稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)提分評(píng)估(帶答案)

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)提分評(píng)估(帶答案)

單選題（共100題）1、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的相關(guān)表述，錯(cuò)誤的是（）。A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項(xiàng)的復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，鑒證人可以視情況變化對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃作相應(yīng)的調(diào)整C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家協(xié)助工作D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不需要對(duì)專(zhuān)家工作成果負(fù)責(zé)【答案】D2、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D3、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購(gòu)入，原價(jià)800萬(wàn)元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬(wàn)元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】A4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款的當(dāng)天【答案】D5、下列關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9％）×9％【答案】B6、（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較了解的情況。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.核對(duì)法【答案】B7、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】C8、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)B(niǎo).稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存5年C.稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀(guān)臆斷事實(shí)D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定【答案】B9、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險(xiǎn)公司代征稅款，納稅人對(duì)代征稅款行為不服申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。A.甲稅務(wù)局B.甲稅務(wù)局上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.乙保險(xiǎn)公司D.乙保險(xiǎn)公司上級(jí)機(jī)構(gòu)【答案】B10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶(hù)、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除B.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬C.專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】D11、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)180個(gè)月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月C.專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的次年D.子女教育，扣除時(shí)間為子女滿(mǎn)3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【答案】B12、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費(fèi)用、損失和罰款C.成本、費(fèi)用和損失D.成本、費(fèi)用【答案】C13、下列專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.贍養(yǎng)老人支出D.大病醫(yī)療支出【答案】A14、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（）。A.減征稅款B.豁免應(yīng)納稅款C.提供納稅擔(dān)保D.延期繳納稅款【答案】D15、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D16、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。A.“預(yù)提費(fèi)用”B.“待攤費(fèi)用”C.“其他應(yīng)收款”D.“稅金及附加”【答案】D17、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷(xiāo)售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D18、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計(jì)收益或少計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)先（）。A.貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤(rùn)”【答案】B19、（2019年）2019年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D20、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15【答案】D21、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】D22、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人B.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購(gòu)礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D23、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】A24、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔。A.30B.60C.90D.180【答案】C25、稅務(wù)師代建個(gè)體工商戶(hù)簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編A.留存收益表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C26、2020年6月甲廠(chǎng)將一批原材料送交乙廠(chǎng)進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬(wàn)元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D27、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A28、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人H先生代理個(gè)人所得稅申報(bào)，由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤，致使H先生2018年12月7日多繳個(gè)人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。A.2021年1月7日B.2021年12月7日C.2022年1月7日D.2022年12月7日【答案】B29、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠(chǎng)區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C30、下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)繳納的相關(guān)保險(xiǎn)，不符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（）。A.個(gè)體工商戶(hù)為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，不得扣除B.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除C.個(gè)體工商戶(hù)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除D.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主自行購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除【答案】C31、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額比重超過(guò)50%的，不適用增值稅加計(jì)抵減政策的是（）。A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.建筑服務(wù)D.家政服務(wù)【答案】C32、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2020年2月承包外市一家制藥廠(chǎng)廠(chǎng)房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程含稅總價(jià)款為5550萬(wàn)元，發(fā)生含稅分包支出1200萬(wàn)元，取得分包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】A33、（2016年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將對(duì)居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D34、下列收入，免征個(gè)人所得稅是（）。A.職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得B.工會(huì)組織活動(dòng)時(shí)給職工的獎(jiǎng)勵(lì)C.儲(chǔ)蓄存款利息所得D.職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入【答案】C35、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫(kù)存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000庫(kù)存商品10000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫(kù)存商品10000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000【答案】B36、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.20B.15C.10D.5【答案】B37、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。A.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的酒精D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎【答案】B38、對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。A.一般稅務(wù)咨詢(xún)B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C.稅收策劃D.納稅情況審查【答案】C39、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D40、下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅B.購(gòu)銷(xiāo)合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同，未補(bǔ)繳印花稅C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購(gòu)銷(xiāo)合同”結(jié)算印花稅D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢(xún)合同，未繳納印花稅【答案】C41、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時(shí)應(yīng)計(jì)入貸方的科目是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）【答案】C42、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷(xiāo)售給某物業(yè)公司B.乙商場(chǎng)將化妝品銷(xiāo)售給消費(fèi)者C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷(xiāo)售給醫(yī)藥公司D.甲企業(yè)為張某個(gè)人提供餐飲服務(wù)【答案】A43、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷(xiāo)售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】A44、下列選項(xiàng)，屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)B.水污染物的排放量C.固體廢物的產(chǎn)生量D.噪聲分貝數(shù)【答案】A45、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.9個(gè)月C.1年D.半年【答案】C46、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。A.技術(shù)合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額【答案】C47、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢(xún)法D.控制計(jì)算法【答案】D48、（2016年）下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.全勤獎(jiǎng)金【答案】C49、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)施（）管理。A.受控外國(guó)企業(yè)B.成本分?jǐn)倕f(xié)議C.資本弱化D.預(yù)約安排定價(jià)【答案】C50、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C51、采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅【答案】D52、下列事項(xiàng)屬于專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)的是（）。A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)問(wèn)題和協(xié)商稅務(wù)處理B.稅務(wù)政策解釋C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議【答案】C53、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷(xiāo)售額如下：銷(xiāo)售木制一次性筷子和竹制筷子共計(jì)15萬(wàn)元，未分別核算；銷(xiāo)售高檔木制筷子20萬(wàn)元。另沒(méi)收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬(wàn)元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75【答案】C54、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.殘疾人員組織為社會(huì)提供的服務(wù)D.納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入【答案】C55、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類(lèi)的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法是（）。A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢(xún)法D.控制計(jì)算法【答案】B56、某高爾夫球具廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2020年2月該廠(chǎng)將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門(mén)市部，門(mén)市部將其中的80%對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%。則高爾夫球具廠(chǎng)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C57、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得價(jià)稅合計(jì)金額為226萬(wàn)元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項(xiàng)60萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】C58、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。A.10B.15C.30D.60【答案】D59、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過(guò)程中將自建的辦公樓以不含增值稅價(jià)9500萬(wàn)元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬(wàn)元）。對(duì)于該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅，以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅【答案】D60、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開(kāi)設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】D61、下列關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯(cuò)誤的是（）。A.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類(lèi)業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書(shū)應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任B.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書(shū)面、口頭或者其他形式確立C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)D.由于客觀(guān)原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，可以變更涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系【答案】B62、關(guān)于一般納稅人資格登記中銷(xiāo)售額的理解，表述不正確的是（）。A.連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的累計(jì)銷(xiāo)售額指的是一個(gè)年度內(nèi)銷(xiāo)售額B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額【答案】A63、下列各項(xiàng)中，能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.銷(xiāo)售成品油的納稅人售賣(mài)加油卡取得的預(yù)收款項(xiàng)C.銷(xiāo)售舊貨D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)放棄減稅的【答案】D64、2020年6月甲廠(chǎng)將一批原材料送交乙廠(chǎng)進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬(wàn)元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D65、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】B66、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.咨詢(xún)費(fèi)收入1000元C.家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】D67、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶(hù)建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶(hù)建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C68、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密B.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類(lèi)型發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算【答案】D69、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以（）作為報(bào)告出具日期。A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期B.完成報(bào)告初稿的日期C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的日期【答案】A70、關(guān)于資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車(chē)、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行【答案】A71、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入【答案】C72、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.支付給銀行的貸款逾期滯納金C.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.非廣告性質(zhì)的贊助支出【答案】B73、納稅人有申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利，對(duì)于該項(xiàng)權(quán)利，下列表述正確的是（）。A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請(qǐng)退還B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息D.納稅人申請(qǐng)退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)【答案】D74、某稅務(wù)師2020年6月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠(chǎng)房購(gòu)進(jìn)的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷(xiāo)售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是400000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中，錯(cuò)誤的是（）。A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10800B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫(kù)存商品12000以前年度損益調(diào)整14400C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫(kù)存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4800D.借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅3600【答案】B75、下列不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品的是（）。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實(shí)木地板【答案】A76、（）培訓(xùn)具有安全性、廣泛性、時(shí)效性、經(jīng)濟(jì)性、便捷性的特點(diǎn)。A.線(xiàn)上培訓(xùn)B.線(xiàn)下培訓(xùn)C.參加協(xié)會(huì)的培訓(xùn)D.參加事務(wù)所的培訓(xùn)【答案】A77、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C78、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”【答案】C79、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭(zhēng)議方分別納稅B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.公園、名勝古跡內(nèi)的營(yíng)業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C80、關(guān)于稅務(wù)注銷(xiāo)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明B.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶(hù)清稅申報(bào)前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報(bào)納稅手續(xù)。D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。【答案】D81、關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C.增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)憑證入賬歸檔D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】D82、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開(kāi)發(fā)的商品房作價(jià)500萬(wàn)元對(duì)外投資（開(kāi)發(fā)成本為300萬(wàn)元）。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅【答案】B83、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.銷(xiāo)售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入和回收商品支出的差額確認(rèn)收入B.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額C.商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】D84、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A85、（2016年真題）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D86、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B87、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是（）。A.貨物流轉(zhuǎn)路徑B.股權(quán)構(gòu)成C.銷(xiāo)售目標(biāo)D.內(nèi)部管理模式【答案】D88、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存（）年。A.1B.2C.3D.10【答案】D89、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（）。A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營(yíng)業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260【答案】D90、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元、銷(xiāo)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳增值稅20萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20【答案】A91、納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過(guò)（）的增值稅發(fā)票用量。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.半年【答案】C92、（2018年）下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈(zèng)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出【答案】B93、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。A.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的酒精D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎【答案】B94、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬(wàn)元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C95、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)【答案】B96、下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。A.非營(yíng)利組織接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收入B.購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券取得的利息收入C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的的投資收益【答案】A97、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿(mǎn)足的條件不包括（）。A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷(xiāo)售收入（小于5000萬(wàn)元（含））的比例應(yīng)不低于5%D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為【答案】B98、（2019年）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】B99、逆查法應(yīng)該從（）開(kāi)始查起。A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】D100、下列各項(xiàng)中，關(guān)于工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.一般情況下，失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納B.工傷保險(xiǎn)的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定C.靈活就業(yè)人員工傷保險(xiǎn)由個(gè)人自行繳費(fèi)D.個(gè)別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)【答案】C多選題（共40題）1、小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可在（）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A.稅務(wù)登記地B.貨物起運(yùn)地C.貨物到達(dá)地D.托運(yùn)企業(yè)所在地E.運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地【答案】ABC2、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的說(shuō)法，正確的有（）。A.追繳某房地產(chǎn)公司4年前因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致少繳的稅款共計(jì)12.5萬(wàn)元B.可以根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)和征納雙方的具體條件，依法確定計(jì)算征收稅款的方式和方法C.對(duì)確無(wú)記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款的納稅人，按照一定方式核定其應(yīng)納稅額D.可以制定行政法規(guī)E.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年【答案】BC3、根據(jù)規(guī)定，下列收入能夠作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。A.銷(xiāo)售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.租金收入E.視同銷(xiāo)售收入【答案】ACD4、以下說(shuō)法正確的有（）。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.從事成品油銷(xiāo)售的加油站，連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷(xiāo)售額不滿(mǎn)500萬(wàn)元的，可以申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅D.納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的無(wú)須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記【答案】AC5、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法正確的有（）。A.到納稅人的住所檢查納稅人的財(cái)產(chǎn)情況B.詢(xún)問(wèn)納稅人.扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題C.到車(chē)站.碼頭檢查納稅人托運(yùn).郵寄應(yīng)納稅商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù).憑證和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶(hù)E.在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款【答案】BCD6、下列關(guān)于企業(yè)涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.煤礦企業(yè)領(lǐng)用自采原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤化工產(chǎn)品，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目B.企業(yè)為其自有的按固定資產(chǎn)核算的小汽車(chē)?yán)U納車(chē)船稅時(shí)。借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅”科目C.企業(yè)簽訂銷(xiāo)售合同繳納的印花稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目D.企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目E.企業(yè)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛用于管理部門(mén)使用，按照規(guī)定繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目【答案】ACD7、按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》的有（）。A.跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)B.其他個(gè)人出租房產(chǎn)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D.納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)E.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn)【答案】ACD8、審查原始憑證的時(shí)候需要審查原始憑證內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性。具體審查的內(nèi)容有（）。A.審查原始憑證的真實(shí)性B.審查原始憑證的完整性C.審查原始憑證的及時(shí)性D.審查自制的原始憑證手續(xù)是否完備E.審查自制的原始憑證應(yīng)備附件是否齊全【答案】ABD9、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（）。A.沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理C.已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議E.申請(qǐng)人死亡【答案】ACD10、（2020年真題）下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專(zhuān)欄有（）。A.轉(zhuǎn)出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減【答案】BD11、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年2月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠(chǎng)房租金100000元，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括（）。A.借：預(yù)提費(fèi)用100000貸：以前年度損益調(diào)整100000B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅25000C.借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅25000D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)75000E.借：本年利潤(rùn)25000貸：所得稅費(fèi)用25000【答案】ABD12、下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)、執(zhí)業(yè)范圍和規(guī)則的表述，錯(cuò)誤的有（）。A.稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要的協(xié)助B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，稅務(wù)代理公司等其他涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)不能從事C.經(jīng)委托人認(rèn)可，稅務(wù)師可以購(gòu)買(mǎi)其發(fā)行的債券D.稅務(wù)師可以授權(quán)他人以本人名義執(zhí)業(yè)E.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)【答案】CD13、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的案件B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的案件C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人咨詢(xún)稅收業(yè)務(wù)問(wèn)題的答復(fù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服的案件【答案】AB14、（2018年真題）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額B.免稅銷(xiāo)售額C.預(yù)收的銷(xiāo)售額D.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額E.納稅申報(bào)銷(xiāo)售額【答案】ABD15、下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，敘述正確的有（）。A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅C.個(gè)體工商戶(hù)（系小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額E.其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】ABC16、只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)有（）。A.接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用稅務(wù)事項(xiàng)B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C.納稅申報(bào)代理D.稅收策劃E.接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專(zhuān)業(yè)結(jié)論【答案】BD17、涉稅鑒證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人包括（）。A.委托人B.被鑒證人C.使用人D.鑒證人E.保證人【答案】ABCD18、下列增值稅，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的有（）。A.直接減免的增值稅B.先征后退的增值稅C.加計(jì)抵減的增值稅D.免抵的增值稅E.即征即退的增值稅【答案】AB19、影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有()。A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低B.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算制度是否健全C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本--致【答案】ACD20、關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減B.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部抵減C.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額可繼續(xù)抵減至零為止E.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減【答案】AB21、下列各項(xiàng)中，屬于稅收策劃的基本方法的有（）。A.不予征稅方法B.稅率差異方法C.提前納稅方法D.退稅方法E.分割方法【答案】ABD22、以下資料屬于個(gè)人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)公司并選擇遞延納稅的，需要報(bào)送的資料有A.《技術(shù)成果投資入股個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》B.技術(shù)成果相關(guān)證書(shū)或證明材料原件及復(fù)印件C.技術(shù)成果投資入股協(xié)議復(fù)印件D.董事會(huì)或股東大會(huì)決議等復(fù)印件E.技術(shù)成果評(píng)估報(bào)告【答案】ABC23、某稅務(wù)師事務(wù)所符合加計(jì)抵減條件，2019年10月該事務(wù)所取得不含增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為200萬(wàn)，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元，當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額2.6萬(wàn)元，則下列賬務(wù)處理中正確的有（）。A.取得銷(xiāo)售收入：借：銀行存款5300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）300000B.購(gòu)進(jìn)貨物：借：庫(kù)存商品2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260000貸：銀行存款2260000C.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40000D.次月繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40000貸：銀行存款14000其他收益26000E.次月繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40000貸：銀行存款14000營(yíng)業(yè)外收入26000【答案】ABCD24、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為，情節(jié)嚴(yán)重的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書(shū)》無(wú)效，提請(qǐng)工商部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的D.利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的E.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的【答案】ABCD25、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷(xiāo)售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移【答案】BC26、下列行為中，屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，但可以免征營(yíng)業(yè)稅的有()。A.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物出境B.境外航空公司載運(yùn)旅客入境C.境內(nèi)歌舞團(tuán)在香港表演D.境外企業(yè)在境外為境內(nèi)企業(yè)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)E:國(guó)內(nèi)運(yùn)輸公司在境外載運(yùn)旅客【答案】AC27、下列（）通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。A.消費(fèi)稅B.代扣代繳的個(gè)人所得稅C.房產(chǎn)稅D.車(chē)船稅E.契稅【答案】ABCD28、關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說(shuō)法中，正確的有()。A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)自2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除C.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除E:實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除【答案】BC29、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年9月外購(gòu)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元，當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣為500萬(wàn)元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，下列正確的有（）。A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）150000B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）150000C.借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）500000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅240000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）240000E.借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）240000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）260000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）500000【答案】A30、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前列支的有（）。A.廣告費(fèi)支出B.人民銀行罰款C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出D.業(yè)主生病住院費(fèi)用E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)限額的部分【答案】BCD31、下列行為中，屬于行政處罰行為的有（）。A.罰金B(yǎng).罰款C.沒(méi)收違法所得D.停止出口退稅權(quán)E.采取稅收保全措施【答案】BCD32、下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位本身的業(yè)務(wù)用房，免征房產(chǎn)稅B.對(duì)個(gè)人所有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對(duì)公園內(nèi)的餐館所使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租）專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅E.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅【答案】AD33、納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)先依法申請(qǐng)行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的有A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予減免稅決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不子予抵扣稅款決定E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保決定【答案】ABD34、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.卷煙B.白酒C.食品D.化妝品E.勞保服裝【答案】ABCD35、下列關(guān)于納稅情況審查服務(wù)的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專(zhuān)家的工作成果負(fù)責(zé)B.稅務(wù)師事務(wù)所開(kāi)展納稅情況審査業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告C.涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)告知被審查人，其應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)D.納稅情況審查業(yè)務(wù)的委托人為納稅人E.納稅情況審查業(yè)務(wù)包括海關(guān)委托保稅核查、海關(guān)委托稽查、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅情況審査、司法機(jī)關(guān)委托稅務(wù)司法鑒定等【答案】BD36、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.集資款B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi)【答案】AD37、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議參加人的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理B.申請(qǐng)人.第三人可以委托1至2名代理人參加行政復(fù)議C.被申請(qǐng)人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議D.同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過(guò)5人的，應(yīng)當(dāng)推選1至2名代表參加行政復(fù)議E.對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，該扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人【答案】ABC38、下列關(guān)于稅收票證管理的表述中，正確的有（）。A.稅收票證應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)形式B.稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C.紙質(zhì)稅收票證的存根聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)做會(huì)計(jì)憑證或備查D.紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián).存根聯(lián).報(bào)查聯(lián)E.印花稅票應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理【答案】BD39、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為（）。A.對(duì)于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)C.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議D.以口頭或其他方式提供涉稅服務(wù)，不出具書(shū)面的業(yè)務(wù)報(bào)告E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)【答案】BC40、下列項(xiàng)目可以差額計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.融資租賃服務(wù)B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法的【答案】ABC大題（共20題）一、某企業(yè)為保持較高的信用級(jí)別，想對(duì)納稅信用管理事項(xiàng)進(jìn)行進(jìn)一步了解，因此向稅務(wù)師咨詢(xún)?nèi)缦聠?wèn)題：（1）納稅信用評(píng)價(jià)的方式有什么？（2）什么情形下本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)？（3）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)應(yīng)符合什么條件？【答案】（1）納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。①年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。②直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。（2）有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：①實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的；②上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；③非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；④不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅信用積分評(píng)定后，如納稅人符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)：①納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的；②未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為D級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿(mǎn)后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的；③納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶(hù)狀態(tài)的。二、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年5月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元。要求：計(jì)算應(yīng)退稅額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。【答案】三、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅按季度申報(bào)繳納。2021年7月～9月銷(xiāo)售業(yè)務(wù)取得款項(xiàng)及相關(guān)支出情況為：（1）銷(xiāo)售貨物收款為20萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售建筑服務(wù)收款為30萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款18萬(wàn)元；（3）將公司門(mén)面房出售收款330萬(wàn)元，該門(mén)面房購(gòu)置原價(jià)180萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提折舊60萬(wàn)元。假定該公司2021年7月～9月所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。請(qǐng)依次簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}1、2021年4月1日至2022年12月31日，現(xiàn)行規(guī)定小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)是多少？問(wèn)題2、依據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)判定小規(guī)模納稅人免征增值稅銷(xiāo)售額口徑是多少？問(wèn)題3、計(jì)算銷(xiāo)售門(mén)面房應(yīng)繳納的增值稅。問(wèn)題4、若企業(yè)2022年第三季度（7月～9月）銷(xiāo)售貨物收款為50萬(wàn)元，其他條件不變，第三季度是否符合免征增值稅條件？【答案】四、甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2020年6月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其3月接受乙廠(chǎng)委托加工一批煙絲，甲廠(chǎng)未代收代繳消費(fèi)稅。已知乙廠(chǎng)提供煙葉的成本為50萬(wàn)元，甲廠(chǎng)收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。乙廠(chǎng)收回?zé)熃z后已經(jīng)直接銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款120萬(wàn)元，煙絲消費(fèi)稅為30%。要求：計(jì)算乙廠(chǎng)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅額，并說(shuō)明甲廠(chǎng)未代收代繳消費(fèi)稅應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。【答案】五、某茶葉超市系小規(guī)模納稅人，2019年不含增值稅銷(xiāo)售額為75萬(wàn)元，2019年6月1日至2020年5月31日自行申報(bào)的不含增值稅銷(xiāo)售額為515萬(wàn)元，2020年2月份稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該納稅人進(jìn)行納稅稽查，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月隱瞞銷(xiāo)售收入5萬(wàn)元，該公司在2019年10月申報(bào)了該項(xiàng)收入的銷(xiāo)售額，補(bǔ)繳了稅款、滯納金和罰款。為此2020年6月份稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該納稅人辦理一般納稅人資格登記，否則按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。問(wèn)題：（1）該納稅人是否達(dá)到一般納稅人的登記標(biāo)準(zhǔn)？請(qǐng)說(shuō)明理由。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是否正確？請(qǐng)說(shuō)明理由。（3）如果該超市達(dá)到一般納稅人的登記標(biāo)準(zhǔn)，其應(yīng)該在什么時(shí)間辦理一般納稅人資格登記？【答案】六、某有限責(zé)任公司分別由企業(yè)和自然人投資設(shè)立。2020年4月召開(kāi)股東大會(huì)，形成決議。將2019年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)中的2000萬(wàn)元分配給股東、3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。并于2020年4月辦理款項(xiàng)支付和轉(zhuǎn)增手續(xù)。根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：1.企業(yè)股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時(shí)，有限責(zé)任公司分別如何履行扣繳義務(wù)？2.在向企業(yè)股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時(shí)，有限責(zé)任公司分別應(yīng)如何履行納稅義務(wù)？3.向居民個(gè)人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時(shí)，有限責(zé)任公司分別如何履行扣繳義務(wù)？【答案】1.①向企業(yè)股東分紅：第一種情況：企業(yè)股東如果是在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實(shí)行源泉扣繳，以支付人（有限責(zé)任公司）為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳，扣繳義務(wù)人每次代扣代繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》及其相關(guān)資料，并自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。第二種情況：企業(yè)股東如果是居民企業(yè)或在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的股息所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，符合條件的話(huà)，不需要繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)榉蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益或在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。②轉(zhuǎn)增股本：有限責(zé)任公司向企業(yè)股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，相當(dāng)于股東取得投資收益后再向其追加投資。企業(yè)股東為上述第一種情況，轉(zhuǎn)增股本時(shí)，扣繳10%企業(yè)所得稅。企業(yè)股東為上述第二種情況，轉(zhuǎn)增股本時(shí)，免稅。2.有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅后，用稅后利潤(rùn)進(jìn)行分紅以及轉(zhuǎn)增股本的，無(wú)須再繳納企業(yè)所得稅，不發(fā)生納稅義務(wù)。3.有限責(zé)任公司在向居民個(gè)人股東分紅時(shí)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，按照20%稅率扣繳個(gè)人所得稅。個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率被扣繳個(gè)人所得稅。七、簡(jiǎn)述目前6種收取款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為開(kāi)具的發(fā)票情形。（1）簡(jiǎn)述目前6種收取款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為開(kāi)具的發(fā)票情形。【答案】（1）【正確答案】（1）預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值。這種發(fā)票主要適用于單用途商業(yè)預(yù)付卡（簡(jiǎn)稱(chēng)單用途卡）和支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡（簡(jiǎn)稱(chēng)多用途卡）售卡或充值時(shí)開(kāi)具。單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷(xiāo)售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅，售卡方可按照規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅，支付機(jī)構(gòu)可按照規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款。這種發(fā)票在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收取房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售款時(shí)開(kāi)具。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（3）通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票。即左上角無(wú)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票，這種發(fā)票目前都在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫由ETC客戶(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具，主要適用如下兩種情形：①ETC后付費(fèi)客戶(hù)和用戶(hù)卡客戶(hù)通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路部分的通行費(fèi)；②ETC預(yù)付費(fèi)客戶(hù)選擇在充值后索取發(fā)票的預(yù)付款。（4）建筑服務(wù)預(yù)收款。自2017年7月1日起，建筑服務(wù)收到預(yù)收款不再作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，由此，建筑服務(wù)收取預(yù)收款需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，需開(kāi)具這種發(fā)票。（5）不征稅自來(lái)水。在水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)期間，按照不增加城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)負(fù)擔(dān)的原則，城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅所對(duì)應(yīng)的水費(fèi)收入不征收增值稅，按“不征稅自來(lái)水”項(xiàng)目開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（6）代理進(jìn)口免稅貨物貨款。納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物，其銷(xiāo)售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的款項(xiàng)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。此外，代收印花稅、代收車(chē)船稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等情形，都是未發(fā)生銷(xiāo)售行為，不征收增值稅，而開(kāi)具的此類(lèi)發(fā)票。八、稅務(wù)師接受委托對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)的印花稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況（下列合同金額均為不含增值稅金額）：（1）2020年1月將價(jià)值20萬(wàn)元的一批計(jì)算機(jī)無(wú)償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)卣鬓k的養(yǎng)老院。財(cái)務(wù)人員認(rèn)為此業(yè)務(wù)屬于增值稅的視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，企業(yè)按購(gòu)銷(xiāo)合同在捐贈(zèng)書(shū)據(jù)上計(jì)貼了印花稅票。（2）2020年5月與某商業(yè)企業(yè)達(dá)成協(xié)議，將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給商業(yè)企業(yè)，但是沒(méi)有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，根據(jù)商業(yè)企業(yè)發(fā)出的訂貨單，注明金額200萬(wàn)元，確認(rèn)交易。由于沒(méi)有簽訂合同，所以沒(méi)有計(jì)算繳納印花稅。（3）2020年6月與銀行簽訂抵押借款合同，借款1000萬(wàn)元，將公司的廠(chǎng)房抵押給銀行，企業(yè)按照借款金額繳納了借款合同的印花稅。（4）2020年10月修改2019年8月達(dá)成的辦公樓購(gòu)買(mǎi)合同，將交易金額由500萬(wàn)元修改為450萬(wàn)元，企業(yè)按照差額計(jì)算的印花稅稅額抵減了當(dāng)期應(yīng)納的印花稅稅額。（5）2020年12月，企業(yè)接受其他公司投資100萬(wàn)元，其中計(jì)入實(shí)收資本60萬(wàn)元，資本公積40萬(wàn)元。未計(jì)算印花稅。要求：（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅。（2）按業(yè)務(wù)順序逐項(xiàng)分析企業(yè)印花稅納稅問(wèn)題?！敬鸢浮烤拧?019年A企業(yè)在年度決算報(bào)表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：（1）當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（2）當(dāng)年1月4日，購(gòu)買(mǎi)了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（3）將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外出售，取得了處置收益30萬(wàn)元，并計(jì)入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。問(wèn)題：請(qǐng)判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說(shuō)明理由?！敬鸢浮恳皇ⅲ?019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營(yíng)果汁飲料生產(chǎn)銷(xiāo)售。未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法。2019年6月，向林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)蘋(píng)果，取得銷(xiāo)售發(fā)票。賬務(wù)處理：借：原材料——蘋(píng)果108000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額12000貸：銀行存款120000后附原始憑證：（1）銷(xiāo)售發(fā)票1份：數(shù)量為25噸，金額為120000元；（2）銀行付款憑證回執(zhí)1份：金額為120000元；（3）入庫(kù)單1份：蘋(píng)果入庫(kù)25噸。注：根據(jù)倉(cāng)庫(kù)記錄，蘋(píng)果的期初余額0噸；入庫(kù)25噸；生產(chǎn)領(lǐng)用20噸。問(wèn)題：根據(jù)上述資料，對(duì)公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并編制調(diào)整分錄?！敬鸢浮恳皇?、某稅務(wù)師事務(wù)所收到如下有關(guān)印花稅的提問(wèn):(1)甲公司籌建--座辦公樓，包工包料承包給某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采購(gòu)相應(yīng)設(shè)備，對(duì)于采購(gòu)設(shè)備價(jià)款，雙方按建筑安裝工程承包合同繳納印花稅，還是按固定資產(chǎn)采購(gòu)合同繳納印花稅?(2)獨(dú)立法人企業(yè)之間、母子公司之間、總分公司之間的借款合同是否應(yīng)繳納印花稅?(3)乙公司與機(jī)票代售點(diǎn)簽訂的機(jī)票訂購(gòu)合同，是否應(yīng)繳納印花稅?(4)債權(quán)人與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，將債權(quán)轉(zhuǎn)化成股權(quán)，債務(wù)人應(yīng)如何繳納印花稅?(5)公司董事會(huì)擬用資