泉州師范學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案

1-泉州師范學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，是保障組織權(quán)利規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》明確提出“對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”。為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)精神，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)）文件精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，提出如下工作方案：一、工作目標(biāo)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指學(xué)校在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確學(xué)校內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢，心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)各單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。二、工作安排（一）成立組織機(jī)構(gòu)（9月12日-9月14日）。負(fù)責(zé)對(duì)全校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作。也應(yīng)成立工作小組，明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、工作人員和聯(lián)絡(luò)人，并將相關(guān)名單報(bào)送學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作辦公室。（二）宣傳動(dòng)員（9月15日-9月30日）。學(xué)校采取召開(kāi)專題會(huì)議、集中培訓(xùn)等方式，組織動(dòng)員各單位認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的有關(guān)文件，進(jìn)一步明確工作的目的意義、方法步驟和要求，特別要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，為全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。（三）開(kāi)展評(píng)價(jià)（10月7日-10月31日）。各單位應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)）為依據(jù)，按照《泉州師范學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)自評(píng)表》（見(jiàn)附件），組織開(kāi)展本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。負(fù)責(zé)部門(mén)將評(píng)價(jià)得分、扣分情況等內(nèi)容經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字后于10月21日前送財(cái)務(wù)處匯總（得分支撐材料、扣分說(shuō)明及整改計(jì)劃單位自行保存）。財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)匯總學(xué)校各單位的評(píng)價(jià)工作情況，向校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以明確下一步學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向。（四）整改再造（11月1日-11月30日）。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一階段的工作情況，整改計(jì)劃開(kāi)展整改工作。負(fù)責(zé)部門(mén)將整改結(jié)果經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字后，于11月21日前送財(cái)務(wù)處匯總。財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)匯總學(xué)校各單位的整改情況，向校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。（五）上報(bào)迎檢（12月1日-12月30日）。根據(jù)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)年度工作情況，財(cái)務(wù)處按照上級(jí)文件要求，將學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)情況上報(bào)市財(cái)政局，并做好準(zhǔn)備迎接上級(jí)部門(mén)的檢查。（五）監(jiān)督檢查（9月18日-12月30日）。學(xué)校三、工作原則（一）堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于學(xué)校的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)學(xué)校層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映學(xué)校的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（二）堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（三）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)學(xué)校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確學(xué)校內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。（四）堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于學(xué)校的實(shí)際情況，與學(xué)校的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以學(xué)校的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。四、聯(lián)系方式聯(lián)系人：財(cái)務(wù)處綜合科陳端暐聯(lián)系電話：22919660電子郵箱：cwc@附件：1.泉州師范學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)自評(píng)表2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告（參考格式）附件1：泉州師范學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)自評(píng)表類別評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)要點(diǎn)（分值）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)自評(píng)得分負(fù)責(zé)部門(mén)單位層面（60分）1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況（本指標(biāo)14分）1.1成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制（4分）本單位應(yīng)啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（1分），由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)（1分），建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開(kāi)展工作（1分），明確內(nèi)部控制牽頭部門(mén)（或崗位）（1分）。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要或部署文件確認(rèn)。黨政辦財(cái)務(wù)處1.2開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)（3分）本單位應(yīng)針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門(mén)及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。僅針對(duì)國(guó)家政策進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得1分；僅針對(duì)國(guó)家政策和單位制定制度進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得2分。通過(guò)查看培訓(xùn)通知、培訓(xùn)材料等確認(rèn)。財(cái)務(wù)處黨政辦1.3開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（3分）通過(guò)查看風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告確認(rèn)。主要以下幾個(gè)方面：（1）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)；是否建立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。（財(cái)務(wù)處）（2）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離（財(cái)務(wù)處、監(jiān)審室）；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。（各單位）（3）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。（各單位）（4）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。（人事處、組織部）（5）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（財(cái)務(wù)處）黨政辦1.4開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造（4分）應(yīng)根據(jù)本單位“三定”（定部門(mén)職責(zé)、定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、定人員編制）方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖。通過(guò)對(duì)職能部門(mén)或崗位的增減或調(diào)整、相關(guān)制度修訂的前后比較確認(rèn)。人事處2.單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況（本指標(biāo)6分）2.1單位主要負(fù)責(zé)人主持召開(kāi)會(huì)議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題（2分）單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持召開(kāi)會(huì)議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施的議題。單位主要負(fù)責(zé)人主持會(huì)議，但僅將內(nèi)部控制列入會(huì)議議題之－進(jìn)行討論的，本項(xiàng)只得1分。單位主要負(fù)責(zé)人主持內(nèi)部控制工作專題會(huì)議對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施進(jìn)行討論的，本項(xiàng)得2分。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要或部署文件確認(rèn)。黨政辦2.2單位主要負(fù)責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制（2分）單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作（1分），負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制（1分）。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認(rèn)。黨政辦2.3單位主要負(fù)責(zé)人主持開(kāi)展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作（2分）單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中涉及到的相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)－協(xié)調(diào)，主持開(kāi)展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件確認(rèn)。黨政辦3.對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況（本指標(biāo)8分）3.1權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建（4分）應(yīng)完成對(duì)本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理、并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要或相關(guān)文件確認(rèn)。黨政辦3.2對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督（4分）本單位應(yīng)建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門(mén)或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，予以校正和改進(jìn)。通過(guò)查看會(huì)議紀(jì)要、權(quán)力清單及相關(guān)制度確認(rèn)。監(jiān)審室4.內(nèi)部控制制度完備情況（本指標(biāo)16分）4.1建立預(yù)算管理制度（2分）本單位預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績(jī)效評(píng)價(jià)四個(gè)方面。每涵蓋一個(gè)方面得0.5分。對(duì)于一個(gè)方面中包含兩點(diǎn)的，如只涵蓋其中一點(diǎn)，仍視為這個(gè)方面未涵蓋，下同。通過(guò)查看本單位己印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有關(guān)報(bào)告及財(cái)政部門(mén)批復(fù)文件確認(rèn)。財(cái)務(wù)處4.2建立收入管理制度（2分）本單位收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價(jià)格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度確認(rèn)。財(cái)務(wù)處4.3建立支出管理制度（2分）本單位支出管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度確認(rèn)。財(cái)務(wù)處4.4建立政府采購(gòu)管理制度（2分）本單位政府采購(gòu)管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過(guò)程管理、驗(yàn)收入庫(kù)四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購(gòu)管理制度確認(rèn)。資產(chǎn)處4.5建立資產(chǎn)管理制度（2分）本單位資產(chǎn)管理制度應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度確認(rèn)。資產(chǎn)處4.6建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度（2分）本單位建設(shè)項(xiàng)目管理制度應(yīng)涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面。滿分2分，每有1個(gè)方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。通過(guò)查看本單位巳印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項(xiàng)目管理制度確認(rèn)?；ㄞk4.7建立合同管理制度（2分）本單位合同管理制度應(yīng)涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得0.5分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度確認(rèn)。資產(chǎn)處黨政辦4.8建立決策機(jī)制制度（2分）本單位決策機(jī)制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一大”集體決策、分級(jí)授權(quán)兩個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得1分。通過(guò)查看本單位已印發(fā)并執(zhí)行的決策機(jī)制制度確認(rèn)。黨政辦5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況（本指標(biāo)6分）5.1對(duì)不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)（3分）本單位不相容崗位與職責(zé)包括但不限于申請(qǐng)與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。滿分3分，每有1對(duì)不相容崗位未進(jìn)行有效設(shè)計(jì)扣1分，直至扣完。通過(guò)查看本單位巳印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊(cè)確認(rèn)。人事處各單位5.2不相容崗位與職責(zé)得到了有效的分離和實(shí)施（3分）針對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)落實(shí)所設(shè)計(jì)的各類不相容崗位與職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。通過(guò)按類別隨機(jī)抽查相關(guān)單據(jù)確認(rèn)。所有抽查的相關(guān)單據(jù)簽字均符合要求的，該項(xiàng)得分，否則不得分。查看單位接受內(nèi)外部檢查反映的問(wèn)題情況，如果有相關(guān)問(wèn)題，該項(xiàng)不得分。財(cái)務(wù)處各單位6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（本指標(biāo)10分）6.1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程（6分）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能（簡(jiǎn)稱系統(tǒng)功能）應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。六個(gè)方面業(yè)務(wù)中每存在－個(gè)方面未覆蓋到的，扣1分。因本單位本身不存在該項(xiàng)業(yè)務(wù)而來(lái)覆蓋到的，該業(yè)務(wù)不扣分。本單位未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的，6.1、6.2兩個(gè)要點(diǎn)均直接得0分。通過(guò)查看系統(tǒng)功能說(shuō)明書(shū)、實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度要求對(duì)比確認(rèn)。網(wǎng)絡(luò)中心各單位6.2系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)（4分）應(yīng)針對(duì)所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨(dú)立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級(jí)。每存在一對(duì)不相容崗位未分別設(shè)置獨(dú)立賬戶或權(quán)限的，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看系統(tǒng)功能說(shuō)明書(shū)，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)用戶賬戶設(shè)置情況與內(nèi)部控制制度要求對(duì)比確認(rèn)。網(wǎng)絡(luò)中心各單位業(yè)務(wù)層面（40分）7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)7分）7.1對(duì)預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)（3分）本單位財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)接照部門(mén)進(jìn)行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下這至各業(yè)務(wù)部門(mén)。通過(guò)查看預(yù)算批復(fù)文件、部門(mén)職責(zé)、工作計(jì)劃和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達(dá)文件確認(rèn)。財(cái)務(wù)處7.2預(yù)算執(zhí)行差異率（4分）計(jì)算本單位近3年年度預(yù)算執(zhí)行差異率的平均值，如差異率絕對(duì)值高于5%，應(yīng)對(duì)產(chǎn)生差異率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)差異率結(jié)果進(jìn)行評(píng)分：差異率絕對(duì)值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超過(guò)15%的，得0分。如差異率絕對(duì)值在5%以內(nèi)（含）或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制無(wú)關(guān)，則得4分。計(jì)算公式：年度預(yù)算執(zhí)行差異率＝（年度決算支出額-年初預(yù)算支出額）/年初預(yù)算支出額×100%。通過(guò)查看經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的單位預(yù)算額度及單位決算報(bào)表等確認(rèn)。財(cái)務(wù)處8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)6分）8.1收入實(shí)行歸口管理和分類控制（2分）本單位各項(xiàng)收入（包括非稅收入）應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；涉及收入的合同，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬；對(duì)各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進(jìn)行序時(shí)登記。上述四個(gè)方面每存在－個(gè)方面沒(méi)有做到的，扣0.5分。通過(guò)查看本單位相關(guān)制度，查看財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)合同的記錄、票據(jù)臺(tái)賬確認(rèn)。財(cái)務(wù)處8.2支出事項(xiàng)實(shí)行歸口管理和分類控制（2分）本單位應(yīng)明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門(mén)及職責(zé)，并對(duì)支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行歸口管理；支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項(xiàng)實(shí)行不同的審批程序和審批權(quán)限；明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點(diǎn)；通過(guò)對(duì)各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒(méi)有做到的，扣0.5分。通過(guò)查看支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證確認(rèn)。財(cái)務(wù)處8.3舉債事項(xiàng)實(shí)行集體決策，定期對(duì)賬（2分）按規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位，應(yīng)建立債務(wù)管理制度；實(shí)行事前論證和集體決策；定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額；債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒(méi)有做到的，扣0.5分。按規(guī)定禁止舉借債務(wù)的單位，如存在舉債行為，此頂?shù)?分。通過(guò)查看制度文件、會(huì)議紀(jì)要、對(duì)賬單、債務(wù)合同等確定。財(cái)務(wù)處9.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)7分）9.1政府采購(gòu)合規(guī)（4分）本單位采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。每存在一項(xiàng)應(yīng)采未采或違反年度政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看一定期間的單位政府采購(gòu)事項(xiàng)確認(rèn)。資產(chǎn)處9.2落實(shí)政府采購(gòu)政策（2分）政府采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政策。每存在一項(xiàng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)政策的事項(xiàng)，扣1分，直至扣。資產(chǎn)處9.3政府采購(gòu)方式變更和采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批（1分）采用非公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批。每存在一項(xiàng)未按規(guī)定報(bào)批的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看一定期間的單位政府采購(gòu)事項(xiàng)確認(rèn)。資產(chǎn)處10.資產(chǎn)管理控制情況（本指標(biāo)6分）10.1對(duì)資產(chǎn)定期核查盤(pán)點(diǎn)、跟蹤管理（4分）應(yīng)定期對(duì)本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、債權(quán)和對(duì)外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對(duì)債權(quán)和對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤管理。每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤(pán)點(diǎn)或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。通過(guò)查看近1年內(nèi)本單位的各類資產(chǎn)臺(tái)賬、會(huì)計(jì)賬簿、盤(pán)點(diǎn)記錄、各類投資決策審批文件、會(huì)議紀(jì)要等確認(rèn)。資產(chǎn)處財(cái)務(wù)處10.2嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)（2分）單位配置、使用和處置國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對(duì)外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。通過(guò)查看資產(chǎn)的配置批復(fù)情況、對(duì)外投資、出租出借、無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件確認(rèn)。資產(chǎn)處11.建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況（本指標(biāo)8分）11.1履行建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容變更審批程序（2分）本單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門(mén)、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審核并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項(xiàng)目變更還應(yīng)參照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間發(fā)生的各項(xiàng)變更確認(rèn)?；ㄞk11.2及時(shí)編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)（2分）本單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工后及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)編制峻工驗(yàn)收決算的，扣1分；每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至掃完。通過(guò)查看近5年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料和決算編制審計(jì)資料確認(rèn)。基建辦財(cái)務(wù)處11.3建設(shè)項(xiàng)目超概算率（4分）計(jì)算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目超概算率，如超概算率高于5%應(yīng)對(duì)產(chǎn)生超概算率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生超概算率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則根據(jù)產(chǎn)生超概算率的情況進(jìn)行評(píng)分：每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目超概算率高于5%的，扣2分，直至扣完。如與內(nèi)部控制無(wú)關(guān)，則得4分。計(jì)算公式：建設(shè)項(xiàng)目超概算率＝（建設(shè)項(xiàng)目決算投資額-批準(zhǔn)的概算投資額）/批準(zhǔn)的概算投資額×100%。（建設(shè)項(xiàng)目決算投資額以經(jīng)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算為準(zhǔn)；在建設(shè)期間，調(diào)整初步設(shè)計(jì)概算的，以最后一次的批準(zhǔn)調(diào)整概算計(jì)算）通過(guò)查看建設(shè)項(xiàng)目投資概算、經(jīng)批復(fù)的竣工決算報(bào)告等確認(rèn)?；ㄞk12.合同管理控制情況（本指標(biāo)6分）12.1加強(qiáng)合同訂立及歸口管理（3分）本單位應(yīng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號(hào)。對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門(mén)、法律部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審核。每存在1個(gè)合同不合規(guī)定的，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看相關(guān)制度、隨機(jī)抽查合同審批記錄、會(huì)議紀(jì)要等確認(rèn)。資產(chǎn)處黨政辦12.2加強(qiáng)對(duì)合同履行的控制（3分）本單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時(shí)對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查、分析和驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)無(wú)法按時(shí)履約的情況，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施；對(duì)于需要補(bǔ)充、變更或解除合同的情況，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審查，每存在1個(gè)合同未對(duì)合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控、或未對(duì)合同補(bǔ)充、變更、解除進(jìn)行監(jiān)督審查的，扣1分，直至扣完。通過(guò)查看合同履行情況檢查記錄、合同驗(yàn)收文件、合同補(bǔ)充、變更或解除的監(jiān)督審查記錄等確認(rèn)。監(jiān)審室合計(jì)（100分）評(píng)價(jià)總分附件2：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告（參考格式）_______內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)本單位（部門(mén)）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)結(jié)果根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，本單位（部門(mén)）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為_(kāi)_分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為_(kāi)_分，共計(jì)__分，因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為_(kāi)_分。本部門(mén)在部門(mén)本級(jí)及所屬單位各評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評(píng)價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評(píng)價(jià)得分。本部門(mén)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作范圍的單位共計(jì)__家。（本段僅適用于各中央部門(mén)）本單位（部門(mén)）各指標(biāo)具體得分情況如下表：類別評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)得分單位層面（60分）1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況（14分）2.單位主要負(fù)責(zé)