行政事業(yè)單位內(nèi)部控制度匯編

內(nèi)部控制制度匯編

目錄制度與崗位管控風(fēng)險(xiǎn)矩陣 8關(guān)鍵崗位輪崗和專項(xiàng)審計(jì)制度 14第一章總則 14第二章崗位輪換 14第三章管理監(jiān)督 15預(yù)算管理制度 19第一章總則 19第二章預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系 19第三章預(yù)算編制 21第四章預(yù)算執(zhí)行與分析 21第五章預(yù)算調(diào)整 22第六章決算管理與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià) 23第七章預(yù)決算信息公開(kāi) 23第八章附則 24收入管理制度 25第一章總則 25第二章收入種類 25第三章組織及崗位建設(shè) 25第四章收入登記管理 26第五章非稅收收入管理 27第六章編制收入業(yè)務(wù)分析報(bào)告 28第七章票據(jù)管理 28第八章附則 29機(jī)關(guān)公務(wù)卡管理制度 30第一章總則 30第二章管理科室及職責(zé) 30第三章公務(wù)卡申領(lǐng) 31第四章日常管理 32第五章結(jié)算要求 32第六章公務(wù)卡報(bào)銷及還款流程 33第七章附則 33支出管理制度 34第一章總則 34第二章管理職責(zé) 34第三章支出事前申請(qǐng)管理 35第四章報(bào)銷、借款審批權(quán)限及流程 35第五章“三公”經(jīng)費(fèi)管理 36第六章辦公費(fèi)管理 37第七章向社會(huì)力量購(gòu)買服務(wù)管理 37第八章編制支出業(yè)務(wù)分析報(bào)告 38第九章附則 38機(jī)關(guān)支出審批管理制度 39第一章總則 39第二章支出范圍 39第三章辦理流程 39第四章審批權(quán)責(zé) 40第五章付款單位名稱 40第六章注意事項(xiàng) 41第七章附則 42機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法 43第一章總則 43第二章培訓(xùn)計(jì)劃編報(bào)與審批 43第三章支出范圍和標(biāo)準(zhǔn) 44第四章培訓(xùn)組織 45第五章事前審批程序 46第六章培訓(xùn)費(fèi)結(jié)算 46第七章信息公示與監(jiān)督檢查 47第八章附則 48機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法 49第一章總則 49第二章會(huì)議計(jì)劃編報(bào)與審批 49第三章支出范圍和標(biāo)準(zhǔn) 50第四章事前審批程序 51第五章報(bào)銷管理 52第六章信息公示 53第七章附則 53機(jī)關(guān)因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)管理辦法 55第一章總則 55第二章支出范圍 55第三章預(yù)算管理及計(jì)劃管理 55第四章事前審批要求 56第五章報(bào)銷程序及要求 56第六章信息公示 57第七章附則 57銀行賬戶管理制度 58第一章總則 58第二章銀行賬戶的設(shè)置 58第三章銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷 59第四章銀行賬戶年檢制度 61第五章管理與監(jiān)督 61第六章附則 62財(cái)務(wù)印章管理辦法 63會(huì)計(jì)檔案管理制度 65第一章會(huì)計(jì)檔案建立與保管 65第二章會(huì)計(jì)檔案借閱管理 66第三章會(huì)計(jì)檔案銷毀管理 67政府采購(gòu)管理辦法 73第一章總則 73第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工 73第三章采購(gòu)預(yù)算管理、采購(gòu)需求論證及采購(gòu)計(jì)劃管理 74第四章采購(gòu)組織形式管理 74第五章采購(gòu)實(shí)施管理 75第四章分散采購(gòu) 76第五章采購(gòu)驗(yàn)收及事后管理 78第六章附則 79資產(chǎn)管理實(shí)施辦法 80第一章總則 80第二章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé) 80第三章資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類及計(jì)價(jià) 82第四章資產(chǎn)的配置 84第五章資產(chǎn)購(gòu)置與領(lǐng)用 84第六章資產(chǎn)的日常管理 85第七章資產(chǎn)的處置 86第八章附則 88行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)配置管理辦法 89第一章總則 89第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 90第三章配置條件及標(biāo)準(zhǔn) 91第四章配置程序 92第五章管理與監(jiān)督 93第六章資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的管理 93第七章附則 94市級(jí)行政事業(yè)本位日常辦公設(shè)備配置和最低使用年限標(biāo)準(zhǔn) 95辦公用品及耗材管理規(guī)定 99國(guó)有資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保管理暫行辦法 100貨幣資金管理制度 104第一章總則 104第二章現(xiàn)金管理 104第三章銀行賬戶管理 106第四章銀行存款及零余額賬戶用款額度管理 106第五章附則 108建設(shè)項(xiàng)目制度 109第一章總則 109第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工 109第三章項(xiàng)目立項(xiàng)與內(nèi)部審批 110第四章前期準(zhǔn)備與項(xiàng)目申報(bào) 110第五章項(xiàng)目實(shí)施方式管理 111第六章項(xiàng)目實(shí)施管理 113第七章項(xiàng)目施工管理 113第八章工程變更管理 114第九章竣工驗(yàn)收 115第十章結(jié)算與決算 116第十一章監(jiān)理管理 118第十二章工程款項(xiàng)支付 119第十三章工程檔案管理 119第十四章附則 121合同管理辦法 122第一章總則 122第二章職能科室合同管理的分工 123第三章合同示范文本的管理 123第四章合同的訂立 123第五章合同的修改 126第六章合同的履行與監(jiān)督管理 126第七章合同糾紛處理 127第八章合同檔案和合同備案的管理 128第九章合同日常管理 128第十章考核和獎(jiǎng)懲 128第十一章其他 129第十二章附則 129制度與崗位管控風(fēng)險(xiǎn)矩陣編號(hào)制度崗位控制目標(biāo)制度所防控的風(fēng)險(xiǎn)制度中的控制性要求控制性要求所遵循的外部政策清單1《財(cái)務(wù)管理辦法》預(yù)算管理崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗、財(cái)務(wù)主管崗規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，明確各關(guān)鍵崗位職責(zé)，保障資金有序運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，控制單位財(cái)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)。◆財(cái)務(wù)行為混亂◆資金使用效率低，風(fēng)險(xiǎn)大◆責(zé)任落實(shí)不到位◆影響單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)1、遵循決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離的原則，明確財(cái)務(wù)室及各內(nèi)控關(guān)鍵崗位職責(zé)；2、規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，落實(shí)會(huì)計(jì)規(guī)范；3、加強(qiáng)預(yù)決算管理、收支管理、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余資金管理、實(shí)物資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)合同管理、建設(shè)項(xiàng)目管理及政府采購(gòu)管理。《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）2《預(yù)算管理制度》預(yù)算管理崗規(guī)范和加強(qiáng)預(yù)算管理，保障預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督與考評(píng)的有序高效開(kāi)展，提高預(yù)算資金使用效率?！纛A(yù)算編制不科學(xué)、不合理，業(yè)務(wù)活動(dòng)與其財(cái)力支持相脫節(jié)◆未按規(guī)定的額度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算◆資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無(wú)序◆未按規(guī)定編報(bào)決算報(bào)表◆不重視決算分析工作◆決算分析結(jié)果未得到有效運(yùn)用◆單位預(yù)算與決算相互脫節(jié)◆未按規(guī)定開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理◆評(píng)價(jià)結(jié)果未得到有效應(yīng)用1、明確各科室、各崗位在預(yù)算管理過(guò)程中的職責(zé)；2、明確預(yù)算編報(bào)原則及流程，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于預(yù)算資金使用程序、方式、用途和額度的批復(fù)要求，遵循相應(yīng)的程序完成預(yù)算調(diào)整工作；3、落實(shí)預(yù)算監(jiān)督與考評(píng)工作，提高預(yù)算資金的管理水平。1、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（主席令12號(hào)）2、《機(jī)關(guān)事務(wù)管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第621號(hào)）3、《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）3《收入管理制度》收費(fèi)崗、核算崗加強(qiáng)單位收入管理，規(guī)范收入管理，確保應(yīng)收盡收，保障收入資金安全?！魨徫辉O(shè)置不合理導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊發(fā)生◆未按收費(fèi)許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取◆收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫(kù)”的情形時(shí)有發(fā)生◆票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)◆不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)1、明確收入登記、收繳、記賬等管理原則及各關(guān)鍵崗位職責(zé)；2、對(duì)收入進(jìn)行科學(xué)分類，遵循不同的收繳過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。1、《政府非稅收入管理辦法》（財(cái)稅〔2017〕33號(hào)）2、重慶市財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《重慶市財(cái)政票據(jù)管理實(shí)施辦法》的通知（川財(cái)辦〔2014〕34號(hào)）3、《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）4《支出管理制度》預(yù)算管理崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗、財(cái)務(wù)主管崗加強(qiáng)資金管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)審批程序，明確各崗位職責(zé)，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率?！魨徫辉O(shè)置不合理導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊發(fā)生◆不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)◆預(yù)算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)◆報(bào)銷時(shí)單據(jù)審核不嚴(yán)格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風(fēng)險(xiǎn)◆不符合國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、公務(wù)卡結(jié)算等規(guī)定◆不能按期還本付息、單位利益受損◆債務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、債務(wù)的具體情況不清、未做好還本付息的安排◆債務(wù)未按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度納入會(huì)計(jì)核算，形成了賬外債務(wù)1、明確經(jīng)費(fèi)審批原則及各關(guān)鍵崗位職責(zé)；2、對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行科學(xué)分類，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際將經(jīng)費(fèi)支出劃分為通用類經(jīng)費(fèi)、歸口管理類經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)類經(jīng)費(fèi)和合同支付等；3、基于經(jīng)費(fèi)分類，規(guī)范各類經(jīng)費(fèi)審批流程及審批人權(quán)限及責(zé)任。1、《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2013〕531號(hào)）2、《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》（國(guó)務(wù)院〔2013〕35號(hào)）3、《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2017〕214號(hào)）4、《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2017〕540號(hào)）5、《機(jī)關(guān)事務(wù)管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第621號(hào)）6、重慶市財(cái)政廳中共重慶市委組織部重慶市公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)《重慶市市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》的通知（川財(cái)行〔2017〕77號(hào)）7、重慶市財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《重慶市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的通知（川財(cái)行〔2014〕6號(hào)）8、《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）5《采購(gòu)管理制度》采購(gòu)管理崗加強(qiáng)采購(gòu)管理工作，規(guī)范采購(gòu)行為，提高政府采購(gòu)效率，促進(jìn)廉政勤政建設(shè)?！粽少?gòu)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等問(wèn)題◆政府采購(gòu)需求審核不嚴(yán)格，需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格◆政府采購(gòu)活動(dòng)不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購(gòu)方式、發(fā)布采購(gòu)信息◆政府采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失明確采購(gòu)相關(guān)組織及崗位職責(zé)；強(qiáng)化采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃；落實(shí)采購(gòu)需求審核審批機(jī)制；規(guī)范采購(gòu)過(guò)程管理；關(guān)注采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)；關(guān)聯(lián)采購(gòu)資金支付。1、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》（主席令第68號(hào)）2、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第658號(hào)）3、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》（主席令第21號(hào)）4、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第613號(hào)）5、《政府采購(gòu)非招標(biāo)采購(gòu)方式管理辦法》（財(cái)政部令第74號(hào)）6、《機(jī)關(guān)事務(wù)管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第621號(hào)）7、重慶市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《重慶市政府采購(gòu)評(píng)審專家管理辦法（修訂版）》的通知（渝財(cái)采購(gòu)〔2014〕29號(hào)）8、重慶市財(cái)政局關(guān)于《進(jìn)口產(chǎn)品政府采購(gòu)審批有關(guān)事項(xiàng)》的通知（渝財(cái)采購(gòu)[2009]32號(hào)）9、關(guān)于印發(fā)《重慶市政府采購(gòu)非招標(biāo)方式（競(jìng)爭(zhēng)性談判--貨物類）招標(biāo)文件標(biāo)準(zhǔn)文本》的通知（渝財(cái)采購(gòu)〔2014〕28號(hào)）10、關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)庫(kù)〔2017〕99號(hào)）重慶市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《重慶市政府購(gòu)買服務(wù)暫行辦法》的通知（渝府辦發(fā)〔2014〕159號(hào)）12、《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）6《合同管理制度》合同管理崗規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)合同管理，防范合同法律風(fēng)險(xiǎn)，有效維護(hù)單位和當(dāng)事人的合法權(quán)益。◆未明確合同訂立的范圍和條件，應(yīng)訂立但未訂立合同◆違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同◆將需招標(biāo)或需更高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批的合同拆分成若干較小的合同◆對(duì)合同對(duì)方的資格審查不嚴(yán)格◆未組織熟悉技術(shù)、法律和財(cái)會(huì)知識(shí)的人員參與談判等工作◆對(duì)合同條款、格式審核不嚴(yán)格◆未明確授權(quán)審批和簽署權(quán)限◆合同專用章保管不善◆合同生效后，對(duì)合同條款未明確約定的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)協(xié)議補(bǔ)充◆違反合同條款，或未按照合同規(guī)定的時(shí)限、金額和方式付款◆未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益受損的情況，或未能采取有效措施◆未按規(guī)定的程序辦理合同變更、接觸等◆合同及相關(guān)資料丟失，影響到合同的正常履行和糾紛的有效處理◆國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密泄露◆合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害單位利益、信譽(yù)和形象◆未收集充分的對(duì)方違約行為的證據(jù)◆未按照合同約定追究對(duì)方的違約責(zé)任1、明確合同管理職責(zé)，包括業(yè)務(wù)層面、財(cái)務(wù)層面、法務(wù)層面等的職能及承辦人、法制崗人員/法律顧問(wèn)的職責(zé)；2、規(guī)范合同文本的制定和使用、合同的磋商、合同合法性審查、合同審批和簽訂、合同履行等工作流程。1、《中華人民共和國(guó)合同法》（主席令第15號(hào)）2、《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）7《固定資產(chǎn)管理制度》、《辦公用品及低值易耗品管理制度》資產(chǎn)實(shí)物管理崗、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理崗加強(qiáng)和規(guī)范實(shí)物資產(chǎn)管理，確保實(shí)物資產(chǎn)安全，合理配置實(shí)物資產(chǎn)，提高實(shí)物資產(chǎn)使用效率?！糍Y產(chǎn)領(lǐng)用未履行審批手續(xù)、資產(chǎn)發(fā)出未正確登記◆因保管不善、操作不當(dāng)導(dǎo)致資產(chǎn)被盜、發(fā)生毀損等◆無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬不清，導(dǎo)致法律糾紛，造成經(jīng)濟(jì)損失◆因日常維護(hù)不當(dāng)降低了資產(chǎn)使用年限◆長(zhǎng)期閑置，造成資產(chǎn)使用效率低下、資源浪費(fèi)◆對(duì)應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)沒(méi)有投保，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)◆缺乏有效的資產(chǎn)記錄和清查盤點(diǎn)機(jī)制◆資產(chǎn)處置行為不合法、不合規(guī)或者存在舞弊◆未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行對(duì)外投資◆不相容崗位未實(shí)現(xiàn)有效分離，導(dǎo)致舞弊或腐敗的風(fēng)險(xiǎn)1、明確資產(chǎn)管理職責(zé)；2、規(guī)范實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置、使用和保管、處置流程及各崗位職責(zé)。1、《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號(hào)）；2、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）3、《機(jī)關(guān)事務(wù)管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第621號(hào)）4、關(guān)于印發(fā)《中央行政單位通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn)》財(cái)資[2017]27號(hào)5、《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）8建設(shè)項(xiàng)目管理制度基建辦主任、項(xiàng)目管理崗、招投標(biāo)管理崗、基建會(huì)計(jì)崗、基建檔案管理崗加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，規(guī)范建設(shè)行為，提高建設(shè)項(xiàng)目投資效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理科學(xué)化?！袅㈨?xiàng)缺乏可行性研究或流于形式、決策不當(dāng)、審批不嚴(yán)◆違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓、堂、館、所◆項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)◆招投標(biāo)過(guò)程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為◆建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格、不及時(shí)，資金管理混亂◆項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁◆竣工驗(yàn)收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致交付后存在重大隱患◆虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金◆建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)及檔案移交、資產(chǎn)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入賬1、明確建設(shè)項(xiàng)目各崗位職責(zé)，強(qiáng)化項(xiàng)目過(guò)程管理和風(fēng)險(xiǎn)防控措施；2、強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審批、招投標(biāo)過(guò)程、合同訂立、款項(xiàng)支付、驗(yàn)收結(jié)算、竣工決算、專項(xiàng)審計(jì)等過(guò)程的審核把關(guān)機(jī)制；3、結(jié)合操作實(shí)際，規(guī)范實(shí)際操作流程。1、《中華人民共和國(guó)建筑法》（主席令第46號(hào)）2、《中華人民共和國(guó)城鄉(xiāng)規(guī)劃法》（主席令第74號(hào)）3、《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》（建設(shè)部令89號(hào)4、《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）9《貨幣資金管理制度》會(huì)計(jì)崗、貨幣資金使用崗規(guī)范單位貨幣資金管理，保障單位貨幣資金安全。◆貨幣資金被挪用和貪污的風(fēng)險(xiǎn)◆不相容崗位未實(shí)現(xiàn)有效分離，導(dǎo)致舞弊或腐敗的風(fēng)險(xiǎn)1、明確單位貨幣資金管理相關(guān)科室及崗位職責(zé)；2、強(qiáng)化單位現(xiàn)金管理、銀行存款管理、各類賬戶管理；3、規(guī)范單位貨幣資金使用及保管流程。1、關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）2、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理的通知》（財(cái)綜〔2013〕57號(hào)）

關(guān)鍵崗位輪崗和專項(xiàng)審計(jì)制度第一章總則為加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。本辦法適用于本單位。本辦法所稱關(guān)鍵崗位是指在業(yè)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)且涉及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)管理和監(jiān)督的工作崗位。關(guān)鍵崗位依據(jù)崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)處理權(quán)限、業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)、發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)概率和可能發(fā)生的損失等因素認(rèn)定。崗位輪換是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要，有計(jì)劃地安排關(guān)鍵崗位工作人員定期或不定期調(diào)換工作崗位的一種制度安排。崗位輪換和強(qiáng)制休假工作遵循“集中管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施，加強(qiáng)監(jiān)督、落實(shí)責(zé)任”的原則。第二章崗位輪換崗位輪換期限（一）定期輪換。關(guān)鍵崗位人員在同一崗位連續(xù)工作時(shí)間達(dá)到輪換期限，須實(shí)施崗位輪換。依據(jù)崗位承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素，輪換期限分為1年、2年、3年、4年、5年共5個(gè)檔次。（二）不定期輪換。組織實(shí)施機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際工作需要可以不定期地安排關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行崗位輪換。崗位輪換方式（一）科室內(nèi)部輪換；（二）跨科室輪換。崗位輪換流程（一）制定輪換計(jì)劃。各科室每年年初制定科室內(nèi)人員的崗位輪換計(jì)劃，并報(bào)人事崗備案。輪換計(jì)劃包括輪崗人員名單、輪換崗位、輪換方式、輪換時(shí)間等內(nèi)容。（二）宣布輪換決定。崗位輪換安排以書(shū)面形式通知輪崗人員并由其本人簽收，輪崗人員應(yīng)按通知要求及時(shí)到新崗位任職。（三）落實(shí)交接手續(xù)。崗位輪換按單位有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)，并在主管部門負(fù)責(zé)人或指定專人的監(jiān)督下進(jìn)行工作移交。（四）變更勞動(dòng)合同。實(shí)行崗位輪換的人員須變更勞動(dòng)合同的相關(guān)內(nèi)容。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)實(shí)行崗位輪換的人員，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。實(shí)行崗位輪換的人員必須符合擬任崗位的任職資格條件。實(shí)行崗位輪換的人員1年內(nèi)不得回原崗位工作。第三章管理監(jiān)督初制定崗位輪換計(jì)劃，紀(jì)檢監(jiān)察崗負(fù)責(zé)督促科室實(shí)施崗位輪換并對(duì)人員的崗位輪換資料進(jìn)行維護(hù)和管理。對(duì)不具備輪崗條件的崗位，應(yīng)由崗位所在科室負(fù)責(zé)人作出說(shuō)明，經(jīng)人事崗、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由審計(jì)工作牽頭科室，對(duì)該崗位涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)，參照輪崗周期，定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。關(guān)鍵崗位人員應(yīng)服從并積極配合崗位輪換，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由不服從組織安排的人員要進(jìn)行說(shuō)服教育；對(duì)經(jīng)說(shuō)服教育仍拒絕服從崗位輪換決定的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，交人事崗處理。

關(guān)鍵崗位職責(zé)清單序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)崗位名稱該崗位職責(zé)過(guò)去3年是否輪崗未輪崗是否進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)1歸口審核崗對(duì)特定歸口審核費(fèi)用進(jìn)行審核，根據(jù)業(yè)務(wù)特性審核費(fèi)用開(kāi)支的合理性及合規(guī)性，統(tǒng)籌費(fèi)用支出范圍和額度。是2預(yù)算管理崗（1）落實(shí)預(yù)算編制工作，編制單位機(jī)關(guān)基本支出預(yù)算，匯總并審核單位各部門年度預(yù)算；（2）審核相關(guān)部門提交的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)和預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)；（3）全程監(jiān)督并匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。是3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗（1）進(jìn)行會(huì)計(jì)日常核算管理；（2）開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行督促檢查；（3）參與擬訂經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃，分析預(yù)決算的執(zhí)行情況；（4）嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度，擬定資金籌措和使用方案，合理使用資金、降低消耗、節(jié)約費(fèi)用。是4出納崗（1）執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，掌握預(yù)算內(nèi)外資金的收支，收入從緊，支出從嚴(yán)；（2）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)報(bào)批手續(xù)；（3）按照原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確入賬，做到手續(xù)完備、帳目清楚準(zhǔn)確，并定期與會(huì)計(jì)做好核對(duì)工作；（4）盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)銀行存款，做到賬款相符。是5法制崗（1）起草、審核業(yè)務(wù)合同法律相關(guān)條款，確保相關(guān)條款清晰明確無(wú)爭(zhēng)議；（2）把控業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)務(wù)開(kāi)展及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支合法合規(guī)。是6合同管理崗（1）審核業(yè)務(wù)合同財(cái)務(wù)相關(guān)條款，確保合同金額、支付階段、支付條件、支付方式等內(nèi)容清晰、明確，合同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控；（2）做好合同管理、歸檔、統(tǒng)計(jì)工作，妥當(dāng)保管合同相關(guān)材料。是7采購(gòu)管理崗（1）審核采購(gòu)需求的必要性及配置的合規(guī)性；（2）根據(jù)采購(gòu)需求制定采購(gòu)計(jì)劃，選擇采購(gòu)方式，按規(guī)定組織開(kāi)展采購(gòu)工作；（3）跟進(jìn)并確保采購(gòu)工作按時(shí)按質(zhì)完成，協(xié)助完成采購(gòu)驗(yàn)收工作。是8資產(chǎn)管理崗（1）負(fù)責(zé)修訂、完善單位資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施；（2）做好單位國(guó)有資產(chǎn)的定期清查盤點(diǎn)工作，匯總造冊(cè)，查明盈虧、毀損原因；（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算工作，定期反映國(guó)有資產(chǎn)增減變動(dòng)情況和資產(chǎn)原值、凈值、折舊情況，填報(bào)資產(chǎn)報(bào)表。是9財(cái)務(wù)審核崗（1）組織單位年度部門預(yù)決算及財(cái)務(wù)報(bào)表編制、匯總報(bào)送工作，并檢查監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；（2）組織擬訂財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（3）組織開(kāi)展單位機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支及會(huì)計(jì)核算工作；（4）組織開(kāi)展單位資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理工作；（5）組織開(kāi)展單位各類行政事業(yè)性收費(fèi)及其他非稅收入征繳工作；（6）組織做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的分類、整理和保管工作以及全單位統(tǒng)計(jì)工作管理。是10監(jiān)督崗（1）研究制定監(jiān)督內(nèi)部管理制度；（2）組織實(shí)施對(duì)內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況及有效性的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議；（3）督促相關(guān)部門落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施；（4）做好內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)的其他有關(guān)工作。是

預(yù)算管理制度(2017版)第一章總則為進(jìn)一步加強(qiáng)本單位預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益，厲行勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，制定本制度。單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu)為領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)，日常管理機(jī)構(gòu)為辦公室及各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)預(yù)算，日常管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的申報(bào)、分解、執(zhí)行及決策等工作本制度適用于本單位。第二章預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系預(yù)算職責(zé)分工（一）決策機(jī)構(gòu)：預(yù)算管理委員會(huì)1.審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；2.確定年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求；3.研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃；4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題；5.聽(tīng)取預(yù)決算執(zhí)行情況分析報(bào)告，組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，督促各執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算；6.審批預(yù)算追加調(diào)整方案；7.審定單位決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；8.其他相關(guān)決策事項(xiàng)。（二）歸口管理科室：辦公室1.草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定后，督促各相關(guān)單位和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；2.擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定；3.組織和指導(dǎo)各科室開(kāi)展預(yù)算編制情況；4.匯總審核各科室提交的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)過(guò)綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送統(tǒng)計(jì)財(cái)政局審批；5.組織各科室根據(jù)職能分工和工作計(jì)劃對(duì)同級(jí)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行指標(biāo)分解、細(xì)化調(diào)整；6.將單位分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，下達(dá)至各科室；7.跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；8.匯總審核各預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)提交的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；9.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題；10.編制單位決算報(bào)告和相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，開(kāi)展決算分析工作，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政局審批；11.開(kāi)展其他相關(guān)工作。（三）執(zhí)行科室：各預(yù)算科室1.提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基本資料，根據(jù)本科室或本崗位的工作計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)；2.嚴(yán)格按照批復(fù)下達(dá)的預(yù)算及其相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算；3.根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)；4.配合預(yù)算管理科室做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行，及時(shí)按要求解決本科室或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題；5.執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。（四）監(jiān)督科室/崗位：紀(jì)檢監(jiān)察崗位/內(nèi)審科室/崗位負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。第三章預(yù)算編制各單位、各科室應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（主席令21號(hào)）文件規(guī)定，細(xì)化預(yù)算編制工作，支出安排要科學(xué)、合理、實(shí)事求是，各項(xiàng)數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠，確?？剖翌A(yù)算的真實(shí)性和完整性。1.基本支出預(yù)算應(yīng)按照區(qū)財(cái)政局預(yù)算管理的要求編制，并按照編制、實(shí)有人數(shù)和有關(guān)預(yù)算管理的制度規(guī)定編報(bào)基本支出預(yù)算，嚴(yán)格控制基本支出的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。要認(rèn)真填報(bào)單位基礎(chǔ)信息表，人員和公用基本情況較上年發(fā)生變化的，要說(shuō)明原因并提供相關(guān)證明文件。2.項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)按照區(qū)財(cái)政局預(yù)算管理的要求編制，各科室要根據(jù)區(qū)政府工作部署，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及本單位下年度工作計(jì)劃安排，提出具體的項(xiàng)目、目標(biāo)、實(shí)施方案及支出進(jìn)度計(jì)劃，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，要按照財(cái)政局的要求填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)的有關(guān)內(nèi)容并附相關(guān)材料，申報(bào)材料的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。項(xiàng)目支出分為經(jīng)常性項(xiàng)目和一次性項(xiàng)目。經(jīng)常性項(xiàng)目，包括機(jī)構(gòu)日常運(yùn)轉(zhuǎn)類(如物業(yè)管理類、房屋租金類、信息化運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)類、事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)類；新增一次性項(xiàng)目，包括資產(chǎn)購(gòu)置類、信息化系統(tǒng)建設(shè)和改造類、其他。項(xiàng)目支出預(yù)算要提高精細(xì)化水平，在編制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)"項(xiàng)目申報(bào)書(shū)"、"項(xiàng)目支出預(yù)算表"，并細(xì)化到支出的經(jīng)濟(jì)分類科目，根據(jù)項(xiàng)目資金的使用用途，準(zhǔn)確使用支出經(jīng)濟(jì)分類的類、款級(jí)科目進(jìn)行申報(bào)。預(yù)算金額超過(guò)100萬(wàn)元的項(xiàng)目需填寫(xiě)"項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表"，編制《縣財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告》，并根據(jù)縣財(cái)政局安排接受績(jī)效評(píng)審，通過(guò)評(píng)審的項(xiàng)目方可安排預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算由各項(xiàng)算執(zhí)行科室編制，經(jīng)辦公室匯總后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)審批。第四章預(yù)算執(zhí)行與分析預(yù)算批復(fù)后，需求科室應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，并合理安排資金使用計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行堅(jiān)持以下原則：（一）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。加強(qiáng)預(yù)算支出管理，所有支出必須先有預(yù)算。加快預(yù)算支出進(jìn)度，努力降低結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額。（二）依法增收，提高財(cái)政資金使用效益。（三）合理調(diào)度預(yù)算支出。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度和用款申請(qǐng)及時(shí)合理地支付資金。（四）做好預(yù)算執(zhí)行分析工作。及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，確保預(yù)算順利執(zhí)行。（五）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告機(jī)制。辦公室負(fù)責(zé)組織定期或不定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第五章預(yù)算調(diào)整預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定程序報(bào)送審批。出現(xiàn)以下情況之一的，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：（一）工作計(jì)劃發(fā)生變化，導(dǎo)致現(xiàn)行預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。（二）年度工作計(jì)劃做出重大調(diào)整，批復(fù)預(yù)算與實(shí)際情況差異過(guò)大，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。（三）需求科室工作任務(wù)發(fā)生重大變化，必須調(diào)整策略和項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，現(xiàn)行預(yù)算不能滿足相關(guān)要求。（四）突發(fā)事件及其他不可抗力導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行。（五）領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)研究決定調(diào)整預(yù)算的其他情況。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）預(yù)算調(diào)整原因。（二）預(yù)算執(zhí)行情況、客觀因素變化及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，以及預(yù)算調(diào)整額度。（三）重新論證后的績(jī)效目標(biāo)。（四）預(yù)算調(diào)整要求的其他內(nèi)容。預(yù)算調(diào)整包括新增項(xiàng)目申請(qǐng)追加、已批復(fù)預(yù)算調(diào)整、預(yù)算核減等。（一）新增項(xiàng)目申請(qǐng)追加。需求科室提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，需注明預(yù)算調(diào)整的必要性和緊急性，調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)經(jīng)辦公室審核、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議后的調(diào)整申請(qǐng)報(bào)財(cái)政審批。（二）已批復(fù)項(xiàng)目調(diào)整。需求科室提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批，調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)辦公室審核、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)。已批復(fù)預(yù)算調(diào)整追加優(yōu)先使用本單位內(nèi)經(jīng)費(fèi)解決，如無(wú)法在本單位內(nèi)調(diào)劑，則報(bào)送財(cái)政審批。（三）預(yù)算核減。根據(jù)財(cái)政預(yù)算管理要求，需要對(duì)已批復(fù)預(yù)算壓縮或?qū)δ甓阮A(yù)算結(jié)余資金核減的，由財(cái)務(wù)室按照預(yù)算核減調(diào)整要求辦理。第六章決算管理與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)年度終了，由辦公室組織編制決算報(bào)表。財(cái)務(wù)室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。本單位注重加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，按財(cái)政要求逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算管理績(jī)效機(jī)制。第七章預(yù)決算信息公開(kāi)財(cái)政局批準(zhǔn)（批復(fù)）預(yù)決算后，按照財(cái)政局統(tǒng)一要求的內(nèi)容與時(shí)間，并按要求公開(kāi)本科室決算信息。預(yù)決算中涉及國(guó)家秘密的信息，依法不予公開(kāi)；對(duì)含有雖不涉密但關(guān)系國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定內(nèi)容的信息，依法依規(guī)，審慎處理，合理確定可公開(kāi)的范圍和內(nèi)容。預(yù)決算信息經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議通過(guò)后，方可對(duì)外公開(kāi)。第八章附則本制度由辦公室負(fù)責(zé)解釋。本制度自印發(fā)之日起實(shí)施。

收入管理制度第一章總則第一條為確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序，有章可循，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》要求要求，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條本辦法適用于我單位收入管理行為。第二章收入種類第三條收入是指單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其他收入。財(cái)政撥款收入，是單位從上級(jí)或財(cái)政局取得的財(cái)政預(yù)算資金。其他收入，是本單位依法取得的除財(cái)政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。第三章組織及崗位建設(shè)第四條財(cái)務(wù)室是收入的歸口管理科室，主要職責(zé)如下：制定單位收入內(nèi)部管理規(guī)章、制度；負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)清單公示、收費(fèi)執(zhí)行情況報(bào)告工作，確保各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、完整地記錄、反映單位的收入業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬；加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的分析和對(duì)賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、合同情況對(duì)收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)科室進(jìn)行對(duì)賬，監(jiān)控異常情況；加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項(xiàng)是否及時(shí)、足額繳存到規(guī)定銀行賬戶，收入金額是否與合同約定相符，對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。第五條收入管理嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離原則，設(shè)立出納崗、會(huì)計(jì)核算崗和票據(jù)管理崗。出納崗主要職責(zé)如下：嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)操作流程和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；按時(shí)足額上繳罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)等非稅收入；負(fù)責(zé)各類收入的現(xiàn)金管理，包括收入現(xiàn)金的收取和現(xiàn)金日記賬的登記；按規(guī)定開(kāi)具相應(yīng)票據(jù)。會(huì)計(jì)核算崗主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)各類收入的賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)收入相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制；預(yù)測(cè)分析收入預(yù)算執(zhí)行情況。票據(jù)管理崗主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)收入票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、發(fā)放、保管、核銷、銷毀等；負(fù)責(zé)票據(jù)臺(tái)賬管理，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。第四章收入登記管理第六條本單位取得各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定，按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。第七條本單位取得各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)室在年初編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)該參照以前年度的實(shí)際收入情況，編制年度非稅收入征收計(jì)劃。在年終預(yù)算調(diào)整時(shí)根據(jù)實(shí)際收入情況，及時(shí)做好非稅收入調(diào)整計(jì)劃。預(yù)計(jì)增收的，應(yīng)提出新增財(cái)力追加申請(qǐng)。第八條單位各科室及個(gè)人依法通過(guò)各種形式取得的收入均應(yīng)統(tǒng)一管理，取得收入時(shí)開(kāi)具統(tǒng)一票據(jù)，收入按照規(guī)定足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，收入及時(shí)全額入賬不得私設(shè)“小金庫(kù)”。第五章非稅收收入管理第九條完善非稅收入收繳方式，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，嚴(yán)格實(shí)行“收繳分離”和“收入兩條線”制度，確保按照標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)、足額將收入上繳國(guó)庫(kù)。第十條規(guī)范使用非稅收入預(yù)算科目，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、擠占、截留和挪用，不得坐收坐支，不得私分非稅收入。第十一條本單位非稅收入應(yīng)向財(cái)政局申領(lǐng)、結(jié)報(bào)、核銷財(cái)政票據(jù)，并定期（每年、每季或每月）報(bào)告票據(jù)管理、使用、結(jié)存等情況。應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政票據(jù)申領(lǐng)、使用、保管等管理制度，建立健全崗位職責(zé)，確定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。第十二條征收非稅收入，應(yīng)當(dāng)向繳款義務(wù)人出具財(cái)政票據(jù)。執(zhí)收單位不出具法定票據(jù)的，繳款義務(wù)人有權(quán)拒絕繳款。第十三條發(fā)現(xiàn)財(cái)政票據(jù)遺失、損毀、失竊，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)告原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政局并公告作廢。第十四條加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)銷制度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用的監(jiān)督檢查。第十五條確保本單位印章由專人保管，確保印章的使用均得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與審批。第十六條在涉及收入的合同簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)室作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。第六章編制收入業(yè)務(wù)分析報(bào)告第二十條單位應(yīng)該定期對(duì)單位的收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，形成收入分析報(bào)告，并上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批審議，以會(huì)議紀(jì)要的形式在本單位范圍內(nèi)發(fā)布，各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本科室的支出指標(biāo)執(zhí)行情況，控制相關(guān)支出。收入分析報(bào)告應(yīng)注重支出執(zhí)行情況與計(jì)劃的對(duì)比及差異分析，通過(guò)差異分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政資金支出的異常情況，分析其形成原因，采取適當(dāng)?shù)挠行Т胧?，?guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，保障收入平衡，提高財(cái)政資金的使用效率和效果。收入分析報(bào)告應(yīng)該包括本單位財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、本單位收入管理中存在的問(wèn)題及原因分析、分析結(jié)論等。第七章票據(jù)管理第二十一條財(cái)務(wù)室應(yīng)落實(shí)專人進(jìn)行票據(jù)管理，建立票據(jù)購(gòu)領(lǐng)銷臺(tái)賬，實(shí)行限量領(lǐng)用、交舊領(lǐng)新制度。第二十二條所有票據(jù)應(yīng)按順序號(hào)使用，不得拆本使用，票據(jù)作廢、遺失等情況應(yīng)提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。第二十三條票據(jù)管理工作流程如下：申領(lǐng)。憑《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，向財(cái)政局申領(lǐng)票據(jù)；發(fā)放。設(shè)立領(lǐng)用票據(jù)登記簿，票據(jù)領(lǐng)用人根據(jù)實(shí)際工作需要領(lǐng)用票據(jù)，財(cái)務(wù)室認(rèn)真核對(duì)領(lǐng)用時(shí)間、票據(jù)名稱、起訖號(hào)碼，并由領(lǐng)用人簽字；使用。財(cái)務(wù)室須嚴(yán)格按照核準(zhǔn)的使用范圍開(kāi)具票據(jù)，不得超范圍使用票據(jù)。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，須按照票據(jù)的序號(hào)簽發(fā)，不得換本或跳號(hào)。票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)規(guī)范，發(fā)生錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)三聯(lián)同時(shí)作廢，并加蓋作廢戳記；交舊領(lǐng)新。領(lǐng)用新票據(jù)時(shí)應(yīng)將已使用的票據(jù)交還給財(cái)務(wù)室，并做好登記手續(xù)，未交還舊票據(jù)的，不得領(lǐng)用新票據(jù)；核銷。財(cái)務(wù)室每季度末持《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》和已用完的財(cái)政票據(jù)前往財(cái)政局，經(jīng)對(duì)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)余、作廢、殘缺、適用范圍、資金征收和上繳情況核對(duì)一致后，予以核銷;銷毀。財(cái)政票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限一般應(yīng)為5年。保管期滿，按規(guī)定進(jìn)行審批后予以銷毀。第二十四條單位應(yīng)配置保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備對(duì)票據(jù)進(jìn)行妥善保管，并做到人走柜鎖，不定期對(duì)票據(jù)的購(gòu)置、使用、作廢等情況進(jìn)行抽查。第二十五條嚴(yán)禁違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。第八章附則第二十六條本規(guī)定由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。如有與國(guó)家、省、市相關(guān)政策規(guī)定沖突之處，則以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn)。

機(jī)關(guān)公務(wù)卡管理制度(2017版)第一章總則為了貫徹落實(shí)公務(wù)卡使用有關(guān)規(guī)定，規(guī)范單位資金使用，保障資金使用安全，結(jié)合單位實(shí)際情況，特制定本制度。本制度所稱公務(wù)卡，是指財(cái)務(wù)室為相關(guān)工作人員統(tǒng)一辦理的，由個(gè)人持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡。原使用現(xiàn)金結(jié)算的公務(wù)支出項(xiàng)目，除特殊情況外，應(yīng)按規(guī)定使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。本制度適用于本單位機(jī)關(guān)、各事業(yè)局、各事業(yè)單位。第二章管理科室及職責(zé)業(yè)務(wù)科室主要職責(zé)包括：（一）確定本科室辦理公務(wù)卡人員。（二）及時(shí)辦理持卡人公務(wù)卡項(xiàng)下公務(wù)消費(fèi)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。（三）要求持卡人遵守公務(wù)卡有關(guān)規(guī)定，規(guī)范使用公務(wù)卡。財(cái)務(wù)室主要職責(zé)包括：（一）組織相關(guān)工作人員統(tǒng)一辦理公務(wù)卡、及時(shí)做好新增、調(diào)動(dòng)、退休等持卡人變動(dòng)的公務(wù)卡管理工作。（二）督促持卡人及時(shí)辦理公務(wù)卡項(xiàng)下公務(wù)消費(fèi)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。協(xié)助發(fā)卡行向有逾期欠款的持卡人催收欠款。（三）審核持卡人提請(qǐng)報(bào)銷的公務(wù)卡消費(fèi)信息，及時(shí)辦理公務(wù)卡報(bào)銷還款和資金退回等業(yè)務(wù)。（四）及時(shí)下載保存報(bào)銷還款信息，做好相關(guān)賬務(wù)處理工作，并按月與發(fā)卡行就公務(wù)卡報(bào)銷還款情況進(jìn)行對(duì)賬。（五）做好公務(wù)卡監(jiān)督管理等有關(guān)工作。持卡人主要職責(zé)包括：（一）按規(guī)定申請(qǐng)辦理公務(wù)卡，妥善保管卡片和密碼，并承擔(dān)因個(gè)人保管不善等原因引起的公務(wù)卡費(fèi)用損失。（二）執(zhí)行公務(wù)所需支出，原則上應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算和報(bào)銷，并接受財(cái)政局和財(cái)務(wù)室對(duì)公務(wù)支出的監(jiān)控管理。（三）及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷公務(wù)消費(fèi)支出，按時(shí)歸還公務(wù)卡項(xiàng)下銀行欠款。因離職、退休、調(diào)出等原因離開(kāi)本單位，須按要求清理公務(wù)卡項(xiàng)下債權(quán)債務(wù)，停止公務(wù)卡的使用。（四）承擔(dān)自行將公務(wù)卡用于個(gè)人支付結(jié)算業(yè)務(wù)而可能引致的一切責(zé)任。嚴(yán)禁將非本單位工作人員納入公務(wù)卡管理范圍、違規(guī)辦理公務(wù)卡報(bào)銷業(yè)務(wù)或查詢、泄露公務(wù)卡持卡人的私人交易信息；嚴(yán)禁持卡人違規(guī)使用公務(wù)卡、惡意透支、拖欠還款或?qū)⒎枪珓?wù)支出用于公務(wù)報(bào)銷。第三章公務(wù)卡申領(lǐng)公務(wù)卡由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一組織相關(guān)工作人員向發(fā)卡行申辦。具體辦卡人員范圍在確保財(cái)政資金安全和預(yù)算規(guī)范執(zhí)行的前提下，根據(jù)本單位實(shí)際情況確定。公務(wù)卡辦理由相關(guān)工作人員提出申請(qǐng)，人事崗審核，財(cái)務(wù)室統(tǒng)一在發(fā)卡行辦理，其他人員不得私自辦理公務(wù)卡。第四章日常管理公務(wù)卡使用范圍嚴(yán)格按照財(cái)政局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。新增持卡人員或人員調(diào)動(dòng)、退休時(shí)，財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)組織辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)或停止使用等手續(xù)。公務(wù)卡主要用于公務(wù)支出的支付結(jié)算。公務(wù)卡支出發(fā)生后，由持卡人及時(shí)向財(cái)務(wù)室申請(qǐng)辦理報(bào)銷手續(xù)。公務(wù)卡也可用于個(gè)人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，單位不承擔(dān)私人消費(fèi)行為引致的一切責(zé)任。公務(wù)卡的信用額度，原則上不超過(guò)5萬(wàn)元、不少于2萬(wàn)元。公務(wù)卡的卡片和密碼均由持卡人負(fù)責(zé)保管。公務(wù)卡遺失或損毀后的補(bǔ)辦等事項(xiàng)由個(gè)人自行到發(fā)卡行申請(qǐng)掛失后，并及時(shí)告知財(cái)務(wù)室。第五章結(jié)算要求對(duì)于納入公務(wù)卡結(jié)算范圍，使用公務(wù)卡結(jié)算的公務(wù)支出，應(yīng)在公務(wù)卡信用額度內(nèi)，先通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算，并須取得發(fā)票等財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證和有關(guān)銀行卡消費(fèi)憑證。特殊情況下公務(wù)卡信用額度不能滿足公務(wù)支付需要時(shí)，持卡人可通過(guò)財(cái)務(wù)室提前向發(fā)卡行申請(qǐng)臨時(shí)增加信用額度。不允許持卡人通過(guò)公務(wù)卡提取現(xiàn)金進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)，確有特殊需要，應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)室及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用由持卡人承擔(dān)。持卡人持卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)前，須按照支出管理制度辦理相關(guān)手續(xù)，否則不予報(bào)銷。未獲批準(zhǔn)的消費(fèi)支出一律視為持卡人私人消費(fèi)，并由持卡人負(fù)責(zé)。第六章公務(wù)卡報(bào)銷及還款流程持卡人使用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出，必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi)，及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。因個(gè)人報(bào)銷不及時(shí)造成的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)。持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)室要求填寫(xiě)報(bào)銷單，并附有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證及公務(wù)卡消費(fèi)憑證，按照規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷程序報(bào)請(qǐng)審批。確因工作需要，持卡人不能在規(guī)定的免息還款期內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)的，可由持卡人或其他人員向財(cái)務(wù)室提供持卡人姓名、交易日期和每筆交易額度的明細(xì)信息，辦理相關(guān)借款手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)室審核批準(zhǔn)后，于免息還款期前，先將資金轉(zhuǎn)入公務(wù)卡，持卡人再按財(cái)務(wù)室規(guī)定的時(shí)間補(bǔ)辦報(bào)銷手續(xù)。因向供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕?bào)銷資金退回公務(wù)卡的，持卡人應(yīng)及時(shí)將相應(yīng)款項(xiàng)退回財(cái)務(wù)室，并由財(cái)務(wù)室及時(shí)退回零余額賬戶。持卡人退款的財(cái)務(wù)審核手續(xù)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第七章附則本制度由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。本制度自印發(fā)之日起實(shí)施。

支出管理制度第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)單位支出管理，規(guī)范支出審批程序，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)國(guó)家、省、市相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作，制定本制度。第二條經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)授權(quán)管理。資金支出應(yīng)按照批準(zhǔn)后的預(yù)算方案嚴(yán)格執(zhí)行，確保支出不超預(yù)算額度。無(wú)預(yù)算或預(yù)算不足的，應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序取得預(yù)算后，方可履行資金支付審批程序。嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出。第三條本制度適用于本單位機(jī)關(guān)、各事業(yè)局、各事業(yè)單位。第二章管理職責(zé)第四條財(cái)務(wù)室是資金支出的歸口管理科室，主要職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)對(duì)資金支付事項(xiàng)審批程序的完整性進(jìn)行審核。（二）負(fù)責(zé)對(duì)資金支付申請(qǐng)?zhí)岢鲱A(yù)算審核意見(jiàn)。（三）負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行審核。（四）負(fù)責(zé)支付管理其他日常工作。第五條支出需求科室在支出管理工作中的主要職責(zé)是：（一）嚴(yán)格按規(guī)定的財(cái)務(wù)流程履行審批手續(xù)。（二）及時(shí)辦理本科室經(jīng)費(fèi)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。（三）對(duì)本科室經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審核。（四）其他事項(xiàng)。第三章支出事前申請(qǐng)管理第六條辦理支出前，應(yīng)先按規(guī)定履行事前審批、采購(gòu)、合同簽訂等前置程序。第七條以下支出事項(xiàng)需事前審核審批，其他事項(xiàng)直接履行支出流程，事前審核審批流程及權(quán)限如下：所有費(fèi)用，所有額度的，由各業(yè)務(wù)科室發(fā)起申請(qǐng)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由主要領(lǐng)導(dǎo)審批。第八條購(gòu)買貨物、服務(wù)或工程的，要按照采購(gòu)規(guī)定履行相應(yīng)采購(gòu)程序。第九條涉及合同簽訂的，需嚴(yán)格合同簽訂審批程序完成合同審核和簽署以后，按相關(guān)規(guī)定履行程序。第四章報(bào)銷、借款審批權(quán)限及流程第十條審核審批權(quán)限。（一）報(bào)銷/借款金額在1000元（不含）以下的事項(xiàng)，各科室主要負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)后，由財(cái)務(wù)室審批。（二）報(bào)銷/借款金額在1000（含）元至5000元（不含）的事項(xiàng)，各科室主要負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)室審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）報(bào)銷/借款金額在5000元(含)以上的事項(xiàng)，提交黨組會(huì)審議。第十一條審核審批報(bào)銷流程。財(cái)務(wù)開(kāi)支采用事前申報(bào)控制與事后審批控制相結(jié)合的原則。（一）事前申報(bào)流程。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出（含借款和使用公務(wù)卡的結(jié)算）實(shí)行事前申報(bào)控制制度，各科室在費(fèi)用開(kāi)支前，須填寫(xiě)“用款申請(qǐng)表”，經(jīng)科室主要負(fù)責(zé)人同意后，根據(jù)上述“審核審批權(quán)限”，按程序報(bào)財(cái)務(wù)室、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)或提交黨組會(huì)審議批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。因緊急情況來(lái)不及上報(bào)用款申請(qǐng)的，須先行請(qǐng)示，事后補(bǔ)辦。用款申請(qǐng)作為借款及付款的依據(jù)及會(huì)計(jì)憑證附件，不具備“用款申請(qǐng)表”的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，不予報(bào)銷。下列支出項(xiàng)目不履行上述事前審批程序：工資、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)、通迅費(fèi)、職工保險(xiǎn)、住房公積金、稅金、車輛運(yùn)行費(fèi)（含停車、過(guò)路、洗車、車輛保險(xiǎn)、車輛定額油耗、年檢）、各科室統(tǒng)一領(lǐng)用的辦公用品和設(shè)備耗材的開(kāi)支、已完成相關(guān)程序按合同約定執(zhí)行的開(kāi)支。（二）事后報(bào)銷審核審批流程。報(bào)銷人須提供科室主要負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽注意見(jiàn)的用款申請(qǐng)、真實(shí)有效的票據(jù)及相關(guān)附件。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證相關(guān)票據(jù)是否符合報(bào)銷要求，相關(guān)附件是否齊備及填報(bào)金額進(jìn)行審核后進(jìn)行報(bào)銷。具體流程如下。1.1000元(不含)以下費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人或經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單→科室主要負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→出納員辦理報(bào)賬手續(xù)。2.5000元（含）以上費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人或經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單→科室負(fù)責(zé)人簽字→主管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納員辦理報(bào)賬手續(xù)。第五章“三公”經(jīng)費(fèi)管理第十二條“三公”經(jīng)費(fèi)支出包括因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)，簡(jiǎn)稱“三公”經(jīng)費(fèi)。（一）因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)。單位用于工作人員公務(wù)出國(guó)（境）的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等方面的支出。（二）公務(wù)接待費(fèi)。單位按規(guī)定開(kāi)支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費(fèi)用，主要包括單位為執(zhí)行公務(wù)或開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需合理開(kāi)支的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、用餐費(fèi)等。（三）公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。單位用于公務(wù)用車購(gòu)置（含車輛購(gòu)置稅）及燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等方面的支出。第十三條因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)管理。辦公室牽頭負(fù)責(zé)因公出國(guó)（境）計(jì)劃管理，規(guī)財(cái)處負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)管理。辦公室根據(jù)年度因公出國(guó)（境）活動(dòng)需求，向市外僑辦、市外專局申報(bào)因公出國(guó)(境)計(jì)劃，按照批復(fù)，辦理因公出國(guó)（境）人員的相關(guān)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)預(yù)算額度控制和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作。因公出國(guó)（境）支出須銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)管理。辦公室牽頭負(fù)責(zé)公務(wù)接待管理。公務(wù)接待，實(shí)行一事一結(jié)制度。每批次公務(wù)接待活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按事前審批程序及時(shí)結(jié)算。公務(wù)接待應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不具備條件確需以現(xiàn)金方式支付的，由經(jīng)辦人書(shū)面說(shuō)明原因。接待費(fèi)報(bào)銷憑證須包括原始票據(jù)、電子結(jié)算單、派出單位公函、接待清單和接待菜單。附件不齊備、內(nèi)容不一致或超限額控制標(biāo)準(zhǔn)部分，不予報(bào)銷。第十五條公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)管理。財(cái)務(wù)室牽頭負(fù)責(zé)公務(wù)用車購(gòu)置管理，負(fù)責(zé)公務(wù)用車（含執(zhí)法執(zhí)勤車）購(gòu)置預(yù)算編制，按照有關(guān)科室的要求，辦理車輛購(gòu)置審批。辦公室具體負(fù)責(zé)購(gòu)置實(shí)施。辦公室牽頭負(fù)責(zé)車輛運(yùn)行費(fèi)管理，車輛燃料費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)實(shí)施單車管理，轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金結(jié)算；燃料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第六章辦公費(fèi)管理第十六條按預(yù)算控制管理的辦公費(fèi)主要包括：各類辦公用品、一般設(shè)備及耗材、業(yè)務(wù)書(shū)籍等。辦公用品和設(shè)備耗材實(shí)行歸口集中管理，辦公室為歸口管理科室。各科室原則上不得自行購(gòu)買，特殊情況需自行采購(gòu)的，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公用品和設(shè)備耗材采購(gòu)，須采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供發(fā)票及明細(xì)清單等相關(guān)附件。第七章向社會(huì)力量購(gòu)買服務(wù)管理第十七條向社會(huì)力量購(gòu)買服務(wù)（以下簡(jiǎn)稱購(gòu)買服務(wù)），是指通過(guò)發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，把政府直接向社會(huì)公眾提供的一部分公共服務(wù)事項(xiàng)，按照一定的方式和程序，交具備條件的社會(huì)力量承擔(dān)，并根據(jù)服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量向其支付費(fèi)用的行為。第十八條教育培訓(xùn)、法律、行業(yè)規(guī)劃、行業(yè)規(guī)范、行業(yè)調(diào)查、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、檢測(cè)、監(jiān)督、會(huì)議、績(jī)效評(píng)價(jià)、工程服務(wù)、咨詢、審計(jì)等可以向具備條件的社會(huì)力量和事業(yè)單位購(gòu)買服務(wù)。第十九條購(gòu)買服務(wù)須政府采購(gòu)的項(xiàng)目，按照《政府采購(gòu)法》及相關(guān)規(guī)定，報(bào)市財(cái)政審批，嚴(yán)格按照財(cái)政批復(fù)的“采購(gòu)模式”和“采購(gòu)方式”組織實(shí)施。非政府采購(gòu)項(xiàng)目按照競(jìng)爭(zhēng)性原則，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)方式確定承接主體。具有特殊性、不具備競(jìng)爭(zhēng)條件的項(xiàng)目須書(shū)面說(shuō)明原因，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。購(gòu)買服務(wù)須采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，禁止現(xiàn)金結(jié)算。購(gòu)買服務(wù)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議紀(jì)要或領(lǐng)導(dǎo)批示、政府采購(gòu)批復(fù)或比選記錄、合同、發(fā)票等相關(guān)附件。第八章編制支出業(yè)務(wù)分析報(bào)告第二十條單位應(yīng)該定期對(duì)單位的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，形成支出分析報(bào)告，并上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批審議，以會(huì)議紀(jì)要的形式在本單位范圍內(nèi)發(fā)布，各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本科室的支出指標(biāo)執(zhí)行情況，控制相關(guān)支出。支出分析報(bào)告應(yīng)注重支出執(zhí)行情況與計(jì)劃的對(duì)比及差異分析，通過(guò)差異分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政資金支出的異常情況，分析其形成原因，采取適當(dāng)?shù)挠行Т胧?，?guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，保障支出平衡，提高財(cái)政資金的使用效率和效果。支出分析報(bào)告應(yīng)該包括本單位財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、本單位支出管理中存在的問(wèn)題及原因分析、分析結(jié)論等。第九章附則第二十一條本辦法未包括的相關(guān)費(fèi)用，按照《會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政局其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條本辦法由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本辦法發(fā)布之日起施行。

機(jī)關(guān)支出審批管理制度(2017版)第一章總則第一條為認(rèn)真貫徹落實(shí)“三重一大”制度，完善機(jī)關(guān)支出管理流程，加強(qiáng)機(jī)關(guān)支出管理規(guī)范化、制度化建設(shè)，制定本制度。第二章支出范圍第二條本管理制度支出范圍包括辦公用品購(gòu)置、設(shè)備家具購(gòu)置，“三公經(jīng)費(fèi)”支出，會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)支出等單位賬內(nèi)支付款項(xiàng)的各項(xiàng)支出事項(xiàng)。第三章辦理流程第三條事前審批及辦理(一)經(jīng)辦人在支出辦理前，應(yīng)填寫(xiě)“單位支出計(jì)劃審批單”，報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，再按審批權(quán)限報(bào)本制度適用于本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支出。(二)辦公用品及固定資產(chǎn)購(gòu)置由辦公室統(tǒng)一安排。特殊情況下，