財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度（4篇）

Word版本，下載可自由編輯財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度（4篇）【第1篇】財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度

不管是集團(tuán)公司還是下面的子公司,或者是私營的大小企業(yè)等,在財(cái)務(wù)報(bào)表方面如何做好管理制度呢可參考以下的財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度的范本:

第一章總則

第一條為了規(guī)范天津**進(jìn)展股份有限公司(以下簡稱公司)財(cái)務(wù)報(bào)告管理,保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真切性和完整性,建立有效的整體財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)部控制和規(guī)劃,提升經(jīng)濟(jì)效益,準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中存在的問題,為實(shí)行有效措施提供依據(jù),按照五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律規(guī)矩,特制定本制度。

其次條本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告,是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)情況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成績、現(xiàn)金流量的文件。

第三條本制度適用于公司及下屬子公司。

其次章機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工

第四條公司財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析通過等相關(guān)工作。

第五條公司法人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真切性、完整性負(fù)責(zé)。

第六條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制,組織、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,催促和考核各部門的工作進(jìn)度,準(zhǔn)時(shí)提示。

第七條公司各職能部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)部提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息,財(cái)務(wù)報(bào)告的使用部門應(yīng)樂觀提出看法和建議以增進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的有效通過。

第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成

第八條財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度、半年度、季度和月度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告和合并財(cái)務(wù)報(bào)告。合并報(bào)表的范圍包括公司及根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。

第九條年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指按會(huì)計(jì)年度1-12月編制的,全面反映公司全年的經(jīng)營成績、年末財(cái)務(wù)情況以及年內(nèi)財(cái)務(wù)情況變動(dòng)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注。半年度財(cái)務(wù)報(bào)告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括但不僅限于:

一、本期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上期末的資產(chǎn)負(fù)債表;

二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。

三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

第十條季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的,從其規(guī)定。

第四章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序

第十一條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,結(jié)合投資證券部年報(bào)披露時(shí)光支配,制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃,并由財(cái)務(wù)部長審核。財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法(包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量、合并辦法、范圍與原則等)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序、職責(zé)分工(包括牽頭部門與相關(guān)協(xié)作部門的分工與責(zé)任等)、編報(bào)時(shí)光支配等相關(guān)內(nèi)容。

一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)關(guān)注與會(huì)計(jì)相關(guān)法律規(guī)矩的最新變化及規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際狀況,編制制定、補(bǔ)充及修改會(huì)計(jì)政策、規(guī)則制度和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的計(jì)劃,提交財(cái)務(wù)部長審核,由總經(jīng)理審批并上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)利用后才干生效。

二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)催促和考核各部門提供信息的工作進(jìn)度,對(duì)未能準(zhǔn)時(shí)完成的舉行相關(guān)處罰。

第十二條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,應(yīng)確認(rèn)對(duì)當(dāng)期有重大影響的主要事項(xiàng),分析、討論并與相關(guān)部門交流重事件項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理,確定會(huì)計(jì)處理后,報(bào)財(cái)務(wù)部長審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,根據(jù)公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報(bào)公司審批機(jī)構(gòu)審批后,各相關(guān)部門予以執(zhí)行,財(cái)務(wù)部舉行會(huì)計(jì)處理。重事件項(xiàng)主要包括:

一、債務(wù)重組

二、非貨幣性交易

三、公允價(jià)值的計(jì)量

四、收購兼并

五、資產(chǎn)減值

六、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則政策的變化

七、其他對(duì)以前年度和當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告影響的相關(guān)事項(xiàng)

第十三條在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,財(cái)務(wù)部應(yīng)該制訂詳細(xì)可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實(shí)方案,提交財(cái)務(wù)部長和總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理審批后,財(cái)務(wù)部根據(jù)方案組織相關(guān)部門舉行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)的工作主要包括:

一、與銀行核對(duì)對(duì)賬單、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、核對(duì)票據(jù);

二、核查結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否全都;

三、核查工程物資、庫存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都,是否有減值跡象等;

四、核查各項(xiàng)投資是否存在,投資收益是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定舉行確認(rèn)和計(jì)量;

五、核查房屋建造物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)送工具、電子設(shè)備等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都;

六、清查土地、房屋的權(quán)屬證實(shí),確定資產(chǎn)歸屬;

七、在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否全都;

八、清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。

第十四條經(jīng)過上述的清查、核實(shí)后,財(cái)務(wù)部應(yīng)該分析緣由,提出處理看法,將清查、核實(shí)的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理方法形成專項(xiàng)報(bào)告,向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告,總經(jīng)理辦公會(huì)審批利用后按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定舉行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

第十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)該在年度中間按照詳細(xì)狀況,對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)舉行重點(diǎn)抽查、輪番清查或者定期清查。

第十六條財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,除應(yīng)該全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外,還應(yīng)該完成對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括:

一、核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否全都,記賬方向是否相符;

二、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定舉行;

三、對(duì)于國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算辦法的交易、事項(xiàng),檢查其是否根據(jù)會(huì)計(jì)核算的普通原則舉行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;

四、檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等緣由需要調(diào)節(jié)前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。

第十七條財(cái)務(wù)部不得為了趕編財(cái)務(wù)報(bào)告而提前結(jié)賬,或把本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)延至下、登賬,也不得先編財(cái)務(wù)報(bào)告后結(jié)賬,應(yīng)在當(dāng)期全部交易或事項(xiàng)處理完畢,編制《結(jié)賬前需完成事項(xiàng)清單》,并按照實(shí)際完成內(nèi)容具體填列,并報(bào)財(cái)務(wù)部長審核簽字確認(rèn)后,實(shí)施關(guān)賬和結(jié)賬操作。

第十八條財(cái)務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會(huì)計(jì)期間,須填寫申請(qǐng)表,說明緣由,經(jīng)財(cái)務(wù)部長審批后舉行。

第十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報(bào)表的合并范圍,按崗位分工和規(guī)定的程序制定財(cái)務(wù)報(bào)告分配報(bào)表編制工作,以確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制范圍的完整性。

其次十條財(cái)務(wù)部編制年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí),對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的,應(yīng)該根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債確實(shí)認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)舉行確認(rèn)和計(jì)量,并根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定舉行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

其次十一條財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)該按照真切的交易、事項(xiàng)以及完整、精確?????的賬簿記錄等資料,并根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法舉行編制。不得違背本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,任意轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法。

其次十二條任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令公司違背本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法。公司應(yīng)該依照本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素舉行合理確實(shí)認(rèn)和計(jì)量,不得任意轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。

其次十三條公司應(yīng)該依照有關(guān)法律、行政規(guī)矩和本制度規(guī)定的結(jié)賬日舉行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分離為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

其次十四條公司應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容,按照記下完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真切、計(jì)算精確?????,不得漏報(bào)或者隨意取舍。

其次十五條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)該互相全都;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)該互相連接。

其次十六條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)該根據(jù)本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真切、完整、清晰的說明。

其次十七條公司發(fā)生合并、分立情形的,應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

其次十八條公司終止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)該在終止?fàn)I業(yè)時(shí)根據(jù)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、舉行結(jié)賬,并編制財(cái)務(wù)報(bào)告;在清算期間,應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。

其次十九條各級(jí)子(分)公司按規(guī)定的時(shí)光向其母公司報(bào)送未經(jīng)審計(jì)的月度、季度、中期及年度財(cái)務(wù)報(bào)告。股份公司二級(jí)子公司向股份公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)光為:月度報(bào)表在月度終了3日內(nèi)上報(bào),季度報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)合并報(bào)表編制人員及投資證券部要求的時(shí)光上報(bào),年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告在《公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃》規(guī)定的時(shí)光內(nèi)上報(bào)。

第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供

第三十條財(cái)務(wù)部編制完成財(cái)務(wù)報(bào)告后,應(yīng)提交財(cái)務(wù)部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報(bào)告還應(yīng)提交公司董事會(huì)審核。

第三十條審核利用的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有證券資歷的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。

第三十一條公司董事會(huì)對(duì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告舉行審核、審批。

第三十二條審批后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi),向證券交易所報(bào)送。年度報(bào)告包括:

一、公司概況

二、公司財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營狀況.

三、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及有關(guān)高級(jí)管理人員簡介,及其持股狀況;

四、已發(fā)行的股票,公司債券狀況,包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;

五、證券交易所規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第三十三條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)該真切、完整。

第三十四條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)該注明:公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期,并由公司法人代表簽名并蓋章。

第三十五條公司有權(quán)否決向非依照法律、行政規(guī)矩或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個(gè)人,提供部分或者所有財(cái)務(wù)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。

第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)報(bào)告,其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法應(yīng)該全都,不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法不同的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序,按照崗位分工舉行權(quán)限設(shè)置,在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前,可以要求接受公司財(cái)務(wù)報(bào)告的組織或者個(gè)人對(duì)其內(nèi)容保密,保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息在對(duì)外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?/p>

第三十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告收拾歸檔,并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。

第六章附則

第三十九條公司董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本制度舉行解釋及修訂。

第四十條本制度自公司董事會(huì)審議利用之日起實(shí)施。

【第2篇】財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度范本

不管是集團(tuán)公司還是下面的子公司,或者是私營的大小企業(yè)等,在財(cái)務(wù)報(bào)表方面如何做好管理制度呢可參考以下的財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度的范本:

第一章總則

第一條為了規(guī)范天津xx進(jìn)展股份有限公司(以下簡稱公司)財(cái)務(wù)報(bào)告管理,保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真切性和完整性,建立有效的整體財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)部控制和規(guī)劃,提升經(jīng)濟(jì)效益,準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中存在的問題,為實(shí)行有效措施提供依據(jù),按照五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律規(guī)矩,特制定本制度。

其次條本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告,是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)情況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成績、現(xiàn)金流量的文件。

第三條本制度適用于公司及下屬子公司。

其次章機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工

第四條公司財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析通過等相關(guān)工作。

第五條公司法人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真切性、完整性負(fù)責(zé)。

第六條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制,組織、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,催促和考核各部門的工作進(jìn)度,準(zhǔn)時(shí)提示。

第七條公司各職能部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)部提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息,財(cái)務(wù)報(bào)告的使用部門應(yīng)樂觀提出看法和建議以增進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的有效通過。

第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成

第八條財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度、半年度、季度和月度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告和合并財(cái)務(wù)報(bào)告。合并報(bào)表的范圍包括公司及根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。

第九條年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指按會(huì)計(jì)年度1-12月編制的,全面反映公司全年的經(jīng)營成績、年末財(cái)務(wù)情況以及年內(nèi)財(cái)務(wù)情況變動(dòng)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注。半年度財(cái)務(wù)報(bào)告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括但不僅限于:

一、本期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上期末的資產(chǎn)負(fù)債表;

二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。

三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

第十條季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的,從其規(guī)定。

第四章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序

第十一條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,結(jié)合投資證券部年報(bào)披露時(shí)光支配,制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃,并由財(cái)務(wù)部長審核。財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法(包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量、合并辦法、范圍與原則等)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序、職責(zé)分工(包括牽頭部門與相關(guān)協(xié)作部門的分工與責(zé)任等)、編報(bào)時(shí)光支配等相關(guān)內(nèi)容。

一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)關(guān)注與會(huì)計(jì)相關(guān)法律規(guī)矩的最新變化及規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際狀況,編制制定、補(bǔ)充及修改會(huì)計(jì)政策、規(guī)則制度和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的計(jì)劃,提交財(cái)務(wù)部長審核,由總經(jīng)理審批并上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)利用后才干生效。

二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)催促和考核各部門提供信息的工作進(jìn)度,對(duì)未能準(zhǔn)時(shí)完成的舉行相關(guān)處罰。

第十二條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,應(yīng)確認(rèn)對(duì)當(dāng)期有重大影響的主要事項(xiàng),分析、討論并與相關(guān)部門交流重事件項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理,確定會(huì)計(jì)處理后,報(bào)財(cái)務(wù)部長審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,根據(jù)公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報(bào)公司審批機(jī)構(gòu)審批后,各相關(guān)部門予以執(zhí)行,財(cái)務(wù)部舉行會(huì)計(jì)處理。重事件項(xiàng)主要包括:

一、債務(wù)重組

二、非貨幣性交易

三、公允價(jià)值的計(jì)量

四、收購兼并

五、資產(chǎn)減值

六、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則政策的變化

七、其他對(duì)以前年度和當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告影響的相關(guān)事項(xiàng)

第十三條在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,財(cái)務(wù)部應(yīng)該制訂詳細(xì)可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實(shí)方案,提交財(cái)務(wù)部長和總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理審批后,財(cái)務(wù)部根據(jù)方案組織相關(guān)部門舉行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)的工作主要包括:

一、與銀行核對(duì)對(duì)賬單、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、核對(duì)票據(jù);

二、核查結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否全都;

三、核查工程物資、庫存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都,是否有減值跡象等;

四、核查各項(xiàng)投資是否存在,投資收益是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定舉行確認(rèn)和計(jì)量;

五、核查房屋建造物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)送工具、電子設(shè)備等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都;

六、清查土地、房屋的權(quán)屬證實(shí),確定資產(chǎn)歸屬;

七、在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否全都;

八、清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。

第十四條經(jīng)過上述的清查、核實(shí)后,財(cái)務(wù)部應(yīng)該分析緣由,提出處理看法,將清查、核實(shí)的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理方法形成專項(xiàng)報(bào)告,向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告,總經(jīng)理辦公會(huì)審批利用后按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定舉行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

第十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)該在年度中間按照詳細(xì)狀況,對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)舉行重點(diǎn)抽查、輪番清查或者定期清查。

第十六條財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,除應(yīng)該全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外,還應(yīng)該完成對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括:

一、核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否全都,記賬方向是否相符;

二、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定舉行;

三、對(duì)于國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算辦法的交易、事項(xiàng),檢查其是否根據(jù)會(huì)計(jì)核算的普通原則舉行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;

四、檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等緣由需要調(diào)節(jié)前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。

第十七條財(cái)務(wù)部不得為了趕編財(cái)務(wù)報(bào)告而提前結(jié)賬,或把本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)延至下、登賬,也不得先編財(cái)務(wù)報(bào)告后結(jié)賬,應(yīng)在當(dāng)期全部交易或事項(xiàng)處理完畢,編制《結(jié)賬前需完成事項(xiàng)清單》,并按照實(shí)際完成內(nèi)容具體填列,并報(bào)財(cái)務(wù)部長審核簽字確認(rèn)后,實(shí)施關(guān)賬和結(jié)賬操作。

第十八條財(cái)務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會(huì)計(jì)期間,須填寫申請(qǐng)表,說明緣由,經(jīng)財(cái)務(wù)部長審批后舉行。

第十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報(bào)表的合并范圍,按崗位分工和規(guī)定的程序制定財(cái)務(wù)報(bào)告分配報(bào)表編制工作,以確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制范圍的完整性。

其次十條財(cái)務(wù)部編制年度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí),對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的,應(yīng)該根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債確實(shí)認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)舉行確認(rèn)和計(jì)量,并根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定舉行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

其次十一條財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)該按照真切的交易、事項(xiàng)以及完整、精確?????的賬簿記錄等資料,并根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法舉行編制。不得違背本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,任意轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法。

其次十二條任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令公司違背本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法。公司應(yīng)該依照本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素舉行合理確實(shí)認(rèn)和計(jì)量,不得任意轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。

其次十三條公司應(yīng)該依照有關(guān)法律、行政規(guī)矩和本制度規(guī)定的結(jié)賬日舉行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分離為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

其次十四條公司應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容,按照記下完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真切、計(jì)算精確?????,不得漏報(bào)或者隨意取舍。

其次十五條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)該互相全都;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)該互相連接。

其次十六條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)該根據(jù)本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真切、完整、清晰的說明。

其次十七條公司發(fā)生合并、分立情形的,應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

其次十八條公司終止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)該在終止?fàn)I業(yè)時(shí)根據(jù)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、舉行結(jié)賬,并編制財(cái)務(wù)報(bào)告;在清算期間,應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。

其次十九條各級(jí)子(分)公司按規(guī)定的時(shí)光向其母公司報(bào)送未經(jīng)審計(jì)的月度、季度、中期及年度財(cái)務(wù)報(bào)告。股份公司二級(jí)子公司向股份公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)光為:月度報(bào)表在月度終了3日內(nèi)上報(bào),季度報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)合并報(bào)表編制人員及投資證券部要求的時(shí)光上報(bào),年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告在《公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃》規(guī)定的時(shí)光內(nèi)上報(bào)。

第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供

第三十條財(cái)務(wù)部編制完成財(cái)務(wù)報(bào)告后,應(yīng)提交財(cái)務(wù)部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報(bào)告還應(yīng)提交公司董事會(huì)審核。

第三十條審核利用的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有證券資歷的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。

第三十一條公司董事會(huì)對(duì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告舉行審核、審批。

第三十二條審批后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi),向證券交易所報(bào)送。年度報(bào)告包括:

一、公司概況

二、公司財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營狀況.

三、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及有關(guān)高級(jí)管理人員簡介,及其持股狀況;

四、已發(fā)行的股票,公司債券狀況,包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;

五、證券交易所規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第三十三條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)該真切、完整。

第三十四條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)該注明:公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期,并由公司法人代表簽名并蓋章。

第三十五條公司有權(quán)否決向非依照法律、行政規(guī)矩或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個(gè)人,提供部分或者所有財(cái)務(wù)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。

第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)報(bào)告,其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法應(yīng)該全都,不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法不同的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序,按照崗位分工舉行權(quán)限設(shè)置,在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前,可以要求接受公司財(cái)務(wù)報(bào)告的組織或者個(gè)人對(duì)其內(nèi)容保密,保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息在對(duì)外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?/p>

第三十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告收拾歸檔,并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。

第六章附則

第三十九條公司董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本制度舉行解釋及修訂。

第四十條本制度自公司董事會(huì)審議利用之日起實(shí)施。

【第3篇】物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之報(bào)表管理

第一條報(bào)表管理是指對(duì)外的財(cái)務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報(bào)表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報(bào)告等。

其次條編制報(bào)表必需以國家財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等制度規(guī)矩為依據(jù),做到數(shù)字真切、計(jì)算