(lái)確定利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用【答案】ABD14、下列各事項(xiàng)中,會(huì)影響當(dāng)期損益的有()。A.指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的股票投資的公允價(jià)值變動(dòng)B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資的匯兌差額C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)D.指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的股票投資的匯兌差額【答案】BC15、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中,將導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益總額變動(dòng)的有()。A.賬面價(jià)值與公允價(jià)值不同的債權(quán)投資重分類(lèi)為其他債權(quán)投資B.其他債權(quán)投資發(fā)生減值C.其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)D.權(quán)益法下收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利【答案】AC16、下列各項(xiàng)中,影響債權(quán)投資賬面余額或攤余成本的因素有()。A.確認(rèn)的減值準(zhǔn)備B.分期收回的本金C.利息調(diào)整的累計(jì)攤銷(xiāo)額D.對(duì)到期一次還本付息債券確認(rèn)的票面利息【答案】ABCD17、不屬于一攬子交易的情況下,下列關(guān)于增資由交易性金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)為同一控制下長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法核算的個(gè)別報(bào)表處理中,表述不正確的有()。A.按照合并日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本B.按照合并日交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本C.合并日,合并方應(yīng)根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額,確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本D.按照合并日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值之和作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本【答案】ABD18、下列各項(xiàng)中,會(huì)影響在建工程成本的有()。A.建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤(pán)虧(非自然災(zāi)害導(dǎo)致)凈損失B.在建工程試運(yùn)行收入C.自然災(zāi)害等原因造成的在建工程報(bào)廢凈損失D.工程物資期末計(jì)提的減值準(zhǔn)備【答案】ABC19、下列各項(xiàng)中,屬于非正常中斷的有()。A.企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛導(dǎo)致的中斷B.資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致的中斷C.工程、生產(chǎn)用料沒(méi)有及時(shí)供應(yīng)導(dǎo)致的中斷D.工程建造期間進(jìn)行必要的質(zhì)量或者安全檢查導(dǎo)致的中斷【答案】ABC20、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中,影響換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的因素有()。A.換出資產(chǎn)的賬面余額B.換出資產(chǎn)的公允價(jià)值C.換入資產(chǎn)的公允價(jià)值D.換出資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備【答案】AD21、與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)在同時(shí)符合()條件時(shí),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。A.該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B.該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的潛在義務(wù)C.履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)D.該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量【答案】ACD22、下列關(guān)于自行研究開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理中,表述不正確的有()。A.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,不應(yīng)當(dāng)通過(guò)“研發(fā)支出”科目核算,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入管理費(fèi)用B.“研發(fā)支出”科目期末借方余額,反映企業(yè)正在進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的全部支出C.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出,均計(jì)入“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)科目D.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,均計(jì)入“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”明細(xì)科目【答案】ABC23、下列各項(xiàng)中,屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()。A.購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).支付的已資本化的利息C.增發(fā)股票收到的現(xiàn)金D.銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金【答案】BC24、對(duì)于附有質(zhì)量保證條款的銷(xiāo)售,下列項(xiàng)目中,企業(yè)將所承諾的質(zhì)保作為單項(xiàng)履約義務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有()。A.客戶(hù)可選擇單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)質(zhì)保B.法律要求企業(yè)提供質(zhì)保C.對(duì)有瑕疵產(chǎn)品退回提供運(yùn)輸服務(wù)D.向客戶(hù)提供產(chǎn)品符合約定規(guī)格的保證之外的服務(wù)【答案】AD25、下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。A.以合并方式取得子公司股權(quán)時(shí),支付的法律服務(wù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用B.以定向增發(fā)普通股的方式取得聯(lián)營(yíng)企業(yè)股權(quán)時(shí),普通股的發(fā)行費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本C.以發(fā)行債券的方式取得子公司股權(quán)時(shí),債券的發(fā)行費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本D.取得合營(yíng)企業(yè)股權(quán)時(shí),支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本【答案】AD26、預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ),需要考慮()。A.與企業(yè)所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量B.與已作出承諾的重組事項(xiàng)有關(guān)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量C.為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過(guò)程中產(chǎn)生現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出D.與尚未作出承諾的重組事項(xiàng)有關(guān)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量【答案】BC27、下列各項(xiàng)有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。A.企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的品牌不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)B.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)以減值后的金額作為攤銷(xiāo)的基礎(chǔ)C.當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí),應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)其賬面價(jià)值并計(jì)入當(dāng)期損益D.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)在計(jì)算攤銷(xiāo)額時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮凈殘值因素【答案】ABCD28、甲公司系增值稅一般納稅人,下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入進(jìn)口原材料入賬價(jià)值的有()。A.購(gòu)買(mǎi)價(jià)款B.關(guān)稅C.入庫(kù)前的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)可抵扣增值稅【答案】ABC29、下列關(guān)于工商企業(yè)外幣交易會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。A.結(jié)算外幣應(yīng)收賬款形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B.結(jié)算外幣應(yīng)付賬款形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C.持有外幣交易性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益D.持有外幣以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)債務(wù)工具投資形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入其他綜合收益【答案】ABC30、關(guān)于記賬本位幣,下列說(shuō)法中不正確的有()。A.記賬本位幣是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣B.企業(yè)可以自行設(shè)置任意一種貨幣作為記賬本位幣C.企業(yè)的記賬本位幣,可以隨意變更D.企業(yè)可以設(shè)置兩種及以上的貨幣作為記賬本位幣【答案】BCD31、企業(yè)重組時(shí)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中,屬于與重組有關(guān)的直接支出的有()。A.撤銷(xiāo)廠房租賃合同的違約金B(yǎng).留用職工的培訓(xùn)費(fèi)C.新系統(tǒng)和營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)投入D.遣散員工的安置費(fèi)【答案】AD32、某公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%。2021年3月(日后期間,年度匯算清繳已完成)在對(duì)2020年報(bào)表審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)其2020年年末庫(kù)存商品賬面余額為210萬(wàn)元。經(jīng)檢查,該批產(chǎn)品的預(yù)計(jì)售價(jià)為180萬(wàn)元,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅金為15萬(wàn)元。當(dāng)時(shí),由于疏忽,將預(yù)計(jì)售價(jià)誤記為230萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。關(guān)于該事項(xiàng)下列處理中正確的有()。A.調(diào)減2020年資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目金額45萬(wàn)元B.調(diào)增2020年資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目金額11.25萬(wàn)元C.調(diào)減2020年資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目金額35萬(wàn)元D.調(diào)增2020年資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目金額8.75萬(wàn)元【答案】AB33、下列各項(xiàng)中,會(huì)引起債權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有()。A.計(jì)提債權(quán)投資減值準(zhǔn)備B.采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)債權(quán)投資的溢價(jià)、折價(jià)C.確認(rèn)按面值購(gòu)入、分期付息的債權(quán)投資實(shí)際利息收入D.確認(rèn)按面值購(gòu)入、到期一次還本付息的債權(quán)投資實(shí)際利息收入【答案】ABD34、下列交易事項(xiàng)中,會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。A.合同取得成本的攤銷(xiāo)B.出售無(wú)形資產(chǎn)取得收益C.使用壽命有限的管理用無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)D.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值【答案】ABCD35、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)取得成本的確定,下列說(shuō)法中正確的有()。A.投資者投入的專(zhuān)利權(quán),應(yīng)以協(xié)議約定價(jià)值確定入賬成本,協(xié)議價(jià)不公允的按公允價(jià)值確定入賬成本B.超過(guò)正常信用條件延期支付,實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的分期付款方式購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)按所取得無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的總額確定其成本C.通過(guò)政府補(bǔ)助取得的無(wú)形資產(chǎn),按無(wú)形資產(chǎn)原賬面價(jià)值確定其成本D.企業(yè)取得的土地使用權(quán),通常應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確定其成本【答案】AD36、下列事項(xiàng)中,能夠引起權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的有()。A.被投資單位發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券B.被投資單位授予職工以權(quán)益結(jié)算的股份支付C.被投資單位其他債權(quán)投資公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)D.被投資單位宣告發(fā)放股票股利【答案】ABC37、2018年1月5日,甲公司向客戶(hù)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批,合同規(guī)定:銷(xiāo)售價(jià)格為1250萬(wàn)元,必須在交貨后的18個(gè)月內(nèi)支付,客戶(hù)在合同開(kāi)始時(shí)即獲得該產(chǎn)品的控制權(quán)。在合同開(kāi)始時(shí)點(diǎn)、按相同條款和條件出售相同產(chǎn)品、并于交貨時(shí)支付貨款的價(jià)格為1000萬(wàn)元,該產(chǎn)品的成本為850萬(wàn)元。A.該合同屬于含有重大融資成分的合同B.發(fā)出商品時(shí),應(yīng)確認(rèn)收入1250萬(wàn)元C.該項(xiàng)交易應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本850萬(wàn)元D.交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)的差額,應(yīng)在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷(xiāo)【答案】ACD38、下列各項(xiàng)現(xiàn)金收支中,應(yīng)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行列報(bào)的有()。A.銷(xiāo)售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購(gòu)買(mǎi)原材料支付的現(xiàn)金C.支付的生產(chǎn)工人的工資D.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用設(shè)備支付的現(xiàn)金【答案】ABC39、下列關(guān)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類(lèi)的會(huì)計(jì)處理中,正確的有()。A.企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益B.企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)以其在重分類(lèi)日的賬面價(jià)值作為新的賬面余額C.企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)出,調(diào)整該金融資產(chǎn)在重分類(lèi)日的公允價(jià)值,并以調(diào)整后的金額作為新的賬面價(jià)值D.企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的,該金融資產(chǎn)重分類(lèi)不影響其實(shí)際利率和預(yù)期信用損失的計(jì)量【答案】ACD40、下列各項(xiàng)中,屬于非正常中斷的有()。A.企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛導(dǎo)致的中斷B.資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致的中斷C.工程、生產(chǎn)用料沒(méi)有及時(shí)供應(yīng)導(dǎo)致的中斷D.工程建造期間進(jìn)行必要的質(zhì)量或者安全檢查導(dǎo)致的中斷【答案】ABC大題(共20題)一、某企業(yè)為上市公司,2×17年財(cái)務(wù)報(bào)表于2×18年3月23日對(duì)外報(bào)出,企業(yè)所得稅匯算清繳在2×18年4月10日。該企業(yè)2×18年日后期間對(duì)2×17年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:資料一:2×17年年末,該企業(yè)的一批存貨已經(jīng)完工。成本為48萬(wàn)元,市場(chǎng)售價(jià)為47萬(wàn)元,共200件,其中50件簽訂了不可撤銷(xiāo)的合同,合同價(jià)款為51萬(wàn)元/件,產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用為1萬(wàn)元/件。企業(yè)對(duì)該批存貨計(jì)提了200萬(wàn)元的減值,并確認(rèn)了遞延所得稅。資料二:該企業(yè)的一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)使用壽命不確定,但是稅法規(guī)定使用年限為10年。企業(yè)2×17年按照稅法年限對(duì)其計(jì)提了攤銷(xiāo)120萬(wàn)元。其他資料:該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,按照10%的比例計(jì)提法定盈余公積,不計(jì)提任意盈余公積。要求:判斷上述事項(xiàng)處理是否正確,說(shuō)明理由,并編制會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正分錄。【答案】資料一,該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理不正確。理由:簽訂合同的50件產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=(51-1)×50=2500(萬(wàn)元),成本為2400萬(wàn)元(50×48),成本小于可變現(xiàn)凈值,未發(fā)生減值。未簽訂合同的150件產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=(47-1)×150=6900(萬(wàn)元),成本為7200萬(wàn)元(150×48),成本大于可變現(xiàn)凈值,應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為300萬(wàn)元,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為75萬(wàn)元(300×25%)。更正分錄:借:以前年度損益調(diào)整100貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100借:遞延所得稅資產(chǎn)25貸:以前年度損益調(diào)整25資料二,該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理不正確。理由:使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)提攤銷(xiāo)。稅法處理原則是計(jì)提攤銷(xiāo),因此,會(huì)計(jì)上無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元。更正分錄:借:累計(jì)攤銷(xiāo)120貸:以前年度損益調(diào)整120借:以前年度損益調(diào)整30二、(2018年)甲公司對(duì)政府補(bǔ)助采用總額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。其與政府補(bǔ)助相關(guān)的資料如下:資料一:2017年4月1日,根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策。甲公司向政府有關(guān)部門(mén)提交了購(gòu)置A環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)貼申請(qǐng)。2017年5月20日,甲公司收到了政府補(bǔ)貼款12萬(wàn)元存入銀行。資料二:2017年6月20日,甲公司以銀行存款60萬(wàn)元購(gòu)入A環(huán)保設(shè)備并立即投入使用。預(yù)計(jì)使用年限為5年。預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。資料三:2018年6月30日,因自然災(zāi)害導(dǎo)致甲公司的A環(huán)保設(shè)備報(bào)廢且無(wú)殘值,相關(guān)政府補(bǔ)助無(wú)需退回。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。【答案】(1)編制甲公司2017年5月20日收到政府補(bǔ)貼款的會(huì)計(jì)分錄。借:銀行存款12貸:遞延收益12(2)編制2017年購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。借:固定資產(chǎn)60貸:銀行存款60(3)計(jì)算2017年7月份計(jì)提折舊的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。7月份應(yīng)計(jì)提折舊的金額=60/5/12=1(萬(wàn)元)借:制造費(fèi)用1貸:累計(jì)折舊1(4)計(jì)算2017年7月份應(yīng)分?jǐn)偟恼a(bǔ)助的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。7月份應(yīng)分?jǐn)傉a(bǔ)助的金額=12/5/12=0.2(萬(wàn)元)借:遞延收益0.2貸:其他收益0.2三、甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)資料一:2×17年1月1日,甲公司以銀行存款7300萬(wàn)元從非關(guān)聯(lián)方取得了乙公司20%的有表決權(quán)股份,對(duì)其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策具有重大影響。當(dāng)日,乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為40000萬(wàn)元,各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值均相等。本次投資前,甲公司不持有乙公司股份且與乙公司不具有關(guān)聯(lián)方
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