20公共財(cái)政概論-章后思考題參考答案-有小改

20公共財(cái)政概論_章后思考題參考答案-有小改馬克思主義理論研究與建設(shè)重點(diǎn)工程教材《公共財(cái)政概論》思考題參考答案目錄緒論 1第一章公共財(cái)政與公共財(cái)政思想 3第二章公共財(cái)政職能 6第三章財(cái)政支出總論 8第四章政府消費(fèi)支出 10第五章政府投資支出 12第六章社會(huì)保障支出 13第七章財(cái)政收入總論 15第八章稅收 17第九章非稅收入 19第十章公債 20第十一章政府預(yù)算 22第十二章財(cái)政體制 24第十三章財(cái)政平衡與財(cái)政政策 26第十四章國(guó)際財(cái)政 28緒論1.公共財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象是什么？財(cái)政學(xué)作為研究財(cái)政分配關(guān)系的科學(xué)，其研究對(duì)象是財(cái)政分配活動(dòng)及其規(guī)律性?！豆藏?cái)政概論》的研究對(duì)象是：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的公共財(cái)政分配活動(dòng)和分配關(guān)系及其規(guī)律性。2.在新時(shí)代學(xué)習(xí)公共財(cái)政概論有什么特殊的意義？（1）學(xué)習(xí)公共財(cái)政概論有助于構(gòu)建和發(fā)展中國(guó)特色的財(cái)政學(xué)理論。通過(guò)學(xué)習(xí)公共財(cái)政概論，在引進(jìn)、借鑒、消化和吸收西方財(cái)政學(xué)理論有益成分的同時(shí)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際探索公共財(cái)政的運(yùn)行規(guī)律和改革路徑，將促進(jìn)我國(guó)財(cái)政學(xué)理論的發(fā)展和繁榮。（2）學(xué)習(xí)公共財(cái)政概論有助于指導(dǎo)我國(guó)財(cái)政工作實(shí)踐。學(xué)習(xí)公共財(cái)政概論對(duì)于厘 清市場(chǎng)和政府的關(guān)系、正確認(rèn)識(shí)政府功能和角色定位大有裨益，有助于我們正確把握國(guó)家治理能力和治理體系現(xiàn)代化對(duì)財(cái)政的要求，正確理解和適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)形態(tài)全面進(jìn)入新時(shí)代，正確認(rèn)識(shí)“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的功能定位和財(cái)政運(yùn)行規(guī)律，正確運(yùn)用財(cái)政政策手段和工具建立現(xiàn)代公共財(cái)政體系，為實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)的宏偉目標(biāo)提供財(cái)力支持和制度保障。3.思考我國(guó)進(jìn)入新時(shí)代“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的功能定位。（1）財(cái)政既是一個(gè)歷史范疇，是伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，又是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是以國(guó)家或政府為主體的分配活動(dòng)。（2）新時(shí)代，全面深化改革的總目標(biāo)是完善和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義制度，推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。黨的十八屆三中全會(huì)《決定》提出“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”的新論斷，意味著財(cái)政提升到國(guó)家治理層面，放在國(guó)家治理的總棋局中定位，使其功能和作用得到全面提升和拓展。4.如何正確掌握和運(yùn)用公共財(cái)政概論的學(xué)習(xí)方法？（1）基本方法：唯物辯證法。唯物辯證法是馬克思主義創(chuàng)立的科學(xué)研究方法，是研究自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)必須遵循的科學(xué)的方法論。（2）以馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論為引領(lǐng)的分析方法。公共財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象是財(cái)政分配活動(dòng)及其規(guī)律，而這種研究離不開(kāi)對(duì)社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系和分配關(guān)系（即社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系）及其發(fā)展規(guī)律的認(rèn)識(shí)，離不開(kāi)對(duì)人類(lèi)社會(huì)各個(gè)發(fā)展階段的生產(chǎn)、交換以及與之相適應(yīng)的社會(huì)產(chǎn)品分配和消費(fèi)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，因此，我們對(duì)公共財(cái)政學(xué)的學(xué)習(xí)和研究自始至終不能脫離對(duì)馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論成果的領(lǐng)悟和把握。（3）實(shí)證分析方法與規(guī)范分析方法。實(shí)證分析是按照事物的本來(lái)面目來(lái)描述事物和“實(shí)然”狀態(tài)，說(shuō)明研究對(duì)象究竟“是什么”，或者究竟是什么樣的。規(guī)范分析與實(shí)證分析不同，通過(guò)規(guī)范分析所要回答的問(wèn)題是“應(yīng)當(dāng)是什么”，即“應(yīng)然”狀態(tài)。實(shí)證分析方法與規(guī)范分析方法實(shí)際上是兩種相互聯(lián)系同時(shí)又相互區(qū)別的研究方法。一般說(shuō)來(lái)，公共財(cái)政學(xué)的研究方法就是這兩種具體研究方法的統(tǒng)一。（4）比較分析方法。比較分析方法就是對(duì)各種公共財(cái)政理論、各類(lèi)公共財(cái)政實(shí)踐模式、不同國(guó)家和不同歷史時(shí)期的公共財(cái)政形態(tài)進(jìn)行比較，從而把握公共財(cái)政中一般與個(gè)別、普遍與特殊、共性與個(gè)性之間的關(guān)系，推進(jìn)公共財(cái)政理論建設(shè)，增強(qiáng)從事公共財(cái)政活動(dòng)的實(shí)踐能力。比較分析方法（5）案例研究方法。案例研究方法是指一種對(duì)已經(jīng)發(fā)生的真實(shí)事件或某種現(xiàn)象進(jìn)行探索、描述或解釋?zhuān)⒃噲D從中推導(dǎo)出新的假說(shuō)或結(jié)論的研究分析方法。通過(guò)對(duì)財(cái)政案例的研究，可以深化對(duì)公共財(cái)政理論的認(rèn)識(shí)，并從中發(fā)現(xiàn)理論與實(shí)踐的差異，找出問(wèn)題的癥結(jié)所在；在解決問(wèn)題的過(guò)程中，推進(jìn)公共財(cái)政研究的深化。

第一章公共財(cái)政與公共財(cái)政思想1.怎樣理解財(cái)政的一般屬性和特殊屬性？準(zhǔn)確地把握財(cái)政的概念，就應(yīng)當(dāng)從財(cái)政的一般屬性和特殊屬性?xún)蓚€(gè)層面來(lái)理解。（1）一般屬性的財(cái)政是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參與一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配所進(jìn)行的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及形成的特殊分配關(guān)系，它涵蓋了一切在歷史上存在過(guò)的國(guó)家及其財(cái)政最基本的和共同的屬性，換言之，財(cái)政一般屬性指的是財(cái)政最基本和最穩(wěn)定的部分。（2）特殊屬性的財(cái)政是與具體政治經(jīng)濟(jì)制度密切相關(guān)的財(cái)政模式，比如與君主政體和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)（奴隸制與封建制社會(huì)）相適應(yīng)的君主財(cái)政模式，與資本主義代議制民主政治和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公共財(cái)政模式，以及曾經(jīng)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和高度集權(quán)的傳統(tǒng)社會(huì)主義相適應(yīng)的全能型計(jì)劃財(cái)政模式等。財(cái)政的這種特殊屬性，是由特定國(guó)家在某一特定歷史時(shí)期的社會(huì)形態(tài)、政治制度、經(jīng)濟(jì)體制和法律文化等諸多因素決定的。在這一層面上，國(guó)家財(cái)政又被具體化為解釋某個(gè)國(guó)家在某個(gè)時(shí)期的財(cái)政現(xiàn)象和特點(diǎn)。2.如何正確認(rèn)識(shí)公共財(cái)政與國(guó)家財(cái)政的關(guān)系？（1）一切財(cái)政都是“國(guó)家的財(cái)政”。把財(cái)政與國(guó)家聯(lián)系起來(lái)，是要說(shuō)明財(cái)政這種特殊分配關(guān)系最為本質(zhì)的屬性，它與其他所有不以國(guó)家為分配主體的分配關(guān)系和分配方式顯著地區(qū)別開(kāi)來(lái)，與不同社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)相聯(lián)系的國(guó)家財(cái)政的階級(jí)性質(zhì)、本質(zhì)屬性也就不同。（2）公共財(cái)政是在資本主義生產(chǎn)方式確立以后，實(shí)行了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)家普遍采用的財(cái)政模式，它雖然必定和某個(gè)具體的國(guó)家相聯(lián)系，也具有國(guó)家的階級(jí)屬性，但是更多的是強(qiáng)調(diào)它是一種與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相伴隨行的財(cái)政模式和運(yùn)行方式。（3）公共財(cái)政是國(guó)家財(cái)政的一種具體表現(xiàn)形式和運(yùn)行方式。公共財(cái)政與國(guó)家財(cái)政，可以被描述為“被包容”與“包容”、“個(gè)性”與“共性”、“特殊”與“一般”的關(guān)系。3.怎樣理解新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義公共財(cái)政的標(biāo)志？中國(guó)特色社會(huì)主義公共財(cái)政的特色，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。（1）是人民性與公共性相統(tǒng)一的財(cái)政。中國(guó)特色社會(huì)主義制度的性質(zhì)決定了我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政是人民性與公共性相統(tǒng)一的財(cái)政。堅(jiān)持以人民為中心是新時(shí)代堅(jiān)持和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義的基本方略。這就要求財(cái)政工作的一切出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)都是為了滿(mǎn)足廣大人民群眾美好生活的共同需要，充分體現(xiàn)社會(huì)主義公共財(cái)政的最大目的及“公共性”的本意和宗旨，即符合和滿(mǎn)足廣大人民群眾的最廣泛愿望和最根本利益。（2）是與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代財(cái)政。經(jīng)過(guò)改革探索，中國(guó)放棄了傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制模式，開(kāi)辟了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正確道路，建立了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制體系。原有的與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相對(duì)應(yīng)的全能型、包攬型、建設(shè)型及統(tǒng)收統(tǒng)支的計(jì)劃財(cái)政不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，其僵化的體制機(jī)制必須加以改造和改革，因此，我們確定的與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政目標(biāo)模式就是建立現(xiàn)代財(cái)政制度。（3）是與國(guó)家治理相適應(yīng)的民主法治財(cái)政。財(cái)政乃庶政之母，是政府履行職能的基礎(chǔ)所在，財(cái)政與政府、財(cái)政與國(guó)家治理如影隨形、密不可分。國(guó)家治理中的資源汲取與配置、公共產(chǎn)品提供、資源再分配、收入分配關(guān)系協(xié)調(diào)、公共管理與社會(huì)治理以及調(diào)控能力行使等都與財(cái)政密切相關(guān)，公共財(cái)政承擔(dān)著現(xiàn)代國(guó)家治理的物質(zhì)基礎(chǔ)、體制保障、政策工具和監(jiān)管手段的職責(zé)，在治國(guó)安邦中始終發(fā)揮著基礎(chǔ)性、制度性、保障性作用。（4）是開(kāi)放包容、推動(dòng)構(gòu)建人類(lèi)命運(yùn)共同體的大國(guó)財(cái)政。新時(shí)代是我國(guó)日益走近世界舞臺(tái)中央、不斷為人類(lèi)作出更大貢獻(xiàn)的時(shí)代。作為新時(shí)代的中國(guó)財(cái)政，是具備了國(guó)際視野和融入世界發(fā)展潮流的開(kāi)放型財(cái)政，是促進(jìn)全球治理體系和國(guó)際秩序變革的大國(guó)擔(dān)當(dāng)財(cái)政，是促進(jìn)世界多極發(fā)展與和平發(fā)展的包容財(cái)政，是推動(dòng)構(gòu)建人類(lèi)命運(yùn)共同體而勇立潮頭的責(zé)任擔(dān)當(dāng)財(cái)政。4.概述財(cái)政理論和公共財(cái)政思想的發(fā)展脈絡(luò)。（1）西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的財(cái)政理論和公共財(cái)政思想：古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財(cái)政思想以財(cái)政收支為重點(diǎn)，從流通領(lǐng)域到生產(chǎn)領(lǐng)域，從現(xiàn)象到本質(zhì)，揭示了財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在聯(lián)系，建立了較為系統(tǒng)的財(cái)政理論體系?！斑呺H革命”時(shí)代，部分學(xué)者將“邊際革命”的理論和方法運(yùn)用到財(cái)政分析中，對(duì)公共需求的性質(zhì)與特征、公共產(chǎn)品的內(nèi)涵與外延等問(wèn)題做出了初始的探討，促成了財(cái)政學(xué)開(kāi)始向公共財(cái)政學(xué)演變。20世紀(jì)30年代之后，凱恩斯學(xué)派的財(cái)政政策主張被廣泛采納。政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和作用日益擴(kuò)大，從傳統(tǒng)單向的財(cái)政收支擴(kuò)展到對(duì)經(jīng)濟(jì)的管理和調(diào)控，關(guān)于政府財(cái)政的理論、理念、內(nèi)容及分析方法均發(fā)生了重大的變革，這極大地?cái)U(kuò)展了公共財(cái)政學(xué)的研究領(lǐng)域。20世紀(jì)中期以來(lái)，西方資本主義國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)矛盾繼續(xù)加深，并表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)停滯與通貨膨脹并存即“滯脹”的奇特形態(tài)。凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)思想和政策主張的嚴(yán)重后遺癥促使西方各國(guó)政府紛紛調(diào)整其財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，新經(jīng)濟(jì)自由主義學(xué)派、供給學(xué)派和理性預(yù)期學(xué)派等應(yīng)運(yùn)而生，對(duì)西方國(guó)家的財(cái)經(jīng)思想和政策產(chǎn)生了影響。（2）馬克思主義的財(cái)政理論和公共財(cái)政思想：馬克思和恩格斯的財(cái)政思想：關(guān)于財(cái)政與國(guó)家的關(guān)系的論述；關(guān)于資本主義國(guó)家財(cái)政反映的資本主義分配關(guān)系和剝削本性；關(guān)于社會(huì)主義國(guó)家社會(huì)總產(chǎn)品和國(guó)民收入分配“六項(xiàng)扣除”與財(cái)政分配的關(guān)系。列寧的財(cái)政思想。在列寧領(lǐng)導(dǎo)下建立起了全能型社會(huì)主義計(jì)劃財(cái)政模式，這一模式深刻地影響了此后建立的許多社會(huì)主義國(guó)家的財(cái)政制度建設(shè)。列寧意識(shí)到，應(yīng)當(dāng)對(duì)高度集權(quán)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政模式進(jìn)行改革，但他沒(méi)有來(lái)得及實(shí)現(xiàn)。毛澤東的財(cái)政思想。毛澤東同志創(chuàng)見(jiàn)性地揭示了經(jīng)濟(jì)與財(cái)政的辯證關(guān)系，認(rèn)為決定財(cái)政的是經(jīng)濟(jì)，提出國(guó)民經(jīng)濟(jì)應(yīng)當(dāng)遵循有計(jì)劃按比例發(fā)展的規(guī)律，應(yīng)當(dāng)按照“統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排”的方針，“處理好生產(chǎn)與生活、積累與消費(fèi)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)與國(guó)防建設(shè)等方面的關(guān)系”等與財(cái)政相關(guān)的重要政策問(wèn)題。毛澤東同志的財(cái)政思想，涉及財(cái)政基礎(chǔ)、財(cái)源建設(shè)、財(cái)政收支、財(cái)政平衡和財(cái)政政策等重要的財(cái)政理論和實(shí)踐問(wèn)題。新中國(guó)成立以來(lái)的財(cái)政思想演進(jìn)脈絡(luò)：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的財(cái)政思想；改革開(kāi)放之后公共財(cái)政思想；新時(shí)代的公共財(cái)政思想。5.談?wù)勗谥袊?guó)特色社會(huì)主義理論指導(dǎo)下我國(guó)公共財(cái)政思想的新發(fā)展。改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)選擇了具有中國(guó)特色的社會(huì)主義的正確道路，形成了中國(guó)特色的社會(huì)主義理論體系，這個(gè)理論體系既展現(xiàn)了當(dāng)代馬克思主義的勃勃生機(jī)，又為繼續(xù)進(jìn)行理論創(chuàng)新打開(kāi)了廣闊的空間。（1）改革開(kāi)放之后公共財(cái)政思想中國(guó)的公共財(cái)政在理論創(chuàng)新和改革實(shí)踐的推動(dòng)下，在吸收中外學(xué)者財(cái)政理論研究成果的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展。第一，建立社會(huì)主義公共財(cái)政體系的基本理論。20世紀(jì)90年代中國(guó)確立了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，進(jìn)入21世紀(jì)之際正式確立了社會(huì)主義公共財(cái)政模式，伴隨財(cái)政模式的轉(zhuǎn)型，關(guān)于公共財(cái)政體系的理論興起并且日益成熟。第二，探索公共財(cái)政運(yùn)行規(guī)律和新特點(diǎn)。總結(jié)中國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)財(cái)政的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)并上升到規(guī)律層面，是中國(guó)特色公共財(cái)政的重要理論創(chuàng)新和理論貢獻(xiàn)。第三，公共財(cái)政制度建設(shè)和政策體系改進(jìn)。自改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)積極從事財(cái)政理論創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，持續(xù)推進(jìn)財(cái)政制度建設(shè)，包括國(guó)有企業(yè)分配制度改革、分稅制體制改革、稅收制度改革、政府預(yù)算制度改革、財(cái)政管理體制改革，以及事權(quán)與支出責(zé)任劃分的制度改進(jìn)等，形成了較為完備的公共財(cái)政制度框架。與此同時(shí)，努力探索公共財(cái)政政策體系改進(jìn)路徑，逐步深化了對(duì)財(cái)政政策工具及作用機(jī)理的理論認(rèn)識(shí)。（2）新時(shí)代的公共財(cái)政思想當(dāng)前，中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入了新時(shí)代。新時(shí)代對(duì)財(cái)政定位與財(cái)政改革提出了新的要求和調(diào)整。在新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想統(tǒng)領(lǐng)下，新時(shí)代公共財(cái)政思想對(duì)于財(cái)政工作的引領(lǐng)體現(xiàn)在：第一，財(cái)政職能界定和作用定位。全面深化改革的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理能力和治理體系現(xiàn)代化，重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)體制改革，核心問(wèn)題是處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系，市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用。財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。第二，建立現(xiàn)代財(cái)政制度。建立現(xiàn)代財(cái)政制度是深化財(cái)稅體制改革的必然要求，也是完善和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義制度、推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求。第三，全球治理中的大國(guó)財(cái)政思維。當(dāng)前，全球治理格局正在悄然發(fā)生變化，中國(guó)正日益走進(jìn)世界舞臺(tái)的中央，在國(guó)際事務(wù)中扮演著越來(lái)越重要的角色。中國(guó)作為負(fù)責(zé)任的大國(guó)，主動(dòng)履行大國(guó)責(zé)任，承擔(dān)國(guó)際義務(wù)，配合中國(guó)在全球治理中的角色定位，充分發(fā)揮財(cái)政在全球治理中的重要支撐作用。

第二章公共財(cái)政職能1.市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用的條件是什么？在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，市場(chǎng)機(jī)制是配置社會(huì)資源的最有效方式。所謂完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)是附加了種種嚴(yán)格假設(shè)條件的市場(chǎng)，這些條件包括：第一，市場(chǎng)上擁有眾多的消費(fèi)者和生產(chǎn)者。第二，市場(chǎng)中的各種資源具有完全的流動(dòng)性。第三，買(mǎi)賣(mài)雙方擁有完全信息。第四，生產(chǎn)者所提供的同種產(chǎn)品是同質(zhì)的和無(wú)差別的。2.如何理解市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用？（1）市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程就是要資源配置效率的提高過(guò)程，以盡可能少的資源投入獲得盡可能大的效益。理論和實(shí)踐都證明，市場(chǎng)配置資源效率最高。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是市場(chǎng)決定資源配置的經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)決定資源配置是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一般規(guī)律，是經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期實(shí)踐形成的普遍規(guī)律。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是在堅(jiān)持社會(huì)主義基本制度前提下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，健全社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也必須遵循這條規(guī)律，著力解決市場(chǎng)體系不完善、政府干預(yù)過(guò)多和監(jiān)管不到位的問(wèn)題，不斷深化改革，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在資源配置方面的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。（2）更好發(fā)揮政府作用市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，并不意味著市場(chǎng)是唯一的資源配置機(jī)制和手段。市場(chǎng)并非萬(wàn)能，市場(chǎng)有效發(fā)揮作用需要特定的適用條件，在條件不滿(mǎn)足時(shí)市場(chǎng)作用會(huì)打折扣；或者即使條件滿(mǎn)足，市場(chǎng)結(jié)果不見(jiàn)得都令人滿(mǎn)意；更有甚者，資本的逐利性會(huì)讓市場(chǎng)主體過(guò)于追逐經(jīng)濟(jì)利益，有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)違反社會(huì)道德和法律的情形。要解決這些問(wèn)題，必須充分發(fā)揮政府的職能作用。與市場(chǎng)行為不同，政府行為往往具有公共性、普遍性、強(qiáng)制性和非營(yíng)利性等特點(diǎn)。從我國(guó)實(shí)際情況看，科學(xué)的宏觀調(diào)控和有效的政府治理，是發(fā)揮社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制優(yōu)勢(shì)的內(nèi)在要求，能較好地處理那些市場(chǎng)做不了和做不好的問(wèn)題，從而推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制健康有序運(yùn)轉(zhuǎn)。要更好地發(fā)揮政府作用，就必須切實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能，深化行政體制改革。要健全宏觀調(diào)控體系，保持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，防范區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。要加強(qiáng)市場(chǎng)活動(dòng)監(jiān)管，加強(qiáng)和優(yōu)化公共服務(wù)，建設(shè)服務(wù)型政府，促進(jìn)社會(huì)公平正義和社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)共同富裕。要嚴(yán)格依法行政，全面正確履行政府職能，進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)，克服政府職能錯(cuò)位、越位、缺位現(xiàn)象。3.如何識(shí)別公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品，請(qǐng)舉例說(shuō)明。區(qū)分或辨別公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)是排他性或非排他性，競(jìng)爭(zhēng)性或非競(jìng)爭(zhēng)性。純粹的私人產(chǎn)品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性（如面包，衣服等），純粹的公共產(chǎn)品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性（如國(guó)防）。4.舉例說(shuō)明負(fù)外部性及其主要治理方式。（1）政府管制?；蚍Q(chēng)公共管制，即對(duì)生產(chǎn)消費(fèi)行為做出某些限制，主要適合對(duì)負(fù)外部性的矯正。限制的形式可根據(jù)具體情況來(lái)確定。比如，為了控制污染，政府可將污染物排放限制在一個(gè)可接受的水平；或直接禁止有污染物的生產(chǎn)，等等。（2）法律手段。對(duì)于因權(quán)利界限不明確而造成的外部性問(wèn)題，可通過(guò)立法來(lái)解決。根據(jù)科斯定理，如果交易成本為零，在產(chǎn)權(quán)明確界定的情況下，在相關(guān)交易方之間將既定的權(quán)利自由交換是有效率的，政府僅通過(guò)設(shè)定初始權(quán)利歸屬就可以使外部性?xún)?nèi)在化。這其實(shí)是通過(guò)法律確定產(chǎn)權(quán)歸屬，借助市場(chǎng)機(jī)制的作用來(lái)矯正外部性。（3）實(shí)行一體化。實(shí)行一體化意味著經(jīng)濟(jì)主體邊界的擴(kuò)展，從而將之前不曾考慮的外部收益或成本納入決策考量范圍。比如，養(yǎng)蜂和果園可互為對(duì)方帶來(lái)外部效益，如果果園的主人同時(shí)經(jīng)營(yíng)養(yǎng)蜂生意，外部收益就得到內(nèi)在化。（4）政府征稅。政府征稅主要是用來(lái)矯正負(fù)外部性。矯正性稅收著眼于私人邊際成本的調(diào)整。5.如何理解財(cái)政的收入分配職能？（1）定義：財(cái)政的收入分配職能就是要求財(cái)政運(yùn)用多種方式，參與國(guó)民收入分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。（2）原因：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)機(jī)制調(diào)節(jié)收入的結(jié)果可以較好地體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)公平。但社會(huì)公平難以通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制予以完全實(shí)現(xiàn)。因此，政府的介入是必然的。（3）介入前提：財(cái)政進(jìn)行收入分配的邏輯前提之一是劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的原則界限。在規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，市場(chǎng)可以形成較為合理的企業(yè)職工工資、租金收入、利息收入、股息紅利收入、企業(yè)利潤(rùn)等，使之符合經(jīng)濟(jì)公平，所以財(cái)政原則上不應(yīng)直接介入這些要素價(jià)格的形成（稀缺資源的壟斷性收入除外）。（4）介入的機(jī)制和手段：運(yùn)用政府稅收調(diào)節(jié)企業(yè)收入和個(gè)人收入，使之符合社會(huì)公平；規(guī)范政府的資產(chǎn)性收入；規(guī)范工資制度；完善社會(huì)保險(xiǎn)制度；完善特殊群體的社會(huì)保障制度。

第三章財(cái)政支出總論1.分析財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的原因。對(duì)于財(cái)政支出增長(zhǎng)現(xiàn)象的解釋?zhuān)?cái)政學(xué)界主要形成了四種理論，即瓦格納的政府活動(dòng)擴(kuò)張理論、皮考克和威斯曼的梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論以及鮑莫爾的非平衡增長(zhǎng)理論（具體內(nèi)容略）。這四個(gè)理論從不同的視角分析了財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因。但探究財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因，不能囿于一個(gè)層面，應(yīng)該運(yùn)用馬克思主義的唯物辯證法，用全面的、發(fā)展的眼光來(lái)分析，充分考慮一國(guó)國(guó)情，綜合考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段、政府職能的變化、政府部門(mén)的效率以及偶然因素的影響等。2.自2007年以來(lái)我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)變化的趨勢(shì)如何？2007年以來(lái)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步推進(jìn)、國(guó)家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及政府職能越來(lái)越聚焦到公共服務(wù)領(lǐng)域，財(cái)政支出規(guī)模呈現(xiàn)出不斷上漲的趨勢(shì)，但2016年以來(lái)，受經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)的影響，財(cái)政收入增長(zhǎng)緩慢，財(cái)政支出規(guī)模略有下滑，2018年財(cái)政支出占GDP的比重為24.5%。從財(cái)政支出職能分類(lèi)看，我國(guó)自2007年以來(lái)，一些事關(guān)民生、事關(guān)基本公共服務(wù)均等化的支出呈現(xiàn)明顯上升趨勢(shì)。如“教育支出”“農(nóng)林水事務(wù)支出”“城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出”“交通運(yùn)輸支出”“醫(yī)療衛(wèi)生支出”等。與此同時(shí)，隨著政府職能的轉(zhuǎn)變、政府預(yù)算公開(kāi)的推進(jìn)，以及中央八項(xiàng)規(guī)定的貫徹落實(shí)，政府“一般公共服務(wù)支出”呈現(xiàn)明顯的下降趨勢(shì)。從財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)來(lái)看，2007年至2008年，我國(guó)購(gòu)買(mǎi)性支出占全部財(cái)政支出的比重延續(xù)了之前的下降趨勢(shì)，但2009年以來(lái)則呈現(xiàn)出上升趨勢(shì)，這一變化在很大程度上是為了應(yīng)對(duì)2008年以來(lái)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國(guó)家實(shí)行積極的財(cái)政政策，擴(kuò)大購(gòu)買(mǎi)性支出的結(jié)果；2013年與2012年相比又有比較大的上漲，也是應(yīng)對(duì)2012年經(jīng)濟(jì)危機(jī)財(cái)政政策再次發(fā)力的表現(xiàn)。2016年購(gòu)買(mǎi)性支出比重相比上年稍有下降。從財(cái)政支出行政級(jí)次分類(lèi)來(lái)看，2007年以來(lái)，我國(guó)中央財(cái)政支出占比延續(xù)了自1995年以來(lái)的明顯下降趨勢(shì)，地方財(cái)政支出則呈現(xiàn)出上升趨勢(shì)。3.舉例說(shuō)明財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)包括：收入效應(yīng)、替代效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)、擠出效應(yīng)、收入分配效應(yīng)。財(cái)政支出的收入效應(yīng)是指財(cái)政支出會(huì)增加企業(yè)或者居民的收入水平。如我國(guó)企業(yè)所得稅法對(duì)某些符合條件的企業(yè)給與減稅、免稅待遇，實(shí)際上增加了企業(yè)收入；對(duì)居民實(shí)行最低生活保障制度，實(shí)際上增加了這些居民的收入。財(cái)政支出的替代效應(yīng)是指財(cái)政支出會(huì)相對(duì)降低產(chǎn)品或者服務(wù)的價(jià)格，消費(fèi)者就可以花更少的錢(qián)用于該產(chǎn)品或者服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)，進(jìn)而將增加對(duì)其他產(chǎn)品或者服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)。如政府對(duì)蔬菜進(jìn)行補(bǔ)貼，可能使得消費(fèi)者增加對(duì)水果的購(gòu)買(mǎi)。財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)是指財(cái)政支出能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而且，財(cái)政支出的增加，能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)成倍增長(zhǎng)。例如，經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生后，政府往往會(huì)增加財(cái)政支出，正是利用了財(cái)政支出的這一效應(yīng)。財(cái)政支出的擠出效應(yīng)指財(cái)政支出增加所引起的私人消費(fèi)或投資降低的效果。例如，財(cái)政支出增加，意味著納稅人的稅負(fù)增加，從而可能會(huì)減少納稅人的消費(fèi)水平。財(cái)政支出的收入分配效應(yīng)是指政府的財(cái)政支出可能會(huì)導(dǎo)致利益轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象，從而使財(cái)政支出帶來(lái)的利益產(chǎn)生再分配。如住房補(bǔ)貼支出的目的在于補(bǔ)助窮人，但其在短期內(nèi)會(huì)造成住房需求的增加從而引致房?jī)r(jià)的上漲，以致真正獲益的是富人而不是窮人。4.舉例說(shuō)明如何進(jìn)行財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)。不同財(cái)政支出的績(jī)效評(píng)價(jià)方法不一樣，通常包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。成本效益分析法是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；比較法是指通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門(mén)和地區(qū)同類(lèi)支出的比較，綜合分析績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；因素分析法是指通過(guò)綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；最低成本法是指對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類(lèi)對(duì)象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；公眾評(píng)判法是指通過(guò)專(zhuān)家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等對(duì)財(cái)政支出效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。比較常用的有成本效益分析法，一般分為六個(gè)基本步驟：確定政府項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；列舉成本和效益；測(cè)算成本和效益；測(cè)算貼現(xiàn)成本和效益；選擇決策標(biāo)準(zhǔn)；選定項(xiàng)目。以我國(guó)三峽工程為例，在建設(shè)這一工程時(shí)，要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)包括防洪、發(fā)電和增加航運(yùn)能力等，因而主要的收益也包括防洪、發(fā)電收益和航運(yùn)收益，成本包括工程建設(shè)成本、淹沒(méi)農(nóng)田和移民帶來(lái)的成本，對(duì)各年成本和效益進(jìn)行測(cè)算后，再進(jìn)行貼現(xiàn)，計(jì)算出三峽工程的凈現(xiàn)值為131.2億元，經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為14.5%，凈現(xiàn)值大于0，并且內(nèi)部收益率較為客觀，因此建設(shè)三峽工程是有利的。5.如何認(rèn)識(shí)現(xiàn)階段中國(guó)的財(cái)政支出改革？當(dāng)前我國(guó)財(cái)政支出改革主要圍繞“定范圍”、“調(diào)結(jié)構(gòu)”和“優(yōu)方式”三方面進(jìn)行?！岸ǚ秶敝饕侵缚茖W(xué)界定財(cái)政支出范圍。首先是理清政府與市場(chǎng)間資源配置的職責(zé)邊界，黨的十八屆三中全會(huì)提出，“使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用”，這是劃分政府和市場(chǎng)的職責(zé)邊界的基本原則。其次，在厘清政府與市場(chǎng)邊界的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步厘清政府與社會(huì)的職責(zé)邊界，即，將政府行政管理與社會(huì)自我管理分開(kāi)，近年來(lái)我國(guó)推進(jìn)事業(yè)單位改革、“放管服”改革以及政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)改革就充分體現(xiàn)了這一點(diǎn)?！罢{(diào)結(jié)構(gòu)”主要體現(xiàn)在，近年來(lái)，我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)上越來(lái)越體現(xiàn)“以人民為中心的理念”，不斷改進(jìn)公共服務(wù)供給水平，財(cái)政支出向教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等方面傾斜?！皟?yōu)方式”主要體現(xiàn)在，針對(duì)不同的財(cái)政支出事項(xiàng)，探索、創(chuàng)新不同的財(cái)政支出方式。例如，在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，積極探索PPP模式；通過(guò)完善政府采購(gòu)進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)政支出方式；通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼改革、稅式支出改革等支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略等。

第四章政府消費(fèi)支出1.談?wù)勀銓?duì)行政管理支出產(chǎn)品屬性的理解。政府的行政管理屬于典型的公共產(chǎn)品，具有較強(qiáng)的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。純公共產(chǎn)品的非排他性，是指一些人在消費(fèi)這一產(chǎn)品并享用它的效益時(shí)，不排斥其他人同時(shí)消費(fèi)并從中受益。政府行政管理是政府從全體居民的利益出發(fā)制定和實(shí)施的，我們無(wú)法通過(guò)某種途徑，將社會(huì)的任何一個(gè)成員排斥在行政服務(wù)的收益之外。純公共產(chǎn)品的非競(jìng)爭(zhēng)性是指在增加消費(fèi)者時(shí)，其邊際成本為零，因而不具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性。在政府的服務(wù)體系建成后，通常其成本并不因轄區(qū)居民的人數(shù)增加而增加。這類(lèi)產(chǎn)品或服務(wù)的邊際成本為零，或者接近于零。2.決定國(guó)防支出規(guī)模的因素有哪些？試分析國(guó)防支出對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響。（1）一國(guó)政府的國(guó)防支出規(guī)模一般與居民人數(shù)的多少關(guān)系不大，而與政府機(jī)構(gòu)的大小和承擔(dān)職責(zé)的多少密切相關(guān)。（2）國(guó)防支出的經(jīng)濟(jì)意義至少表現(xiàn)在四方面：國(guó)防是純粹的公共物品。國(guó)防支出的絕對(duì)額名列前茅。國(guó)防支出也是政府干預(yù)和影響經(jīng)濟(jì)的重要手段。軍民融合深度發(fā)展，是支撐國(guó)家由大向強(qiáng)的必然選擇。3.簡(jiǎn)要分析目前我國(guó)教育支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和提供方式。20世紀(jì)80年代以來(lái)，教育支出逐年穩(wěn)定增長(zhǎng)，直到2012年終于有了質(zhì)的飛躍，財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比重首次突破4%，達(dá)4.12%，而且此后連續(xù)4年保持在4%以上。教育投入的顯著增長(zhǎng)，意味著中國(guó)正從簡(jiǎn)單粗放的增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)向由知識(shí)和教育支撐的高附加值的發(fā)展階段。中國(guó)目前教育支出中仍然存在著投資結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題，突出表現(xiàn)為：三級(jí)教育投入結(jié)構(gòu)不合理，高等教育急劇擴(kuò)張，初等教育卻相對(duì)萎縮；隨著收入差距的加大，不同地區(qū)之間教育投入上的差距日益明顯；投入經(jīng)費(fèi)多側(cè)重于教學(xué)設(shè)施等硬件的建設(shè)和規(guī)模擴(kuò)張，對(duì)師資隊(duì)伍建設(shè)和教育質(zhì)量等軟件的投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足等。教育投入的顯著增長(zhǎng)，意味著中國(guó)正從簡(jiǎn)單粗放的提供方式轉(zhuǎn)向由知識(shí)和教育支撐的高附加值的發(fā)展階段。4.簡(jiǎn)述我國(guó)財(cái)政科技投入現(xiàn)狀、問(wèn)題以及進(jìn)一步完善的思路。（1）現(xiàn)狀與問(wèn)題：改革開(kāi)放以后，我國(guó)政府作出了發(fā)展高新技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略決策，建立了學(xué)科齊全的獨(dú)立發(fā)展的科技體系，造就了一支龐大的科技隊(duì)伍，擁有了一定的科學(xué)技術(shù)攻堅(jiān)能力，在某些領(lǐng)域已達(dá)到了世界先進(jìn)水平。但是，同發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的總體科技水平仍然不高，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也未發(fā)揮出應(yīng)有的作用，其主要原因便在于我國(guó)的科技投入嚴(yán)重不足。從絕對(duì)額看，我國(guó)的科技支出雖然在不斷增長(zhǎng)，但是科技支出占財(cái)政支出、GDP的比重卻不高，占財(cái)政支出的比重從1980年的5.26％下降到2016年的3.50％，占GDP的比重從1980年的1.41％下降到2016年的0.88％，這種變化顯然與世界科技支出的發(fā)展趨勢(shì)不相符合。此外，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)科技支出結(jié)構(gòu)也不甚合理，沒(méi)有正確處理好科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)的關(guān)系，忽視了對(duì)應(yīng)用研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)的支持。有限的財(cái)政科技投資大量被吸納在高精尖項(xiàng)目上，而沒(méi)有注重相關(guān)項(xiàng)目之間的配套，沒(méi)有發(fā)揮和利用財(cái)政投資聚集社會(huì)資金的作用，導(dǎo)致高科技成果的轉(zhuǎn)化率較低。（2）完善思路：第一，加大科技投入力度，引導(dǎo)企業(yè)科技創(chuàng)新。政府的科技投入作為一種“誘導(dǎo)性投資”，可將企業(yè)資金吸引到高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)上來(lái)，并使國(guó)民收入的創(chuàng)造達(dá)到一個(gè)較高的水平，從而帶來(lái)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中政府投資的“乘數(shù)效應(yīng)”。第二，扶持科技風(fēng)險(xiǎn)投資，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。應(yīng)當(dāng)逐步增加對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的扶持資金投入，這其中包括增加專(zhuān)項(xiàng)撥款，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，也包括設(shè)立專(zhuān)門(mén)基金，投入重點(diǎn)項(xiàng)目；提供貸款擔(dān)保，即由政府組織建立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資公司，或者設(shè)立貸款擔(dān)?；?，為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的銀行貸款提供擔(dān)保，等等。第三，制定稅收優(yōu)惠政策，賦予創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制?？蛇M(jìn)一步降低高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的所得稅稅率，同時(shí)實(shí)行延長(zhǎng)免稅期限，增加抵扣基數(shù)等，鼓勵(lì)企業(yè)增加科技投入。第四，全科技法規(guī)體系，加速科技市場(chǎng)進(jìn)程。要有一整套有效規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)行為的法律和行政法規(guī)以及嚴(yán)格的政府監(jiān)管程序，才會(huì)劃清風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)與“亂集資”等活動(dòng)的界限，創(chuàng)造其健康成長(zhǎng)的環(huán)境。5.如何加快公共文化服務(wù)體系建設(shè)和城鄉(xiāng)文化一體化發(fā)展？中國(guó)財(cái)政扶持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的模式可以分為直接投入和間接投入，從投入方式上可以分為文化事業(yè)費(fèi)、中央補(bǔ)貼地方專(zhuān)項(xiàng)資金、重大項(xiàng)目建設(shè)資金、公益性基金和產(chǎn)業(yè)投資基金等模式。然而，從目前的投入方式看，主要依靠文化事業(yè)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)資金和重大項(xiàng)目資金等直接投入為主，而具有市場(chǎng)化運(yùn)作方式的投入模式仍然占比較小，投入效率難以有效發(fā)揮。應(yīng)進(jìn)行針對(duì)性改革。近年來(lái)中國(guó)文化事業(yè)費(fèi)支出的城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)仍存在不盡合理之處，盡管中國(guó)縣及縣以下文化事業(yè)費(fèi)占比已超過(guò)50%，但對(duì)于落后地區(qū)農(nóng)村文化的扶持仍然明顯落后于城市。應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步縮小這一差距。

第五章政府投資支出1.政府投資相比于非政府投資有哪些特征？（1）政府投資對(duì)象的公共性、基礎(chǔ)性。（2）政府投資目標(biāo)的社會(huì)性。（3）政府投資決策的復(fù)雜性。（4）政府投資在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段具有不同的側(cè)重。2.聯(lián)系實(shí)際說(shuō)明我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施投資資金來(lái)源的變化。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，政府投入一直是中國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展的主要資金來(lái)源。盡管借助政府強(qiáng)制手段可以在短期內(nèi)為基礎(chǔ)設(shè)施籌集巨額資金，在一定程度上保證事關(guān)國(guó)民經(jīng)濟(jì)全局和具有長(zhǎng)遠(yuǎn)意義的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，但是這一籌資模式由于受政府財(cái)力約束，極大地制約了基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展，使得基礎(chǔ)設(shè)施成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。隨著改革開(kāi)放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和完善，基礎(chǔ)設(shè)施的多元化籌資格局逐步形成。政府預(yù)算內(nèi)資金占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的比例大幅度下降，從1981年的28.1%下降到2016年的5.9％。這也從一個(gè)側(cè)面說(shuō)明已有越來(lái)越多的社會(huì)資金進(jìn)入到基礎(chǔ)設(shè)施投資領(lǐng)域。3.政府參與基礎(chǔ)設(shè)施投資的方式有哪些？（1）政府投資，免費(fèi)提供。這是政府投資于基礎(chǔ)設(shè)施的一種最常見(jiàn)的方式。（2）政府投資，商業(yè)經(jīng)營(yíng)。這種方式是指由政府委托的法人組織按商業(yè)原則經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)設(shè)施，自負(fù)盈虧。（3）建立政策性銀行，開(kāi)展財(cái)政投融資業(yè)務(wù)。財(cái)政投融資是指以政府信譽(yù)為基礎(chǔ)、以產(chǎn)業(yè)政策為目標(biāo)而進(jìn)行的一種財(cái)政融資和金融投資活動(dòng)。財(cái)政投融資比較成功的經(jīng)驗(yàn)是建立政策性銀行，作為執(zhí)行政府長(zhǎng)期性投資政策的機(jī)構(gòu)。（4）PPP模式。PPP即public-privatepartnership的字母縮寫(xiě)，“政府與社會(huì)資本合作”，是在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)展起來(lái)的一種以各參與方的“雙贏”或“多贏”為合作理念的現(xiàn)代融資模式。（5）民間機(jī)構(gòu)投資和經(jīng)營(yíng)，政府監(jiān)管。4.為什么近年來(lái)各級(jí)政府會(huì)加大支持“三農(nóng)”的力度？（1）農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對(duì)稱(chēng)性，農(nóng)業(yè)比較利益較低。（2）在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村地區(qū)，存在大量的公共產(chǎn)品和外部效益明顯的混合物品。（3）城鄉(xiāng)居民所擁有的資源稟賦存在較大差異。5.政府投資的重點(diǎn)是什么？一般說(shuō)來(lái)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資項(xiàng)目大致可以分為以下三大類(lèi)：（1）公益性項(xiàng)目，是指不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的國(guó)防、政府行政機(jī)構(gòu)、司法部門(mén)，科研、文化、教育、衛(wèi)生等事業(yè)，環(huán)保、農(nóng)村扶貧和其他公用設(shè)施以及社會(huì)團(tuán)體的投資項(xiàng)目。（2）基礎(chǔ)性項(xiàng)目，是指具有自然壟斷性、投資額大、建設(shè)周期長(zhǎng)且收益較低的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)、農(nóng)業(yè)以及需要政府重點(diǎn)扶持的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和部分支柱產(chǎn)業(yè)等。（3）競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目，是指那些經(jīng)濟(jì)效益較好、對(duì)市場(chǎng)信號(hào)反應(yīng)比較靈敏、具有競(jìng)爭(zhēng)能力的一般性項(xiàng)目。它多為投資較少、建設(shè)周期較短、投資完全能夠回收并能實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的加工行業(yè)和服務(wù)行業(yè)，主要包括制造業(yè)、建筑業(yè)、流通倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)（商業(yè)性部分）等。

第六章社會(huì)保障支出1.為什么說(shuō)政府在社會(huì)保障制度中具有重要責(zé)任？社會(huì)保障是一項(xiàng)由政府引導(dǎo)的強(qiáng)制性的制度，它需要政府依法予以推動(dòng)。而從中外社會(huì)保障制度的發(fā)展過(guò)程來(lái)看，社會(huì)保障體系都是在政府的主導(dǎo)下逐步建立起來(lái)的，當(dāng)代各國(guó)都毫無(wú)例外地把提供社會(huì)保障納入政府的職能范圍。（1）保護(hù)公民基本生活權(quán)利。（2）提供個(gè)體評(píng)價(jià)低于社會(huì)評(píng)價(jià)的優(yōu)值品。（3）消除保險(xiǎn)市場(chǎng)上的逆向選擇。（4）調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。（5）維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，平抑經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)。2.如何進(jìn)一步完善我國(guó)的社會(huì)保障制度？（1）在完善社會(huì)保險(xiǎn)制度方面：以公平為首要建制理念，并將效率融入公平之中。貫徹適度原則，逐步擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)范圍。牢固樹(shù)立責(zé)任共擔(dān)意識(shí)，構(gòu)建合理的責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。實(shí)現(xiàn)基本保險(xiǎn)制度全覆蓋，讓全民共享國(guó)家發(fā)展成果。大力發(fā)展各種補(bǔ)充保險(xiǎn)，全面建成多層次的社會(huì)保險(xiǎn)體系。統(tǒng)一社保管理體制，實(shí)現(xiàn)征繳、管理、使用三分離。（2）在完善社會(huì)救助制度方面：在實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保的基礎(chǔ)上適度提升政策目標(biāo)，以保障生存型需求為主，兼顧發(fā)展和改善型需求。改進(jìn)和完善低保瞄準(zhǔn)方法，提升精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)度。促進(jìn)社會(huì)救助項(xiàng)目的內(nèi)外部政策銜接，做好低保與專(zhuān)項(xiàng)社會(huì)救助、社會(huì)救助與扶貧、低保與勞動(dòng)力市場(chǎng)政策的更好銜接。理順中央和地方關(guān)系，分若干類(lèi)地區(qū)明確中央和地方籌資責(zé)任，上移社會(huì)救助管理責(zé)任等。在扶貧攻堅(jiān)過(guò)程中，要特別注意低保退出過(guò)快、超常規(guī)救助措施的可持續(xù)性等問(wèn)題。3.分析社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式及其效應(yīng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式主要有三種，即現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和部分基金制。（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的社會(huì)保險(xiǎn)開(kāi)支，不留或只留很少的儲(chǔ)備基金。這種方式體現(xiàn)了社會(huì)保險(xiǎn)互助互濟(jì)的調(diào)劑職能，簡(jiǎn)便易行，也可避免物價(jià)上漲后基金貶值的危險(xiǎn)。但由于只以現(xiàn)實(shí)收支平衡為基礎(chǔ)，因此，該模式不僅對(duì)被保者的權(quán)利義務(wù)關(guān)系缺乏數(shù)量上的長(zhǎng)期規(guī)劃，時(shí)間與空間上的調(diào)劑能力也較差，而且當(dāng)保險(xiǎn)費(fèi)用逐年增加、提取比例不斷上升后，還可能導(dǎo)致在職職工、企業(yè)和國(guó)家負(fù)擔(dān)過(guò)重的困難。（2）完全基金制。完全基金制又稱(chēng)完全積累制，是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立儲(chǔ)備基金，而建立儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿(mǎn)足未來(lái)向全部受保人支付保險(xiǎn)金的資金需要。該模式要求勞動(dòng)者在整個(gè)就業(yè)或投保期間，采取儲(chǔ)蓄積累方式籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金。這種方式體現(xiàn)了社會(huì)保險(xiǎn)的儲(chǔ)備職能，使社會(huì)保險(xiǎn)能有一個(gè)較為穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)保證，但由于時(shí)間跨度大，儲(chǔ)備基金容易受到通貨膨脹的影響，基金的保值與增值的壓力就非常大。（3）部分基金制。部分基金制亦稱(chēng)部分積累制，是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制之間的一種籌資模式，即期的繳費(fèi)一部分用于應(yīng)付當(dāng)期的社會(huì)保險(xiǎn)開(kāi)支，一部分用于為受保人建立儲(chǔ)備基金。部分基金制是建立社會(huì)保險(xiǎn)基金較靈活的模式，兼容了以上兩種籌資模式的優(yōu)點(diǎn)。4.中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度還存在哪些問(wèn)題？（1）缺乏科學(xué)的頂層制度設(shè)計(jì)和協(xié)同推進(jìn)。（2）公平性不足與效率不高并存。（3）社會(huì)保險(xiǎn)資金來(lái)源結(jié)構(gòu)失衡，國(guó)家和企業(yè)不堪重負(fù)。（4）現(xiàn)行社保體系受到人口老齡化和大規(guī)模人口流動(dòng)的嚴(yán)重沖擊。（5）福利支出剛性增長(zhǎng)與政府財(cái)力增長(zhǎng)減緩的矛盾日益凸顯。5.說(shuō)說(shuō)中國(guó)現(xiàn)行社會(huì)救助體系的特色。2014年，國(guó)務(wù)院頒布并實(shí)施了《社會(huì)救助暫行辦法》，第一次以行政法規(guī)形式明確構(gòu)建了一個(gè)分工負(fù)責(zé)、相互銜接、協(xié)調(diào)實(shí)施，政府救助和社會(huì)力量參與相結(jié)合的中國(guó)特色社會(huì)救助制度體系，標(biāo)志著我國(guó)已初步建成覆蓋城鄉(xiāng)、項(xiàng)目完整、層次多樣的現(xiàn)代社會(huì)救助體系，社會(huì)救助事業(yè)進(jìn)入到制度定型和規(guī)范發(fā)展的新階段。該辦法具有如下幾個(gè)鮮明的特色：（1）構(gòu)建了社會(huì)救助制度體系。主要包括最低生活保障、特困人員供養(yǎng)、受災(zāi)人員救助、醫(yī)療救助、教育救助、住房救助、就業(yè)救助、臨時(shí)救助八項(xiàng)制度以及社會(huì)力量參與辦法。（2）加強(qiáng)了社會(huì)救助統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。國(guó)務(wù)院民政部門(mén)統(tǒng)籌全國(guó)社會(huì)救助體系建設(shè)，各部門(mén)按照各自職責(zé)做好相應(yīng)的社會(huì)救助管理工作，并要求建立健全政府領(lǐng)導(dǎo)、民政部門(mén)牽頭、有關(guān)部門(mén)配合、社會(huì)力量參與的社會(huì)救助工作協(xié)調(diào)機(jī)制。（3）堅(jiān)持了社會(huì)救助城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展理念。這有助于確保社會(huì)救助廣泛惠及城鄉(xiāng)所有困難居民。（4）強(qiáng)化了社會(huì)救助家庭經(jīng)濟(jì)狀況查詢(xún)核對(duì)機(jī)制。這為今后科學(xué)、準(zhǔn)確認(rèn)定社會(huì)救助對(duì)象并完善退出機(jī)制，確保社會(huì)救助公平、公正實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。

第七章財(cái)政收入總論1.怎樣從動(dòng)態(tài)和靜態(tài)角度理解財(cái)政收入的概念？從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是政府籌集財(cái)政資金的過(guò)程，是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)的一個(gè)階段或一個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)組織收入、籌集資金，形成特定的分配關(guān)系。從靜態(tài)的角度看，財(cái)政收入是國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道集中起來(lái)的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值。2.為什么說(shuō)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模起決定性作用？（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的最基本因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的主要指標(biāo)，如GDP、人均GDP等從總體上反映了一國(guó)社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效率水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，國(guó)民生產(chǎn)總值就多，財(cái)政收入總額較大，占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性和根本性的制約，兩者之間存在源與流、根與葉的關(guān)系，源遠(yuǎn)則流長(zhǎng)，根深則葉茂。（2）生產(chǎn)技術(shù)水平。生產(chǎn)技術(shù)水平內(nèi)涵于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中，也是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素。因?yàn)橐欢ǖ纳a(chǎn)發(fā)展水平總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱的。所以，對(duì)生產(chǎn)技術(shù)水平制約財(cái)政收入規(guī)模的分析，事實(shí)上是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約財(cái)政收入規(guī)模分析的進(jìn)一步深化。生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約，一方面是由于技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致生產(chǎn)速度加快和產(chǎn)品質(zhì)量提高，另一方面技術(shù)進(jìn)步帶來(lái)物質(zhì)消耗的降低和經(jīng)濟(jì)效率的提高。因此，大力促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，是實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入持續(xù)高效增長(zhǎng)的主要途徑。3.你是怎樣看待最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模的？對(duì)于最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模，現(xiàn)實(shí)中并不存在統(tǒng)一的、絕對(duì)的衡量標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)槊恳粋€(gè)國(guó)家的具體國(guó)情不同，各國(guó)在不同的歷史階段政府的職能和社會(huì)發(fā)展的需求不同，財(cái)政收入規(guī)模必然存在差別，不能簡(jiǎn)單類(lèi)比。就此而言，與其說(shuō)最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模，不如說(shuō)適宜的或合理的財(cái)政收入規(guī)模更為恰當(dāng)。判斷財(cái)政收入規(guī)模的大與小、多和少，應(yīng)當(dāng)注意以下四個(gè)方面的問(wèn)題：運(yùn)用的計(jì)算口徑和方法須一致；與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度相適應(yīng)；與政府職能大小相關(guān)聯(lián)；與政府提供的公共服務(wù)相對(duì)應(yīng)。最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模其實(shí)是一個(gè)相對(duì)的、動(dòng)態(tài)的概念，是一種在一定時(shí)期處于社會(huì)經(jīng)濟(jì)均衡狀態(tài)下的適度規(guī)模，一種持之以恒、不斷靠攏和接近“最優(yōu)”的狀態(tài)。4.試對(duì)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)變化做出理論解釋。財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的變化，主要是由經(jīng)濟(jì)形態(tài)、經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制所決定的。（1）經(jīng)濟(jì)形態(tài)的影響。在自然經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，小農(nóng)經(jīng)濟(jì)和農(nóng)耕制度是主要的生產(chǎn)方式，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為較為單一的農(nóng)業(yè)稅賦及少量的工商稅。到了資本主義社會(huì)，商品經(jīng)濟(jì)有了很大發(fā)展，工商稅收逐漸取代農(nóng)業(yè)稅賦成為主要的財(cái)政收入形式。隨著商品經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，工商企業(yè)利潤(rùn)的很大部分以企業(yè)和公司所得、紅利、利息、股息等形式為企業(yè)和個(gè)人所占有，又為所得稅成為資本主義社會(huì)重要的財(cái)政收入形式提供了經(jīng)濟(jì)前提?；诰徍碗A級(jí)矛盾、縮小貧富差距、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定以及調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、防止經(jīng)常性經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生等多重考慮，現(xiàn)代資本主義國(guó)家除了繼續(xù)保持以所得稅、流轉(zhuǎn)稅為主體的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)外，財(cái)政收入形式日漸多樣化，陸續(xù)建立了包括財(cái)產(chǎn)稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅（費(fèi)）、國(guó)有或公有資產(chǎn)收益等在內(nèi)的多元財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。（2）經(jīng)濟(jì)制度的影響。我國(guó)實(shí)行的是建立在生產(chǎn)資料公有制基礎(chǔ)上的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)家兼有社會(huì)管理者和國(guó)有資產(chǎn)所有者的雙重身份，政府同時(shí)擁有行政管理權(quán)和代表人民行使的國(guó)有資產(chǎn)終極所有權(quán)。財(cái)政收入主要采取稅收和國(guó)有資產(chǎn)收益的形式。同樣出于宏觀管理、社會(huì)穩(wěn)定和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的需要，我國(guó)的財(cái)政收入中還包含政府性基金預(yù)算收入，主要是政府規(guī)費(fèi)、土地出讓金及基金性收入；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入，主要是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入等。由此可見(jiàn)，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度、經(jīng)濟(jì)體制的特點(diǎn)，形成了多種收入形式并存，更加多元化的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。（3）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的影響。在不同的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制下，不同財(cái)政收入形式發(fā)揮作用的經(jīng)濟(jì)條件存在差別，因而所要求的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)也就有所差異。不同的收入結(jié)構(gòu)與不同的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制相適應(yīng)，前者受后者的制約。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制客觀上要求實(shí)行以稅收為主體，與其他各種非稅收入并存的多元復(fù)合型財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。5.試從財(cái)政收入結(jié)構(gòu)角度分析增加財(cái)政收入的合理途徑。以財(cái)政收入的部門(mén)結(jié)構(gòu)為例進(jìn)行分析。第一產(chǎn)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，第一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會(huì)影響整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，第一產(chǎn)業(yè)也是財(cái)政收入的基礎(chǔ)。第二產(chǎn)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)，對(duì)財(cái)政收入的狀況起著決定性的作用。第二產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)裝備先進(jìn)，勞動(dòng)生產(chǎn)率高，創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價(jià)值多。第三產(chǎn)業(yè)部門(mén)創(chuàng)造的價(jià)值構(gòu)成國(guó)民生產(chǎn)價(jià)值的重要部分，同時(shí)也是構(gòu)成財(cái)政收入的重要來(lái)源因素。目前世界各國(guó)對(duì)第一產(chǎn)業(yè)普遍實(shí)行穩(wěn)定負(fù)擔(dān)和輕稅政策，因此，來(lái)自第一產(chǎn)業(yè)的財(cái)政收入僅占有很小的比重。在我國(guó)，第二產(chǎn)業(yè)成為我國(guó)財(cái)政收入的最主要來(lái)源。但世界各國(guó)的發(fā)展趨勢(shì)表明，隨著社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重發(fā)生明顯變化并且越來(lái)越高，財(cái)政收入來(lái)源于第三產(chǎn)業(yè)的比重越來(lái)越高。因此，從我國(guó)實(shí)際情況出發(fā)，出于增加財(cái)政收入的考慮，應(yīng)在提高第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量的同時(shí)，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)。

第八章稅收1.稅收與其他收入形式有什么區(qū)別？（1）強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家在取得收入時(shí)憑借的是政治權(quán)力，而非產(chǎn)權(quán)或債權(quán)。這種政治權(quán)力是所有社會(huì)領(lǐng)域中最具權(quán)威性、強(qiáng)制性的一種權(quán)力，它是統(tǒng)治階級(jí)運(yùn)用國(guó)家機(jī)器實(shí)現(xiàn)自己意志的一種制度保障。強(qiáng)制性意味著只有國(guó)家才擁有征稅權(quán)，社會(huì)上的其他組織或團(tuán)體不能行使征稅權(quán)。稅收的強(qiáng)制性關(guān)鍵體現(xiàn)在國(guó)家征稅憑借的是手中的政治權(quán)力。（2）無(wú)償性。由于國(guó)家征稅依據(jù)的是政治權(quán)力，所以通過(guò)稅收取得的收入是不需要償還的，它是一種無(wú)償?shù)恼魇?，不需要像公債那樣需要事后償還給債券認(rèn)購(gòu)人。同時(shí)，稅收的無(wú)償性也意味著國(guó)家向納稅人征稅不需要做任何直接的返還，即稅收不需要像收費(fèi)那樣，國(guó)家一方面從企業(yè)或個(gè)人手中取得收入，另一方面要向企業(yè)或個(gè)人直接提供一定的服務(wù)。（3）固定性。稅收的固定性是指國(guó)家在征稅以前要通過(guò)立法預(yù)先規(guī)定征稅的數(shù)額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量比例(即稅率)，不得臨時(shí)或隨意變更征稅的稅率。另外，稅收的固定性還包含連續(xù)征收的含義，即這種課征要定期進(jìn)行，而非只征收一次了事。2.如何理解稅收替代效應(yīng)、稅收超額負(fù)擔(dān)和稅收中性三者之間的關(guān)系？稅收替代效應(yīng)是指政府課稅后，納稅人的替代行為選擇。稅收超額負(fù)擔(dān)是國(guó)家征稅給納稅人造成的超過(guò)稅款的那部分負(fù)擔(dān)。稅收中性是指稅收不影響或不干擾人們的經(jīng)濟(jì)選擇。稅收替代效應(yīng)、稅收超額負(fù)擔(dān)和稅收中性三個(gè)概念是緊密相關(guān)的：一種稅如果不產(chǎn)生替代效應(yīng)，就沒(méi)有超額負(fù)擔(dān)，同時(shí)就是中性的；而如果一種稅在產(chǎn)生收入效應(yīng)的同時(shí)也產(chǎn)生替代效應(yīng)，則一定會(huì)帶來(lái)超額負(fù)擔(dān)，同時(shí)也一定是非中性的。一般來(lái)說(shuō)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于資源配置和收入分配以市場(chǎng)機(jī)制為主導(dǎo)，所以不需要稅收處處都起調(diào)節(jié)作用，因此稅收在多數(shù)情況下應(yīng)當(dāng)保持中性。但由于市場(chǎng)是不完善的，存在缺陷和失靈，所以政府有時(shí)也需要利用稅收的非中性來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。3.如何看待我國(guó)的宏觀稅負(fù)？如何看待我國(guó)的宏觀稅負(fù)，需要從下幾個(gè)方面考慮。（1）稅負(fù)輕重是一個(gè)相對(duì)的概念，首先要看宏觀稅率，比率越高，稅負(fù)往往就越重。（2）稅負(fù)的高低要看稅負(fù)在社會(huì)成員之間的分配是否公平合理。如果稅收負(fù)擔(dān)主要由中低收入者承擔(dān)，那么絕大多數(shù)人就會(huì)感覺(jué)稅負(fù)重；反之，如果主要由高收入者負(fù)擔(dān)，而高收入者有負(fù)稅能力，其占人口的比重也低，這時(shí)大多數(shù)普通百姓就會(huì)感覺(jué)稅負(fù)不重。（3）考察稅負(fù)輕重，還要結(jié)合稅收收入的使用方向。如果稅收收入的使用效率很高，真正做到了“取之于民，用之于民”，即使宏觀稅率較高，但公眾從政府那里得到的公共服務(wù)水平也較高，那么他們也不會(huì)感覺(jué)稅負(fù)過(guò)重；反之，如果稅款的使用不盡如人意，廣大的納稅人和負(fù)稅人的獲得感不強(qiáng)，那么即使宏觀稅率不高，公眾也會(huì)普遍感到稅負(fù)重。黨的十七大以后，“執(zhí)政為民、以人為本”的執(zhí)政理念深入人心，國(guó)家財(cái)政開(kāi)始向“民生財(cái)政”的模式轉(zhuǎn)變。特別是黨的十八大以后，財(cái)政用于民生領(lǐng)域的支出所占比重逐年加大。從這一角度分析，近年來(lái)我國(guó)的稅負(fù)狀況是不斷改善的。4.哪些因素會(huì)影響一個(gè)國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)？（1）政府的稅收工具范圍。稅收最主要的職能是籌集財(cái)政收入，因此，一國(guó)開(kāi)征哪些稅，以什么稅作為主要的收入來(lái)源，首先要考慮政府手中掌握著哪些有效的稅收工具，即哪些稅征收率高，征收成本較低。這實(shí)際上是從管理角度考慮稅制結(jié)構(gòu)問(wèn)題。（2）政府的稅收政策目標(biāo)。在保證財(cái)政收入的前提下，稅制結(jié)構(gòu)還要服務(wù)于政府的微觀稅收政策目標(biāo)，具體而言，就是要看政府在公平和效率目標(biāo)之間如何進(jìn)行選擇。政府在公平和效率之間的側(cè)重點(diǎn)不同，稅制結(jié)構(gòu)制定就可能不同。（3）財(cái)政支出規(guī)模。稅制結(jié)構(gòu)與財(cái)政支出規(guī)模是相互影響的：一方面，政府的財(cái)政支出規(guī)模要受一定的稅制結(jié)構(gòu)所制約；另一方面，政府一定的財(cái)政支出規(guī)模又要求有適當(dāng)?shù)亩愔平Y(jié)構(gòu)與之相適應(yīng)。5.我國(guó)下一步稅制改革的主要任務(wù)有哪些？《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》為今后稅制改革提出了具體的戰(zhàn)略部署，即“推進(jìn)增值稅改革，適當(dāng)簡(jiǎn)化稅率。調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍。逐步建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。加快房地產(chǎn)稅立法并適時(shí)推進(jìn)改革，加快資源稅改革，推動(dòng)環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅。

第九章非稅收入1.請(qǐng)說(shuō)明政府收費(fèi)不同于稅收的性質(zhì)和特殊作用。政府性收費(fèi)作為公共財(cái)政非稅收入的重要形式，是政府在履行其職能的過(guò)程中收取的費(fèi)用，且一般都有專(zhuān)項(xiàng)用途，與稅收相比，其特點(diǎn)是：征收主體是履行政府某種管理職能的部門(mén)或單位；使用方向的特定性；征收上的有償性、自愿性和不固定性；資金管理方式的特殊性。2.怎樣理解政府性收費(fèi)存在的理由和必要性？在我國(guó)，政府性收費(fèi)存在的理由和必要性在于：需要稅收之外的其他財(cái)政收入補(bǔ)償公共產(chǎn)品的提供成本；需要通過(guò)政府性收費(fèi)消除某些“負(fù)外部性”；需要以適量的政府性收費(fèi)等非稅收入作為公共財(cái)政收入的補(bǔ)充；政府性收費(fèi)的存在，也適應(yīng)了政府事權(quán)不斷擴(kuò)大的情況。3.作為專(zhuān)項(xiàng)收入的政府性基金為什么要加以適當(dāng)控制？從改革方向和發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，政府性基金的征收應(yīng)限于那些設(shè)立的目的是為了解決社會(huì)發(fā)展過(guò)程中所出現(xiàn)的特定問(wèn)題的項(xiàng)目。因此，當(dāng)特定問(wèn)題已經(jīng)解決或者該問(wèn)題擴(kuò)展至具有普遍性而有必要通過(guò)稅收來(lái)規(guī)制時(shí)，相應(yīng)的政府性基金項(xiàng)目就應(yīng)終止。因此，政府應(yīng)對(duì)政府性基金加以適當(dāng)控制，制定并公布確實(shí)應(yīng)當(dāng)征收的基金項(xiàng)目目錄清單，對(duì)于不屬于政府性基金性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理，對(duì)開(kāi)征的政府性基金進(jìn)行規(guī)范化管理。4.將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入納入財(cái)政收入體系的理論依據(jù)是什么？國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入之所以能夠成為財(cái)政收入的一部分，根本依據(jù)在于國(guó)家（政府）是國(guó)有資本（國(guó)有資產(chǎn)）的終極所有者，按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)受益”的原則，國(guó)家擁有依法取得和通過(guò)財(cái)政支出形成的國(guó)有資產(chǎn)的完整的所有權(quán)。收入權(quán)是所有權(quán)的一項(xiàng)重要權(quán)能，收入的獲取是資產(chǎn)所有權(quán)借以實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)形式。因此，國(guó)家可以憑借其對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)獲得應(yīng)有的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、租金、股息、利息和紅利等收入，以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、清算和拍賣(mài)收入等。5.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入怎樣實(shí)現(xiàn)“社會(huì)分紅”？社會(huì)分紅理論認(rèn)為，國(guó)家將從投入社會(huì)化企業(yè)的資本和土地中獲得利潤(rùn)，其中一部分作為社會(huì)分紅分給公眾，另一部分用于再投資。雖然我國(guó)國(guó)有資本收益直接分紅條件尚不成熟，但可通過(guò)政府將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入用于民生支出，以此增加社會(huì)保障、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等公共產(chǎn)品供給，讓全民享有國(guó)有資本收益帶來(lái)的福利。6.請(qǐng)思考我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入制度改革的基本構(gòu)想?；驹O(shè)想是：精簡(jiǎn)歸并“五項(xiàng)保險(xiǎn)”，把生育保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施，實(shí)行“四項(xiàng)保險(xiǎn)”制；降低社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率，尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率，切實(shí)減輕企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)；豐富社會(huì)保險(xiǎn)基金收入來(lái)源渠道，拓寬社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道，推進(jìn)基金市場(chǎng)化、多元化、專(zhuān)業(yè)化投資運(yùn)營(yíng)；逐步提高國(guó)有資本收益上繳公共財(cái)政的比例，更多用于保障和改善民生；劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金；積極探索做實(shí)社?；饌€(gè)人賬戶(hù)的途徑和方式，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第十章公債1.公債大規(guī)模出現(xiàn)的背景是什么？（1）隨著政府活動(dòng)的增多和職能的擴(kuò)大，財(cái)政支出日益擴(kuò)大，尤其是突發(fā)性和臨時(shí)性的支出需求越來(lái)越多，僅靠稅收已不能滿(mǎn)足財(cái)政支出的需要，這時(shí)國(guó)家不得不尋求其他財(cái)政收入來(lái)源渠道，這是公債產(chǎn)生的需求條件。（2）社會(huì)上充足的閑置資金是公債產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，它為公債的產(chǎn)生提供了充足的資金供給。（3）社會(huì)上的閑置資金只有通過(guò)信用制度才能順利轉(zhuǎn)移到發(fā)行共債的政府手中，信用制度的發(fā)展是連接公債資金的供給方與需求方的紐帶，是公債產(chǎn)生的媒介條件。（4）隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政府職能的增強(qiáng)，公債制度也發(fā)生了深刻的變化。公債不僅承載著彌補(bǔ)財(cái)政赤字的重要功能，而且成為國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿，公債的規(guī)模與日俱增。2.試結(jié)合有關(guān)衡量指標(biāo)，分析當(dāng)前中國(guó)的公債風(fēng)險(xiǎn)。（1）公債負(fù)擔(dān)率，當(dāng)年公債的余額與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比值，它是衡量經(jīng)濟(jì)總規(guī)模對(duì)公債的承受能力的重要指標(biāo)，也是用于反映公債規(guī)模的主要指標(biāo)之一。首先，雖然我國(guó)目前的國(guó)債負(fù)擔(dān)率比國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家低不少，但西方工業(yè)化國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，國(guó)家財(cái)力集中程度高。而中國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，不僅經(jīng)濟(jì)發(fā)展與外國(guó)比較有相當(dāng)大的差距，而且國(guó)家財(cái)力集中程度也要低得多，因此，從總體上講，我國(guó)債務(wù)的承受能力要相對(duì)弱一些，國(guó)債負(fù)擔(dān)率不能簡(jiǎn)單地和國(guó)外進(jìn)行對(duì)比。其次，以美國(guó)為代表的西方發(fā)達(dá)國(guó)家，其國(guó)債的積累規(guī)模之所以能達(dá)到這樣高的水平，是經(jīng)過(guò)上百年時(shí)間積累下來(lái)的結(jié)果。而我國(guó)舉債的歷史不長(zhǎng)，從1981年算起也只有30多年，但若按目前的勢(shì)頭發(fā)展下去，我國(guó)國(guó)債的積累規(guī)模將十分可觀，甚至可能趕上有著較長(zhǎng)舉債歷史的西方發(fā)達(dá)國(guó)家。最后，如果考慮地方政府債務(wù)，則我國(guó)的公債負(fù)擔(dān)率將達(dá)到37%以上的較高水平。（2）公債依存度，當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政支出額的比值，用以說(shuō)明財(cái)政支出對(duì)公債的依賴(lài)程度，它是控制公債規(guī)模的重要指標(biāo)。除個(gè)別年份外，我國(guó)的國(guó)債依存度基本維持在20%~27%，超過(guò)了國(guó)際公認(rèn)的控制線（15%~20%），但并未超出太多，但由于我國(guó)政府債務(wù)基本上是中央政府債務(wù)，我國(guó)中央債務(wù)依存度一直都比較高。（3）償債率，當(dāng)年公債還本付息額與當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。20世紀(jì)90年代，國(guó)債償債率與中央財(cái)政償債率上升較快，進(jìn)入21世紀(jì)后，這兩個(gè)指標(biāo)穩(wěn)步下降。2008年，國(guó)債償債率和中央財(cái)政償債率躍升至20.88%和39.18%，達(dá)到近年來(lái)的最高值。此后開(kāi)始以逐年下降，2013年最低至7.80%和16.74%。3.誰(shuí)實(shí)際上負(fù)擔(dān)了公債？公債負(fù)擔(dān)是指國(guó)家發(fā)行公債給各相關(guān)方面造成的利益損失和政府因負(fù)擔(dān)所承受的經(jīng)濟(jì)壓力。公債負(fù)擔(dān)既包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)的負(fù)擔(dān)，也包括不同利益主體的負(fù)擔(dān)。（1）國(guó)民經(jīng)濟(jì)的公債負(fù)擔(dān)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)的公債負(fù)擔(dān)是指政府負(fù)債給國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的損失。這種負(fù)擔(dān)是否形成，關(guān)鍵是公債的使用方向和使用效益。（2）政府的公債負(fù)擔(dān)。政府的公債負(fù)擔(dān)是指政府作為債務(wù)人因負(fù)債所承受的經(jīng)濟(jì)壓力。政府的公債負(fù)擔(dān)往往體現(xiàn)在政府對(duì)公債還本付息的能力上。（3）認(rèn)購(gòu)者的公債負(fù)擔(dān)。認(rèn)購(gòu)者的公債負(fù)擔(dān)是指認(rèn)購(gòu)者作為債權(quán)人因認(rèn)購(gòu)公債所承擔(dān)的利益損失。一般來(lái)說(shuō)，投資公債往往并不構(gòu)成認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)。但在被強(qiáng)制購(gòu)買(mǎi)影響資金使用或福利以及公債利率低于通貨膨脹率兩種情況下，這種負(fù)擔(dān)卻是客觀存在的。（4）納稅人的公債負(fù)擔(dān)。納稅人的公債負(fù)擔(dān)是指因償還公債而增加稅負(fù)給納稅人造成的利益損失。如果公債的增加推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使稅源得以擴(kuò)大，則償債增加的稅收本應(yīng)是公債效益的一部分，公債償還并不構(gòu)成納稅人的負(fù)擔(dān)。反之，則實(shí)質(zhì)上便構(gòu)成了納稅人的公債負(fù)擔(dān)。馬克思所說(shuō)的公債是一種延期的稅收，就是指公債與稅收的這種關(guān)系。4.如果公債是政府的一種收入，那么這是不是意味著政府永遠(yuǎn)不會(huì)出現(xiàn)收不抵支這一問(wèn)題？錯(cuò)?，F(xiàn)實(shí)生活中，公債的發(fā)行量要受很多因素制約，這些因素主要有：（1）認(rèn)購(gòu)者的承受能力，即居民和各經(jīng)濟(jì)實(shí)體的承受能力。（2）政府的償債能力，即政府作為債務(wù)主體對(duì)其所借債務(wù)還本付息的能力。政府的償債能力通常由財(cái)政收入增長(zhǎng)速度和國(guó)民收入增長(zhǎng)速度兩個(gè)因素決定。（3）其他因素，如公債的使用效益、公債期限長(zhǎng)短、社會(huì)總供給的結(jié)構(gòu)、外貿(mào)出口創(chuàng)匯能力等，都會(huì)制約公債規(guī)模。5.試分析中國(guó)市場(chǎng)化改革和公債市場(chǎng)發(fā)展的關(guān)系。公債發(fā)行市場(chǎng)又稱(chēng)一級(jí)市場(chǎng)，是政府初次出售新債券的市場(chǎng)。公債發(fā)行市場(chǎng)的作用是將政府為籌集資金向社會(huì)發(fā)行的債券，分散發(fā)行到投資者的手中。公債流通市場(chǎng)又稱(chēng)二級(jí)市場(chǎng)，指以發(fā)行債券為買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)讓對(duì)象的市場(chǎng)。債券一經(jīng)認(rèn)購(gòu)，即確立了一定期限的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。通過(guò)債券流通市場(chǎng)，投資者可以轉(zhuǎn)讓債權(quán)，把債券變現(xiàn)。發(fā)行市場(chǎng)是整個(gè)債券市場(chǎng)的源頭，是債券流通市場(chǎng)的前提和基礎(chǔ)。發(fā)達(dá)的流通市場(chǎng)是發(fā)行市場(chǎng)的重要支撐，流通市場(chǎng)的發(fā)達(dá)是發(fā)行市場(chǎng)擴(kuò)大的必要條件。（1）公債發(fā)行市場(chǎng)我國(guó)自1981年開(kāi)始發(fā)行國(guó)庫(kù)券以來(lái)，主要采用過(guò)攤派發(fā)行、承購(gòu)包銷(xiāo)和招標(biāo)發(fā)行等方式。自1995年以來(lái)，主要采用招標(biāo)發(fā)行的方式。招標(biāo)發(fā)行可以使我國(guó)的公債發(fā)行條件比較準(zhǔn)確反映金融市場(chǎng)上的資金供求狀況，而且也縮短了公債發(fā)行期，減少了發(fā)行成本，提高了發(fā)行效率。（2）公債流通市場(chǎng)我國(guó)從1981年恢復(fù)發(fā)行國(guó)債到1988年的7年期間，沒(méi)有公債二級(jí)市場(chǎng)。自1988年開(kāi)始，允許部分城市進(jìn)行國(guó)庫(kù)券流通轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)，試點(diǎn)主要是在證券中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，因而中國(guó)公債流通市場(chǎng)始于場(chǎng)外交易。目前中國(guó)公債流通市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)已形成以場(chǎng)內(nèi)交易為主、以證券經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的場(chǎng)外交易為輔的基本格局，交易方式有現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購(gòu)交易。

第十一章政府預(yù)算1.政府預(yù)算的原則包括哪些？（1）完整性。完整性原則要求政府全年的全部預(yù)算收支項(xiàng)目都必須納入預(yù)算，受預(yù)算機(jī)制約束，不允許存在預(yù)算外的其他財(cái)政收支和財(cái)政活動(dòng)。（2）可靠性。可靠性原則要求政府預(yù)算必須依據(jù)可靠的資料、信息進(jìn)行預(yù)測(cè)和編制，運(yùn)用科學(xué)的方法正確地估計(jì)各項(xiàng)預(yù)算收支數(shù)字，不得假定或編造。（3）公開(kāi)性。公開(kāi)性原則要求政府預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公之于眾，讓公眾了解財(cái)政收支狀況，并置于公眾的監(jiān)督之下。（4）法治性。法治性原則要求政府預(yù)算的成立、調(diào)整和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。（5）年度性。年度性原則是指政府必須按照法定的預(yù)算年度編制國(guó)家預(yù)算，反映全年財(cái)政收支活動(dòng)，不允許將不屬于本年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入之中。2.什么是零基預(yù)算與增量預(yù)算？增量預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是以以前財(cái)政年度的財(cái)政收支為基數(shù)，依據(jù)新的財(cái)政年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算。零基預(yù)算不考慮以前年度的財(cái)政收支狀況，所有財(cái)政收支計(jì)劃必須從零開(kāi)始，重新審核，以提高資金使用效率。增量預(yù)算以過(guò)去的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，注重預(yù)算的歷史延續(xù)，且簡(jiǎn)單易行，但前提是以往財(cái)政收支的合理性。以往財(cái)政收支不合理，增量預(yù)算還會(huì)通過(guò)累積效應(yīng)將這種不合理進(jìn)一步放大。零基預(yù)算強(qiáng)調(diào)一切從零開(kāi)始，不受以前各期預(yù)算執(zhí)行情況的干擾，盡可能找出更好的辦法，使未來(lái)年度的預(yù)算一開(kāi)始就建立在一個(gè)科學(xué)、合理的基礎(chǔ)之上，避免不必要的浪費(fèi)，但這種預(yù)算編制時(shí)間較長(zhǎng)，需要技術(shù)水平較高，而且容易受到既得利益集團(tuán)的反對(duì)，實(shí)施起來(lái)有一定難度。3.中國(guó)的復(fù)式預(yù)算體系包括哪些內(nèi)容？根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，我國(guó)的預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。（1）一般公共預(yù)算。一般公共預(yù)算是對(duì)以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國(guó)家安全、維持國(guó)家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算。（2）政府性基金預(yù)算是對(duì)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對(duì)象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專(zhuān)項(xiàng)用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算。（3）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指國(guó)家以所有者身份依法取得的國(guó)有資本收益，并對(duì)所得收益進(jìn)行分配而產(chǎn)生的各項(xiàng)收支預(yù)算。（4）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)繳款、一般公共預(yù)算安排和其他方式籌集的資金，專(zhuān)項(xiàng)用于社會(huì)保險(xiǎn)的收支預(yù)算。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按險(xiǎn)種分別編制，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等內(nèi)容。4.結(jié)合實(shí)際，分析中國(guó)全口徑預(yù)算管理的主要內(nèi)容和進(jìn)程。（1）20世紀(jì)90年代中期以來(lái)，我國(guó)財(cái)政運(yùn)行中存在相當(dāng)規(guī)模的預(yù)算外資金，甚至還有一些不規(guī)范的制度外資金，肢解了預(yù)算的完整性，導(dǎo)致預(yù)的碎片化，不僅影響了人大對(duì)政府收支的監(jiān)督，還降低了財(cái)政透明度，損害了政府公信力。（2）1998年，我國(guó)提出了構(gòu)建公共財(cái)政體制框架目標(biāo)，要求規(guī)范政府收支，將政府所有收支都納入預(yù)算管理，接受全體社會(huì)成員的監(jiān)督。（3）2003年10月，黨的十六屆三中全會(huì)通過(guò)了《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》，首次提出“實(shí)行全口徑預(yù)算”，積極構(gòu)建公共財(cái)政框架并致力于將所有政府收支納入預(yù)算管理?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于2005年深化經(jīng)濟(jì)體制改革的意見(jiàn)》中指出，改革和完善非稅收收入收繳管理制度，逐步實(shí)行全口徑預(yù)算管理。（4）2010年6月，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》，決定從2011年起，全面取消預(yù)算外資金，把中央和地方的所有預(yù)算外收支納入預(yù)算管理，標(biāo)志著“預(yù)算外資金”概念成為了歷史，是我國(guó)推進(jìn)全口徑預(yù)算改革的一個(gè)重大突破。（5）2014年修訂的《預(yù)算法》為我國(guó)全口徑預(yù)算改革提供了法律保障。新《預(yù)算法》刪除了有關(guān)預(yù)算外資金的內(nèi)容，并明確規(guī)定政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，同時(shí)規(guī)范了四本預(yù)算功能定位、編制原則及相互關(guān)系。（6）為加強(qiáng)對(duì)地方政府性債務(wù)的規(guī)范管理，《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）規(guī)定要對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)行規(guī)?？刂坪皖A(yù)算管理。地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理，地方政府舉債不得突破批準(zhǔn)的限額。地方政府債務(wù)分門(mén)別類(lèi)納入全口徑預(yù)算管理。一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。5.結(jié)合現(xiàn)實(shí)，分析中國(guó)政府預(yù)算管理體制改革的方向和要求。中國(guó)政府預(yù)算管理制度改革的總體方向是，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理。具體改革要求如下：（1）全面規(guī)范透明。一是推進(jìn)全口徑政府預(yù)算管理，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動(dòng)。強(qiáng)化政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌銜接，嚴(yán)控政府性基金項(xiàng)目設(shè)立，加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算力度，加快推進(jìn)統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。二是深入實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，提高中期財(cái)政規(guī)劃的科學(xué)性，增強(qiáng)對(duì)年度預(yù)算編制的指導(dǎo)作用。進(jìn)一步完善跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范超收收入的使用管理。三是不斷拓展預(yù)算公開(kāi)的內(nèi)容和范圍，堅(jiān)持以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外，完善預(yù)算公開(kāi)的方式方法，加強(qiáng)預(yù)算決算公開(kāi)情況檢查，全面提高預(yù)算透明度，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。（2）標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)。遵循財(cái)政預(yù)算編制的基本規(guī)律，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、國(guó)家宏觀調(diào)控要求和行業(yè)發(fā)展需要等因素，明確重點(diǎn)支出預(yù)算安排的基本規(guī)范。擴(kuò)大基本支出定員定額管理范圍，建立健全定額標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。深入推進(jìn)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算編制的基礎(chǔ)性作用。加強(qiáng)預(yù)算評(píng)審結(jié)果運(yùn)用，及時(shí)總結(jié)不同項(xiàng)目的支出規(guī)律，探索建立同類(lèi)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)化管理模式。（3）約束有力。嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算法，切實(shí)硬化預(yù)算約束。堅(jiān)持先預(yù)算后支出，年度預(yù)算執(zhí)行中，嚴(yán)格執(zhí)行人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，嚴(yán)控預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑事項(xiàng)，強(qiáng)化預(yù)算單位的主體責(zé)任。嚴(yán)格依法依規(guī)征收財(cái)政收入。構(gòu)建管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控的政府舉債融資機(jī)制，明確各級(jí)政府對(duì)本級(jí)債務(wù)負(fù)責(zé)，增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性。地方政府一律采取發(fā)行政府債券方式規(guī)范舉債，強(qiáng)化地方政府債務(wù)預(yù)算管理和限額管理。層層落實(shí)各級(jí)地方政府主體責(zé)任，加大問(wèn)責(zé)追責(zé)和查處力度，完善政績(jī)考核體系，做到終身問(wèn)責(zé)，倒查責(zé)任。（4）全面實(shí)施績(jī)效管理。緊緊圍繞提升財(cái)政資金使用效益，將績(jī)效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，注重成本效益分析，關(guān)注支出結(jié)果和政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。績(jī)效管理覆蓋所有財(cái)政資金，體現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，放權(quán)和問(wèn)責(zé)相結(jié)合。強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，建立預(yù)算安排與績(jī)效目標(biāo)、資金使用效果掛鉤的激勵(lì)約束機(jī)制。加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。推動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)提質(zhì)擴(kuò)圍，提升公共服務(wù)質(zhì)量和水平，提高人民滿(mǎn)意度。

第十二章財(cái)政體制1.談?wù)勀銓?duì)分級(jí)財(cái)政條件下中央與地方政府財(cái)政職能分工的看法。（1）資源配置職能的分工。受益范圍遍及全國(guó)的公共產(chǎn)品，應(yīng)由中央政府提供。地方性公共產(chǎn)品的受益特征極強(qiáng)，而地方政府在了解本地居民消費(fèi)偏好方面處于較佳的地位，這會(huì)有助于使地方政府財(cái)政將來(lái)源于本地區(qū)的稅收同本地利益切實(shí)地結(jié)合起來(lái)，進(jìn)而有效提供地方公共產(chǎn)品和服務(wù)。（2）收入分配職能的分工。收入分配職能具有全國(guó)性意義，收入分配職能主要由中央政府承擔(dān)。地方政府進(jìn)行個(gè)人收入分配活動(dòng)往往是低效甚至無(wú)效的。（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的分工。與收入分配的職能相似，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)也是中央政府義不容辭的職責(zé)。2.如何科學(xué)、合理地劃分政府間的事權(quán)與支出責(zé)任？在分級(jí)財(cái)政條件下，應(yīng)綜合考慮多方面的因素，科學(xué)、合理地確定政府間事權(quán)和支出責(zé)任的劃分。（1）集中與分散相結(jié)合。一般情況下，國(guó)家最基本的、重大的政策法規(guī)應(yīng)由中央來(lái)決定，涉及全局性的大問(wèn)題只能由中央政府來(lái)決策，與此相關(guān)的支出應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)責(zé)。同時(shí)，也需要賦予各級(jí)地方以適度的事權(quán)和支出責(zé)任，實(shí)行分級(jí)管理，由地方政府提供適合本地區(qū)具體情況的公共產(chǎn)品和服務(wù)，充分調(diào)動(dòng)地方的積極性和主動(dòng)性。（2）受益范圍原則。凡具有以國(guó)家為整體服務(wù)對(duì)象、全體公民都能從中受益的公共性質(zhì)項(xiàng)目，由中央負(fù)責(zé)。凡具有以省或地方為服務(wù)對(duì)象，其受益范圍僅限于某一區(qū)域的公共性質(zhì)項(xiàng)目，則由省或地方政府負(fù)責(zé)。（3）兼顧公平與效率。這里的公平是指各級(jí)政府的事權(quán)劃分要公平合理，同級(jí)政府之間所擁有的事權(quán)程度應(yīng)該大體相等，差距不宜過(guò)大。效率原則主要是考慮某項(xiàng)事務(wù)交由哪級(jí)政府辦理成本最低，效率最高。也就是說(shuō)，由哪一級(jí)政府行使事權(quán)能達(dá)到投入最少、成本最低、效率最大，則事權(quán)歸屬哪一級(jí)政府。（4）相對(duì)穩(wěn)定與適當(dāng)調(diào)整相結(jié)合。政府間事權(quán)與支出責(zé)任的界定要保持一定的穩(wěn)定性，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化，有針對(duì)性地進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。（5）堅(jiān)持事權(quán)和支出劃分的法治化。各級(jí)政府事權(quán)和支出責(zé)任的確定及調(diào)整，需要通過(guò)法律的程序加以規(guī)范。3.為什么要實(shí)行政府間的轉(zhuǎn)移支付？政府間轉(zhuǎn)移支付主要采取哪些方式？（1）主要依據(jù)：解決縱向財(cái)政失衡問(wèn)題；應(yīng)對(duì)橫向財(cái)政失衡問(wèn)題；解決公共產(chǎn)品提供中的外部性問(wèn)題；彌補(bǔ)收入劃分方式的不足。（2）主要方式：按照轉(zhuǎn)移支付資金運(yùn)行的方向性，可以將轉(zhuǎn)移支付分為縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付。按照轉(zhuǎn)移支付與資金用途之間的關(guān)系進(jìn)行劃分，可以將轉(zhuǎn)移支付分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。4.我國(guó)分稅制改革取得了哪些成效？還存在哪些問(wèn)題？（1）主要成效：分稅制改革是一次改革力度大、涉及范圍廣、影響深遠(yuǎn)的財(cái)政體制創(chuàng)新，基本上建立起了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的財(cái)政體制框架，并且在運(yùn)行過(guò)程中已顯示出較為良好的政策與經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。主要成效包括：規(guī)范了各級(jí)政府間的財(cái)政關(guān)系；調(diào)動(dòng)了各方面積極性，國(guó)家財(cái)政實(shí)力顯著增強(qiáng)；中央調(diào)控能力增強(qiáng)，促進(jìn)了地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展；增強(qiáng)了地方加強(qiáng)收支管理的主動(dòng)性和自主性。（2）存在的主要問(wèn)題：不可否認(rèn)，現(xiàn)行財(cái)政體制與規(guī)范的分級(jí)財(cái)政體制相比還有一定差距，財(cái)政體制運(yùn)行中還存在一些比較突出的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：第一，政府間的事權(quán)和支出責(zé)任劃分有待完善。一些應(yīng)該中央負(fù)責(zé)的事務(wù)交給了地方處理；有些屬于地方管理的事項(xiàng)，中央承擔(dān)了較多的支出責(zé)任；中央與地方的職責(zé)重疊，共同管理的事項(xiàng)較多。第二，政府間收入劃分不夠規(guī)范。有些稅收的劃分與稅種的內(nèi)在屬性不相吻合，對(duì)一些重要稅種多采取分享的方式進(jìn)行劃分。地方稅體系不夠健全，地方政府一定時(shí)期內(nèi)對(duì)土地財(cái)政的依賴(lài)較為嚴(yán)重，地方政府間存在不良的財(cái)政稅收競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象。稅收權(quán)限主要集中于中央，沒(méi)有賦予地方政府在一定范圍內(nèi)的開(kāi)征權(quán)、改變稅率或稅基等稅收自主權(quán)。政府性基金等非稅收入有待于全面納入政府間財(cái)政關(guān)系調(diào)整的范圍。第三，政府間轉(zhuǎn)移支付制度中存在的問(wèn)題。轉(zhuǎn)移支付制度的設(shè)立與政府間事權(quán)劃分相關(guān)性較弱，政策目標(biāo)有待于進(jìn)一步明確，轉(zhuǎn)移支付體系不夠規(guī)范，一般性轉(zhuǎn)移支付專(zhuān)項(xiàng)化、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付一般化的特征較為明顯。第四，省以下財(cái)政體制亟待進(jìn)一步優(yōu)化。從地方財(cái)政體制情況看，省以下的財(cái)力縱向和橫向分布格局不盡合理，相當(dāng)一部分地區(qū)對(duì)下轉(zhuǎn)移支付的力度不足。有的地方在財(cái)政體制上仍實(shí)行形式多樣、復(fù)雜易變、討價(jià)還價(jià)的分成制或包干制，按稅種劃分收入、總額分成、收支包干和統(tǒng)收統(tǒng)支等體制形式都不同程度地存在，與分稅制原則相互矛盾。在按稅種劃分收入的地區(qū)，有的省與市縣共享稅種設(shè)置過(guò)多，有的甚至仍然按照企業(yè)隸屬關(guān)系或行業(yè)劃分收入，不利于企業(yè)間的改組、改制、聯(lián)合和兼并，影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理調(diào)整和區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。此外，某些地方政府間過(guò)度的財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制扭曲，有悖于稅收公平原則，造成了稅收收入的流失。5.請(qǐng)談?wù)勎覈?guó)財(cái)政體制改革的主要目標(biāo)和基本思路。（1）主要目標(biāo)：在明確財(cái)政體制改革方向的基礎(chǔ)上需從以下方面深刻理解和全面把握財(cái)政體制改革目標(biāo)：堅(jiān)持財(cái)政體制改革的市場(chǎng)化取向；繼續(xù)大力推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化；財(cái)政體制改革應(yīng)有利于公平正義和國(guó)家發(fā)展強(qiáng)大、長(zhǎng)治久安。（2）基本思路：第一，完善以“分稅制”為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政體制。在保持分稅制財(cái)政體制框架基本穩(wěn)定的前提下，進(jìn)一步深化財(cái)政體制改革，圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的體制，著力推進(jìn)省以下財(cái)政體制改革，