《會計(jì)制度設(shè)計(jì)》離線考核

離線考核《會計(jì)制度設(shè)計(jì)》滿分100分一、簡答題（每小題10分，共40分。）會計(jì)制度總則設(shè)計(jì)包括的內(nèi)容？（1）會計(jì)制度制定前提的設(shè)計(jì)（2）會計(jì)核算總則的設(shè)計(jì)（3）會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員總則的設(shè)計(jì)（4）會計(jì)控制系統(tǒng)總則的設(shè)計(jì)記賬憑證設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容有哪些？答：記賬憑證包括內(nèi)容：1、記賬憑證的名稱2、填制記賬憑證的日期3、記賬憑證編號4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容摘要5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)科目及其記賬方向6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的金額7、記賬標(biāo)記8、所附原始憑證張數(shù)9、會計(jì)主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員簽字固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)包括的內(nèi)容有哪些？答：職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制制度投資管理控制制度固定資產(chǎn)的劃分制度固定資產(chǎn)取得和處置控制制度固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制制度固定資產(chǎn)折舊控制制度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度4、會計(jì)檔案管理設(shè)計(jì)的原則？答：會計(jì)檔案管理的原則是，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會同原財(cái)務(wù)會計(jì)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。應(yīng)當(dāng)科學(xué)管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損.散失和泄二、業(yè)務(wù)題（共20分）1、資料：華能公司是一家機(jī)械制造企業(yè)，業(yè)務(wù)活動很多，并且建立了規(guī)范的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程。要求：請為該公司設(shè)計(jì)完整的鋼材等委托加工材料發(fā)料、完工、驗(yàn)收和付款程序。華能公司委托材料發(fā)料過程如下.該公司生產(chǎn)計(jì)劃部門］編制委托加工領(lǐng)料單,通知本企業(yè)運(yùn)輸部門］辦理領(lǐng)料及運(yùn)輸;.材料倉庫發(fā)料、運(yùn)輸部門］領(lǐng)取材料后送往外加工單位并取得外單位簽收證明;.供應(yīng)部門］根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬;.月末，生產(chǎn)計(jì)劃部門、運(yùn)輸部門和供應(yīng)部門分別將委托加工領(lǐng)料單送至?xí)?jì)部門，會計(jì)部門經(jīng)核對后登記材料發(fā)出匯總表上的委托加工材料發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。完工、驗(yàn)收和付款程序如下:.委托加工材料加工完畢，由加工單位寄（轉(zhuǎn)）來加工費(fèi)發(fā)票,該公司供應(yīng)部門將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工收料單;.材料倉庫收料后，登記材料卡，并將收料單交供應(yīng)部門;.供應(yīng)部門核對無誤后,通知會計(jì)部門付款，登記材料明細(xì)賬;.會計(jì)部門審核付款憑證無誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算;.供應(yīng)部門相會計(jì)部門］定期分別編制庫存月報(bào)和收料匯總表，并進(jìn)行賬卡、賬賬、卡實(shí)核對。三、案例分析題(每小題20分，共40分。)多肯尼公司是一家為皮爾-卡丹公司與維多利亞瓊斯公司生產(chǎn)運(yùn)動服的服裝公司，其前總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和主計(jì)長被起訴利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行欺詐。這些管理者編制錯(cuò)誤的分錄來記錄虛假的銷售，并隱瞞倉庫中的存貨量，造成存貨已經(jīng)銷售的假相。同時(shí)，將實(shí)際銷售訂單的時(shí)間前移，提前確認(rèn)銷售收入。這些行為使得公司在一個(gè)季度4000萬美元的銷售收入中，有2500萬美元是虛假的。(1)該公司的內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)上存在什么缺陷，從而無法防止此類欺詐行為的發(fā)生？答：內(nèi)部控制的主要缺陷:管理層串通舞弊，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度失靈。(2)如何阻止這種類型的欺詐行為的發(fā)生？請你重新為該公司設(shè)計(jì)一下內(nèi)部控制制度。答：可采取以下三種措施:(1)進(jìn)行職工素質(zhì)控制。內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵往往在于職工素質(zhì)的高低程度,因此通過素質(zhì)控制以保證職工忠誠、正直。(2)建立輪崗制度,定期或不定期進(jìn)行工作崗位輪換，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊情況。(3)加強(qiáng)監(jiān)督控制。某零售商業(yè)企業(yè)一直采用記賬憑證賬務(wù)處理程序，且只設(shè)置三欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬。新來的某財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)專業(yè)研究生小張發(fā)現(xiàn)該企業(yè)業(yè)務(wù)繁多，月末會計(jì)工作量相當(dāng)大，便向財(cái)務(wù)部長提出了修改賬務(wù)處理程序的兩點(diǎn)建議:①將現(xiàn)金、銀行存款日記賬改為多欄式，并分設(shè)收入日記賬和支出日記賬以便分工記賬;②將記賬憑證賬務(wù)處理程序改為科目匯總表賬務(wù)處理程序。要求：試分析小張的做法是否可??？其設(shè)計(jì)方案是否可行?為什么？答：1、做法可取，方案可行。2、科目匯總表賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)、優(yōu)點(diǎn)、適應(yīng)性該企業(yè)規(guī)模大，業(yè)務(wù)多，應(yīng)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。該賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)是根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表匯總登記總賬優(yōu)點(diǎn)：0簡化了登記總賬的