出納與會計之間的關系

仝人收集整理—僅供參生學且仝人收集整理—僅供參生學且#/3出納與會計之間的關系一、概念解釋出納與會計都屬于財務人員，二者的工作既有區(qū)別，同時也存在著許多必然的聯(lián)系。從人員關系上來講，出納人員與會計人員都屬于一個獨立核算單位的財務工作者，都處于要害工作崗位，他們的地位是等同的。精明的企業(yè)領導者存選擇出納人員時，除了看其是否忠誠可靠外，還要看其是否有現(xiàn)代經(jīng)營意識，是否有社會活動能力，這也就是通常所說的公關能力。個人收集整理勿做商業(yè)用途從業(yè)務關系上來說，出納與會計都屬于一個單位的財會崗位，工作中應相互協(xié)助、密切合作，共同打理好企業(yè)的日常財會業(yè)務，做好本職工作。但他們之間又有著明確分工，工作上各有側(cè)重，即“出納管錢，會計管賬”。個人收集整理勿做商業(yè)用途.出納負責的工作出納人員專管貨幣資金的收付以及與之相關的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記。同時，出納人員還必須每日或者定期與會計人員對賬，核對雙方庫存現(xiàn)金、銀行存款賬是否相符，以做到相互配合、相互監(jiān)督，從而避免多報、冒領等差錯。因此，出納人員不是單純地辦理現(xiàn)金的收付和銀行存款的存取，也要涉及部分會計業(yè)務，所以需要學習會計知識，以便在填制“收款憑證”和“付款憑證”時，熟練地掌握會計科目的對應關系。個人收集整理勿做商業(yè)用途.會計負責的工作會計人員專管總賬和除貨幣資金之外的其他明細賬。會計崗位有許多細分，如記賬會計、稅務會計、材料會計、成本會計等。會計人員要負責整個會計核算工作，從平行登記總賬、明細賬到編制會計報表，以及完成納稅申報和成本核算。個人收集整理勿做商業(yè)用途二、業(yè)務要點雖說出納人員與會計人員的地位是平等的，二者在工作上緊密聯(lián)系、分工協(xié)作、缺一小可，但是，二者在業(yè)務的隸屬關系上還是有主次之分的。出納人員應當在以下兩個方面主動接受會計人員的監(jiān)督。個人收集整理勿做商業(yè)用途(1)主動為現(xiàn)金盤庫提供條件，絕不能認為監(jiān)督盤庫是對出納人員的不信任。(2)對賬時，主動為會計人員報出現(xiàn)金庫存數(shù)，再由會汁人員核對賬款是否相符。不應當由會計人員結賬后先報出現(xiàn)金賬戶的余額，再由出納人員表示賬款是否相符，這樣會造成會計監(jiān)督的本末倒置，其后果十分有害。個人收集整理勿做商業(yè)用途特別強調(diào)：出納工作只是整個財會工作的一部分，只有會汁或主管會計才可總攬本部門財會工作的全局。作為出納人員，應不斷提高自己的業(yè)務水平，向成為一名合格的會計人員努力。對此，出納人員平常在做好本職工作的同時，應下功夫?qū)W習會計基礎理論與相關的財會業(yè)務知識，多向會計人員請教，努力提高自身業(yè)務技能，為日后承擔更重要的工作創(chuàng)造必要條件。個人收集整理勿做商業(yè)用途從會計分管的賬簿來看，可將財會崗位分為總賬會計、明細賬會計和出納。二者既有區(qū)別又有聯(lián)系，體現(xiàn)為分工與協(xié)作的關系。個人收集整理勿做商業(yè)用途《會計法》中明確規(guī)定企業(yè)必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，以及收入、費用、債權債務等賬目的登記工作;總賬會計和明細賬會計則不得管錢、管物。具體分工如圖l-l所示。個人收集整理勿做商業(yè)用途.三者之間互相依賴且牽制由于出納、明細賬會計和總賬會計所使用的核算依據(jù)是相同的，都是原始憑證和記賬憑證，因此三者之間具有很強的依賴性。這些會計憑證作為記賬依據(jù)，必須在出納、明細賬會計和總賬會計之問按照一定的順序傳遞。他們相互利用對方的核算資料，共同完成會計任務，同時又互相牽制與控制，二者缺一不可。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關系。因此，出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間必須相互核對，保持賬目相符。個人收集整理勿做商業(yè)用途.出納核算是一種特殊的明細核算出納與明細賬會計的區(qū)別是相對的，出納核算也是一種特殊的明細核算。出納需要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬，對銀行存款還要按照存入的不同戶頭分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算。對于“現(xiàn)金日記賬”，要每天結出余額，并與庫存數(shù)進行核對;對于“銀行存款日記賬”，也要在月內(nèi)多次結出余額，并與開戶銀行進行核對。月末都必須按規(guī)定進行結賬。月內(nèi)還要多次出具報告單，報告核算結果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進行核對。個人收集整理勿做商業(yè)用途.賬實兼管—一出納出納是一個賬實兼管的工作，具體內(nèi)容有以下幾個方面。(1)與現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收入與結存相關的核算；(2)保管現(xiàn)金、有價證券，管理銀行存款賬戶；(3)管理保險柜，辦理收支結算手續(xù)；(4)賬務處理；由以下幾點可以看出，出納工作與其他財務工作有所不同。除了出納，其他財會人員是管賬不管錢，管賬不管物。出納工作的這種分工并不違背財務“錢賬分管”的原則，這是因為出納賬是一種特殊的明細賬，總賬會計還要設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期投資”、“短期投資”等相應的總分類賬，以此來對出納保管和核算的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等進行總金額控制。其中，有價證券還應有出納核算以外的其他形式的明細分類核算。個人收集整理勿做商業(yè)用途.出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程貨物的購銷要經(jīng)過兩個過程：貨物移交和貨款結算。其中，貨款結算的收入與支