上海發(fā)票開具步驟

PAGEPAGE1上海發(fā)票開具步驟第一篇：上海發(fā)票開具步驟補(bǔ)開發(fā)票李生/女士于____年____月____日至____年___月___日住宿在_____________酒店/賓館，發(fā)票已用完，故當(dāng)時(shí)未開具發(fā)票，特于___年___月___日補(bǔ)開具當(dāng)時(shí)住宿發(fā)票。_____年_____月_____日特此說明:__________酒店/賓館第二篇：增值稅發(fā)票開具步驟增值稅發(fā)票開具步驟一、點(diǎn)擊“防偽開票”二、選擇“系統(tǒng)管理”三、進(jìn)入“系統(tǒng)管理”對(duì)話框。核對(duì)口令，然后點(diǎn)擊“系統(tǒng)注冊(cè)”四、進(jìn)入“系統(tǒng)注冊(cè)”對(duì)話框。查看“基本信息”和“注冊(cè)信息”是否正確。“注冊(cè)信息”中的參數(shù)設(shè)置中的“注冊(cè)文件到期。。”和“注冊(cè)文件已經(jīng)過期提示”選中。五、關(guān)閉“系統(tǒng)注冊(cè)”對(duì)話框。六、點(diǎn)擊“進(jìn)入系統(tǒng)”七、進(jìn)入“操作員登錄”對(duì)話框。選擇正確的操作員，點(diǎn)擊“確認(rèn)”八、進(jìn)入“增值稅防偽稅控系統(tǒng)防偽開票系統(tǒng)”，選擇“系統(tǒng)設(shè)置”九、進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置”選擇“商品編碼”或“客戶編碼”，錄入新增的客戶或商品。十、選擇“客戶編碼”進(jìn)入“客戶編碼設(shè)置”。點(diǎn)擊“＋”增加新行。在每列中錄入信息。詳細(xì)操作見圖解。如不需當(dāng)前客戶或錄入有悟，可以點(diǎn)擊“－”刪除。十一、選擇“商品編碼”進(jìn)入“商品編碼設(shè)置”。方法通十步。詳細(xì)見圖解。十二、“客戶編碼”和“商品編碼”做完后，關(guān)閉窗口。進(jìn)入第八步，選擇“發(fā)票管理”十三、進(jìn)入“發(fā)票管理”選擇發(fā)票讀入。進(jìn)入“讀入確認(rèn)”對(duì)話框。選擇“確認(rèn)”十四、在“發(fā)票管理”中選擇“專用發(fā)票填開”。進(jìn)入“發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)”對(duì)話框，確認(rèn)要打印的發(fā)票號(hào)是否和系統(tǒng)提示的一致。選擇“確認(rèn)”十五、進(jìn)入“增值稅專用發(fā)票填開”。通過各選項(xiàng)的三角按鈕來選擇“名稱”等。詳見圖解。十六、在“商品名稱”下右下角有選擇“商品編碼”按鈕。通過此按鈕來選商品。數(shù)量行需要將數(shù)量錄入十七、開具完畢后，點(diǎn)擊“打印”。十八、月底、下月出要報(bào)稅時(shí)，進(jìn)入“發(fā)票管理”選擇“發(fā)票查詢”。進(jìn)入“發(fā)票查詢”對(duì)話框選擇月份，點(diǎn)擊“確認(rèn)”十九、回到“發(fā)票管理”選擇“發(fā)票作廢”。進(jìn)入后選擇要作廢的發(fā)票，點(diǎn)擊“作廢”二十、進(jìn)入第八步，選擇“報(bào)稅處理”。進(jìn)入“報(bào)稅處理”選擇“發(fā)票資料”二十一、進(jìn)入“發(fā)票資料查詢打印”。在“查詢打印選項(xiàng)”中選擇“發(fā)票查詢”。在“系統(tǒng)選擇”中選擇發(fā)票種類。最后在“查詢選項(xiàng)”中選擇“增值稅發(fā)票匯總表”。點(diǎn)擊“確認(rèn)”注:在“條件選擇”中的“選擇月份”要選擇報(bào)稅的月份；“所屬稅期”選擇“本月累計(jì)”二十二、進(jìn)入“正數(shù)發(fā)票清單”，點(diǎn)擊“打印”二十三、回到“報(bào)稅處理”即第二十步。選擇“抄稅處理”。將稅控卡插入。二十四、全部完畢后，點(diǎn)擊“退出系統(tǒng)”第三篇：國稅發(fā)票開具步驟國稅發(fā)票開具步驟（小規(guī)模納稅人營改增適用）1、點(diǎn)擊桌面藍(lán)色稅控發(fā)票開票軟件，打開軟件。2、在稅控盤密碼界面，輸入默認(rèn)密碼：88888888（8個(gè)8）進(jìn)入軟件，在管理員界面（可選擇）直接點(diǎn)登錄，進(jìn)入國稅發(fā)票管理界面。3、點(diǎn)擊左上方發(fā)票管理→發(fā)票填開界面，（購貨單位只用填寫名稱，其余不填，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)填按需要，規(guī)格、單位、數(shù)量可不填；金額（含稅）填應(yīng)收費(fèi)總金額，稅率自動(dòng)選擇3%，收款人、復(fù)核人不填。核對(duì)右上角票號(hào)是否正確，再點(diǎn)擊一下交款人名稱，確定一下應(yīng)收金額合計(jì)是否正確，然后左上角打印按鈕，進(jìn)入打印預(yù)覽界面，直接打印發(fā)票。（發(fā)票信息會(huì)自動(dòng)上傳）4、開具下一張，核對(duì)發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)確定重復(fù)第3步。5、（短時(shí)不開票，可暫時(shí)關(guān)閉發(fā)票開具頁面）第四篇：開具紅字發(fā)票時(shí)步驟開具紅字發(fā)票時(shí)步驟開具紅字發(fā)票時(shí)步驟1、需要開具紅字發(fā)票時(shí)的稅務(wù)處理情形一：專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證相符并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：購買方應(yīng)作如下處理：購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡稱《申請(qǐng)單》），但不必填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）；購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方應(yīng)做如下處理:銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票（銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票），紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)；發(fā)生銷售退回（含部分銷售退回）或銷售折讓的，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。折扣折讓行為開具紅字專用發(fā)票是依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[20XX]1279號(hào)）的規(guī)定：納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購買方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價(jià)格下降等原因，銷售方給予購買方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷售方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字專用發(fā)票。情形二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證，并且開票時(shí)間已經(jīng)超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：購買方應(yīng)作如下處理：購買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票的信息；購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。銷售方應(yīng)作如下處理：銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票（銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票），紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。情形三：購買方所購買貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，并且開票時(shí)間已經(jīng)超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已經(jīng)抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：購買方和銷售方的處理流程同情形二所述。情形四：當(dāng)出現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，并且開票時(shí)間已經(jīng)超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已經(jīng)抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：購買方應(yīng)作如下處理：購買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；銷售方的處理同情形二所述。情形五：開票有誤，購買方拒收，并且開票時(shí)間已經(jīng)超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：購買方應(yīng)作如下處理：由購買方出具寫明拒收理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料（加蓋購買方公章）。銷售方應(yīng)作如下處理：在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，以及上述購買方出具的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。情形六：當(dāng)出現(xiàn)開票有誤等尚未將專用發(fā)票交付購買方，并且開票時(shí)間已經(jīng)超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已經(jīng)抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：購買方不需要作任何處理；銷售方應(yīng)作如下處理：銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上在注明具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息；銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。建議銷售方在每月月底前對(duì)當(dāng)月開具的專用發(fā)票要作一次清理，對(duì)于各種原因（如采購員持票或壓票、開票有誤等）造成的當(dāng)月開具但未交付購買方或購買方未接受的專用發(fā)票應(yīng)及時(shí)在月底前收回，并在開票系統(tǒng)中作作廢處理，同時(shí)在收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上注明“作廢”字樣（已抄稅的除外）；特別要注意有無誤作廢、漏作廢的發(fā)票，盡量避免購銷雙方不必要的麻煩。對(duì)于以上六種情況在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，購買方和銷售方還應(yīng)注意：（1）《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)（需加蓋增值稅一般納稅人財(cái)務(wù)專用章）：第一聯(lián)由購買方留存，第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；（2）《通知單》一式三聯(lián)（須加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章）：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存，第三聯(lián)由購買方留存；（3）購買方或銷售方應(yīng)將《申請(qǐng)單》按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。2、開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形，需要作廢專用發(fā)票時(shí)的稅務(wù)處理購買方應(yīng)注意：退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，并且銷售方未抄稅且未記賬，購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。銷售方應(yīng)作如下處理：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間應(yīng)未超過銷售方開票當(dāng)月，并且銷售方未抄稅且未記賬，購買方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果不符。作廢的專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同樣建議銷售方在每月底前對(duì)當(dāng)月開具的專用發(fā)票作一次清理，對(duì)于各種原因造成的當(dāng)月開具但未及時(shí)交付給購買方或購買方未接受的專用發(fā)票應(yīng)于月底前收回，并在開票系統(tǒng)中作作廢處理，同時(shí)在收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上注明“作廢”字樣（已抄稅的除外）；特別要注意有無誤作廢、漏作廢的發(fā)票，盡量避免購銷雙方不必要的麻煩。3、丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時(shí)的稅務(wù)處理情形一：丟失前已認(rèn)證相符的銷售方應(yīng)作如下處理：銷售方提供相應(yīng)的專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（加蓋銷售方單位公章）；銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下簡稱《證明單》），《證明單》需加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。購買方應(yīng)坐如下處理：購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。情形二：丟失前未認(rèn)證的銷售方處理同情形一所述。購買方應(yīng)作如下處理：購買方憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證；認(rèn)證相符后憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證申報(bào)抵扣。4、丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)時(shí)的稅務(wù)處理情形一：丟失前已認(rèn)證相符的，購買方要向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)寫出書面情況，使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作抵扣。情形二：丟失前未認(rèn)證的，應(yīng)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)審核同意，用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?、丟失專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)時(shí)的稅務(wù)處理購買方可以將專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。第五篇：發(fā)票開具發(fā)票開具、申報(bào)表填寫、農(nóng)產(chǎn)品抵扣你關(guān)心的問題這里都有答案上海稅務(wù)4天前1.稅率調(diào)整后提供建筑服務(wù)開具發(fā)票稅率如何選擇？納稅義務(wù)時(shí)間如何確認(rèn)？根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔20XX〕32號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告20XX年第18號(hào)）第九條規(guī)定，一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。自20XX年5月1日起施行。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔20XX〕36號(hào)）第四十五條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（三）納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（四）納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（五）增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔20XX〕58號(hào)）第二條規(guī)定，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔20XX〕36號(hào)印發(fā))第四十五條第(二)項(xiàng)修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。取消建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天的規(guī)定，按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔20XX〕36號(hào)）第四十五條第一項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有何規(guī)定？根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告20XX年第47號(hào)）的規(guī)定，“一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。3.納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，是否可以開具發(fā)票？除國家明令禁止外，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改的決定》（國家稅務(wù)總局令第37號(hào)》的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。4.私房出租如何代開發(fā)票？根據(jù)《個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)代開增值稅發(fā)票管理辦法（試行）》（上海市國家稅務(wù)局公告20XX年第7號(hào)）的規(guī)定，第四條私房出租，出租方可向不動(dòng)產(chǎn)所在地的委托代征點(diǎn)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票，委托代征點(diǎn)無法代開增值稅專用發(fā)票的，出租方可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。承租方為個(gè)人的，出租方不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。委托代征點(diǎn)是指受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托并簽訂委托征管協(xié)議的單位。第五條個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)取得的月租金收入總計(jì)不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策；采取預(yù)收款形式的，可在預(yù)收款租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖肟傆?jì)不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的租金收入不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。第六條個(gè)人取得私房出租收入向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或委托代征點(diǎn)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供以下材料：（一）《代開增值稅發(fā)票申請(qǐng)表》；（二）不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明或商品房預(yù)售合同、房地產(chǎn)買賣合同等能證明不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的復(fù)印件(首次辦理時(shí)提供）；（三）出租方身份證件原件及復(fù)印件；（四）私房出租合同原件及復(fù)印件（首次辦理時(shí)提供）；（五）出租方委托代理人申報(bào)的，應(yīng)提供書面委托書及代理人的合法身份證明復(fù)印件；（六）承租方為個(gè)人的，提供個(gè)人身份證復(fù)印件；承租方為單位的，提供稅務(wù)登記證或社會(huì)信用登記證（三證合一）復(fù)印件（首次辦理時(shí)提供）。5.稅率調(diào)整后，申報(bào)表也做了調(diào)整，企業(yè)仍有17%稅率事項(xiàng)發(fā)生，而修改后的申報(bào)表已無17%稅率欄，如何填寫？根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔20XX〕32號(hào))規(guī)定：“一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。在申報(bào)時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次，將適用17%和16%稅率的銷售額均和銷項(xiàng)稅額均填入16%稅率的對(duì)應(yīng)欄次。6.增值稅申報(bào)一窗式比對(duì)失敗該如何處理？申報(bào)失敗、比對(duì)失敗操作流程：如果有比對(duì)失敗，首先返回申報(bào)失敗。其中，小規(guī)模納稅人申報(bào)流程與一般納稅人一致，更正申報(bào)申報(bào)失敗、比對(duì)失敗流程與正常申報(bào)流程一致。情況一：如果表表比對(duì)存在強(qiáng)制比對(duì)未通過，收到“申報(bào)失敗，一窗式比對(duì)失敗”回執(zhí)，需要重新申報(bào)，企業(yè)可以點(diǎn)擊“繼