經(jīng)濟生活財政和稅收宣講課件

經(jīng)濟生活財政和稅收宣講PPT講座第三單元收入與分配第八課財政與稅收考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政①財政收入及其構(gòu)成②影響財政收入的主要因素③財政支出及其構(gòu)成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關(guān)系，考查財政和稅收的作用1、什么是財政、國家預(yù)算、國家決算？2、財政的三個作用表現(xiàn)在哪些方面？（重難點）3、什么是財政收入？財政收入的來源有哪些，其中最重要的來源是什么？4、影響財政收入的兩個主要因素？（重難點）5、什么是財政支出？財政支出都有哪些用途？6、財政收入和財政支出的關(guān)系分為哪三種情況？

什么是財政收支平衡？自主復(fù)習(xí)（課本P64-68）

１、財政的基本含義：（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配。（具有社會性）（３）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種以分配關(guān)系（５）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點一、財政收入及其構(gòu)成注意：國家財政的實現(xiàn)是通過國家預(yù)算和國家決算實現(xiàn)的，但國家預(yù)算是國家財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家的基本財政計劃。財政部長樓繼偉全國人民代表大會報告審查批準(zhǔn)國家決算國家預(yù)算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督國家的預(yù)算要由全國人大批準(zhǔn)才具有法律效力

國家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃（反映政府活動的范圍、方向和政策）國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告思考：國家可以隨意收入和支出嗎？２、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構(gòu)成：考點一、財政收入及其構(gòu)成【特別提示】稅收與財政的關(guān)系：（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入的基本形式財政收入從動態(tài)看是國家籌集財政資金的過程從靜態(tài)看是國家集中起來的財政資金考點二、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施根本途徑：加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好【知識誤區(qū)】財政收入是否越多越好？（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。（2）指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）做出綜合判斷國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。考點二、影響財政收入的主要因素根據(jù)《經(jīng)濟生活》知識，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是A、財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān)

B、財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C、緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段

D、經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)D直擊高考２、財政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務(wù)支出考點三、財政支出及其構(gòu)成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進(jìn)行分配和使用的過程。１、財政支出含義財政支出從動態(tài)看是對財政資金進(jìn)行分配的過程從靜態(tài)看是預(yù)算支出的財政資金注意：財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。財政收支關(guān)系含義影響財政收支平衡當(dāng)年略有盈余或略有赤字財政資金得到比較充分的運用，能促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展財政盈余當(dāng)年收入大于支出財政資金沒有得到充分的運用，對經(jīng)濟發(fā)展不利財政赤字當(dāng)年支出大于收入,意味著

要靠借債過

日子可能導(dǎo)致社會總需求和社會總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟發(fā)展；但在經(jīng)濟發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴大財政赤字能擴大社會總需求，拉動經(jīng)濟發(fā)展3.財政收支的三種情況：

正確認(rèn)識財政赤字:赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會總供求平衡?！咎貏e提示】（1）財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權(quán)；弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（2）財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。作用表現(xiàn)聯(lián)系實際促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類材料促進(jìn)資源合理配置通過財政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行通過財政政策實現(xiàn)社會總供給與總需求基本平衡國債發(fā)行量、稅率調(diào)整、穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求等材料考點五、財政的作用考點五、財政的作用體現(xiàn)了財政的什么作用？考點五、財政的作用１、國家財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。中國改建遼寧艦花費200億

試驗項目迄今為止一共花費了4.7個億思考:這些工程設(shè)施建設(shè)為什么要由國家來投資呢？三峽工程動態(tài)總投資為2000億元21年航天投入總費用是390億基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點投資風(fēng)險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設(shè)）個體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國家財政支持改善資源配置2.財政促進(jìn)資源合理配置

國家通過財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置?？键c五、財政的作用政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落?？键c五、財政的作用３、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力不足制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策及目的增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收。刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收。抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支。促進(jìn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況

財政政策貨幣政策區(qū)別含義政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及相應(yīng)的政策措施手段（內(nèi)容）財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如調(diào)整稅收、稅率、發(fā)行國債等與銀行有關(guān)的一系列政策（由銀行系統(tǒng)發(fā)布并執(zhí)行），如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等。制定者國家（財務(wù)部）制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過央行--中國人民銀行聯(lián)系①都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段。②在一般條件下，二者相互配合使用。共同為實現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價、保持國際收支平衡的宏觀調(diào)控目標(biāo)起作用財政政策與貨幣政策的比較【特別提示】發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。【特別提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。理解科技創(chuàng)新是實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強大驅(qū)動力。材料二近年來，為推進(jìn)科技創(chuàng)新，國家采取了一系列措施；不斷加大財政科技投入力度；完善國家科技獎勵制度，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績、實際貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系和鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)造的分配激勵機制；加快構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。（2）運用經(jīng)濟生活知識，分析材料二中所采取的推進(jìn)科技創(chuàng)新措施的依據(jù)。（8分）【解析】本題以國家采取推進(jìn)科技創(chuàng)新的措施為背景材料，考查學(xué)生獲取和解讀信息的能力以及調(diào)動和運用知識的能力，考查范圍經(jīng)濟生活，考查知識點財政的作用、分配制度、企業(yè)的地位、市場的作用，題目類型原因類。解答本題要從材料給定的信息出發(fā)，進(jìn)行一層層料解讀，如“加大財政投入”對應(yīng)財政的作用，如“完善獎勵制度，健全獎勵機制”對應(yīng)分配制度，如“以企業(yè)為主體”，對應(yīng)企業(yè)的地位，如“以市場為導(dǎo)向”，對應(yīng)市場在資源配置中基礎(chǔ)性作用。（1）財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，增加財政科技投入可以為科技創(chuàng)新提供物質(zhì)保障；（2）我國實行按勞分配為主體、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技獎勵制度和激勵機制可以調(diào)動科技工作者的積極性和創(chuàng)造性；（3）企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參加者，以企業(yè)為主體可以充分發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的作用；（4）市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，以市場為導(dǎo)向可以在科技創(chuàng)新過程中優(yōu)化人財物的配置。答案：（2015全國卷）財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。

材料二：2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預(yù)算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）(2)結(jié)合材料二好所學(xué)經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財政資金。（14分）參考答案：①財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；（3分）我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的，安全的。（3分）②優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；（2分）加強赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。（3分）（2016·高考浙江文綜政治·41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。

材料二根據(jù)中共中央“十三五”規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。（2）結(jié)合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學(xué)原理。（12分）

【知識點】財政的作用【試題解析】(2)本題因為已經(jīng)給出了知識點限制一一財政的作用，考生只需要用財政的三個作用分析材料即可。材料中的關(guān)鍵詞也十分明顯，比如“對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策”，對應(yīng)的是財政的第一個作用;對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對應(yīng)的是財政的第二個作用。

【答案】（2）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配臵，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。考點六、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家

B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能

C、憑借的手段：政治權(quán)力

D、稅收的依據(jù)：法律

E、稅收的地位：財政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法①稅收的強制性是指，國家憑借其政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅②稅收的無償性是指,國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。２.稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。提醒

稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。提醒

強制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。3、增值稅和個人所得稅稅收種類：根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅、遺產(chǎn)稅屠宰稅、耕地占用稅、車船使用稅②征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值。③納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人。

1）.增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。3、增值稅和個人所得稅④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額.（注：增值稅只對增值額征稅）

⑤征收增值稅的意義：避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅；

防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭；有利于財政收入的穩(wěn)定增長。特點農(nóng)場（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬元）（1.5萬元）（2.2萬元）增值額0.5萬元增值額0.7萬元對增值稅的理解:面粉廠食品廠

某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價8500元，增值稅金1445元(8500×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為15000元。

請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？15000×17%-(8500×17%)=1105元

增值稅=企業(yè)商品銷售額×稅率-上一環(huán)節(jié)已納稅金=增值額(增值后一增值前)×稅率2）.個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額③個人所得稅納稅人：④個人所得稅稅率：⑤征收個人所得稅的意義個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。比例稅率超額累進(jìn)稅率級數(shù)扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)（元）稅率（%）1不超過1500元32超過1500元至4500元103超過4500元至9000元204超過9000元至35000元255超過35000元至55000元306超過55000元至80000元357超過80000元45扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險個人所得稅稅率：

張三扣除三險一金后月收入25000元。請問：張三應(yīng)交納的個人所得稅是多少？他的應(yīng)稅所得額為25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超過1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超過4500元至9000元

4500×20%=900（元）超過9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）應(yīng)納稅：1、稅收與財政收入的關(guān)系？2、經(jīng)濟發(fā)展過熱或過緩采取什么財政政策促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行？3、增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅的作用？4、個人所得稅的作用？5、對煙、酒、奢侈品的消費征稅有什么作用？稅收是組織財政收入的基本形式，是財政收入的主要來源。是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿------促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)濟過熱采取緊縮性財政政策：增加稅收和減少支出經(jīng)濟過緩采取擴張性財政政策：減少稅收和增加支出

國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段-----

促使企業(yè)生產(chǎn)專業(yè)化（引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)），可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變……調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。引導(dǎo)人們的消費行為，樹立正確消費觀，合理消費……稅收有哪些作用？1.依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性考點七、依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源。②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅。④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔(dān)納稅義務(wù)。若涉及稅收與財政收入的關(guān)系，則體現(xiàn)稅收是國家財政收入的最重要來源；若涉及通過減稅或增稅，以利益引導(dǎo)經(jīng)濟活動參加者積極參與經(jīng)濟活動或退出經(jīng)濟活動，則涉及稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的重要杠桿；個人所得稅的調(diào)整和征收涉及分配和社會公平；消費稅的調(diào)整涉及引導(dǎo)合理消費。方法點撥判斷和區(qū)分稅收的作用（２）怎樣更好地依法納稅要求國家公民①完善稅收和財政制度②加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為③規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞④加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅①增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益③反對違背稅法的行為……【特別提示】增強公民“納稅人”意識納稅人意識指納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的意識納稅人意識的內(nèi)容“義務(wù)”意識：自覺依法誠信納稅“權(quán)利”意識：要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益．【知識拓展】納稅人與負(fù)稅人

納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人,是由國家稅法規(guī)定的，又稱納稅義務(wù)人，或納稅主體。納稅人包括自然人和法人。

負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人,是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。納稅人不一定是負(fù)稅人，在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，這就是通常所說的稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅等。2.違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)