優(yōu)內(nèi)部控制體系框架

內(nèi)部控制體系框架

一級流程二級流程三級關(guān)注點四級關(guān)注點內(nèi)部

控制

環(huán)境組織架構(gòu)組織機構(gòu)架設(shè)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件明確董事會、監(jiān)事會、和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序組織架構(gòu)的運行組織績效評價定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估分支機構(gòu)管理建立科學(xué)的投資管控制度子公司管控戰(zhàn)略管控人力管控日常監(jiān)控發(fā)展戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度戰(zhàn)略規(guī)劃（1）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。

（2）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。戰(zhàn)略實施年度工作計劃制定根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定工作計劃，同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度全面預(yù)算制定根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實實施情況監(jiān)控戰(zhàn)略委員會應(yīng)當(dāng)加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時報告戰(zhàn)略調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。人力資源規(guī)劃與需求員工需求規(guī)劃（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定年度人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，規(guī)范工作流程，按照計劃、制度和程序組織人力資源引進工作。

（2）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。

（3）無人力資源核心價值概念，人力資源管理方向不明確

（4）人力資源規(guī)劃存在盲目性、準(zhǔn)確性差，導(dǎo)致企業(yè)人手緊缺或人浮于事招聘與退出招聘流程（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識。

（2）高級人員招聘，明確任職要求，多角度考察應(yīng)聘對象背景材料（不偏聽獵頭的推薦），力求職位、薪酬與貢獻匹配，爭取其對企業(yè)發(fā)展方向的認(rèn)同，保證合理的穩(wěn)定性。

（3）信息不對稱，求職者存在虛假信息，影響公司正確判斷

（4）因人設(shè)事或設(shè)崗，勝任能力不足

（5）薪酬與崗位職責(zé)不匹配，為員工管理埋下了嚴(yán)重隱患

（6）隨意承諾，員工入職后感覺“上當(dāng)受騙”

（7）入職不規(guī)范，未盡有關(guān)告知義務(wù)勞動合同企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法與選聘人員簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系。對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。退出流程（1）掌握或接觸重要信息員工離職無交接。

（2）人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。

（3）規(guī)范離職程序，重視重要信息的移交和離職后的保密責(zé)任約定。試用期管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度，對試用人員進行嚴(yán)格考察，試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應(yīng)當(dāng)及時解除勞動關(guān)系。崗位管理崗位管理人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露。培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源開發(fā)工作，建立員工培訓(xùn)長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展的文化氛圍，加強后備人才隊伍建設(shè)，促進全體員工的知識、技能持續(xù)更新，不斷提升員工的服務(wù)效能。加班與調(diào)休（1）加班時間未按照勞動法規(guī)定帶來的法律風(fēng)險?！耙话忝刻觳坏贸^1小時；特殊情況不得超過3小時，但是每月不得超過36小時”

（2）加班審批與加班費支付不匹配。

（3）調(diào)休期限無規(guī)定，導(dǎo)致調(diào)休隨意性大。休假年假、病假、事假、婚假、喪假、產(chǎn)假約定與勞動法沖突帶來的法律訴訟權(quán)責(zé)授權(quán)體系權(quán)責(zé)匹配權(quán)、責(zé)明確，同時下放。授權(quán)應(yīng)主要針對職位而不是個人，在職人員應(yīng)具備所在職位要求的能力和道德。薪酬、福利與考核薪酬與業(yè)績考核（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源的激勵約束機制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴(yán)格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。

（3）人力資源考核政策和薪酬制度不合理，人力資源激勵約束制度不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)員工流失或者業(yè)績低下企業(yè)文化企業(yè)文化建設(shè)核心價值觀樹立缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。團隊精神樹立缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。道德品質(zhì)培養(yǎng)缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。社會責(zé)任安全生產(chǎn)安全生產(chǎn)措施安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案的建立安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu)設(shè)立檢查監(jiān)督機制健全采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓(xùn)，對于特殊崗位實行資格認(rèn)證制度如發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度加強產(chǎn)品的售后服務(wù)環(huán)境保護與資源節(jié)約環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。按照國家有關(guān)環(huán)境保護與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度促進就業(yè)與員工權(quán)益保護促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。與員工簽訂并履行勞動合同，建立科學(xué)的員工薪酬制度和激勵機制建立高級管理人員與員工薪酬的正常增長機制及時辦理員工社會保險按期對員工進行非職業(yè)性健康監(jiān)護，對從事有職業(yè)危害作業(yè)的員工進行職業(yè)性健康監(jiān)護遵守法定的勞動時間和休息休假制度內(nèi)部

控制

活動資金活動投資投資方案制定根據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定投資項目，擬訂投資方案，重點關(guān)注投資項目的收益和風(fēng)險投資方案可行性研究加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險與收益等作出客觀評價投資審批流程按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批投資跟蹤管理指定專門機構(gòu)或人員對投資項目進行跟蹤管理投資過程分析建立投資管理臺賬，詳細(xì)記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項投資回收加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定投資回收追責(zé)企業(yè)對于到期無法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度籌資年度籌資計劃根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案籌資方案決策對籌資方案進行嚴(yán)格審批，重點關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力籌資合同管理根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金籌資執(zhí)行嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序籌資期間監(jiān)控加強籌資業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，建立籌資業(yè)務(wù)的記錄、憑證和賬簿，按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定資金運營審批未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)；明確不同級別管理人員的權(quán)限復(fù)核會計對相關(guān)憑證進行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核收支點出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記記賬出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬；主管會計登記總分類賬對賬賬證核對、賬表核對與賬實核對保管授權(quán)專人保管資金；定期、不定期盤點銀行賬戶管理開設(shè)、使用與撤消的授權(quán)；是否有賬外賬票據(jù)與印章管理票據(jù)統(tǒng)一印制或購買；票據(jù)由專人保管；印章與空白票據(jù)分管；財務(wù)專用章與企業(yè)法人章分管采購管理崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)分工是否存在由同一部門或個人辦理采購與付款的全過程業(yè)務(wù)請購與審批是否由同一人完成詢價與確定供應(yīng)商是否由同一人完成采購合同的訂立與審計是否由同一人完成采購與驗收是否由同一人完成采購、驗收與相關(guān)會計記錄是否由同一人完成付款審批與付款執(zhí)行是否由同一人完成授權(quán)是否建立購貨付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求經(jīng)辦人是否在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。請購與審批控制采購申請和采購審批制度是否建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序；是否對采購業(yè)務(wù)的實行預(yù)算管理。對于預(yù)算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門是否嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，具有請購權(quán)的部門是否對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。超預(yù)算和預(yù)算外采購項目的管理是否建立請購審批制度。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，是否有明確審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實際需要等對請購申請進行審批。采購執(zhí)行控制采購過程是否透明、是否存在比質(zhì)比價、招標(biāo)等降低采購成本的控制。建立采購的管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化；是否根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。是否制定例外緊急需求的特殊采購處理程序；是否充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對價格等有關(guān)內(nèi)容進行審查。采購驗收控制是否建立采購驗收制度，驗收異常情況的處理是否合規(guī)。是否根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員是否立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門是否查明原因，及時處理。取得的存貨為對方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得是否經(jīng)過單位有關(guān)部門和人員審核批準(zhǔn)，其實有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議是否組織有關(guān)部門和人員對所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。對于驗收合格的存貨，是否及時辦理入庫手續(xù)對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門和人員是否向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門是否及時查明原因作出相應(yīng)處理財會部門是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，根據(jù)驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額；對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性是否有明確的規(guī)章制度、工作手冊等詳細(xì)描述固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)部控制是否可以涵蓋企業(yè)的全部固定資產(chǎn)經(jīng)營管理活動固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)部控制是否和企業(yè)經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相一致取得和驗收資產(chǎn)預(yù)算編制與審批采購授權(quán)招投標(biāo)與合同簽訂審批資產(chǎn)驗收記錄日常管理歸口分級管理情況資產(chǎn)入賬資產(chǎn)標(biāo)簽及臺賬資產(chǎn)盤點資產(chǎn)維修保養(yǎng)資產(chǎn)投保處置與轉(zhuǎn)移處置環(huán)節(jié)的集體審議聯(lián)簽報廢審批擬出售及投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的審批固定資產(chǎn)處置依據(jù)、處置方式、處置價款以及入賬及時性固定資產(chǎn)出租、出借的審批與合同執(zhí)行內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)交接手續(xù)無形資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性是否有明確的規(guī)章制度、工作手冊等詳細(xì)描述無形資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)部控制無形資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)部控制是否可以涵蓋企業(yè)的全部無形資產(chǎn)經(jīng)營管理活動無形資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)部控制是否和企業(yè)經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相一致取得和驗收資產(chǎn)預(yù)算編制與審批采購授權(quán)招投標(biāo)與合同簽訂審批資產(chǎn)驗收記錄日常管理歸口分級管理情況資產(chǎn)入賬資產(chǎn)標(biāo)簽及臺賬資產(chǎn)盤點資產(chǎn)維修保養(yǎng)資產(chǎn)投保處置與轉(zhuǎn)移處置環(huán)節(jié)的集體審議聯(lián)簽報廢審批擬出售及投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的審批固定資產(chǎn)處置依據(jù)、處置方式、處置價款以及入賬及時性固定資產(chǎn)出租、出借的審批與合同執(zhí)行內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)交接手續(xù)銷售業(yè)務(wù)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)分工是否存在由同一部門或個人辦理采購與付款的全過程業(yè)務(wù)付款審批與付款執(zhí)行是否由同一人完成授權(quán)是否建立銷售付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求經(jīng)辦人是否在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售業(yè)務(wù)?？蛻艄芾硇驴蛻艄芾砜蛻糍Y信管理定期評價與監(jiān)督客戶主數(shù)據(jù)管理銷售合同合同評審合同簽訂銷售價格管理銷售定價價格審批訂單管理訂單接受特殊訂單的審批與監(jiān)控緊急訂單的管理定期監(jiān)控開票與收入確認(rèn)銷售開票收入確認(rèn)核對與調(diào)整收款與應(yīng)收賬款管理收款應(yīng)收賬款賬齡分析逾期賬款催收應(yīng)收賬款對賬應(yīng)收賬款壞賬銷售退換貨退貨審批退換貨執(zhí)行退換貨原因分析退換貨入賬銷售讓利管理讓利政策與預(yù)算是否建立決策制度與審批流程讓利計算與審批是否按權(quán)限進行審批讓利確認(rèn)是否按流程進行審批讓利執(zhí)行監(jiān)控售后管理客戶關(guān)系維護投訴管理與反饋是否建立危機解決機制銷售費用銷售費用預(yù)算費用申請與審批費用支付審批費用預(yù)提費用執(zhí)行情況監(jiān)控工程項目管理建設(shè)決策工程項目決策程序與流程是否有明確的決策控制制度可行性報告不科學(xué)可行性報告通過內(nèi)部集體評審工程項目越權(quán)決策職責(zé)分工與審批權(quán)明確工程決策責(zé)任是否建立決策及實施的責(zé)任制度，是否明確相關(guān)部門及崗位的責(zé)任勘察、規(guī)劃、設(shè)計設(shè)計滯后于施工項目建設(shè)是否符合基本建設(shè)程序,如有三邊工程，是否制定相關(guān)控制措施勘查設(shè)計單位不具備相應(yīng)能力勘察設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)符合工程項目要求的資質(zhì)勘查設(shè)計管理責(zé)任不明確是否建立制度明確對工程技術(shù)管理要求，明確相關(guān)崗位對工程設(shè)計圖紙的管理和審查責(zé)任。施工圖審查缺少控制是否建立制度明確對工程技術(shù)管理要求，明確相關(guān)崗位對工程設(shè)計圖紙的管理和審查責(zé)任。初步設(shè)計是否合規(guī)初步設(shè)計應(yīng)按規(guī)定報政府主管部門審批。無樣板設(shè)計時必須確定準(zhǔn)確的參數(shù)，非特殊情況供應(yīng)單位必須提供樣板。面積縮水誠信開發(fā)，監(jiān)督施工單位按設(shè)計施工。規(guī)劃驗收設(shè)計符合標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計人員疏于現(xiàn)場指導(dǎo)與檢查設(shè)計人員經(jīng)常深入現(xiàn)場，并調(diào)整設(shè)計方案，檢查工程現(xiàn)狀是否與設(shè)計方案相符。工程綜合管理工程管理專業(yè)性不足內(nèi)部人員專業(yè)素質(zhì)與外委專業(yè)機構(gòu)項目范圍不明確項目范圍、項目實施計劃、項目工作任務(wù)表【不重復(fù)、不遺漏、界面清晰、前后邏輯關(guān)系明確】協(xié)調(diào)進度管理是否有項目進度計劃計劃完整【施工總進度計劃、階段性施工進度計劃、月施工進度計劃、材料進場計劃、樣品確認(rèn)計劃、材料進場計劃等】項目進度是否符合項目計劃質(zhì)量管理監(jiān)理人員是否盡責(zé)是否對監(jiān)理質(zhì)量制定控制制度施工技術(shù)指標(biāo)是否明確明確施工要求、達到的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。甲方代表是否盡責(zé)是否對甲方代表監(jiān)督質(zhì)量制定制度隱蔽工程是否按國家標(biāo)準(zhǔn)實施管理，是否明確驗收參與部門責(zé)任質(zhì)量檢查是否組織專項的分部分項工程質(zhì)量驗收是否進行項目部自檢與上級單位交叉巡查相結(jié)合。安全生產(chǎn)安全措施得當(dāng)是否建立明確的現(xiàn)場安全管理制度、安全措施得當(dāng)、標(biāo)示清晰、定期展開培訓(xùn)、安全管理交底資料完整文明施工工完場清工程驗收工程驗收是否及時具備驗收條件，是否設(shè)定驗收時限、是否按時限進行驗收是否建立驗收管理規(guī)定以及明確的流程中間驗收是否完整是否建立驗收制度，是否按制度及國家規(guī)范要求進行中間驗收工程分項驗收不完整同上材料管理是否建立工程物資管理制度與流程1、工程材料采購、進貨、驗收、付款的的范圍、流程以及授權(quán)審批

2、材料的詢價、定價、簽約、進貨和驗收保管等崗位應(yīng)崗位應(yīng)分離，并建立互相牽制。工程材料供應(yīng)方式選擇施工合同中是否明確工程材料供應(yīng)方式乙供材料質(zhì)量控制是否建立乙供材料控制制度涉及結(jié)構(gòu)安全或使用功能的重要材料是否進行封樣與進場前的質(zhì)量驗收確認(rèn)邊角廢料處置收入通知相關(guān)部門會簽拆除，規(guī)范入庫，處理時遵循相關(guān)資產(chǎn)處理規(guī)范，回收款項必須由財務(wù)開具票據(jù)收取，非經(jīng)財務(wù)委托，禁止財務(wù)外其他單位收取。工程變更是否建立工程變更相關(guān)制度與流程工程變更是否隨意簽發(fā)時限工程變更是否明確責(zé)任承擔(dān)工程變更是否符合投資目標(biāo)變更是否在投資目標(biāo)控制范圍內(nèi)，超出控制指標(biāo)的變更是否履行審批手續(xù)銷售品牌風(fēng)險全集團范圍內(nèi)宣導(dǎo)品牌價值，要求每一細(xì)節(jié)每一環(huán)節(jié)均需維護企業(yè)品牌，品牌管理部門積極作好品牌的培養(yǎng)擴展工作，監(jiān)控品牌成長過程，協(xié)調(diào)媒體關(guān)系，控制品牌風(fēng)險發(fā)生。售樓合同1、售樓合同應(yīng)明確相關(guān)條款，并將應(yīng)達到的標(biāo)準(zhǔn)送達工程、設(shè)計人員；

2、銷售系統(tǒng)必須根據(jù)售樓合同及時登陸數(shù)據(jù)。銷售承諾風(fēng)險銷售廣告、宣傳資料、銷售人員對產(chǎn)品、環(huán)境等的描述應(yīng)一致，承諾應(yīng)能順利兌現(xiàn)。樣板房展示交房標(biāo)準(zhǔn)與樣板展示是否統(tǒng)一。銷售定價定價程序、權(quán)限是否明確，是否將情況同時報送財務(wù)部。特價審批特價范圍及授權(quán)審批程序是否規(guī)范。退房換房更名程序退房換房更名是否經(jīng)相應(yīng)審批，且在銷售信息系統(tǒng)上保留調(diào)整痕跡。收款管理規(guī)范收款程序，收據(jù)留營銷一聯(lián)以作登記，財務(wù)、營銷信息登錄及時、信息一致。招投標(biāo)制度建設(shè)是否建立工程招投標(biāo)控制制度，對招投標(biāo)的范圍、方式、流程進行明確規(guī)定。是否通過制度建設(shè)明確勘查、設(shè)計、施工、大宗材料購買等業(yè)務(wù)的招投標(biāo)范圍，以及設(shè)定招標(biāo)準(zhǔn)備、招標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、決標(biāo)等各環(huán)節(jié)的流程及作業(yè)規(guī)定。技術(shù)要求對技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟標(biāo)的偏好、選擇以技術(shù)標(biāo)為選擇基礎(chǔ)，再進行商務(wù)標(biāo)洽談。定標(biāo)原則事前確定。招標(biāo)文件編制是否制定招標(biāo)文件編制規(guī)范以及按規(guī)范編制招標(biāo)文件招標(biāo)文件由招標(biāo)單位組織編制，是否通過關(guān)聯(lián)部門聯(lián)簽審批流程工程量清單和招標(biāo)控制價編制不科學(xué)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)編制工程量清單和招標(biāo)控制價，對提交的成果組織專業(yè)審核1、是否對外委具有相應(yīng)造價咨詢資質(zhì)的咨詢機構(gòu)編制工程量清單和招標(biāo)控制價進行審核

2、工程技術(shù)部門是否對《工程量清單》進行審核

3、工程概預(yù)算責(zé)任部門是否對《招標(biāo)控制價》進行審核

4、招標(biāo)控制價的編制依據(jù)是否為消耗量定額和市場信息標(biāo)底泄漏風(fēng)險是否做好標(biāo)底保密工作限定招標(biāo)控制價知情人數(shù)，簽訂保密承諾投標(biāo)人假借資質(zhì)招標(biāo)前對潛在投標(biāo)人是否進行資格預(yù)審1、是否發(fā)布資格預(yù)審公告，公布資質(zhì)、業(yè)績、技術(shù)、資金、信譽等方面要求

2、是否根據(jù)資格預(yù)審公告條件對投標(biāo)人資格進行預(yù)審?fù)稑?biāo)人不足開發(fā)合格投標(biāo)商招標(biāo)決策前是否進行市場供需分析開標(biāo)過程不規(guī)范開標(biāo)過程記錄在案1、開標(biāo)過程應(yīng)完整記錄在案

2、開標(biāo)記錄應(yīng)有主持人和其他工作人員簽字

3、開標(biāo)記錄至少包括下列內(nèi)容：

（1）招標(biāo)項目的名稱及數(shù)量摘要；

（2）投標(biāo)人的名稱；

（3）投標(biāo)報價；

（4）開標(biāo)日期；

（5）其他必要的事項。評標(biāo)委員會組成不合理評標(biāo)委員會人員構(gòu)成、選定不符合規(guī)定。1、評標(biāo)委員會由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟等方面的人員組成，成員為5人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家成員總數(shù)是否在三分之二以上。

2、與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不能進入評標(biāo)委員會，已經(jīng)進入的要更換；評標(biāo)委員會成員的名單在中標(biāo)結(jié)果確定前要保密。評標(biāo)違規(guī)評標(biāo)委員會按照評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法評標(biāo)1、評標(biāo)參照招標(biāo)文件中規(guī)定的評標(biāo)方法和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

2、脫離技術(shù)標(biāo)只對經(jīng)濟標(biāo)進行評價不按照評標(biāo)結(jié)果定標(biāo)中標(biāo)人和中標(biāo)結(jié)果一致1、中標(biāo)結(jié)果按流程要求進行審批

2、決標(biāo)結(jié)果與評標(biāo)小組的評標(biāo)結(jié)果不一致的，應(yīng)在決標(biāo)文件上注明理由，并根據(jù)授權(quán)規(guī)則，提交相關(guān)機構(gòu)和人員特別核準(zhǔn)招標(biāo)弄虛作假弄虛作假，招投標(biāo)形式大于內(nèi)容是否建立問責(zé)制度。分散招標(biāo)風(fēng)險對于使用較為集中的大批量材料設(shè)備，應(yīng)采取集團集中招標(biāo)形式，提高談判優(yōu)勢。低價中標(biāo)、頻繁簽證風(fēng)險在招標(biāo)前應(yīng)完成工程概算或預(yù)算，對有不合理低價中標(biāo)且頻繁簽證前科的，且此次有不合理低價投標(biāo)懷疑的投標(biāo)單位予以剔除，另外，簽證環(huán)節(jié)嚴(yán)格把控。成本管理概預(yù)算編制審核概預(yù)算編制、審核責(zé)任不明確是否建立概預(yù)算環(huán)節(jié)控制制度、對概預(yù)算的編制和審核作出規(guī)定。概預(yù)算編制不真實概預(yù)算編制外包應(yīng)簽訂協(xié)議，內(nèi)部編制應(yīng)當(dāng)形成編制底稿，業(yè)主方概預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議進行成果驗收并及時存檔概算編制不科學(xué)1、概預(yù)算編制單位應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)

2、是否組織對設(shè)計單位或者造價咨詢單位編制的概預(yù)算進行評審工程成本過程控制不當(dāng)是否實行成本計劃管理1、是否根據(jù)項目開發(fā)節(jié)奏，編制成本計劃

2、成本計劃是否以設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、考慮各種因素編制

3、是否建立成本考核辦法，確立成本降低率、費用節(jié)約額、項目投資回報率等成本考核指標(biāo)

4、是否按照目標(biāo)成本、動態(tài)成本等先進成本管理方法進行成本管理

5、變更引起的費用增減是否及時進行審核圖紙外項目引起成本增加按照現(xiàn)場簽證范圍控制現(xiàn)場簽證1、現(xiàn)場簽證內(nèi)容必須是設(shè)計單位責(zé)任以外的項目

2、現(xiàn)場簽證必須按照設(shè)定的授權(quán)進行審批

3、現(xiàn)場簽證產(chǎn)生的內(nèi)部責(zé)任必須明確

4、現(xiàn)場簽證單簽字完整【業(yè)主、施工方、監(jiān)理】工程進度款支付工程價款支付程序和流程不明確是否建立工程價款支付制度就、流程、作業(yè)指導(dǎo)書造價管理專業(yè)性不足是否聘請專業(yè)造價咨詢機構(gòu)對重大項目進行管理工程價款審批是否規(guī)范審批權(quán)限進度款支付管理體系中工程、成本、財務(wù)是否有統(tǒng)一工作平臺合同臺賬、支付臺賬、動態(tài)成本管理臺賬工程價款支付財務(wù)手續(xù)是否完整是否通過制度與合同條款約定支付手續(xù)必備憑證及要求工程價款支付進度是否合理工程進度與支付額度與實際是否相符，復(fù)核過程中是否明確相關(guān)崗位責(zé)任因工程變更可能導(dǎo)致的支付差錯支付變更引起費用增減的款項時，財務(wù)是否復(fù)核變更手續(xù)審批完整以及相關(guān)資糧是否齊備在建工程減值準(zhǔn)備計提是否真實是否有專人或部門對建設(shè)工程項目減值情況進行定期檢查竣工決算是否建立工程竣工決算相關(guān)的程序和流程建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、竣工決算、決算審計、竣工驗收等作出明確的規(guī)定。施工對環(huán)境造成損壞是否建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法竣工決算編制不及時是否依據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定及時編制竣工決算。工程結(jié)算支付差錯是否對施工單位提交的工程竣工結(jié)算委托專業(yè)機構(gòu)進行審計并通過內(nèi)部審核辦理施工圖結(jié)算應(yīng)提交：施工單位發(fā)票、交工驗收證書、施工合同、審批后施工結(jié)算竣工決算編制不科學(xué)是否組織工程、預(yù)算、財務(wù)部門人員編制工程竣工決算報告工程剩余物資安全是否對工程剩余物資進行管理，明確處置權(quán)限和審批程序?？⒐Q算前，是否組織剩余物資盤點交付使用財產(chǎn)是否完整對驗收合格的工程項目，及時編制財產(chǎn)清單，分?jǐn)傇诮üこ虄r值，辦理在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)【自籌與公建應(yīng)加以區(qū)分】項目后評估是否建立工