移動(dòng)銀行短信綜合業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)解決方案

銀行短信通項(xiàng)目

應(yīng)用方案深圳市嘉訊軟件有限公司銀行業(yè)移動(dòng)信息化需求項(xiàng)目方案介紹“短信通”項(xiàng)目需求應(yīng)用內(nèi)容方案特點(diǎn)提綱案例及客戶清單移動(dòng)信息化需求概述銀行需要實(shí)時(shí)的為員工提供內(nèi)部管理信息；如會(huì)議通知、短信工資單、員工關(guān)懷等；地點(diǎn)分散的工作人員需要隨時(shí)隨地獲取銀行信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息；對(duì)內(nèi)辦公管理對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)解決賬戶變動(dòng)通知、按揭催款等信息有針對(duì)性送達(dá)的問(wèn)題解決銀行與客戶之間個(gè)性化溝通互動(dòng)的問(wèn)題幫助銀行通過(guò)及時(shí)準(zhǔn)確的信息溝通更好的服務(wù)客戶中國(guó)擁有3億多手機(jī)用戶，短信已成為新興的交互式媒體以上均可以通過(guò)集成短信/彩信/WAP的移動(dòng)信息機(jī)來(lái)實(shí)現(xiàn)?！岸绦磐ā表?xiàng)目需求項(xiàng)目方案介紹應(yīng)用內(nèi)容方案特點(diǎn)提綱案例及客戶清單項(xiàng)目方案介紹系統(tǒng)組成銀行企業(yè)網(wǎng)關(guān)負(fù)責(zé)各支行設(shè)備的管理，對(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)管理，包括企業(yè)管理、計(jì)費(fèi)管理、設(shè)備管理，并提供報(bào)表統(tǒng)計(jì)分析的功能。銀行主機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)增加了信息機(jī)的功能，實(shí)現(xiàn)以下短信業(yè)務(wù)：

公司短信業(yè)務(wù)

●公司賬戶相關(guān)信息的通知及查詢:扣款通知、交易查詢……

●業(yè)務(wù)繳費(fèi)

……

個(gè)人短信業(yè)務(wù)●

個(gè)人賬戶信息通知：催繳服務(wù)費(fèi)、貸款審批……●

用戶主動(dòng)查詢：余額、交易記錄…………√各支行移動(dòng)信息機(jī)

通過(guò)短信、彩信、WAP來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的對(duì)內(nèi)辦公和對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)以下短信業(yè)務(wù)：●

銀行新業(yè)務(wù)通知●

生日祝賀●

節(jié)日問(wèn)候項(xiàng)目方案介紹局端平臺(tái)方案組網(wǎng)對(duì)建設(shè)銀行現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)只需簡(jiǎn)單配置，就能將本系統(tǒng)加入到建設(shè)銀行網(wǎng)絡(luò)。支持第三方產(chǎn)品接入第三方產(chǎn)品需遵循標(biāo)準(zhǔn)CMPP協(xié)議產(chǎn)品介紹

移動(dòng)信息機(jī)是以短信、彩信、WAP等方式實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)內(nèi)部辦公、對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)的行業(yè)應(yīng)用產(chǎn)品，是推動(dòng)短信、彩信、WAP成為銀行業(yè)新的通信和溝通方式，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)企業(yè)員工、客戶（或服務(wù)對(duì)象）之間信息的實(shí)時(shí)交互，推動(dòng)銀行業(yè)移動(dòng)信息化的短信、彩信、WAP應(yīng)用平臺(tái)。IM移動(dòng)信息機(jī)主要特點(diǎn)支持回執(zhí)、失敗短信自動(dòng)重發(fā)和回執(zhí)狀態(tài)報(bào)告支持大批量短信群發(fā)和超長(zhǎng)短信業(yè)務(wù)生成器，可快捷的定義生成各類(lèi)短信應(yīng)用，完全零編程電信級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)應(yīng)用產(chǎn)品，穩(wěn)定、可靠，操作簡(jiǎn)便定義的短信業(yè)務(wù)可以和企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)融合，直接讀取業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)“短信通”項(xiàng)目需求應(yīng)用內(nèi)容項(xiàng)目方案介紹方案特點(diǎn)提綱案例及客戶清單業(yè)務(wù)應(yīng)用方案—內(nèi)部辦公郵件到達(dá)通知通知通告民意調(diào)查通訊錄查詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)考核短信工資單日程提醒員工關(guān)懷短信應(yīng)用于內(nèi)部辦公，為員工適時(shí)的提供管理信息、通知等。并且可以應(yīng)用于內(nèi)部員工的培訓(xùn)考核等。業(yè)務(wù)應(yīng)用方案—對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)銀行業(yè)短信營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)儲(chǔ)蓄信息賬戶余額查詢近期交易通知到期存款通知轉(zhuǎn)賬通知信貸信息貸款結(jié)果通知貸款結(jié)果查詢到期付息通知到期還款通知

信用卡信息賬戶余額查詢超額消費(fèi)通知透支通知有效期到期通知領(lǐng)卡換卡通知近期交易查詢轉(zhuǎn)賬到達(dá)通知單位帳務(wù)信息賬戶余額查詢轉(zhuǎn)賬到達(dá)通知近期交易查詢代收代付通知匯票支票承兌通知匯票支票真?zhèn)舞b別資金到賬通知外匯信息每日外匯牌價(jià)訂制外匯牌價(jià)查詢其他信息節(jié)日問(wèn)候銀行業(yè)務(wù)介紹市場(chǎng)調(diào)查IM移動(dòng)信息機(jī)主要功能WAP網(wǎng)站彩信發(fā)送業(yè)務(wù)生成器動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)源連接電子名片

彩信賀卡信息機(jī)功能—彩信功能通過(guò)信息機(jī)，可發(fā)送各種形式的彩信，如：為銀行客戶、親朋好友發(fā)送彩信賀卡、彩信名片；并可通過(guò)信息機(jī)向各行各業(yè)發(fā)送銀行彩信宣傳資料等等，為銀行帶來(lái)更多商機(jī)

彩信宣傳資料彩信宣傳信息機(jī)功能—WAP功能

通過(guò)信息機(jī)的WAP欄目自定義，可以很方便地實(shí)現(xiàn)銀行WAP移動(dòng)信息門(mén)戶；可以提供銀行客戶所有相關(guān)信息操作，是銀行實(shí)時(shí)的宣傳陣地WAP門(mén)戶可通過(guò)wappush或宣傳的方式推廣新業(yè)務(wù)生成功能圖形化、向?qū)降牟僮髅娌僮骱?jiǎn)潔方便、真正零編程自定義生成各類(lèi)短信/WAP應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)源鏈接建立與企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)連接與訪問(wèn)；實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)與企業(yè)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)捆綁；不需要企業(yè)二次開(kāi)發(fā)。支持SQLServer、MySQL、Oracle、Sybase、DB2等多種數(shù)據(jù)的各個(gè)版本的連接。API接口、DB接口API接口：系統(tǒng)提供豐富的API接口，供企業(yè)二次開(kāi)發(fā)。API接口支持Windows、UNIX平臺(tái)；開(kāi)發(fā)語(yǔ)言支持Java、C、C++、PB、Delphi、VB、.net。DB接口：系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)庫(kù)接口供企業(yè)直接訪問(wèn)。產(chǎn)品特性——友好性專(zhuān)門(mén)針對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)人員而非技術(shù)人員使用而設(shè)計(jì)操作簡(jiǎn)便、界面友好，只要略懂電腦基本操作即會(huì)操作使用產(chǎn)品提供在線幫助“短信通”項(xiàng)目需求方案特點(diǎn)項(xiàng)目方案介紹應(yīng)用內(nèi)容提綱案例及客戶清單方案特點(diǎn)—安全可靠在技術(shù)上，采用嚴(yán)格的安全與保密措施系統(tǒng)提供應(yīng)用和儲(chǔ)戶雙層鑒權(quán)體制連接局端平臺(tái)時(shí)，必須通過(guò)企業(yè)代碼、接入號(hào)和密碼的鑒權(quán)采用防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)、防病毒系統(tǒng)以及VPN等安全技術(shù)方案特點(diǎn)—易用性界面友好，操作簡(jiǎn)便每一步都有在線幫助系統(tǒng)針對(duì)業(yè)務(wù)人員設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)生成器零編程，圖形化操作方案特點(diǎn)—擴(kuò)展性通信擴(kuò)展性企業(yè)網(wǎng)關(guān)可與其它運(yùn)營(yíng)商直接通訊，擴(kuò)展業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)擴(kuò)展性系統(tǒng)不僅支持短信、彩信、WAP等移動(dòng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，還可以擴(kuò)展為包括VoIP（IVR、集團(tuán)IP電話）、多媒體（可視電話、視頻會(huì)議、遠(yuǎn)程教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控）MOfice移動(dòng)辦公系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)接入（電子郵件系統(tǒng)、防火墻、文件共享、VPN、DHCP、FTP、DDNS、Web網(wǎng)站、寬帶上網(wǎng)網(wǎng)關(guān)）等服務(wù)。方案特點(diǎn)—軟硬件一體化

IM移動(dòng)信息機(jī)是同時(shí)支持短信、彩信、WAP等移動(dòng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)的軟、硬件一體化產(chǎn)品，安裝簡(jiǎn)單，插上電源、接通網(wǎng)絡(luò)并配置好運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)關(guān)參數(shù)，即可使用?！岸绦磐ā表?xiàng)目需求案例及客戶清單項(xiàng)目方案介紹應(yīng)用內(nèi)容提綱方案特點(diǎn)典型案例-廣東省建設(shè)銀行典型案例-廣東省建設(shè)銀行省級(jí)集團(tuán)客戶整體解決方案，業(yè)務(wù)粘性強(qiáng)，投入小，收益大（目前廣東建行每月流量在350萬(wàn)～400萬(wàn)之間）統(tǒng)一接入號(hào)，統(tǒng)一品牌業(yè)務(wù)統(tǒng)一規(guī)劃、部署、管理多業(yè)務(wù)融合（短信、彩信、WAP等）典型案例(1)-廣東省建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄信息賬戶余額查詢近期交易通知到期存款通知轉(zhuǎn)賬通知信貸信息貸款結(jié)果通知貸款結(jié)果查詢到期付息通知到期還款通知

信用卡信息賬戶余額查詢超額消費(fèi)通知透支通知有效期到期通知領(lǐng)卡換卡通知近期交易查詢轉(zhuǎn)賬到達(dá)通知單位帳務(wù)信息賬戶余額查詢轉(zhuǎn)賬到達(dá)通知近期交易查詢代收代付通知匯票支票承兌通知匯票支票真?zhèn)舞b別資金到賬通知外匯信息每日外匯牌價(jià)訂制外匯牌價(jià)查詢營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)節(jié)日問(wèn)候建行行業(yè)務(wù)介紹市場(chǎng)調(diào)查對(duì)內(nèi)辦公會(huì)議通知郵件到達(dá)通知短信工資單通訊錄查詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)考核日程提醒民意調(diào)查員工關(guān)懷業(yè)務(wù)短信營(yíng)銷(xiāo)與對(duì)內(nèi)辦公短信銀行業(yè)部分客戶清單湖南省工商銀行溫州市中國(guó)銀行杭州市蕭山區(qū)中國(guó)銀行寧波銀行移動(dòng)信息通道國(guó)泰君安證卷臨海營(yíng)業(yè)部余姚農(nóng)村合作聯(lián)社中國(guó)建設(shè)銀行玉環(huán)支行中國(guó)工商銀行玉環(huán)支行溫州財(cái)富證券嵊泗中國(guó)人民銀行聽(tīng)眾互動(dòng)區(qū)介紹溫馨提示您可以發(fā)送“888“短信到“62254444”與我們互動(dòng)，感受信息機(jī)為您帶來(lái)的便利……信息機(jī)WAP地址：:1200/wap敬請(qǐng)指導(dǎo),歡迎合作主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢(qián)貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購(gòu)進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買(mǎi)價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類(lèi)發(fā)出庫(kù)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類(lèi)期末庫(kù)存材料的成本已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類(lèi)取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類(lèi)減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類(lèi)（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類(lèi)對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)按銷(xiāo)售額的17%征稅，先由銷(xiāo)售方向購(gòu)貨方收取，由銷(xiāo)售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購(gòu)進(jìn)材料1萬(wàn)元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱(chēng)為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元以3萬(wàn)元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷(xiāo)售出去，收取5100元的稅金——稱(chēng)為銷(xiāo)項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購(gòu)進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)售時(shí)，收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類(lèi)購(gòu)進(jìn)商品后，注銷(xiāo)原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購(gòu)定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過(guò)銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購(gòu)料款9萬(wàn)元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購(gòu)料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）16日，本月2日向天龍工廠購(gòu)進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購(gòu)進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開(kāi)出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購(gòu)料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說(shuō)明：材料采購(gòu)過(guò)程中采購(gòu)人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷(xiāo)或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷(xiāo)，一次結(jié)清例1：3月1日，采購(gòu)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫(kù)存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫(kù)存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過(guò)程核算（一）生產(chǎn)過(guò)程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車(chē)間發(fā)生的費(fèi)用），如車(chē)間領(lǐng)用原料、車(chē)間管理人員的工資和福利費(fèi)、車(chē)間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車(chē)間照明的電費(fèi)等其他部門(mén)發(fā)生的與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門(mén)人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷(xiāo)售費(fèi)用（為銷(xiāo)售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類(lèi)，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類(lèi)，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車(chē)間管理人員工資、福利費(fèi)車(chē)間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車(chē)間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類(lèi)（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類(lèi)期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷(xiāo)售費(fèi)用貸（5）銷(xiāo)售費(fèi)用，損益類(lèi)（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)借庫(kù)存商品貸（6）庫(kù)存商品，資產(chǎn)類(lèi)，核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品的成本庫(kù)存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類(lèi)應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類(lèi)，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷(xiāo)已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（3）5日，購(gòu)買(mǎi)廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)800元，基本生產(chǎn)車(chē)間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)1020元，基本生產(chǎn)車(chē)間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車(chē)間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車(chē)間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車(chē)間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車(chē)間6000元，企業(yè)行政管理部門(mén)3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車(chē)間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫(kù)三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用（3）從資金角度看銷(xiāo)售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷(xiāo)售銷(xiāo)售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類(lèi)型上看銷(xiāo)售價(jià)格增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類(lèi)主營(yíng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷(xiāo)售收入（按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類(lèi)月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷(xiāo)售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫(kù)，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷(xiāo)售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類(lèi)，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類(lèi)，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷(xiāo)售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷(xiāo)售費(fèi)用，損益類(lèi)。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類(lèi)借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類(lèi)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類(lèi)借應(yīng)收票據(jù)貸銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類(lèi)借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷(xiāo)售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷(xiāo)售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)城公司117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷(xiāo)售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說(shuō)明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項(xiàng)時(shí)；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)；

3.款項(xiàng)不足要補(bǔ)收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品一批價(jià)款10000元，稅金1700元，補(bǔ)收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1700同時(shí)，借：銀行存款1700

貸：預(yù)收賬款－京東公司1700假設(shè)向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)的商品價(jià)款為8000元，稅金為1360元，如何作賬？？？（7）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本260000元，其中，A產(chǎn)品成本200000元，B產(chǎn)品成本60000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品200000—