預(yù)算的編制流程

預(yù)的制1

范圍公司的全面預(yù)算的編制過程。2

控制目2.1確保公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制訂相對(duì)準(zhǔn)確的詳細(xì)預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù)1.2.1

明確各部門的職責(zé)和部門間數(shù)據(jù)和時(shí)間的銜接性，確保在預(yù)算編制過3

程中各部門之間達(dá)到鏈?zhǔn)搅鬓D(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)主要控點(diǎn)3.1各主管副總審核各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算的合理性3.2會(huì)計(jì)主管審核各預(yù)算表格的準(zhǔn)確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，并決定是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)3.3各部門預(yù)算編制及時(shí)性和準(zhǔn)確性納入部門績(jī)效考核4

特定政4.1預(yù)算編制日程安排：月10前場(chǎng)部完成營(yíng)銷預(yù)算，銷售部完成銷售預(yù)且由主管副總審批完月10日始計(jì)劃調(diào)度室完成生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求預(yù)算日前主管副總審批完畢月日前各部門上報(bào)固定資產(chǎn)需求預(yù)算。其中，固定資信息設(shè)備需求預(yù)算交信息技術(shù)部，信息技術(shù)部匯總，月25日主管副總審批完畢；其他固定資產(chǎn)需求預(yù)算10月18日前交設(shè)備能源部，設(shè)備能源部匯總月25日主管副總審批完畢月10日技術(shù)中心完成研發(fā)預(yù)算月日前由總經(jīng)理審批完月26日各部門向采購(gòu)部報(bào)采購(gòu)需求，采購(gòu)部編制采購(gòu)預(yù)算，儲(chǔ)運(yùn)部制定輸費(fèi)預(yù)算，月上旬主管副總審批完畢月20日各部門向人力資源部上報(bào)部門人員需求計(jì)劃、部門人員調(diào)整計(jì)劃部門人員晉升計(jì)劃，初人力資源預(yù)算由總經(jīng)理審批完畢其他各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算由各主管副總在月日前審其中略管理部的由戰(zhàn)略管理委員會(huì)審批，內(nèi)審部的由審計(jì)委員會(huì)審批，辦公室、質(zhì)量管理部的由總經(jīng)理審批）月中旬財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管匯總、審核預(yù)算11月日前形總預(yù)算初稿

4.2所有在預(yù)算表格中涉及物資采購(gòu)金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、貨幣收支均指不含稅值4.3其它費(fèi)用預(yù)算：所有占總費(fèi)用比例超過％以上的費(fèi)用項(xiàng)目必須單列并附詳細(xì)制定依據(jù)4.4辦公費(fèi)用：各部門的日常辦公費(fèi)用，按管理崗位每人每月元、工人崗位每人每月1元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司用于辦公的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每___(現(xiàn)用3,000)核定，公司各類文件及上報(bào)材料和無電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印印和油印由司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)其各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺(tái)___(用30)元標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每_現(xiàn)100)元標(biāo)準(zhǔn)核定。公司各部門的印刷費(fèi)每月-現(xiàn)用元標(biāo)準(zhǔn)核定，歸口（現(xiàn)辦公室）統(tǒng)一管理。公司各部門日常辦公費(fèi)用定額公辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部每年核定一次當(dāng)執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整機(jī)構(gòu)或定員變動(dòng)等需要調(diào)整定額時(shí)須提出書面報(bào)告公司辦公室審核后報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)整。

4.5部門預(yù)算在各部門內(nèi)部的制定、審核手續(xù)與本流程規(guī)定不一致的，以各部門的規(guī)定為準(zhǔn)

預(yù)的制程明C-02-002-001步驟涉及部

步驟說11.123456

各部門經(jīng)理市場(chǎng)部經(jīng)理銷售部經(jīng)理技術(shù)中心主任計(jì)劃調(diào)度室主任投資管理部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理

各部門依據(jù)部門年度工作計(jì)劃編制相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)部門業(yè)務(wù)預(yù)算編制部門費(fèi)用預(yù)算。市場(chǎng)部根據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算（品覽費(fèi)用預(yù)算業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算共系費(fèi)用預(yù)算場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-005）和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算（銷售部根據(jù)經(jīng)分解的產(chǎn)品銷售年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值考上年銷售數(shù)量及當(dāng)年已簽訂跨預(yù)算年度合同場(chǎng)提供的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)及最新市場(chǎng)價(jià)格和各客戶歷史付款記錄及公司的客戶信用管理政策編制產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007品銷售收入預(yù)算-區(qū)域銷售主管（F-02-002-009款收預(yù)算-分客戶（）和銷售費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-010技術(shù)中心根據(jù)公司研發(fā)計(jì)劃編制新研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（）和現(xiàn)有研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算F-02-002-022計(jì)劃調(diào)度室以保證銷售計(jì)劃和下游裝置耗用為前提據(jù)銷售部提供的產(chǎn)品銷售收入預(yù)-產(chǎn)品分客戶）儲(chǔ)運(yùn)部報(bào)送的庫(kù)存物資結(jié)（分估計(jì)預(yù)算年度各種存貨期初、期末庫(kù)存數(shù)量，各裝置生產(chǎn)能力和各裝置物料消耗清單及各物料單耗，編制分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃（生產(chǎn)計(jì)劃（輔料需求預(yù)算產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算F-02-002-026投資管理部根據(jù)投資規(guī)劃、投資項(xiàng)目可行性研究、各子公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算報(bào)表編/修改預(yù)算子公司投資益預(yù)算投資變動(dòng)預(yù)算F-02-002-028資收益預(yù)算資預(yù)算（F-02-002-029人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的部門人員需求計(jì)劃F-02-002-017部門人員調(diào)整計(jì)劃（部門人員晉升計(jì)劃（F-02-002-019）和部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表（F-02-002-020據(jù)參考通貨膨脹系數(shù)制定的工資增長(zhǎng)體系、員工升職加薪計(jì)劃、職工人數(shù)、公司薪資結(jié)構(gòu)、績(jī)效考核體系和相關(guān)國(guó)家及地方政策等資料，結(jié)合各部門崗位、職責(zé)變動(dòng)情況編制工資預(yù)算F-02-002-031資附加費(fèi)預(yù)算F-02-002-032金預(yù)算F-02-002-033員聘費(fèi)用預(yù)算員聘費(fèi)用預(yù)算

步驟

涉及部

步驟說人員退休費(fèi)用預(yù)算（人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-037身險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算（F-02-002-038和應(yīng)付福利費(fèi)增減變動(dòng)預(yù)算（F-02-002-039

步驟789101112

涉及部設(shè)備能源部經(jīng)理采購(gòu)部經(jīng)理儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理各部門經(jīng)理各主管副總財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管

步驟說設(shè)備能源部根據(jù)年度大修計(jì)劃、年度定期檢修計(jì)劃、年度短停檢修計(jì)劃，各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)需求預(yù)算劃調(diào)度室報(bào)送的分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃（F-02-002-023）和生產(chǎn)計(jì)劃（裝置一二次能源消耗清單及各能源單耗等資料，編制備品備件需求預(yù)算（大修理預(yù)算（常理費(fèi)預(yù)算定產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011二次能源需求預(yù)算F-02-002-048定資產(chǎn)報(bào)廢清理計(jì)劃F-02-002-044產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃）和基建、技改預(yù)算（F-02-002-047采購(gòu)部依據(jù)計(jì)劃調(diào)度室報(bào)送的原輔材料需求預(yù)算F-02-002-025生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)（F-02-002-026能源部報(bào)送的固定資產(chǎn)需求預(yù)算（、備品備需求預(yù)算（據(jù)各材料的歷年不含稅平均采購(gòu)本結(jié)合合理價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)制定采購(gòu)價(jià)格，考慮采購(gòu)及運(yùn)輸提前期等因素，編制原輔材料采購(gòu)預(yù)（產(chǎn)性低值易耗品購(gòu)預(yù)算（F-02-002-052定產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算（F-02-002-050和備品備件采購(gòu)預(yù)算（儲(chǔ)運(yùn)部根據(jù)銷售部報(bào)送的銷售收預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售管（考預(yù)算編制當(dāng)年運(yùn)輸費(fèi)占銷售收的比例計(jì)各區(qū)域各產(chǎn)品的預(yù)計(jì)運(yùn)輸費(fèi)（含稅制運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算（據(jù)預(yù)算編制當(dāng)年9月的庫(kù)存物資數(shù)量結(jié)合四季度的收發(fā)預(yù)計(jì)數(shù)量，編制庫(kù)存物資結(jié)存F-02-002-040各部門根據(jù)預(yù)算年度本部門年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求制部門的部門費(fèi)用及部門需求計(jì)劃，包括：固資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011門公費(fèi)預(yù)算（F-02-002-012詢費(fèi)預(yù)算（旅費(fèi)預(yù)算（業(yè)務(wù)招待費(fèi)算（他用預(yù)算門人員減員計(jì)劃門員招聘計(jì)劃F-02-002-018門員退休計(jì)劃F-02-002-019和部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表主管副總審核各自管理的部門的業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)算是否完整、準(zhǔn)確、合理，是否同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值相一致。將需修改的部門業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)算返回1進(jìn)修改或提供詳細(xì)的預(yù)算制定依據(jù)。月中會(huì)主管收市場(chǎng)部制的產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算（品覽費(fèi)用預(yù)算業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算共系費(fèi)用預(yù)算場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-005）和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算（F-02-002-006銷售編的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分品分客戶（產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售管（款收預(yù)算分客戶）銷售費(fèi)

步驟

涉及部

步驟說用預(yù)算（F-02-002-010技術(shù)中心編制的新研發(fā)項(xiàng)預(yù)算（F-02-002-021）和現(xiàn)有研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（F-02-002-022劃度室編制的分品生產(chǎn)計(jì)劃（F-02-002-023、生產(chǎn)計(jì)劃（輔料需求預(yù)算產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)（資管理編的子公司投資收益預(yù)算資動(dòng)預(yù)算F-02-002-028資益預(yù)算資算F-02-002-029人資部制的工資預(yù)算資附加費(fèi)預(yù)算金預(yù)算員聘費(fèi)用預(yù)算員解聘費(fèi)用預(yù)退費(fèi)用預(yù)F-02-002-036人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)F-02-002-037險(xiǎn)預(yù)）和應(yīng)付福利費(fèi)增減變動(dòng)預(yù)（備源編制的備品備件需求預(yù)算修預(yù)算常修理費(fèi)預(yù)資需求預(yù)一二次能源需求預(yù)算（F-02-002-048定資產(chǎn)報(bào)廢清理計(jì)劃（F-02-002-044產(chǎn)撥計(jì)劃（F-02-002-045和基建、技改預(yù)算（F-02-002-047；采購(gòu)部編制的輔材料采預(yù)算（產(chǎn)低值易耗品采購(gòu)預(yù)算定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算（）和備品備購(gòu)預(yù)算（儲(chǔ)部制運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算F-02-002-041存物資結(jié)存（F-02-002-040部編的部門固定資產(chǎn)需求算（F-02-002-011門公費(fèi)預(yù)算（F-02-002-012詢費(fèi)預(yù)算（旅預(yù)算門務(wù)招待費(fèi)預(yù)算他用預(yù)算F-02-002-016門員減員計(jì)劃F-02-002-017門人員招聘計(jì)劃F-02-002-018門人員退休計(jì)F-02-002-019門員工培訓(xùn)申請(qǐng)

步驟12.1

涉及部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管

步驟說會(huì)計(jì)主管審核各部門上報(bào)的各業(yè)務(wù)預(yù)算之間的數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否一致，是否同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值相一致，各業(yè)務(wù)預(yù)算是否完整、準(zhǔn)確，部門費(fèi)用預(yù)算是否合理部遞的預(yù)算表格與本年度同期數(shù)的差異性，決定是否需各部門經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)，將數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系不一致的預(yù)算退回，由編制部門重新核對(duì)編制。135.15.2

財(cái)務(wù)部-計(jì)主管、月旬計(jì)主管將各部門遞交的各業(yè)務(wù)算及部門費(fèi)用預(yù)算表相關(guān)會(huì)計(jì)格相關(guān)會(huì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)部-收應(yīng)付會(huì)根據(jù)固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011固定采購(gòu)預(yù)算計(jì)（F-02-002-050定資產(chǎn)報(bào)廢清理計(jì)劃F-02-002-044產(chǎn)撥計(jì)劃建技改預(yù)算合財(cái)務(wù)帳簿記錄和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制固定資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)算（定產(chǎn)清理預(yù)算定資產(chǎn)累計(jì)折舊預(yù)F-02-002-060產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)）和在建工程預(yù)算F-02-002-062財(cái)務(wù)部-收應(yīng)付會(huì)根相關(guān)采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、大修理預(yù)算、研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算以及財(cái)計(jì)務(wù)簿相關(guān)錄，結(jié)合相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制待攤費(fèi)用預(yù)算（期資產(chǎn)預(yù)算（形資產(chǎn)預(yù)算（5.35.45.55.6

財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管

根據(jù)人力資源部提交的工資系列預(yù)算，結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃、人員系列計(jì)劃和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制工資和工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算（）和生產(chǎn)成-直接人工預(yù)算（根據(jù)各部門費(fèi)用預(yù)算、工資和資加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算（定產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算購(gòu)算常理費(fèi)預(yù)F-02-002-046用預(yù)）等相關(guān)系列預(yù)算，參考當(dāng)年制造費(fèi)用明細(xì)帳，結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃和公司的成本分?jǐn)偡椒?，分析?jì)算編制制造費(fèi)用預(yù)算根據(jù)分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃F-02-002-023產(chǎn)劃原輔材料需求預(yù)算（原輔材料采購(gòu)預(yù)算（資工資附加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算（F-02-002-071制造費(fèi)用預(yù)算F-02-002-073合公司成本核算辦法，分別計(jì)算一二次能源成本、自制半成品成本、各產(chǎn)品成本，分析編制產(chǎn)品成本預(yù)算單（）生產(chǎn)成本總表（F-02-002-074根據(jù)產(chǎn)品銷售系列預(yù)算生產(chǎn)成總表和庫(kù)存產(chǎn)品以往生產(chǎn)成本記錄，分析編制銷售成本預(yù)算（F-02-002-0765.7

財(cái)務(wù)部-收應(yīng)付會(huì)根產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007他務(wù)計(jì)收、月資計(jì)劃等系列預(yù)算及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制應(yīng)收帳款預(yù)算F-02-002-054他應(yīng)收款預(yù)算帳準(zhǔn)備預(yù)算（

步驟

涉及部

步驟說5.85.95.105.115.125.13

財(cái)務(wù)部-收應(yīng)付會(huì)根庫(kù)存物資結(jié)存材料備件需求預(yù)算、各材料計(jì)采預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)成本總表（F-02-002-074）和產(chǎn)品銷售收入系列預(yù)算析編存貨收發(fā)存預(yù)財(cái)務(wù)部-收應(yīng)付會(huì)根各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算的每月采購(gòu)金額和貨幣支出波動(dòng)趨勢(shì)及其他業(yè)計(jì)務(wù)支出營(yíng)外支出預(yù)算等資料，分析編制應(yīng)付帳款預(yù)算（他付款預(yù)算（F-02-002-067財(cái)務(wù)部-金稅務(wù)會(huì)根各部門遞交的所有涉及現(xiàn)金收入支出預(yù)算考當(dāng)年銀行收支計(jì)、外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記，分析算月度現(xiàn)金缺口，參考當(dāng)年金融機(jī)構(gòu)借款融資利率走勢(shì)，分析編制長(zhǎng)短期借款預(yù)算財(cái)務(wù)部-金稅務(wù)會(huì)根長(zhǎng)短期借款預(yù)（算年度不同間不同期限計(jì)、外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)的款融資率現(xiàn)金流量表和資金收支預(yù)算分析確定不同時(shí)期的銀行存款及存款利率等預(yù)算