財(cái)務(wù)管理制度

浙江鈞川市政工程有限公司管理制度浙江鈞川市政工程有限公司管理制度第第-PAGE1-頁(yè)共9頁(yè)文件編號(hào)文件編號(hào)JC-GL-2019010文件名稱財(cái)務(wù)管理制度制定部門(mén)總經(jīng)辦制定日期194月頁(yè)數(shù)9版次A1財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理,提高工作效率,經(jīng)研究討論通過(guò),特頒布本制度,相關(guān)內(nèi)容如下：一、責(zé)任人公司財(cái)務(wù)部工作人員。二、總則1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特制訂本制度。2、公司資金實(shí)行收支兩條線,所有收入存入公司指定賬戶。3、公司各項(xiàng)物資,分類編號(hào)并登記造冊(cè),由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。4、會(huì)計(jì)核算按年度、季度和月份劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。5、會(huì)計(jì)記賬采用借貸復(fù)式記賬法,會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。6、會(huì)計(jì)核算方法前后一致,如有變動(dòng),在會(huì)計(jì)報(bào)表中說(shuō)明。7、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按照歷史成本原則核算,會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理全部于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行。8、會(huì)計(jì)核算對(duì)于工程項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立核算，按照項(xiàng)目支出分列項(xiàng)目成本，做到項(xiàng)目的成本時(shí)時(shí)分類和核算,并在會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明。9、會(huì)計(jì)記錄以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)及證明業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)。10、認(rèn)真復(fù)核記賬憑證,確保記賬憑證和原始憑證真實(shí)性、可靠性、完整性和計(jì)算、使用科目的正確性,審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記賬簿。11簿,及時(shí)登記和管理賬簿,月末做好對(duì)賬工作。12、銀行票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開(kāi)由多人保管,互相牽制,相互監(jiān)督。三、支票、印章地管理150票領(lǐng)用人要簽名確認(rèn)，票根填寫(xiě)完整留存。2、公司員工領(lǐng)用支票須填寫(xiě)支票申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)人員審核、總經(jīng)理簽字。并于（后,可先行使用,事后補(bǔ)填支票申請(qǐng)單503100填寫(xiě)人全部承擔(dān)；任何支票必須按要求填寫(xiě)齊全。4損失由當(dāng)事人全部負(fù)責(zé)。5公司印章管理規(guī)定執(zhí)行。四、網(wǎng)上銀行的管理1、網(wǎng)銀功能開(kāi)通公司因開(kāi)展業(yè)務(wù)需要開(kāi)通銀行賬戶網(wǎng)絡(luò)查詢、支付功能，由公司財(cái)務(wù)部出納在指定銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行辦理，其余部門(mén)人員一律不得兼辦。2、網(wǎng)銀相關(guān)密匙、口令的保管網(wǎng)銀賬戶原則上一律要求同時(shí)具備登錄口令、數(shù)字證書(shū)（U）示三重安全防護(hù)功能，確保賬戶資金安全。數(shù)字證書(shū)（U）者的另行安排人員負(fù)責(zé)保管。網(wǎng)銀口令應(yīng)定期進(jìn)行變更，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理留存。務(wù)。3、網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的辦理流程人辦妥付款申請(qǐng)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部出納員進(jìn)行辦理。5款單上簽字，方可作為入賬依據(jù)。對(duì)于銀行出具的網(wǎng)銀單據(jù)，必須以開(kāi)戶銀行出具并加蓋銀行業(yè)務(wù)印章的原始單據(jù)作為記賬憑證。4、網(wǎng)銀的日常管理1次日及時(shí)進(jìn)行劃撥。每月終結(jié)，次月3日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，并和銀行回單核對(duì)，確認(rèn)賬款無(wú)誤后在賬單上簽字確認(rèn)，作為會(huì)計(jì)檔案一并保存。五、原始單據(jù)的管理1、所有付款的原始單據(jù)由財(cái)務(wù)統(tǒng)一入帳。2、工程合同、采購(gòu)合、工程結(jié)算書(shū)同相關(guān)合同均抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份。六、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金收入（收款聯(lián)（記賬聯(lián)。2、現(xiàn)金支出對(duì)自然人客戶付款時(shí),超過(guò)使用現(xiàn)金限額（1000元）應(yīng)當(dāng)以支票或網(wǎng)上銀行支付。3、出納從銀行提取現(xiàn)金,需先填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由主管審批后方可提取,嚴(yán)禁私自提取,否則給予出納500元/次罰款。4、出納人員要建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收支,每天賬目要當(dāng)日結(jié)清,做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。六、銀行管理1、未經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理許可不得設(shè)立銀行臨時(shí)賬戶,所有收款存入公司指定賬戶。2、出納人員每天必須及時(shí)登記銀行存款收付日記賬，并上報(bào)總經(jīng)理。發(fā)現(xiàn)登記不及時(shí)每筆處罰20元。3、妥善保管銀行支票,并設(shè)置備查登記簿,登記其收入、發(fā)出和注銷(xiāo)情況。4、每周及時(shí)與銀行對(duì)帳,領(lǐng)取銀行回單,查詢銀行余額,填制銀行余額調(diào)節(jié)表,如有未到款項(xiàng),要及時(shí)查明原因并交主管人員確認(rèn)。七、資金安全管理經(jīng)理是資金安全第一責(zé)任人,會(huì)計(jì)是第二責(zé)任人,出納是第三責(zé)任人。如果發(fā)生資金挪用、非法占有,首先財(cái)務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)失職責(zé)任,承擔(dān)發(fā)生額的50%作為失職責(zé)40%10%責(zé)任處罰；直接責(zé)任人按相關(guān)法律規(guī)定處理。八、費(fèi)用審批及收付款規(guī)定1招待費(fèi)申請(qǐng)表、差旅費(fèi)申請(qǐng)表）或“物資請(qǐng)購(gòu)單”,部門(mén)經(jīng)理簽字后由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可到出納辦理借款手續(xù)，否則不予支付。2、總經(jīng)理分管的部門(mén),預(yù)算計(jì)劃內(nèi)采購(gòu)或一般性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的招待及差旅費(fèi)劃,報(bào)總經(jīng)理審批。未有計(jì)劃的,產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。34、各種費(fèi)用票據(jù)必須票面整潔,單位、日期、項(xiàng)目填寫(xiě)清楚,金額準(zhǔn)確（嚴(yán)禁涂改）,背面還必須注明經(jīng)手人；缺一不可,且票據(jù)必須準(zhǔn)確填寫(xiě)單位全稱。5批后財(cái)務(wù)部視資金到位情況按計(jì)劃支付。6門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部辦理預(yù)付款。7、公司各種外部簽單費(fèi)用（如餐費(fèi)、住宿、煙、酒、茶、禮品、辦公耗材等）必須于當(dāng)月25日—27日至財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)掛賬業(yè)務(wù)。十、資金回收各部門(mén)及時(shí)參加財(cái)務(wù)部組織地資金調(diào)度會(huì)議,及時(shí)配合資金回收。（一）工程施工期間撥付的工程進(jìn)度款：由公司主辦,財(cái)務(wù)部配合辦理。1、財(cái)務(wù)部及時(shí)按合同規(guī)定提醒經(jīng)營(yíng)部和工程部經(jīng)理應(yīng)收款金額。2、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理及時(shí)與甲方溝通,并辦理好前期撥款手續(xù)。3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)開(kāi)具收據(jù)和辦理發(fā)票、稅票手續(xù)。4、經(jīng)營(yíng)部、工程部協(xié)助財(cái)務(wù)人員辦理簽字手續(xù)。5、財(cái)務(wù)人員辦理收款并存入公司指定賬戶。（二）工程結(jié)算審計(jì)完成的工程款：財(cái)務(wù)部協(xié)助，經(jīng)營(yíng)部和工程部主辦,公司配合辦理。120程部負(fù)責(zé)按合同回收工程款并存入公司指定賬戶。2、財(cái)務(wù)部協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。3、總經(jīng)理、副總經(jīng)理提供相關(guān)支持（三）工程預(yù)留保修費(fèi)：財(cái)務(wù)部協(xié)助,經(jīng)營(yíng)部和項(xiàng)目部主辦。1、保修到期，財(cái)務(wù)人員提醒經(jīng)營(yíng)部和工程部到甲方聯(lián)系收款。2、經(jīng)營(yíng)部督促甲方付款，工程部負(fù)責(zé)協(xié)助處理有關(guān)維修期到期的撥款手續(xù)3、財(cái)務(wù)人員收款并存入總公司賬戶。十一、材料、機(jī)具及辦公用品的管理（一）機(jī) 具1員登記賬本,一聯(lián)交財(cái)務(wù)理賬（低值易耗品按五五攤銷(xiāo)法（501000機(jī)具、用具等502、使用：項(xiàng)目部根據(jù)需要租賃使用物資機(jī)具（如翻斗車(chē)、攪拌機(jī)等）2527503、財(cái)務(wù)部每半年對(duì)公司機(jī)具進(jìn)行庫(kù)存清點(diǎn)，核實(shí)有差錯(cuò)的,對(duì)庫(kù)管員每處處罰50元。4、對(duì)于入庫(kù)物資因管理不善而造成物料短缺、規(guī)格或質(zhì)量不符合要求的和帳實(shí)不符,庫(kù)管員應(yīng)承擔(dān)由此引起的全部經(jīng)濟(jì)損失。（二）現(xiàn)場(chǎng)材料1、進(jìn)場(chǎng)：材料進(jìn)場(chǎng)時(shí),由項(xiàng)目部派專人收料,當(dāng)場(chǎng)開(kāi)具收料單,并于當(dāng)天登記材2450272252521：00503、關(guān)于甲方供材：材料進(jìn)場(chǎng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)價(jià)格、數(shù)量，開(kāi)具收料單并登記臺(tái)帳,單（以便于對(duì)賬。上報(bào)單據(jù)不齊,每次處罰50元；出現(xiàn)材料多報(bào)、給公司造成損失的,100%對(duì)相關(guān)責(zé)任人處罰。4待相關(guān)工程使用后再?zèng)_減原項(xiàng)目成本。55%的罰款。（三）辦公用品各部門(mén)辦公用品由行政部統(tǒng)一管理,對(duì)各種物品分部門(mén)列清實(shí)物明細(xì)賬,每季度進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次,當(dāng)月出具盤(pán)點(diǎn)表三份,一聯(lián)行政部留存,一聯(lián)交財(cái)務(wù)部,一聯(lián)交有關(guān)領(lǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí),并報(bào)有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可作調(diào)賬處理,以保證賬實(shí)相符。十三、考核管理公司對(duì)工地施工進(jìn)度、成本控制及車(chē)輛、機(jī)械實(shí)行月度考核制度1、施工進(jìn)度、成本控制考核317750350元十四、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)管理,實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),專業(yè)歸口,分級(jí)管理的原則。建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系,以及由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)核算管理體系。2、各使用部門(mén)的主管領(lǐng)導(dǎo),應(yīng)對(duì)授予其使用管理的固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)完全責(zé)任。嚴(yán)禁擅自占有、拆卸、損壞和處置企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。對(duì)違反本規(guī)定造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失者,視其情節(jié)輕重追究部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)事者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3（也可依據(jù)公司實(shí)際使用情況來(lái)確定1000元以上,使用期在一年以上的設(shè)備、設(shè)施以及不易損壞、相對(duì)穩(wěn)定但價(jià)值低于1000定資產(chǎn)目錄及低值易耗品目錄制定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。4、本制度規(guī)定的固定資產(chǎn)管理范圍包括：固定資產(chǎn)的購(gòu)建,拆遷、調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈盤(pán)虧、報(bào)廢清理、變價(jià)處理、租賃等。凡未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)和未按規(guī)定辦理手續(xù)的,任何部門(mén)、單位或個(gè)人,都無(wú)權(quán)擅自處理授予其使用管理的固定資產(chǎn)。5、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)核算監(jiān)