2022年經(jīng)濟(jì)師《中級建筑》考點復(fù)習(xí)現(xiàn)金管理

2022年經(jīng)濟(jì)師《中級建筑》考點復(fù)習(xí)：現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金治理的目的

企業(yè)持有現(xiàn)金可能存在三個動機(jī)：（1）交易動機(jī)。（2）預(yù)防動機(jī)。（3）投機(jī)動機(jī)。

現(xiàn)金是一種流淌性很強(qiáng)但收益性很差的資產(chǎn)。

例題：企業(yè)持有現(xiàn)金是為了為滿意日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，此動機(jī)屬于（）。

A.交易動機(jī)B.預(yù)防動機(jī)C.投機(jī)動機(jī)D.求新動機(jī)

答案：A

解析：交易動機(jī)是指持有現(xiàn)金是為滿意日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。

2.庫存現(xiàn)金的治理

根據(jù)現(xiàn)行制度，企業(yè)使用庫存現(xiàn)金有如下規(guī)定：

（1）庫存現(xiàn)金的適用范圍。

（2）企業(yè)庫存現(xiàn)鈔，由其開戶銀行依據(jù)企業(yè)的實際需要核定限額，一般以三天至五天的零星開支額為限。

（3）不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款。

（4）不得出租、出借銀行賬戶。

（5）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

（6）不得套用銀行信用。

（7）不得保存賬外公款。

例題：不得坐支現(xiàn)金，是指（）。

A.企業(yè)可以從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款

B.企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款

C.企業(yè)不得從金融機(jī)構(gòu)的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款

D.企業(yè)不得從本單位的人民幣會計帳戶中直接支付交易款

答案：B

解析：不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款。

3.現(xiàn)金持有量確實定

現(xiàn)金持有量是依據(jù)企業(yè)貨幣資金需要的可猜測性，有價證券的利率以及貨幣資金與有價證券之間的轉(zhuǎn)換本錢，采納肯定的計算方法確定。最常用的方法是源于存貨的經(jīng)濟(jì)批量模型的存貨模式。存貨模式的目的是要求出訪總本錢最小的現(xiàn)金持有量。持有現(xiàn)金的總體本錢包括兩個方面：

（1）現(xiàn)金持有本錢

即持有現(xiàn)金所放棄的酬勞，是持有現(xiàn)金的時機(jī)本錢，這種本錢通常為有價證券的利息率，它與現(xiàn)金持有量成正比例的變化。

（2）現(xiàn)金轉(zhuǎn)換本錢

即現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)移的固定本錢，如經(jīng)紀(jì)人費用、捐稅及其他治理本錢，這種本錢只與交易的次數(shù)有關(guān)，而與持有現(xiàn)金的金額無關(guān)。

持有本錢與現(xiàn)金持有量成正比，而轉(zhuǎn)換本錢則與現(xiàn)金持有量成反比，

例題1：現(xiàn)金持有量是依據(jù)（），采納肯定的計算方法確定。

A.企業(yè)貨幣資金需要的可猜測性

B.企業(yè)貨幣資金需要的不行猜測性

C.貨幣資金與有價證券之間的轉(zhuǎn)換本錢

D.貨幣資金與有價證券之間的持有本錢

E.有價證券的利率

答案：ACE

解析：現(xiàn)金持有量是依據(jù)企業(yè)貨幣資金需要的可猜測性，有價證券的利率以及貨幣資金與有價證券之間的轉(zhuǎn)換本錢，采納肯定的計算方法確定。

例題2：以下有于持有本錢、轉(zhuǎn)換本錢與現(xiàn)金持有量的關(guān)系，錯誤的選項是（）。

A.持有本錢、轉(zhuǎn)換本錢與現(xiàn)金持有量均成正比

B.持有本錢、轉(zhuǎn)換本錢與現(xiàn)金持有量均成反比

C.持有本錢與現(xiàn)金持有量成反比

D.持有本錢與現(xiàn)金持有