B466資金系統(tǒng)-培訓(xùn)文檔-1102同一報(bào)表節(jié)點(diǎn)替換財(cái)務(wù)費(fèi)用利息科目-解決方案

單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)內(nèi)部業(yè)務(wù)專題分析單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)概念單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)，是指在合并財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)中出具完整財(cái)務(wù)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的基層報(bào)表節(jié)點(diǎn)單位。在SAP中，通常為末級(jí)利潤中心組，特殊情況下利潤中心也可為單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)，如某個(gè)股份名義節(jié)點(diǎn)。方案設(shè)計(jì)內(nèi)剔除的單戶內(nèi)部交易內(nèi)容按照項(xiàng)目當(dāng)前定義的規(guī)則，單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)內(nèi)部發(fā)生的資金往來、非資金往來通過內(nèi)部存款、內(nèi)部往來核算處理。單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)從核算取數(shù)時(shí)，內(nèi)部存款、內(nèi)部往來科目通過剔除的方式，實(shí)現(xiàn)單戶節(jié)點(diǎn)內(nèi)部利潤中心之間發(fā)生的內(nèi)部業(yè)務(wù)抵銷。試點(diǎn)單位超出剔除范圍的主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景及會(huì)議結(jié)論經(jīng)過筑港、北京院、七局、一局、二局等單位的試點(diǎn)和推廣應(yīng)用，發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)場(chǎng)景已突破上述規(guī)則定義，單戶節(jié)點(diǎn)下內(nèi)部核算科目不止上述科目。具體如下：資金占用費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景說明：機(jī)關(guān)給項(xiàng)目使用資金，收取利息，引起的財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入、利息支出；提出單位：中建筑港、中建七局、中建二局主要賬務(wù)：（中建筑港、中建七局）機(jī)關(guān)：借：內(nèi)部存款-項(xiàng)目貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入項(xiàng)目：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：內(nèi)部存款-機(jī)關(guān)（中建二局）機(jī)關(guān)：借：內(nèi)部存款-項(xiàng)目貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他項(xiàng)目：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他貸：內(nèi)部存款-機(jī)關(guān)解決思路：各單位參照二局賬務(wù)處理。會(huì)議結(jié)論：資金占用費(fèi)交易雙方統(tǒng)一使用“6603029900財(cái)務(wù)費(fèi)用\利息收入\其他”，分別計(jì)入內(nèi)部利息收入、利息支出。該業(yè)務(wù)內(nèi)容主要在【資金系統(tǒng)】中處理，包括內(nèi)部借款、內(nèi)部定期存款、票據(jù)內(nèi)部貼現(xiàn)涉及利息業(yè)務(wù)，由此涉及的資金認(rèn)領(lǐng)單、利息預(yù)提單等都涉及該科目。工作表名稱里元楷隹利息預(yù)提單SIS14告同展為宓本v土地一級(jí)開發(fā)的m財(cái)?shù)棉D(zhuǎn)的函i思支出利息■預(yù)提單SI$20因唇要用'利息支出\借入利毛貸款利史支出利息頊屋里$|$N1財(cái)務(wù)麥用\利息支出吊麥群山息支出內(nèi)部走細(xì)存完制目預(yù)提$c$11財(cái)堯■由用，利息支出5行特款，u居支出收:到支付內(nèi)部活期存款利息SCJ11財(cái)務(wù)益用在乩縣支出口g行骨^山息支出恢到支付內(nèi)郃定期存新利息SC$15財(cái)給妄用閑息支出帆行存款和利息頊隹里$l$19財(cái)務(wù)費(fèi)用地息支出皿部觸出利息支出內(nèi)部借款還本付息單$C$8對(duì)舞方用工利息支出咽部就翻u層支出內(nèi)部借款還本FT后單SC$26財(cái)希英用在U5支出用部融資利息克出應(yīng)收保理申請(qǐng)《非業(yè)主回就）SES6陽努■運(yùn)用"1忌支出口收顆I兩呆理利息通提里$甲了財(cái)資奏用蝌息支出保期借款利息預(yù)隈單?$22時(shí)舞右用'利息支出竭期融資券利急支出票幫內(nèi)部轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)［原版本）$D$43財(cái)務(wù)責(zé)用\利息支出、票混貼息銀行貼現(xiàn)申諂SC$7財(cái)務(wù)責(zé)用'利息支出據(jù)貼息■銀行貼現(xiàn)申請(qǐng)$C$15財(cái)務(wù)費(fèi)用憫J息支出曙猖貼息利息預(yù)品單SIS18時(shí)篤若用、利息支出、長朗借款利息預(yù)提單SIS66財(cái)務(wù)責(zé)用,利總收入）借出委柘貸款前隔收入委托受款借出方收取本息單SCJ10財(cái)務(wù)釜用"3息收入,借出1委托囑相，息收入.內(nèi)部定期存京就11縣■$c|s購法亙用例息收入中^簾款利息收入收到支付內(nèi)部活期存款利息$C18財(cái)務(wù)益用\利息收入四行存款利息收入收到支付內(nèi)部定期存款利息SC$1Q財(cái)劣■由用，利息收入很行行款利息收入利息三醍單SIS64財(cái)男-廷用"UB收入"內(nèi)部電黃幣1息收入黑淚內(nèi)踞讓申請(qǐng)〔原版司SD?54財(cái)暑克用例息收入四百闊資利息IIK入內(nèi)部借款還本句息聿$□$19財(cái)?shù)谔煊肻利息儂入\R部融資息收入資金認(rèn)頷單財(cái)於方用，利息收入任期存款沫U息收入外部定期存薪m息磁seje財(cái)務(wù)若用\利息收入悌期存翔1，息收入資金認(rèn)我單$C151陽法生用喇息收入&舌期存款利息ilE入資金認(rèn)領(lǐng)里5C$52財(cái)名愛用"利息吸人謔財(cái)產(chǎn)品利息以【資金系統(tǒng)】原只區(qū)分是否跨法人，未涉及判斷是否跨單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)，報(bào)表組識(shí)別的判斷是否跨單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)方法為：通過業(yè)務(wù)單據(jù)獲取本方核算主體與往來內(nèi)部客商的公司代碼后，在公司主數(shù)據(jù)中，判斷本方核算主體的“是否啟用法人報(bào)表架構(gòu)”為“否”，且雙方的法人架構(gòu)信息-核算信息-上級(jí)節(jié)點(diǎn)相同，則為單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)內(nèi)，否則為跨單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)。2）總分包交易，生產(chǎn)單位之間的設(shè)計(jì)分包，或￡「，項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)分包，均在同一單獨(dú)報(bào)表節(jié)點(diǎn)下核算場(chǎng)景說明：總包、分包雙方完全獨(dú)立結(jié)算總分包收入成本，形成內(nèi)部的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等科目。提出單位：北京院主要賬務(wù)：（北京院SAP處理）SAP處理與普通跨單位間的總分包業(yè)務(wù)處理完全相同，科目主要涉及到主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。北京院認(rèn)為內(nèi)部往來科目核算的是其他應(yīng)收其他應(yīng)付性質(zhì)的往來，認(rèn)為不適用此業(yè)務(wù)，因此使用的是應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款科目。NC處理：北京院各項(xiàng)目僅做普通項(xiàng)目輔助核算，不能做內(nèi)部結(jié)算收入成本，該信息另外通過臺(tái)賬管理。（其他單位）七局四公司曾經(jīng)有過，單戶內(nèi)出現(xiàn)類似總分包的交易，一個(gè)記收入正數(shù)一個(gè)記收入負(fù)數(shù)處理的。（反饋人員：盧哲，七局四公司報(bào)表人員）解決思路：>方案一（調(diào)整很大，時(shí)間較長：往來科目：內(nèi)部往來科目的設(shè)計(jì)，是為核算法人內(nèi)部發(fā)生的往來，雖然部分業(yè)務(wù)上性質(zhì)上等同應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款，但仍應(yīng)采用內(nèi)部往來一級(jí)科目核算單體報(bào)表內(nèi)部發(fā)生的往來業(yè)務(wù)。交易科目：擬在會(huì)計(jì)科目中新增內(nèi)部結(jié)算收入科目，用于核算單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)內(nèi)部發(fā)生的，各機(jī)關(guān)、項(xiàng)目、事業(yè)部、生產(chǎn)單位之間發(fā)生的內(nèi)部結(jié)算收入、成本等。>方案二（分包業(yè)務(wù)方案，保持以往業(yè)務(wù)處理規(guī)則）：總包方只計(jì)收入和自身成本，分包方只計(jì)成本；拆兩個(gè)合同，總包方和分包方都直接對(duì)外記自己部分對(duì)應(yīng)的收入和成本。會(huì)議結(jié)論：不允許同一報(bào)表節(jié)點(diǎn)在賬上反映內(nèi)部利潤?？偘接浲暾杖牒妥陨沓杀荆ú缓瑑?nèi)部分包的成本），分包方只計(jì)成本不計(jì)收入，分包方內(nèi)部收入線下臺(tái)賬管理?；蛘?，總部下將生產(chǎn)單位拆出獨(dú)立的報(bào)表節(jié)點(diǎn)。該業(yè)務(wù)內(nèi)容需要在【報(bào)賬系統(tǒng)】中加以限制，收入確認(rèn)單、應(yīng)付結(jié)算單、收入結(jié)算單等要判斷是否單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)內(nèi)的內(nèi)部交易，如果是，不允許使用常規(guī)單據(jù)。判斷是否跨單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)方法為：通過業(yè)務(wù)單據(jù)獲取本方核算主體與往來內(nèi)部客商的公司代碼后，在公司主數(shù)據(jù)中，判斷本方核算主體的“是否啟用法人報(bào)表架構(gòu)”為“否”，且雙方的法人架構(gòu)信息-核算信息-上級(jí)節(jié)點(diǎn)相同，則為單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)內(nèi)，否則為跨單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)。分公司機(jī)關(guān)收取項(xiàng)目上交的保證金場(chǎng)景說明：核算使用了其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。提出單位：中建七局、中建二局主要賬務(wù)：~~機(jī)關(guān)借：內(nèi)部存款-項(xiàng)目貸：其他應(yīng)付款-保證金-項(xiàng)目項(xiàng)目：借：其他應(yīng)收款-保證金-機(jī)關(guān)貸：內(nèi)部存款-機(jī)關(guān)~~解決思路：建議使用“內(nèi)部往來-其他”，或考慮新增“內(nèi)部往來-保證金”科目使用;會(huì)議結(jié)論：該業(yè)務(wù)交易雙方統(tǒng)一使用“內(nèi)部往來-其他”科目處理，具體核算辦法如下：機(jī)關(guān)：【報(bào)賬系統(tǒng)】使用“內(nèi)部往來清算收款單”；支付方式：內(nèi)行；事項(xiàng)：內(nèi)部往來-其他/保證金借：內(nèi)部存款-項(xiàng)目 10貸：內(nèi)部往來-其他-項(xiàng)目 10項(xiàng)目：【報(bào)賬系統(tǒng)】使用“支付內(nèi)部往來清算款單”，支付方式：內(nèi)行借：內(nèi)部往來-其他-機(jī)關(guān) 10貸：內(nèi)部存款-機(jī)關(guān) 10遺留問題：目前有觀點(diǎn)認(rèn)為項(xiàng)目無賬戶的情況下，相關(guān)業(yè)務(wù)不作賬務(wù)處理，僅在【資金系統(tǒng)】中對(duì)該項(xiàng)目的可用存款做凍結(jié)處理，此問題待中心組與資金組給出明確結(jié)論后再議。部分單位單體報(bào)表涉及項(xiàng)目罰款入成本，機(jī)關(guān)層面進(jìn)營業(yè)外收入的場(chǎng)景。場(chǎng)景說明：機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目的罰款提出單位：中建七局、中建二局主要賬務(wù)：（中建七局）機(jī)關(guān)：借：內(nèi)部存款-項(xiàng)目貸：營業(yè)外收入項(xiàng)目：借：合同履約成本貸：內(nèi)部存款-項(xiàng)目（中建二局）：~~機(jī)關(guān)借：內(nèi)部存款-項(xiàng)目貸：營業(yè)外收入項(xiàng)目：借：營業(yè)外支出貸：內(nèi)部存款-項(xiàng)目一解決思路：建議機(jī)關(guān)沖“管理費(fèi)用”，負(fù)數(shù)，具體科目視實(shí)際需要。項(xiàng)目方（交罰款方），正常進(jìn)項(xiàng)目成本。收罰款方，先使用對(duì)外成本費(fèi)用付款單，填負(fù)數(shù)，再使用收款確認(rèn)單紅沖處理。機(jī)關(guān)：1、【報(bào)賬系統(tǒng)】使用“對(duì)外成本費(fèi)用付款單”，填負(fù)數(shù)，由于是負(fù)數(shù)，支付方式為空或選內(nèi)容不影響借：管理費(fèi)用-10貸：其他應(yīng)付款-102、【報(bào)賬系統(tǒng)】使用“收款確認(rèn)單”，收款大類：9910已付款退回；收款方式：內(nèi)行（現(xiàn)不支持，需開發(fā)）借：內(nèi)部存款-項(xiàng)目10借：其他應(yīng)付款-10歸并后：借：內(nèi)部存款-項(xiàng)目10貸：管理費(fèi)用10項(xiàng)目：【報(bào)賬系統(tǒng)】使用“對(duì)外成本費(fèi)用付款單”，支付方式：內(nèi)行借：合同履約成本,工程施工成本,間接費(fèi)用,其他10貸：內(nèi)部存款-項(xiàng)目10~~會(huì)議結(jié)論：項(xiàng)目上罰沒支出進(jìn)項(xiàng)目成本，機(jī)關(guān)沖管理費(fèi)用，【報(bào)表系統(tǒng)】不做自動(dòng)抵銷，如單位認(rèn)為有必要抵銷，可手工抵銷處理。備注：與股份總部報(bào)表線、核算線負(fù)責(zé)人溝通確認(rèn)單體報(bào)表節(jié)點(diǎn)內(nèi)部業(yè)務(wù)的基本處理原則為：核算精細(xì)化管理，加強(qiáng)內(nèi)部結(jié)算的規(guī)范性，是合理的，應(yīng)允許的。但基于單體報(bào)表賬表一致性考慮，不應(yīng)在單體報(bào)表數(shù)據(jù)提取時(shí)，涉及復(fù)雜的數(shù)據(jù)抵銷，將會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)追溯、審計(jì)解釋等一系列問題。需要通過專用或指定科目核算單體報(bào)表內(nèi)部往來及損益，盡