固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度范文（2篇）

第7頁共7頁固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度范文第一條目的為確保固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到固定資產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點(diǎn)范圍及內(nèi)容盤點(diǎn)范圍包括土地、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等。盤點(diǎn)內(nèi)容包括核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、型號(面積)、單價、價值;核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況;核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完備等。第三條盤點(diǎn)方式(一)年中、年終盤點(diǎn)我公司要求每年至少進(jìn)行兩次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，即年中、年終盤點(diǎn)。由實(shí)物管理部門牽頭，會同財務(wù)部門于年(中)終時，實(shí)施全面總清點(diǎn)。原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。(二)臨時盤點(diǎn)指因特殊情況而臨時決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。由財務(wù)部門照會其部門主管后，會同實(shí)物管理部門，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條參與的部門、人員的指派與職責(zé)每次盤點(diǎn)工作均需由總經(jīng)理室牽頭，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)具體落實(shí)并追查盤盈盤虧的原因和提出處理意見，財務(wù)部門應(yīng)積極參與盤點(diǎn)工作并負(fù)責(zé)進(jìn)行賬實(shí)的核對工作。其中固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門由各分公司自行指定，一般來說電子計算機(jī)類資產(chǎn)由公司信息技術(shù)部負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片，其他類固定資產(chǎn)由辦公室(或行政部、綜合部)負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片。(一)總盤人:由總經(jīng)理室成員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。(二)主盤人:由各實(shí)物管理部門經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點(diǎn)工作的指揮、協(xié)調(diào)工作，以及盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點(diǎn)人:由各實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點(diǎn)具體工作，如點(diǎn)計數(shù)量，核查質(zhì)量，核對型號、規(guī)格等。(五)會點(diǎn)人:由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點(diǎn)人:由各實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時，固定資產(chǎn)的搬運(yùn)及整理工作。(七)臨時盤點(diǎn)，亦應(yīng)設(shè)臵盤點(diǎn)人(或抽點(diǎn)人)、會點(diǎn)人等，其職責(zé)亦同。第五條盤點(diǎn)流程(一)盤點(diǎn)前，由實(shí)物管理部門會同財務(wù)部門，依盤點(diǎn)種類、項目編排"盤點(diǎn)人員編組表"及擬定盤點(diǎn)通知，呈總經(jīng)理核定并簽發(fā)，公布實(shí)施。(二)盤點(diǎn)人員確定后，由總盤人負(fù)責(zé)召集盤點(diǎn)小組成員召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬訂盤點(diǎn)計劃表，并通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。(三)實(shí)物管理部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的實(shí)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，各項固定資產(chǎn)卡片應(yīng)依編號順序，事先備妥，以備盤點(diǎn)。(四)盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由實(shí)物管理部門予以標(biāo)示，另行存放。(五)財務(wù)部門應(yīng)在盤點(diǎn)前將各項財務(wù)帳冊登記完畢，并根據(jù)明細(xì)帳制作帳內(nèi)資產(chǎn)清單(格式自定)，以備實(shí)物清點(diǎn)完畢后與盤存表進(jìn)行核對。如因特殊原因，無法完成帳冊登記時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單等利用"結(jié)存調(diào)整表"，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)。(六)每次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)現(xiàn)場至少應(yīng)包括盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人和復(fù)盤人。固定資產(chǎn)已集中核算的分公司，復(fù)盤人和會點(diǎn)人必須由分公司指派。固定資產(chǎn)尚未集中核算的分公司，復(fù)盤人必須由分公司指派。(七)盤點(diǎn)物品時，由盤點(diǎn)人提供固定資產(chǎn)卡片或?qū)嵨锴鍐?，并以此為?jù)進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，包括點(diǎn)計數(shù)量、丈量面積、核對規(guī)格(型號)、核查資產(chǎn)質(zhì)量、鑒定證冊是否完備有效等等。會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)信息，如實(shí)詳盡記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計表上”(一式兩聯(lián))，并每小段核對一次，無誤后與盤點(diǎn)人于該表上互相簽名確認(rèn)，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若核對有出入者，必需再重點(diǎn)。1、房屋建筑物、土地盤點(diǎn)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需實(shí)地丈量面積、核對資產(chǎn)權(quán)證、核查使用情況等。2、交通運(yùn)輸設(shè)備除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對各種證件是否有效、鑒定車輛性能等。3、電子計算機(jī)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查設(shè)備型號等。4、固定資產(chǎn)改良支出的盤點(diǎn)應(yīng)注意檢查合同、發(fā)票等資料的完整有效。5、在建工程的盤點(diǎn)應(yīng)注意核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項目付款與工程進(jìn)度的匹配情況等。必要時可要求專業(yè)人員如項目監(jiān)理等協(xié)助盤點(diǎn)。6、其他資產(chǎn)主要盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量。(八)盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將"盤點(diǎn)統(tǒng)計表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，由盤點(diǎn)(會點(diǎn))人員相互簽名確認(rèn)后，第一聯(lián)由實(shí)物管理部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。(九)財務(wù)部門收到“盤存表”后，與自己的帳內(nèi)資產(chǎn)清單進(jìn)行核對。除計算盤虧盤贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產(chǎn)的輔助信息是否完整等，并出具盤點(diǎn)報告表(一式三聯(lián))送實(shí)物管理部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送實(shí)物管理部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室(最后歸檔備案)，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(十)對于盤點(diǎn)情況及在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，實(shí)物管理部門應(yīng)盡快查明具體原因，寫出書面報告，提出處理意見，待總經(jīng)理或上級公司批復(fù)后再做處理。原則上應(yīng)在年終(中)決算前處理完畢。第六條不定期抽點(diǎn)(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時指派人員抽點(diǎn);也可由財務(wù)部門填具"財務(wù)抽點(diǎn)通知單"于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點(diǎn)日期及項目，以不預(yù)先通知使用部門為原則。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會計部門利用"結(jié)存調(diào)整表"將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列"盤存表"。第七條注意事項(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代辦人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。(三)所有盤點(diǎn)財產(chǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及調(diào)動。(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、丈量或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。盤點(diǎn)應(yīng)采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)于確定后，再進(jìn)行下一項，盤點(diǎn)后不得更改。(六)盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(七)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第八條盤點(diǎn)問題的處理(一)帳載數(shù)量(含實(shí)物管理部門的卡片帳及財務(wù)明細(xì)帳)如因漏帳、記錯、算錯或帳面記載不清者，除要求記帳人員及時補(bǔ)充完善外,應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理室議處。(二)帳載數(shù)字(含實(shí)物管理部門的卡片帳及財務(wù)明細(xì)帳)如有涂改而未蓋章、簽章、簽證等進(jìn)行確認(rèn)，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報人事部門議處。(三)固定資產(chǎn)資料不齊、權(quán)證過期失效、合同金額不符等情況，除責(zé)令限期整改完善外，還應(yīng)追究固定資產(chǎn)管理人員或經(jīng)辦人員的過失責(zé)任，情況嚴(yán)重或造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)送總經(jīng)理室議處。(四)固定資產(chǎn)盤贏盤虧資產(chǎn)的帳務(wù)處理一定要在得到上級單位的文件批復(fù)后方可進(jìn)行。但對于盤虧的資產(chǎn)，管理部門應(yīng)及時責(zé)成專人追查原因，追索賠償，避免造成公司更大的損失。(五)固定資產(chǎn)管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額，并轉(zhuǎn)有關(guān)部門依法處理:1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:2、對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者:3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第九條本辦法由省公司負(fù)責(zé)解釋，并自下發(fā)之日起實(shí)施。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度范文（二）一、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的范圍:公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法:固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)分為定期和不定期，清查盤點(diǎn)的方法有兩種:一為實(shí)地盤存法;一為詢證核對法。對于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場，對固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核查。對于存放在異地的固定資產(chǎn)，采取派出專門清查盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤存或詢證核對法兩種方法并用，進(jìn)行核實(shí)確定固定資產(chǎn)狀況。三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。1、為確保年度會計報表的正確性與可靠性，每年度決算前進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。2、公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關(guān)系，為了明確經(jīng)營責(zé)任和確定資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)際數(shù)量和金額，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。3、改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員，針對保管的資產(chǎn)進(jìn)行清查，以理清前固定資產(chǎn)管理部門或保管人員的經(jīng)管責(zé)任。4、發(fā)生意外災(zāi)害或損失，對受損財產(chǎn)進(jìn)行清查，以查明財物受損情況。5、企業(yè)因進(jìn)行購并改組，吸收外資等，須對企業(yè)的財物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。6、公司更新財務(wù)系統(tǒng)軟件時或在新會計制度實(shí)施前，必須進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。四、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)程序:1、界定固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門:(1)變配電設(shè)備:公司辦(2)房屋建筑物:公司辦(3)機(jī)械設(shè)備:生產(chǎn)部(4)檢測設(shè)備:質(zhì)量部(5)工裝模具:生產(chǎn)部(6)電腦及配套設(shè)備:生產(chǎn)部(7)辦公設(shè)備及家具:公司辦(8)電器設(shè)備及電子儀器:公司辦(9)運(yùn)輸設(shè)備:公司辦(10)其它設(shè)備:生產(chǎn)部2、財務(wù)部按固定資產(chǎn)分類整理編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，資產(chǎn)管理部清理固定資產(chǎn)分類卡片，并會同財務(wù)部，下發(fā)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)通知及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表。3、固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門確定具體盤點(diǎn)責(zé)任人、并報送資產(chǎn)管理部備案。4、相關(guān)部門及責(zé)任人員實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)束后向資產(chǎn)管理部上報固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表及相關(guān)附件材料。具體程序和要求如下:(1)在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用“以賬對物、以物對賬”的方法核對、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片一致，對賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾;對有物無賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無賬”盤點(diǎn)表上填列，其金額按相同(或類似)資產(chǎn)估價填列，并在備注欄注明“估價”;對有賬無物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無物”盤點(diǎn)表上填列，并另寫情況說明和證明材料，注明原因和責(zé)任。對清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。(2)對于在公司外存放的所有權(quán)屬于公司的固定資產(chǎn)由歸口管理部門實(shí)施盤點(diǎn)。具備實(shí)地清點(diǎn)條件的，各部門需派出專人進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn);無法進(jìn)行