企業(yè)所得稅年度納稅申報表

------------------------------------------------------------------------企業(yè)所得稅年度納稅申報表企業(yè)所得稅年度納稅申報表稅款所屬期間

年月日至年月日

金額單位：元納稅人識別號

納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型納稅人所屬行業(yè)納稅人開戶銀行賬號收

入

總

額行次項目金額1銷售（營業(yè)）收入（請?zhí)罡奖硪唬?

減：銷售退回3

折扣與折讓4銷售（營業(yè)）收入凈額（1—2—3）5

其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入6特許權(quán)使用費(fèi)收益7投資收益（請?zhí)罡奖矶?投資轉(zhuǎn)讓凈收益（見附表二）9租賃凈收益10匯兌凈收益11資產(chǎn)盤盈凈收益12補(bǔ)貼收入13其他收入（請附明細(xì)表）14收入總額合計（4＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋13）扣

除

項

目15銷售（營業(yè)）成本（請?zhí)罡奖砣?6期間費(fèi)用合計（17＋…＋41）17其中：工資薪金（請?zhí)罡奖硭模?8

職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（見附表四）19

固定資產(chǎn)折舊（請?zhí)罡奖砦澹?0

無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷（見附表五）21

研究開發(fā)費(fèi)用22

利息凈支出23

匯兌凈損失24

租金凈支出25

上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)26

業(yè)務(wù)招待費(fèi)27

稅金28

壞賬損失（請?zhí)罡奖砹?9

增提的壞賬準(zhǔn)備金（見附表六）30

資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失31

投資轉(zhuǎn)讓凈損失（見附表二）32

社會保險繳款33

勞動保護(hù)費(fèi)34

廣告支出（請?zhí)罡奖砥撸?5

捐贈支出（請?zhí)罡奖戆耍?6

審計、咨詢、訴訟費(fèi)37

差旅費(fèi)38

會議費(fèi)39

運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用（請附明細(xì)表）40

礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)41

其他扣除費(fèi)用項目（附明細(xì)表）

應(yīng)

納

稅

所

得

額

的

計

算42納稅調(diào)整前所得（14－15－16）43加：納稅調(diào)整增加額（44＋…＋58）44其中：工資薪金納稅調(diào)整額（見附表四）45

職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額（見附表四）46

利息支出納稅調(diào)整額47

業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額48

廣告支出納稅調(diào)整額（見附表七）49

贊助支出納稅調(diào)整額50

捐贈支出納稅調(diào)整額（見附表八）51

折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額（見附表五）52

壞賬損失納稅調(diào)整額（見附表六）53

壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額（見附表六）54

罰款、罰金或滯納金55

存貨跌價準(zhǔn)備56

短期投資跌價準(zhǔn)備57

長期投資減值準(zhǔn)備58

其他納稅調(diào)整增加項目（請附明細(xì)表）59減：納稅調(diào)整減少額（60＋61）60

其中：研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額61

其他納稅調(diào)整減少項目（請附明細(xì)表）62納稅調(diào)整后所得（42＋43－59）63減：彌補(bǔ)以前年度虧損（請?zhí)罡奖砭牛?4減：免稅所得（65＋…＋71）65其中：國債利息所得66

免稅的補(bǔ)貼收入67

免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加68

免于補(bǔ)稅的投資收益69

免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益70

免稅的治理“三廢”收益71

其他免稅所得（請附明細(xì)表）72應(yīng)納稅所得額（62－63－64）應(yīng)

繳

稅

所

得73適用稅率74應(yīng)繳所得稅額75減：期初多繳所得稅額76已預(yù)繳的所得稅額77應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額78應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額79經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額80應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（74－…－79）

納稅人代表簽章：

納稅人單位公章：

日期：

聯(lián)系電話：代理申報中介機(jī)構(gòu)簽章：

日期：

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：

聯(lián)系電話：

以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：

經(jīng)辦人：受理申報稅務(wù)機(jī)關(guān)公章受理申報日期：

審核人：

審核日期：

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說明

一、表頭項目

1.“稅款所屬期間”:一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。

2.“納稅人識別號”:填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。

3.“納稅人名稱”:填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

4.“納稅人地址”:填報稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。

5.“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”:按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報。

6.“納稅人所屬行業(yè)”:按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報。

7.“納稅人開戶銀行”及“賬號”:填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其賬號。

二、收入總額項目

1.第1行“銷售(營業(yè))收入”:填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入(特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映)，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入(含逾期的押金)，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。

2.第2行“銷售退回”:填報已確認(rèn)為收入并已在“銷售(營業(yè))收入”中反映的銷售(營業(yè))收入退回。

3.第3行“折扣與折讓”:填報包括在“銷售(營業(yè))收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。

4.第5行“免稅的銷售(營業(yè))收入”:填報單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得等。

5.第6行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”:填報轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售(營業(yè))收入”中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報。

6.第7行“投資收益”:填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計利息；債權(quán)性投資利息收入填報各項債權(quán)性投資應(yīng)計的利息；股息性所得填報全部股權(quán)投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計股息性質(zhì)的所得(按財政部、國家稅務(wù)總局(94)財稅字第009號文件規(guī)定進(jìn)行還原計算后的數(shù)額)。

7.第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”:填報投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”(第31行)。

8.第9行“租賃凈收益”:填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計”中的“租金凈支出”(第24行)。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售(營業(yè))收入”中反映。

9.第10行“匯兌凈收益”:填報計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計”中的“匯兌凈損失”(第23行)。已資本化計入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。

10.第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”:填報企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費(fèi)用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費(fèi)用合計”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失”(第30行)。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報。

11.第12行“補(bǔ)貼收入”:填報企業(yè)收到的各項財政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報。

12.第13行“其他收入”:填報除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價外基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值，處理債務(wù)的收入等。“其他收入”應(yīng)附明細(xì)表加以說明。

三、扣除項目

1.第15行“銷售(營業(yè))成本”:填報各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。

2.第16行“期間費(fèi)用合計”:填報本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已計入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。第17至41行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項目。

3.第17行“工資薪金”:填報本納稅年度實(shí)際發(fā)生或提取的計入期間費(fèi)用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。

4.第18行“職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)”:填報實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，減除制造費(fèi)用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。

5.第19行“固定資產(chǎn)折舊”:填報本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。

6.第20行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”:填報計入管理費(fèi)用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷額。

7.第21行“研究開發(fā)費(fèi)用”:填報在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅年度增長10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)整減少項目在第60行填報。

8.第27行“稅金”:填報企業(yè)繳納的計入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

9.第28行“壞賬損失”:填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失。

10.第29行“增提的壞賬準(zhǔn)備金”:填報采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞賬準(zhǔn)備。

11.第32行“社會保險繳款”:填報按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等基本保險繳款。

12.第39行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用”:填報本期銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、展覽費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)。

13.第41行“其他扣除費(fèi)用項目”:填報除第17至40行以外的其他扣除費(fèi)用項目，包括資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等?！捌渌鄢M(fèi)用項目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。

四、應(yīng)納稅所得額的計算

1.第43行“納稅調(diào)整增加額”:填報企業(yè)財務(wù)會計核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第44行至58行填報具體的納稅調(diào)整增加項目，上述各項目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第61行“其他納稅調(diào)減項目”中反映，并附明細(xì)表加以說明。

2.第58行“其他納稅調(diào)整增加項目”:填報除第44行至57行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項目。包括企業(yè)會計報表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項目。

3.第62行“納稅調(diào)整后所得”:本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。

4.第68行“免于補(bǔ)稅的投資收益”:填報按規(guī)定還原后的數(shù)額。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一:

銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表金額單位：元

行次項目金額1一、基本業(yè)務(wù)收入（2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10）2

（1）工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入3

（2）商品流通業(yè)務(wù)收入4

（3）施工業(yè)務(wù)收入5

（4）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入6

（5）旅游飲食服務(wù)收入7

（6）運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入8

（7）郵政通信業(yè)務(wù)收入9

（8）金融保險業(yè)務(wù)收入10

（9）其他基本業(yè)務(wù)收入11二、其他業(yè)務(wù)收入（12＋13＋14＋15＋16＋17＋18）12

（1）銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的收入13

（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入14

（3）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入15

（4）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16

（5）出租、出借包裝物的收入（含逾期押金）17

（6）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入18

（7）其他19銷售（營業(yè)）收入合計（1＋11）附注：《銷售(營業(yè))收入明細(xì)表》填報說明

一、《銷售(營業(yè))收入明細(xì)表》填報銷售(營業(yè))收入的具體構(gòu)成項目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(基本)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會計明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售(營業(yè))收入”。

二、附表一有關(guān)項目填報說明

1.第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”:包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報。

2.第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”:包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。

3.第4行“施工業(yè)務(wù)收入”:包括施工企業(yè)的工程價款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。

4.第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”:包括建設(shè)場地(土地)的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。

5.第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”:包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。

6.企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，郵政通信、金融保險和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二:

投資所得（損失）明細(xì)表金額單位：元

行

次投資資產(chǎn)種類被投

資企

業(yè)所

在地占被

投資

企業(yè)

權(quán)益

比例投

資

成

本投

資

所

得被投

資企

業(yè)實(shí)

現(xiàn)利

潤或

虧損被投資

企業(yè)適

用企業(yè)

所得稅

稅率應(yīng)補(bǔ)

稅的

分回

投資

收益應(yīng)補(bǔ)稅

的投資

收益已

納企業(yè)

所得稅投

資

轉(zhuǎn)

讓

價

格投

資

轉(zhuǎn)

讓

成

本投資

轉(zhuǎn)讓

利得

或損

失1一、短期投資2345……1二、長期投資2

（一）長期股權(quán)投資345……1

（二）長期債權(quán)投資2345……《投資所得(損失)明細(xì)表》填報說明

本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計科目的明細(xì)賬分析填報本附表，然后據(jù)以填報主表的第7、8、31行。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三:銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表金額單位：元

行次項目金額工

業(yè)

制

造

業(yè)

務(wù)1一、工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本（6＋2－3＋4－5）2

期初產(chǎn)成品盤存3

期末產(chǎn)成品盤存4

加：其他5

減：其他6（一）產(chǎn)成品成本（11＋7－8＋9－10）7

期初在產(chǎn)品盤存8

期末在產(chǎn)品盤存9

加：其他10

減：其他11（二）制造成本（20＋14＋13＋12）12（三）制造費(fèi)用13（四）直接人工14（五）直接材料（15＋16－17＋18－19）15

期初存料16

本期進(jìn)料凈額17

期末存料18

加：其他19

減：其他20（六）間接原材料（21＋22－23＋24－25）21

期初存料22

本期進(jìn)料凈額23

期末存料24

加：其他25

減：其他商

品

流

通

業(yè)

務(wù)26二、商品流通業(yè)務(wù)銷售成本（27＋28－29＋30－31）27

期初存貨28

本期進(jìn)貨凈額29

期末存貨30

加：其他31

減：其他施

工

業(yè)

務(wù)32三、施工業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（33＋40）33（一）直接成本（34＋35＋36＋37＋38－39）34

1.人工費(fèi)35

2.材料費(fèi)36

3.機(jī)械使用費(fèi)37

4.其他直接費(fèi)38

5.加：其他39

6.減：其他40

（二）間接成本房

地

產(chǎn)

開

發(fā)

業(yè)

務(wù)41四、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（42＋58）42（一）開發(fā)直接成本（43＋50＋51＋54＋55＋56－57）43

1.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（44＋45＋46＋47＋48＋49）44（1）土地征用費(fèi)45（2）耕地占用稅46（3）勞動力安置費(fèi)47（4）地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償支出48（5）安置動遷用房支出49（6）其他502.前期工程費(fèi)513.建筑安裝工程費(fèi)（52＋53）52

（1）出包支付的建筑安裝工程費(fèi)53

（2）自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)544.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)555.公共配套設(shè)施費(fèi)566.加：其他577.減：其他58

（二）開發(fā)間接費(fèi)旅

游

飲

食

服

務(wù)

業(yè)

務(wù)59五、旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（60＋64＋65＋66＋67＋68）60（一）旅行社的營業(yè)成本（61＋62＋63）611.直接材料622.代收代付費(fèi)用633.其他64

（二）飯店、賓館、旅店的營業(yè)成本65（三）酒樓、餐廳等飲食業(yè)務(wù)的營業(yè)成本66（四）理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本67

（五）游樂場、歌舞廳的營業(yè)成本68

（六）度假村的營業(yè)成本其

他

業(yè)

務(wù)

成

本69六、運(yùn)輸業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明）70七、郵政通信業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明）71八、金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明）72

（一）銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的成本73（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓支出74（三）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出75

（四）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理支出76（五）出租、出借包裝物的成本77

（六）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本合計78納稅人銷售（營業(yè)）成本（1＋26＋32＋41＋59＋69＋70＋71＋72＋73）表

中

有

關(guān)

項

目

附

注《銷售(營業(yè))成本明細(xì)表》填報說明

本附表填報與銷售(營業(yè))收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計賬戶的明細(xì)科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限，不得混淆或重復(fù)計算申報。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四:

工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費(fèi)明細(xì)表

金額單位：元

行次項目應(yīng)付工資

薪金總額職工福利費(fèi)職工工會

經(jīng)費(fèi)職工教育

經(jīng)費(fèi)1234562生產(chǎn)成本3制造費(fèi)用4銷售（營業(yè)）費(fèi)用5管理費(fèi)用6在建工程

7職工福利費(fèi)8職工工會經(jīng)費(fèi)9合計10實(shí)際發(fā)放工資總額或

實(shí)際提取的三項經(jīng)費(fèi)11準(zhǔn)予稅前扣除金額注：

納稅人本期職工人數(shù)：

工資薪金項目納稅調(diào)整額：

職工福利費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額：《工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》填報說明

(一)本附表填報應(yīng)計工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。

(二)本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報。其中第3列的第9行填報“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計，實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。

(三)第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計填報。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費(fèi)。

(四)本附表與主表的邏輯關(guān)系為:

第3列的第4+5行=主表的第17行；

第4列的第10行—第4列的第2、3、6行=主表的第18行的職工福利費(fèi)；

第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第18行的職工工會經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)；

第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；

第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%；

“非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10行—第3列的第11行=主表的第44行(如果余額為正數(shù))；

“非工效掛鉤企業(yè)”(第4列的第10行—第4列的第11行)+(第5列的第10行—第5列的第11行)+(第6列的第10行—第6列的第11行)=主表第45行(如果結(jié)果為正數(shù))；

“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；

“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第44行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第61行填報。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五:

資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表

金額單位：元

行

次資產(chǎn)類別

上年

底資

產(chǎn)原

價或

攤余

價值

上年

資產(chǎn)

折舊

或攤

銷額本年增

加資產(chǎn)本年減少的資產(chǎn)本年

資產(chǎn)

折舊

或攤

銷資產(chǎn)

重估

多計

提的

折舊

或多

攤銷

額計入

制造

費(fèi)用

的折

舊或

攤銷計入

營業(yè)

費(fèi)用

的折

舊計入

管理

費(fèi)用

的折

舊或

攤銷計入

在建

工程

的折

舊或

攤銷允許

稅前

扣除

的折

舊或

攤銷原

價折

舊

或

攤

銷原

價折

舊

或

攤

銷1234567891011121314152一、固定資產(chǎn)345……1二、無形資產(chǎn)2345……1三、遞延資產(chǎn)2345……《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》填報說明

(一)本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。

(二)企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計科目的明細(xì)賬分析填報本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為:第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主表的第19或20行第9列=第4列+第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計(第9列)=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第51行，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計填寫列在主表的第61行。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六

壞賬損失明細(xì)表

金額單位：元

期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額上年申報的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額期初應(yīng)收賬款余額期末應(yīng)收賬款余額本期實(shí)際發(fā)生壞賬損失本期收回已核銷的壞賬本期增提壞賬準(zhǔn)備本期按稅法規(guī)定增提壞賬準(zhǔn)備期未壞賬準(zhǔn)備賬戶余額本期申報的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額行次本期實(shí)際

發(fā)生的壞賬應(yīng)收賬款

到期日無法收回

賬款原因債務(wù)人名稱債務(wù)人

詳細(xì)地址12345……

本期收回已

核銷的壞賬應(yīng)收賬款

到期日重新收回

賬款原因債務(wù)人名稱債務(wù)人地址12345……主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：《壞賬損失明細(xì)表》填報說明

一、本附表填報本期壞賬準(zhǔn)備提取、沖銷情況。

二、本附表的表頭項目的填報:

1.采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實(shí)際發(fā)生壞賬損失”欄，收回已核銷壞賬應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報的壞賬損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞賬損失的差額在主表的第52行填報。

2.采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為:

“本期增提的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收賬款余額×企業(yè)實(shí)際壞賬準(zhǔn)備的提取比例-〔期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額(保留數(shù))-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬〕如為負(fù)數(shù)表示減提的壞賬準(zhǔn)備。

“本期按稅法規(guī)定增提的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收賬款余額×稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-(期初應(yīng)收賬款余額×稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬)。

企業(yè)會計核算中實(shí)際增提的壞賬準(zhǔn)備(主表第29行)大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞賬準(zhǔn)備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞賬準(zhǔn)備(主表第29行用負(fù)數(shù)表示)小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞賬準(zhǔn)備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得