2015年建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)速記手冊(cè)

2015年一級(jí)執(zhí)業(yè)資格考《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》考點(diǎn)速記手1Z1010001Z101010時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)1Z101011一、時(shí)間價(jià)值的概念原借貸金額之比 (1Z101011- 【例題1Z101011-1風(fēng) 4突破膨 5期限長(zhǎng)It=P×i 本利和F等于本金加上總利息F=P+In=(1+n×i單) ni單為月利率，n【例題1Z101011-2所謂復(fù)利指在計(jì)某一計(jì)周期的息時(shí)，先周期上所積的利要計(jì)算息，即利生利“利滾利的計(jì)算式。表達(dá)式It=×Ft-1 (1Z101011-6) Ft-1——表示第（t-）期末利本利和【例題1Z101011-31Z101013二、有效利率的計(jì)算 I(1r)m 每年計(jì)息周期m越多，ieff與r相差越大；另一方面，名義利率為10%，按季度計(jì)息時(shí)，按季度利率三、計(jì)息周期小于（或等于）收付周期時(shí)的等值計(jì)算【例題1Z101013-21Z101012等值計(jì)算及應(yīng)一、現(xiàn)金流量圖的繪制 圖1Z101012-1現(xiàn)金流量圖二、終值和現(xiàn)值計(jì)算是流入或是流出，分別在各時(shí)點(diǎn)上只發(fā)生一次，如圖1Z101012-21Z101012-2圖中i——計(jì)息期復(fù)利率 2終值計(jì)算（已知P求F） (1Z101012- 一次支付終值系數(shù)，用（F/P,in）故F=P（F/P,i,n）(1Z101012-2) 在（F/P,i,n）這類符號(hào)中，括號(hào)內(nèi)斜線上的符號(hào)表示所求的未知數(shù)，斜線下的符號(hào)表示已知數(shù)（F/P,i,n）表示在已知P、i、n的情況下求解F的值?！纠}1Z101012-13（FP=F(1+i)-n(1Z101012-3) 一次支付現(xiàn)值系數(shù)，用符號(hào)（P/F,i,n）表示。式(1Z101012-3)又可寫為：P=F（P/F,i,n）(1Z101012-4) 計(jì)算現(xiàn)值P的過程叫“折現(xiàn)”或“貼現(xiàn)，【例題1Z101012-2定，n，i，Pin，P1Z101012-31等額支付系列現(xiàn)金流量P=A(1+i)-1+A1+i)-2+??+A(1+i)-n

At(1i)t

(1Z101012- 等額支付系列現(xiàn)金流量圖1Z101012-3所示。F

(1i)ni

(1Z101012

(1i)n式 稱為等額支付系列終值系數(shù)或年金終值 (1Z101012-IZ101012-10(1i)n算式（1Z101012-12）中i(1i)n稱為等額支付系列現(xiàn)值系數(shù)或年金現(xiàn)值系數(shù)，用符號(hào)（P/A，i，n）表 【例題1Z101012-4【例題1Z101012-5【例題1Z101012-61Z101020一、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容財(cái)務(wù)生存能力分析也稱平衡分析，是根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余，分析技術(shù)方案是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性。而對(duì)于經(jīng)營(yíng)性方案，現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，分析擬定技術(shù)方案的能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，據(jù)此考二、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法按評(píng)價(jià)方法的性質(zhì)不同，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)分為定量分析和定性分析1定量分析 2定性分析1靜態(tài)分析直接匯總來計(jì) 2動(dòng)態(tài)分析折現(xiàn)后來計(jì)12 整個(gè)計(jì)算 2融資后分析，即資本 四、經(jīng)濟(jì)效果批評(píng)價(jià)方案五、技術(shù)方案的計(jì)算期1Z101022標(biāo)選取的合理性如圖1Z101022所示 二、判別標(biāo)準(zhǔn)三、應(yīng)用式（ROE

ROI

ROE 【例題1Z101023四、優(yōu)劣1Z101024一、概念(CICO) 二、應(yīng)用 【例題1Z101024-1

(CICO

靜態(tài)投資回收期可根據(jù)累計(jì)凈現(xiàn)金流量求得（如圖1Z101024）【例題1Z101024-2三、判別準(zhǔn)則四、優(yōu)劣1Z101025財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析一、概念

(CICO)t(1it)t 二、判別標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是評(píng)價(jià)技術(shù)方案能力的絕對(duì)指標(biāo)。當(dāng)FNPV>0時(shí)，說明該技術(shù)方案除了滿足基準(zhǔn)收益率要求的之外，還能得到超額收益。當(dāng)FNPV=0時(shí)，說明技術(shù)方案基本能滿足基準(zhǔn)收益率要求的【例題1Z101025必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率。如果互斥方案不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期能直接說明在技術(shù)方案運(yùn)營(yíng)期間各年的經(jīng)營(yíng)成果；沒有給出該投資過程確切的收益大小，投資的1Z01026，二、判斷若FIRR<ic，則技術(shù)方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)予以。三、優(yōu)劣四、FIRR與FNPV比較當(dāng)FIRR>ic1時(shí)，根據(jù)FIRR評(píng)價(jià)的判斷準(zhǔn)則，技術(shù)方案可以接受；而ic1對(duì)應(yīng)的FNPV>0時(shí)，根據(jù)FNPVFIRR<ic2FIRRic2對(duì)應(yīng)的FIRR<0，根據(jù)FNPV評(píng)價(jià)的判斷準(zhǔn)則技術(shù)方案也不能接受。由此可見，對(duì)獨(dú)立常規(guī)技術(shù)方案應(yīng)用FIRR評(píng)價(jià)與應(yīng)用FNPV評(píng)價(jià)均可，其結(jié)論是一致的。部參數(shù)（ic）的影響；FIRRFIRR1Z101027一、基準(zhǔn)收益率的概念準(zhǔn)的收益水平。其在本質(zhì)上體現(xiàn)了投資決策者對(duì)技術(shù)方案時(shí)間價(jià)值的判斷和對(duì)技術(shù)方案風(fēng)險(xiǎn)程度的估計(jì)，是投資應(yīng)當(dāng)獲得的最低水平，它是評(píng)價(jià)和判斷技術(shù)方案在財(cái)務(wù)上是否可行和技術(shù)方案比選的二、基準(zhǔn)收益率的測(cè)定1投資項(xiàng)目根據(jù)的進(jìn)行確定。2企業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率綜合測(cè)定3投資應(yīng)首先考慮國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)因素。4(1)成本是為取得使用權(quán)所支付的費(fèi)用，主要包括籌資費(fèi)和的使用費(fèi)?；I資費(fèi)是如指投資者將有限的用于擬實(shí)施技術(shù)方案而放棄其他投資機(jī)獲得的最大收益。機(jī)會(huì)成本是在機(jī)會(huì)成位投資的機(jī)會(huì)成本，即ic≥i1=max{單位成本，單位投資機(jī)會(huì)成本}（1Z101027-1）如技術(shù)方案完全由企業(yè)自有投資時(shí)，可參考的行業(yè)平均收益水平，可以理解為一種的機(jī)會(huì)成本；假如技術(shù)方案投資來源于自有和時(shí)，最低收益率不應(yīng)低于行業(yè)平均收益水平與利率的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)貼率i2來提高ic值，提高基準(zhǔn)收益率。一般來說，從客觀上看，密集型的技術(shù)方案，其風(fēng)險(xiǎn)高于勞動(dòng)密集型的；資產(chǎn)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)高于資產(chǎn)通用性強(qiáng)的；以降低生產(chǎn)成本為目的的風(fēng)險(xiǎn)低于以擴(kuò)脹。所謂通貨膨脹是指由于貨幣（這里指）的量超過商品流通所需的貨幣量而引起的貨幣貶值和1Z101028差、負(fù)債高、償債能力弱，金融機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)也可能不予。一定要分析的融資主體的清償能力，而不是“技術(shù)方案”的清償能力。對(duì)企業(yè)融資方案，應(yīng)以技術(shù)技術(shù)方案所依托的整個(gè)企業(yè)作為清一、償債來為了有效地利用一切可能的來源以縮短還貸期限，加強(qiáng)企業(yè)的償債能力，可以使用部分新增折舊基金作為償還的來源之一。最終，所有被用于歸還的折舊基金，應(yīng)由未分配利潤(rùn)歸還后的余二、還款方式及還款順序 期，需要通過短期借款償付已到期。我國(guó)產(chǎn)宅備付率不宜低于1.3.1Z1010301Z101031一、不確定性因素產(chǎn)生的原因三、不確定性分析的方法1Z101032一、總成本與固定成本、可變成本 二、銷售收入與營(yíng)業(yè)稅金及附加 三、量本利模型 圖1Z101032基本的量本利（BEP四、產(chǎn)銷量（工程量）盈虧平衡分析的方法由（1Z101032-4）中利潤(rùn)B=0,。1Z101032-1五、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方 C 100%Sn-CV-1Z101032-21Z101032-31Z1010401Z101041累計(jì)盈余，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。表1Z101041-4財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表1Z101042技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素（一）營(yíng)業(yè)收入：營(yíng)業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）×產(chǎn)品單價(jià)（或服務(wù)單價(jià)技術(shù)方案的資本金（即技術(shù)方案權(quán)益）是指在技術(shù)方案總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額，對(duì)技術(shù)方案來說是非性，技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項(xiàng)目法人）不承擔(dān)這部分的任何利息和債 資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實(shí)物、工業(yè)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價(jià)出資。以工業(yè)和非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例一般不超過技術(shù)方案資本金總額的20%（經(jīng)特別批準(zhǔn)，部分高新技術(shù)企業(yè)可以達(dá)到35%以上）如果該投資投入延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用，或使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或成本實(shí)質(zhì)性降，使可外購(gòu)原材料、及動(dòng)力費(fèi)：該價(jià)格應(yīng)按到廠價(jià)格計(jì)，并考慮及倉(cāng)儲(chǔ)損耗。采用的價(jià)格時(shí)點(diǎn)傷、等社會(huì)費(fèi)和住房公積金中由職工個(gè)人繳付的部分。利息是使用借貸所要付出的代價(jià)，對(duì)于技術(shù)方案來說是實(shí)際的現(xiàn)金流出，但在評(píng)價(jià)技術(shù)方案總投資的經(jīng)濟(jì)效果時(shí)，并不考慮來源問題，故在這種情況下也不考慮利息的支出，在資本金現(xiàn)金 （六）但需注意：當(dāng)采用含（增值）稅價(jià)格計(jì)算銷售收入和原材料、及動(dòng)力成本時(shí)，現(xiàn)金流量表中應(yīng)單列科目；采用不含（增值）稅價(jià)格計(jì)算時(shí)，現(xiàn)金流量表中應(yīng)單列科目；采用不含（增值）稅1Z101050設(shè)備更新分析1Z101051 裝。設(shè)備有形磨損和無(wú)形磨損的完全補(bǔ)償是更新，見圖1Z101051。1Z1010521Z101053設(shè)備的技術(shù)就是指設(shè)備從投入使用到因技術(shù)而被淘汰所延續(xù)的時(shí)間，技術(shù)主要是由設(shè)備經(jīng)濟(jì)是指從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間。它是由設(shè)備設(shè)備使用年限的增加，一方面需要的費(fèi)維持原有功能；另一方面設(shè)備的操作成本及原材料、能源二、設(shè)備經(jīng)濟(jì)的估算 2(P-LN用低劣化值表示設(shè)備損耗的方法稱為低2(P-LN式中N0——設(shè)備的經(jīng)濟(jì)λ——設(shè)備的低劣化值繼續(xù)使用舊設(shè)備1年。1Z101060設(shè)備租賃與方案的比選分1Z101061設(shè)備租賃與的影響因素 1Z101062設(shè)備租賃與方案的比選分年1Z101070價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用FV C 基本原理V=F/C，如何提高價(jià)值有以下五種途徑：雙向性、改進(jìn)型、節(jié)約型、投資型、犧牲型1Z101072價(jià)值工程在工程假設(shè)應(yīng)用中的實(shí)施步驟 表1Z101072價(jià)值工程的工作程序按用戶的需求分類，功能可分為必要功能和不要功能。使用功能、美學(xué)功能、基本功能、輔助計(jì)算功能價(jià)值V，分析成本功能的合理匹配程度V= 式中V——第i個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值系數(shù) CFi——第i個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象的功能評(píng)價(jià)值（目標(biāo)成本；Ci——第i個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)Fi/Ci值低的功能：ΔCi=（Ci-Fi）值大的功能 1Z101080 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則適用、合理經(jīng)濟(jì)上合理：一般地說，在保證功能和質(zhì)量、不勞動(dòng)安全與環(huán)境保護(hù)的原則下，經(jīng)濟(jì)合1Z101082新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)分析1Z101083新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析新技術(shù)方案的投資額較大，年經(jīng)營(yíng)成本（或生產(chǎn)成本）較低；“舊”方案的投資額雖然 =C1-C2 當(dāng) (2- (2-I2-（2在采用方案不增加投資時(shí)，Zj=Cj例1Z101083-31Z102000工程財(cái)1Z102010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1Z102011財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)是現(xiàn)代會(huì)計(jì)兩大基本內(nèi) 2．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩項(xiàng)基本職1Z102012會(huì)計(jì)核算的原則1．會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)包括：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。會(huì)計(jì)年度一般為日（即以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，如季度、月度反映會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告為會(huì)計(jì)我國(guó)通常應(yīng)選擇作為記賬本位A．B．CD．貨幣計(jì)量假設(shè)會(huì)計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)要求，凡是當(dāng)期已1Z102014會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素，也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)要素；收入、費(fèi)用和利潤(rùn)是反映某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素，也成為動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素A．短期借 B．預(yù)收賬 C．應(yīng)付賬 D．預(yù)付賬1Z102020成本與費(fèi)1Z102021費(fèi)用與成本的關(guān)系（1）費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途（費(fèi)用與具體的施工生產(chǎn)是否相關(guān)）分可分為生產(chǎn)費(fèi)用（即生產(chǎn)成本與具體施期間費(fèi)用包括用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用包括用和財(cái)務(wù)費(fèi)用（款1Z102022工程成本的確認(rèn)和計(jì)算方法一般按直接費(fèi)的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比）分配固定資產(chǎn)折舊的影響因素：固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘 固定資產(chǎn)折舊的方法：年限平均法、工作量法為價(jià)格的3%，若按工作量法折舊，該機(jī)械每工作臺(tái)班折舊費(fèi)應(yīng)為（）元。2010 無(wú)形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營(yíng)業(yè)權(quán) 、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)攤銷方法包括年限法、工作量法 執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本開支范圍，費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，工程預(yù)算和企業(yè)施工預(yù)算，成本計(jì)劃的有關(guān)反映和監(jiān)督施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的完成情況，為項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)，為參與項(xiàng)目施工生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的成和有關(guān)資料，使項(xiàng)目善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益。是施工項(xiàng)1Z102024期間費(fèi)用的核算用包括：（1）管理人員工資（2）辦公費(fèi)（3）差旅交通費(fèi)（4）固定資產(chǎn)使用費(fèi)（5）工具用1Z102030收入1Z102031收入的分類及確認(rèn)建造（施工）合同收入、銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入主要 1Z102032建造（施工）合同的收入核算建造合同的特征：（1）針對(duì)性強(qiáng)，先有買主（客戶（即資產(chǎn)建設(shè)工期、工程質(zhì)量和工程造價(jià)等內(nèi)容在簽訂合同時(shí)已經(jīng)確定；（2）建設(shè)周期長(zhǎng)，資產(chǎn)的建造一般需要跨包括兩部分內(nèi)容：合同規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、等形成的收合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日（每年的12.31日）根據(jù)完工百分比法確認(rèn)根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同以及總成本的比例確定（考計(jì)算）第1年合同完工進(jìn)度＝750÷（750 2＝（750）÷（750+700）×100%＝72%B根據(jù)已完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比列確定（考計(jì)算）【例1Z102032-2】某建筑業(yè)企業(yè)與B交通局簽訂修建一條150公里公路的建造（施工）合同，合同約定1＝45÷150×100%＝30%第2＝（45+75）÷150×100%＝80%1Z102040利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用1Z102041利潤(rùn)的計(jì)營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等 一、所得稅的概念二、所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ) 三、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表1Z102051財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注1Z102052資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它是一種靜態(tài)報(bào)表資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”1Z102053利潤(rùn)表的內(nèi)容和作用1Z102054現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，它屬于動(dòng)態(tài)的財(cái)現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金（ C．所有者權(quán)益變動(dòng)表D．利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（流動(dòng)資產(chǎn)、投資活動(dòng)（非流動(dòng)資產(chǎn)、購(gòu)入、債券）和籌資例題：企業(yè)下列活動(dòng)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有 （A．取得投資收益收到的現(xiàn)金B(yǎng)．償還支付的現(xiàn)金C．吸收投資收到的現(xiàn)金D．收到的稅費(fèi)返還1Z102055財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容及作用1Z102060財(cái)務(wù)分1Z102061財(cái)務(wù)分析方法比率分析法（財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法）因素分析法（連環(huán)替代法、差額計(jì)算法）考計(jì)【例1Z102061-1】某企業(yè)2010年8月份A材料的實(shí)際費(fèi)用為6720元，而其計(jì)劃值為5400元。由于1Z102061件9856元1Z102062基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析反映償債能力的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率反映資產(chǎn)管理的指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 反映能力的指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率、總資 反映發(fā)展能力的指標(biāo)：營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率、資本累計(jì)率 杜邦財(cái)務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為指1Z102070籌資管1Z102071成本的作用及其計(jì)1.成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)，成本包括占用費(fèi)和籌資費(fèi)用兩個(gè)部長(zhǎng)期（長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期債券）的個(gè)別成本率計(jì)每年結(jié)息一次，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為25%，則這筆借款的綜合成本1Z102072短期籌資的特點(diǎn)和方式短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)：①籌資速度快②籌資彈性好③籌資成本較低④籌資風(fēng)險(xiǎn)高短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款例題：A企業(yè)按2/10、n/30的條件購(gòu)入貨物，則A企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成本10］=36.7%（1）信貸限額（2）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定（3）補(bǔ)償性余額（4）借款抵押（5）償還條件（6）其他承諾額為7.2（=120×6%）萬(wàn)元；按照貼息法付息1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理1Z102081現(xiàn)金和有價(jià)的財(cái)務(wù)管企業(yè)置存現(xiàn)金的原因主要是滿易性、預(yù)防性和投機(jī)性的需要企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)：在資產(chǎn)的流動(dòng)性和能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利【例1Z102081】ABC01Z102082應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理信用標(biāo)準(zhǔn)：（CharacterCpaiy（Capital（Cndtio l：2000元，每噸材料的年平均儲(chǔ)備成本為100元。則A材料的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量如下：Q*==200（噸1Z103000建設(shè)工程估價(jià)1Z103010建設(shè)工程項(xiàng)目總投資(2)動(dòng)態(tài)投資包括：A、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)B、建設(shè)期利息流動(dòng)資產(chǎn)投資------鋪底流動(dòng)進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅++消費(fèi)稅=到岸價(jià)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅++消費(fèi)稅 ×外匯牌 F進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)×外匯牌價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅率 為1=6.1元，設(shè)備的國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為2.5%。估算該設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)=400×6.1=2440萬(wàn)元 國(guó)外費(fèi)=[(2440+329.4)/(1-0.266%)]×0.266%=7.386萬(wàn)元銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=2440×0.5%=12.2萬(wàn)元 進(jìn)口關(guān)稅=(2440+329.4+7.386)×22%=610.89萬(wàn)元=(2440+329.4+7.386+610.89)×17%=575.9萬(wàn)元萬(wàn)元（關(guān)稅為210萬(wàn)元，消費(fèi)稅為零，率為17%，則其稅額為（）萬(wàn)元【典型例題】 ABCD171792.19（）萬(wàn)元?！镜湫屠}】 B.1260 元?！?007年】A．2551.99B.2644.00C．2651.99A、 B、 C、 D、1Z103013工程建設(shè)其他費(fèi)的組成 技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)運(yùn)試車所發(fā)生的費(fèi)用凈支出(試運(yùn)轉(zhuǎn)支出大（ B.建設(shè)單位C.辦公家具購(gòu)置費(fèi) （ A．建設(shè)單位B．勘察設(shè)計(jì)費(fèi) （ 上漲率為每年5%，則該項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算是（）萬(wàn)元。 第1年應(yīng)計(jì)利息=1/2×300×6%=9（萬(wàn)元） 第2年應(yīng)計(jì)利息=（300+9+1/2×600）×6%=36.54（萬(wàn)114.271Z103020建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目的組成與計(jì)算 按費(fèi)用構(gòu)成要素劃分的建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成費(fèi)、企業(yè)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)和稅金組成。其中人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)和利潤(rùn)包 其他：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、費(fèi)、費(fèi)、法律顧 六、規(guī)費(fèi)：1.社會(huì)費(fèi)：(1)養(yǎng)老費(fèi)(2)失 費(fèi)(3)醫(yī) 費(fèi) 費(fèi)按照《建設(shè)安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成》(建標(biāo)[2013]44入建筑安裝工程（2013年考題】A.風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用B.規(guī)費(fèi) （ D生產(chǎn)工人勞動(dòng)和職工福利E企業(yè)為職工繳納的工傷答案（A.買價(jià) A.人工費(fèi) C．企業(yè)D．社會(huì)費(fèi)A．材料及工程設(shè)備的B．材料及工程設(shè)備運(yùn)雜C．不可避免的損耗費(fèi) （A.人工費(fèi) D．企業(yè)（A.養(yǎng)老 B．失業(yè) C．醫(yī) D．工 費(fèi) E．財(cái)產(chǎn)費(fèi)（A技術(shù)開發(fā)費(fèi) B投標(biāo)費(fèi) C法律顧問費(fèi) D費(fèi) 1Z103022按造價(jià)形成劃分的建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)包含人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)和利潤(rùn)暫列金額是指建設(shè)單位在工程量中暫定并包括在工程合同價(jià)款中的一筆款項(xiàng)。用于施工合同簽訂 率為4%，則該機(jī)械臺(tái)班折舊費(fèi)為多少元。元 某施工企業(yè)的企業(yè)費(fèi)率以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)，其生產(chǎn)工人年平均 為4500元，年有效施 （ ，3.41%（，3.28%（計(jì)算基數(shù)應(yīng)為基價(jià)（分部分項(xiàng)工程費(fèi)十中可以計(jì)量的措施項(xiàng)目費(fèi)、人工費(fèi)或（定上述(2)～(5)項(xiàng)措施項(xiàng)目的計(jì)費(fèi)基數(shù)應(yīng)為人工費(fèi)或（人工費(fèi)十機(jī)械費(fèi)某施工項(xiàng)目分部分項(xiàng)工程費(fèi)為1200萬(wàn)元，其中人工費(fèi)為450萬(wàn)元，機(jī)械費(fèi)為300萬(wàn)元，可計(jì)量的措施費(fèi)用為400萬(wàn)元，該施工項(xiàng)目的安全文明施工費(fèi)以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)，費(fèi)率為2%，則該施工項(xiàng) 某建筑工程項(xiàng)目的分部分項(xiàng)工程費(fèi)為180萬(wàn)元，其中人工費(fèi)為45萬(wàn)元，可計(jì)量的措施項(xiàng)目費(fèi)為65萬(wàn)元，安全文明施工費(fèi)以基價(jià)為計(jì)算基礎(chǔ)，費(fèi)率為2.25%，則該項(xiàng)目的安全文明施工費(fèi)為（）萬(wàn)元?！纠}解A1.46B2.48 1Z103024建筑安裝工程計(jì)價(jià)程序/m2，安裝工程造價(jià)為1200元/m2，裝飾裝修工程造價(jià)為1000元/m2，其中人工費(fèi)占分部分項(xiàng)工程造價(jià)他項(xiàng)目費(fèi)合計(jì)800萬(wàn)，規(guī)費(fèi)費(fèi)率為8%，稅率3.41%，計(jì)算招標(biāo)控制價(jià)。 1Z103030建設(shè)工程1Z103031建設(shè)工程的分類人工2．材料消耗3．施工機(jī)械臺(tái)班使用施工是工序，作為研究對(duì)象，是在企業(yè)的一種，屬于企業(yè)的性質(zhì)。施工是工程建設(shè)中分項(xiàng)最細(xì)、子目最多的一種，也是建設(shè)工程中的基礎(chǔ)性。施工由人預(yù)算是以建筑物或構(gòu)筑物各個(gè)分部分項(xiàng)工程為對(duì)象編制的。預(yù)算是以施工為基礎(chǔ)綜合擴(kuò)大編制的，同時(shí)也是編制概算的基礎(chǔ)。與施工不同，預(yù)算是社會(huì)性的，而施工則是概算是以擴(kuò)大的分部分項(xiàng)工程為對(duì)象編制的。概算是編制擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)概算、確定建設(shè)項(xiàng)目概算指標(biāo)是概算的擴(kuò)大與合并，它是以整個(gè)建筑物和構(gòu)筑物為對(duì)象，以更為擴(kuò)大的計(jì)量單位來編程的價(jià)格數(shù)據(jù)和資料，經(jīng)分析、歸納和整理編制而成的。投資估算指標(biāo)是在項(xiàng)目和可行性研究階段四、按投資的費(fèi)用性質(zhì)分類：1．建筑工程2．設(shè)備安裝工程3．建筑安裝工程費(fèi)用4．工具5．工建設(shè)其費(fèi)用1Z103032人工定額的編制1Z103033材料消耗的編；1Z103034施工機(jī)械臺(tái)班使用的編制一、施工機(jī)械臺(tái)班時(shí)間產(chǎn)量為4.76（單位100m3，則：挖100m3的人工時(shí)間為2/4.76=0.42（工日） 圖 B、施工是組織和指揮生產(chǎn)的有效具 企業(yè)的編制方法1Z103036預(yù)算與單位估價(jià)表的編制預(yù)算是在施工的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合擴(kuò)大編制而成的，預(yù)算是編制施工圖預(yù)算的主要依據(jù)發(fā)生的不可避免的間歇時(shí)間;③施工過程中水電維修用工；④隱蔽工程驗(yàn)收等工程質(zhì)量檢查影響的操作時(shí)（1）施工機(jī)械轉(zhuǎn)移工作面及配套機(jī)械互相影響損失的時(shí)間；（2）在正常的施工情況下，機(jī)械施工中發(fā)生的機(jī)械停歇時(shí)間；（5）在擬定的預(yù)算的基礎(chǔ)上，有時(shí)還需要根據(jù)所在地區(qū)的工資、物價(jià)水平計(jì)算確定相應(yīng)的人工、材料和施工機(jī)械臺(tái)班的價(jià)格，即相應(yīng)的人工工資價(jià)格、材料預(yù)算價(jià)格和施工機(jī)械臺(tái)班價(jià)格，計(jì)算擬定預(yù)算1Z103037概算與概算指標(biāo)的編制 1Z1030401.批準(zhǔn)的可行 1Z103044設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容 1Z103050建設(shè)工程項(xiàng)目施工圖預(yù)算1Z103051施工圖預(yù)算編制的模式 1Z103052施工圖預(yù)算的作用 1Z103053施工圖預(yù)算的編制依據(jù)（了解）3．批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算；4．批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計(jì)圖紙及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖集和規(guī)范；5．相應(yīng)預(yù)算和地區(qū)單位估 單價(jià)；需要按實(shí)際使用材料價(jià)格換算單價(jià)；（3）分項(xiàng)工程施工工藝條件與單價(jià)或單位估價(jià)表不一致而造成人工、機(jī)械的數(shù)量增減時(shí)，一般調(diào)量不換價(jià)；（4）1Z103055施工圖預(yù)算的內(nèi)容 E、篩選法：適用于住宅工程或不具備全面條件的工程；F、重點(diǎn)法：的重點(diǎn)一般是工程量大或者造價(jià)較高的各種工程二、施工圖預(yù)算的步驟三、施工圖預(yù)算1Z103060工程量編制1Z103061工程量的作用 1Z103062工程量編制的方 項(xiàng)目編碼結(jié)構(gòu)如圖1Z103062所示 項(xiàng)目特征：（1）項(xiàng)目特征是區(qū)分 四、規(guī)費(fèi)項(xiàng)目的編制：（1）社會(huì)費(fèi)：包括養(yǎng)老費(fèi)、失業(yè)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工傷費(fèi)、費(fèi)；（2）住房公積金；（3）工程排污費(fèi)。市 市1Z103070工程 計(jì)1Z103071工程 計(jì)價(jià)的方 招標(biāo)文件中的工程量標(biāo)明的工程量是招標(biāo)人編制招標(biāo)控制價(jià)和投標(biāo)人投標(biāo)報(bào)價(jià)的共同基礎(chǔ)，它是工程量編制人按施工圖圖示尺寸和工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算得到的工程凈量。但該工程量不能作為承參數(shù)法計(jì)價(jià)：主要適用于施工過必須發(fā)生，但在投標(biāo)時(shí)很難具體分項(xiàng)預(yù)測(cè)，又無(wú)法單獨(dú)列出項(xiàng)《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)規(guī)范》GB50500—2013（2）國(guó)家或省級(jí)、行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的計(jì)理機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程造價(jià)信息，當(dāng)工程造價(jià)信息沒有發(fā)布時(shí)，參照市場(chǎng)價(jià)；（8）《建工程程價(jià)范》GB0500—2013實(shí)行程招標(biāo)，并應(yīng)編制招投標(biāo)控制價(jià)??”上升為強(qiáng)制性條文，即：國(guó)有投資的工程建設(shè)招一般情況下，編制招標(biāo)控制價(jià)，采用的材料價(jià)格應(yīng)是工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)通過工程造價(jià)信息發(fā)布的材料單價(jià)，工程價(jià)信息未發(fā)布材單價(jià)的料，其材料價(jià)格應(yīng)通過場(chǎng)確定。另，未采用息致場(chǎng)予明用場(chǎng)則通析，靠息。行編制的，應(yīng)在招標(biāo)控制價(jià)公布后5天內(nèi)向招投標(biāo)監(jiān)督機(jī)構(gòu)和工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)。規(guī)模較小，技術(shù)難度較低，工期較短，且施工圖設(shè)計(jì)已批準(zhǔn)的建設(shè)工程可以采用總價(jià)合同；緊急搶險(xiǎn)、天內(nèi)，由發(fā)承包雙方依據(jù)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件在合同中約定。合同約定不得違背招、投標(biāo)文1.23.工程計(jì)量與支付工程進(jìn)度款的方式、數(shù)額及時(shí)間4.工程價(jià)款的調(diào)整因素、方法、程序、支付及時(shí)間5.施工索賠與現(xiàn)場(chǎng)的程序、金額確定與6.7.工程竣工價(jià)款結(jié)算編制與8.9.違約責(zé)任以及發(fā)生合同價(jià)款爭(zhēng)議的解決方法及時(shí)間10.與履行合同、支付價(jià)款有關(guān)的其他事項(xiàng)等1Z103080計(jì)量與支1Z103081工程計(jì)量憑據(jù)法：所謂憑據(jù)法，就是按照承包人提供的憑據(jù)進(jìn)行計(jì)量支付。如建筑工程險(xiǎn)費(fèi)、第三1Z103082合同價(jià)款調(diào)整發(fā)生以下事項(xiàng)，發(fā)承包雙方應(yīng)當(dāng)按照合同約定調(diào)整合同價(jià)款：(1)變化；(2)工程變更；3)項(xiàng)目特征描述不符；4)工程量缺項(xiàng)；)工程量偏差；()計(jì)日工；()現(xiàn)場(chǎng)；)物價(jià)變化；()；(12)2828合同履行期間，由于招標(biāo)工程量中缺項(xiàng)，新增分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目的，應(yīng)按照變更價(jià)款確15%15%以【例1