公司審計(jì)督查體系流程管理

年5月29日公司審計(jì)督查體系流程管理文檔僅供參考目的為了加強(qiáng)審計(jì)督察部的審計(jì)督察職能,維護(hù)公司經(jīng)營、管理秩序的穩(wěn)定,以確保實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。適用范圍2.1審計(jì)督察部依據(jù)部門職責(zé),對公司職能部門和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)督察。2.2審計(jì)督察按工作分類大致分為財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)督察、法務(wù)三大類。財(cái)務(wù)審計(jì)分為常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì);業(yè)務(wù)督察分為常規(guī)督察和專項(xiàng)督察;法務(wù)分為獎(jiǎng)懲和刑事案件處理。術(shù)語本程序采用GB/T19000—idtISO9000:<質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)和術(shù)語>、GB/T19001—idtISO9001:<質(zhì)量管理體系要求>及<質(zhì)量手冊>中相關(guān)部分的術(shù)語。工作職責(zé)4.1常規(guī)審計(jì)職責(zé):4.1.1每半年對分支機(jī)構(gòu)、對計(jì)財(cái)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。4.1.2每年對各職能部門進(jìn)行業(yè)務(wù)常規(guī)審計(jì)一次。4.2專項(xiàng)審計(jì)職責(zé):4.2.1重要崗位離職、離任審計(jì)4.2.2清欠款、物質(zhì)價(jià)格審計(jì)4.2.3安裝工程預(yù)決算審計(jì)4.2.4其它專項(xiàng)審計(jì)4.3常規(guī)督察職責(zé):4.3.1督察公司各項(xiàng)管理制度是否得到貫徹執(zhí)行。4.3.2檢查落實(shí)公司各類工作計(jì)劃及專項(xiàng)工作的執(zhí)行情況。4.3.3對公司各部門及各方面進(jìn)行巡視檢查。4.3.4公司內(nèi)部各單位崗位職能,各級管理人員崗位職責(zé)及各基層操作人員操作規(guī)范的執(zhí)行狀況進(jìn)行督察。4.3.5生產(chǎn)、物流、產(chǎn)品質(zhì)量稽查及抽查。產(chǎn)品質(zhì)量的抽查詳見<成品庫產(chǎn)品質(zhì)量抽查辦法>。4.4專項(xiàng)督察職責(zé)4.4.1督察銷售人員未經(jīng)批準(zhǔn),擅自低價(jià)或哄抬價(jià)格來銷售公司產(chǎn)品,給公司造成負(fù)面影響或經(jīng)濟(jì)損失的。4.4.2督察在銷售公關(guān)業(yè)務(wù)中,泄露公司的商業(yè)機(jī)密,如公司產(chǎn)品投標(biāo)的底價(jià)等。4.4.3督察虛報(bào)、挪用,甚至侵占客戶的傭金、設(shè)計(jì)費(fèi)及回扣的。4.4.4督察銷售人員的兼職行為,如兼做其它公司產(chǎn)品的行為。4.4.5督察未經(jīng)授權(quán),擅自以公司法人的名義或公司的名義進(jìn)行活動(dòng),給公司造成負(fù)面影響或經(jīng)濟(jì)損失的。4.4.6督察銷售人員不認(rèn)真遵守合同管理規(guī)定,不按規(guī)定的格式簽定銷售合同;合同管理員未能認(rèn)真核實(shí)合同的要件致使所簽合同可能或已經(jīng)給公司造成損失的。4.4.7督察發(fā)生的生產(chǎn)、質(zhì)量、安全事故。4.4.8督察總經(jīng)理交辦的其它專項(xiàng)。4.5法務(wù)職責(zé)4.5.1查處公司內(nèi)部各類違紀(jì)違規(guī)事件,依據(jù)獎(jiǎng)懲條例進(jìn)行獎(jiǎng)懲。4.5.2其它總經(jīng)理交辦的專項(xiàng)法務(wù)。5、工作程序5.1財(cái)務(wù)審計(jì):5.1.1審計(jì)操作流程圖審計(jì)內(nèi)控制度審計(jì)小組確定審計(jì)任務(wù)組成審計(jì)內(nèi)控制度審計(jì)小組確定審計(jì)任務(wù)組成分析、整理 分析、整理 全面開展工作制定審計(jì)方案 全面開展工作制定審計(jì)方案編制審計(jì)報(bào)告 編制審計(jì)報(bào)告制定工作內(nèi)容 制定工作內(nèi)容三終結(jié)階段二實(shí)施階段一準(zhǔn)備審計(jì) 三終結(jié)階段二實(shí)施階段一準(zhǔn)備審計(jì)做審計(jì)記錄 做審計(jì)記錄制定工作制度制定工作制度提出處理意見 提出處理意見 編制審計(jì)底稿設(shè)計(jì)工作表格編制審計(jì)底稿設(shè)計(jì)工作表格 整理歸檔簽發(fā)”整理歸檔簽發(fā)”通知書”檢查、核實(shí)、匯總 檢查、核實(shí)、匯總5.1.2財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)流程5.1.2.1財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)備A.根據(jù)公司的經(jīng)營方針和審計(jì)督察部門對審計(jì)工作的安排,結(jié)合公司對審計(jì)要求,制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃,確定審計(jì)項(xiàng)目,報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。B.審計(jì)督察部門在審計(jì)項(xiàng)目確定后應(yīng)組成審計(jì)組。由審計(jì)督察部門負(fù)責(zé)人委任審計(jì)組長,實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制。C.審計(jì)組至少應(yīng)由二人以上人員組成,且應(yīng)具備與其從事的審計(jì)項(xiàng)目相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)組應(yīng)明確分工,責(zé)任到人。D.審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)編制審計(jì)方案。E.在編制審計(jì)方案前,應(yīng)做好以下工作:a)收集資料,了解被審計(jì)部門(單位)的基本情況,并要求被審計(jì)督察部門(單位)提供有關(guān)情況和相關(guān)資料。b)學(xué)習(xí)、收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其它文件資料。c)對曾經(jīng)審計(jì)的單位(部門),調(diào)閱研究并注意利用原有的審計(jì)檔案資料。F.審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括:a)編制審計(jì)方案的依據(jù);b)被審計(jì)單位的名稱和基本情況;c)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間;d)審計(jì)組組長、審計(jì)督察組成員及其分工。審計(jì)方案應(yīng)由審計(jì)組編寫,經(jīng)審計(jì)組長或?qū)徲?jì)督察部門負(fù)責(zé)人核稿后,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),由審計(jì)組長具體組織實(shí)施。G.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)部門(單位)發(fā)送審計(jì)通知書。審計(jì)通知書可直接送達(dá)或傳真(特快專遞)。特殊情況下,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),審計(jì)通知書能夠在審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)送達(dá)。H.審計(jì)通知書的主要內(nèi)容包括:a)被審計(jì)單位名稱;b)審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間;c)審計(jì)組長和其它成員名單;d)對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求;e)審計(jì)單位簽章及簽發(fā)日期。審計(jì)組認(rèn)為需要被審單位自查的,應(yīng)在審計(jì)通知書中注明自查內(nèi)容、要求和期限。5.1.2.2審計(jì)實(shí)施A.審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位后,應(yīng)主動(dòng)向被審部門說明審計(jì)的意圖,提出需要被審計(jì)單位支持和配合審計(jì)工作的相關(guān)要求,并聽取相關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的情況介紹。B.審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的管理體系、職責(zé)、(分支機(jī)構(gòu)還包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況)和內(nèi)部控制制度等情況。并對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試,據(jù)此確定審計(jì)督察重點(diǎn)。進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試時(shí),一般應(yīng)采用審計(jì)抽樣的方法。C．審計(jì)組經(jīng)過審查被審計(jì)單位會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn),向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)督察。D．審計(jì)組實(shí)施審計(jì)督察時(shí),應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作進(jìn)行記錄,編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作全過程,應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)督察人員在審計(jì)中獲取的證明材料的名稱、來源和時(shí)間等,并附有證明材料。E．審計(jì)工作底稿應(yīng)按編制順序可分為分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。F.分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)督察人員根據(jù)審計(jì)方案確定的內(nèi)容,逐步逐事編制形成,做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。匯總審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿編制完成的基礎(chǔ)上,按照分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類歸集、綜合編制。G.審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括:a)被審計(jì)單位的名稱;b)審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施審計(jì)督察時(shí)間;c)審計(jì)過程記錄;d)編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期;e)索引號及頁次;f)其它應(yīng)說明的問題。H.審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)收集用以說明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料。對作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等,審計(jì)人員可進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、摘錄和現(xiàn)場拍照、錄相。審計(jì)督察人員現(xiàn)場收集的審計(jì)證據(jù)經(jīng)復(fù)核后交被審計(jì)單位簽名和簽章。I.審計(jì)人員調(diào)查取得的其它審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源并由提供者簽名或簽章。被審計(jì)或調(diào)查單位及有關(guān)人員對其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或簽章的,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實(shí)存在的,該證據(jù)仍可作為審計(jì)證據(jù)。J.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)督察組長、部門負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殢?fù)核人分別在審計(jì)中,審計(jì)報(bào)告形成前期,審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理審定前復(fù)核。審計(jì)工作底稿不得被擅自刪減或修改。K.審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題,且超出本次審計(jì)方案以外的范圍,應(yīng)報(bào)請公司總經(jīng)理同意后改變審計(jì)方案就地轉(zhuǎn)入專項(xiàng)審計(jì)。因故不能在本次審計(jì)工作中完成的,應(yīng)列入下次審計(jì)工作計(jì)劃。5.1.2.3審計(jì)終結(jié)A.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)查證并已確定的審計(jì)事實(shí)和審計(jì)部門初步形成的審計(jì)處理意見同被審計(jì)單位口頭交換意見。聽取被審計(jì)單位對審計(jì)事實(shí)及初步處理意見的反映。并如實(shí)向?qū)徲?jì)部門和公司總經(jīng)理匯報(bào)。B.審計(jì)應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計(jì)過程結(jié)束后的十日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組集體研究討論。審計(jì)組長和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)。C.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括:a)審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間;b)被審計(jì)單位的有關(guān)情況;c)實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況;d)審計(jì)評價(jià)意見;e)對被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)行為的定性、處理、處罰、整改建議及其依據(jù)。D.審計(jì)報(bào)告交公司總經(jīng)理審定前,審計(jì)組應(yīng)發(fā)出審計(jì)報(bào)告征求意見書(附審計(jì)報(bào)告),書面征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告5日內(nèi)對審計(jì)報(bào)告提出書面意見。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見的,可視為對審計(jì)報(bào)告沒有異議。E.被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)對審計(jì)報(bào)告提出異議時(shí),審計(jì)組要認(rèn)真核實(shí)、研究,必要時(shí)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。F.審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)請公司總經(jīng)理審定。公司總經(jīng)理應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告10日內(nèi)審定。G.審計(jì)報(bào)告審定后,審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)督察單位不同情況分別作出以下處理:a)對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià),出具審計(jì)意見書。被審計(jì)單位如有違反國家法規(guī)及本公司規(guī)章制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,且情節(jié)顯著輕微的,能夠在審計(jì)意見書中予以指明并令其糾正。b)對被審計(jì)單位違反國家法規(guī)及本公司規(guī)章制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,須因貪污依據(jù)規(guī)定給予處理處罰的,除應(yīng)當(dāng)對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià),出具審計(jì)意見書,還應(yīng)當(dāng)對違紀(jì)違規(guī)行為在授權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。H.審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定(以下統(tǒng)稱審計(jì)處理決定),經(jīng)公司總經(jīng)理審定簽署同意后,及時(shí)下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。I.審計(jì)意見書的主要內(nèi)容應(yīng)包括:a)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間;b)對審計(jì)事項(xiàng)的評價(jià)意見和評價(jià)依據(jù);c)責(zé)令被審計(jì)單位自行糾正的事項(xiàng);d)改進(jìn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支管理和提高效益的意見和建議;e)其它應(yīng)該加強(qiáng)的有關(guān)事項(xiàng)。J.審計(jì)決定的主要內(nèi)容應(yīng)包括:a)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間;b)被審計(jì)單位違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支的行為;c)定性、處理、處罰決定及其依據(jù);d)處理、處罰規(guī)定執(zhí)行的期限和要求;e)申請復(fù)議的期限和復(fù)議部門。5.1.2.4審計(jì)處理決定的執(zhí)行A.審計(jì)處理決定自送達(dá)被審計(jì)單位之日起生效。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)處理決定后30日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果以書面報(bào)告形式報(bào)告審計(jì)督察部門。審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)督促檢查落實(shí)執(zhí)行情況。B.被審計(jì)單位對審計(jì)處理決定如有異議,自收到審計(jì)處理決定之日起10日內(nèi),能夠向?qū)徲?jì)部門提出書面意見,審計(jì)部門上報(bào)公司總經(jīng)理后于30日內(nèi)作出處理意見。在提出異議期間,原審計(jì)處理決定依然有效。5.1.2.5審計(jì)檔案管理及其它事項(xiàng):A.審計(jì)督察部門對審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)督察檔案管理制度,明確專人負(fù)責(zé)。B.審計(jì)督察部門對審計(jì)事項(xiàng)原則上應(yīng)使用統(tǒng)一的審計(jì)督察工作文書(審計(jì)工作主要文書格式附后)。C.審計(jì)督察部門對審計(jì)方案的制定、審計(jì)證據(jù)取證、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)事項(xiàng)評價(jià)、審計(jì)報(bào)告的編審等主要工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照<中國審計(jì)規(guī)范>中有關(guān)準(zhǔn)則執(zhí)行。5.2業(yè)務(wù)督察:參照財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序執(zhí)行。5.3法務(wù)工作程序5.3.1獎(jiǎng)勵(lì)程序5.3.1.1申報(bào):A.與本職工作有關(guān)的,由其直接上級提出。B.與本職工作無關(guān)的,由見證人提出。C.總經(jīng)理辦公會會議所決定的。D.以上均須填寫?yīng)剟?lì)表5.3.1.2核實(shí)部門:審計(jì)督察部5.3.1.3批準(zhǔn)人:總經(jīng)理5.3.1.4執(zhí)行部門:行政人事部5.3.2懲處程序5.3.2.1檢舉:能夠是任何有權(quán)發(fā)現(xiàn)問題的人5.3.2.2審計(jì)核實(shí)部門:審計(jì)督察部5.3.2.3批準(zhǔn)人:總經(jīng)理5.3.2.4執(zhí)行部門:行政人事部5.3.3操作流程獎(jiǎng)勵(lì)操作流程懲處操作流程檢舉人檢舉申報(bào)檢舉人檢舉申報(bào)申報(bào)單位申報(bào)單位行政人事部審計(jì)督察部總經(jīng)理填單(審計(jì)決定書)回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字審計(jì)核實(shí)總經(jīng)理審計(jì)督察部行政人事部回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字核實(shí)填單行政人事部審計(jì)督察部總經(jīng)理填單(審計(jì)決定書)回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字審計(jì)核實(shí)總經(jīng)理審計(jì)督察部行政人事部回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽