2015年稅法科目樂稅稅稅一

主講老師：李晶2015年全國稅務師職業(yè)資格考試稅法（一）考試與課程介紹一、政策變動二、考試信息三、稅法（一）教材信息四、稅法（一）授課思路五、稅法（一）學習方法一、政策變動序號項目主要變化1考試名稱注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格CTA→稅務師執(zhí)業(yè)資格

TA2組織管理由全國稅務師行業(yè)協會具體負責稅務師資格考試的實施工作3報名條件報考專業(yè)、學歷、工作年限，均有所放寬4考試周期3年→5年5課程設置《稅務代理實務》→《涉稅服務實務》《稅收相關法律》→《涉稅服務相關法律》6免試科目《財務與會計》《涉稅服務相關法律》二、考試信息序號項目主要變化1報名時間2015年11月20日——2016年2月20日2考試時間2016年2月27日——28日3考試形式計算機閉卷考試（機考）4考試科目稅法（一）、稅法（二）、財務與會計、涉稅服務實務、涉稅服務相關法律5考試周期5年通過6考試時長150分鐘/科7考試滿分140分8題型題量單選（40題40分）、多選（30題60分）、計算（2題，每題4問8分，共16分）、綜合（2題，每題6問12分，共24分）三、稅法（一）教材信息序號名稱重點章節(jié)各章節(jié)重點內容第一章稅法基本原理※稅法解釋、稅收法律關系、實體法與程序法、國際稅法第二章增值稅※分值占1/5至1/4計稅方法、征稅范圍、稅率、部分稅收優(yōu)惠、應納稅額計算、納稅義務發(fā)生時間、專用發(fā)票使用和管理、免抵退稅和免退稅計算第三章消費稅※稅目、稅率特殊規(guī)定、計稅依據、各環(huán)節(jié)應納稅額計算第四章營業(yè)稅征稅范圈、稅目稅率基本規(guī)定、分環(huán)節(jié)計稅依據第五章城市維護建設稅與教育費附加城市維護建設稅基本規(guī)定、教育費附加減免規(guī)定第六章資源稅※征稅范圍具體規(guī)定、應納稅額計算第七章車輛購置稅※應稅行為、納稅人具體范圍、征稅范圍、稅率與計稅依據第八章關稅※傳統知識點關稅分類、關稅完稅價格、特定減免稅、應納稅額的計算、關稅補征和追征、海關企業(yè)分類管理1.章節(jié)數量變化：九章→八章2.各章節(jié)名稱及重點章節(jié)、重點內容三、稅法（一）教材信息各章節(jié)主要變化第一章稅法基本原理國際稅收部分有調整第二章增值稅增加營改增內容增加稅收優(yōu)惠第三章消費稅稅目調整：調整酒、刪除汽車輪胎、增加電池和涂料第四章營業(yè)稅刪除部分已營改增內容：交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)調整部分稅收優(yōu)惠第五章城市維護建設稅與教育費附加變動較小第六章資源稅計稅方法調整：煤炭從價計征稅收優(yōu)惠調整第七章車輛購置稅變動較小第八章關稅變動較小3.各章內容主要變化（具體變化課堂講解）四、稅法（一）授課思路序號思路1講授順序為方便學習與復習，按照教材順序講解；精講（非基礎班）2基本原理各章均有基本原理。是各章學習的基礎，但并非考試重點。3政策理解時間所限，重要的政策理解部分詳細解讀4具體運用原理和政策的具體化，考核重點，著重講解五、稅法（一）學習方法序號學習方法

1樹立信心，調整心態(tài)，排除雜念，把握機會2定準思路：充分理解、足夠練習，邊學邊練，及時總結歸納3制定計劃，嚴格執(zhí)行計劃，分階段學習稅法（一）精講第一章稅法基本原理第二章增值稅第三章消費稅第四章營業(yè)稅第五章城市維護建設稅與教育費附加第六章資源稅第七章車輛購置稅第八章關稅目錄第一節(jié)稅法概述第二節(jié)稅收法律關系第三節(jié)稅收實體法與稅收程序法第四節(jié)稅收的運行第五節(jié)國際稅法第六節(jié)稅法的建立與發(fā)展第一章稅法基本原理序號標題掌握程度頁碼1稅法的概念了解P12稅法的特點了解P23稅法的原則稅法基本原則熟悉P4稅法適用原則熟悉P64稅法的效力熟悉P75稅法的解釋掌握P96稅法的作用規(guī)范作用了解P12經濟作用了解P137稅法與其他部門法的關系了解P14第一節(jié)稅法概述序號標題掌握程度頁碼1稅收法律關系概念熟悉P17特點熟悉P182稅收法律關系的主體征稅主體掌握P19納稅主體掌握P203稅收法律關系的產生、變更、消滅了解P24第二節(jié)稅收法律關系第三節(jié)稅收實體法與稅收程序法序號標題掌握程度頁碼1稅收實體法要素的主要規(guī)定掌握P252稅收程序法基本制度掌握P36確定程序制度掌握P37征收程序制度掌握P37稽查程序制度掌握P39序號標題掌握程度頁碼1稅收立法的有關規(guī)定熟悉P412稅收執(zhí)法的主要內容熟悉P473稅收司法的相關規(guī)定了解P49第四節(jié)稅收的運行序號標題掌握程度頁碼1國際稅法的概念了解P53原則了解P542稅收管轄權概念和分類掌握P54約束稅收管轄權的國際慣例掌握P543國際重復征稅概念了解P55國際稅收抵免制度了解P554國際避稅與反避稅國際避稅的基本方式和方法熟悉P57國際避稅地熟悉P57國際反避稅熟悉P57轉讓定價稅制熟悉P585國際稅收協定概念了解P58基本內容了解P58對外簽訂的稅收協定與國內稅法的關系了解P59第五節(jié)國際稅法序號標題掌握程度頁碼1中國歷史上的稅法中國古代的稅法了解P59中國半封建半殖民地時期的稅法了解P612新中國稅法的建立與發(fā)展1950年稅法的建立與修訂了解P6220世紀80年代稅法的重建與改革了解P6320世紀90年代稅法的完善了解P6521世紀初稅法建設的規(guī)范化了解P67第六節(jié)稅法建立與發(fā)展第一節(jié)

增值稅概述第二節(jié)

納稅義務人與扣繳義務人第三節(jié)

征稅范圍第四節(jié)

稅率第五節(jié)

增值稅的減稅、免稅第六節(jié)

增值稅計稅方法的一般規(guī)定第七節(jié)

一般計稅方法應納稅額的計算第八節(jié)

簡易計稅方法應納稅額的計算第九節(jié)

進口貨物應納稅額的計算第十節(jié)

特定企業(yè)的增值稅政策第十一節(jié)

申報與繳納第十二節(jié)

增值稅專用發(fā)票的使用和管理第十三節(jié)

出口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）稅第二章增值稅序號標題掌握程度頁碼1增值稅的概念了解P692增值稅的類型熟悉P703增值稅的性質及其原理熟悉P714增值稅與其他流轉稅的配合了解P725增值稅的計稅方法掌握P726增值稅的特點和優(yōu)點了解P737我國增值稅制度的建立與發(fā)展了解P74第一節(jié)增值稅概述序號標題掌握程度頁碼1增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定熟悉P762增值稅納稅人的分類熟悉P773小規(guī)模納稅人的認定及管理掌握P774一般納稅人的認定及管理掌握P78第二節(jié)納稅義務人與扣繳義務人序號標題掌握程度頁碼1增值稅征稅范圍的一般規(guī)定掌握P822視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定掌握P883混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定掌握P884征稅范圍的特別規(guī)定其他屬于增值稅征稅范圍的內容熟悉P78不征增值稅的貨物和收入熟悉P78第三節(jié)

征稅范圍序號標題掌握程度頁碼1增值稅稅率體現著貨物的整體稅負了解P932確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型了解P933增值稅稅率掌握P944適用13％低稅率貨物的具體范圍熟悉P955應稅服務適用零稅率的范圍熟悉P1016增值稅的征收率掌握P102第四節(jié)

稅率序號標題掌握程度頁碼1法定免稅項目掌握P1022糧食和食用植物油免稅規(guī)定熟悉P1033農業(yè)生產資料免稅規(guī)定掌握P1044宣傳文化稅收優(yōu)惠政策熟悉P1055財政部國家稅務總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策了解P1066醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定了解P1107修理修配的政策規(guī)定了解P1118煤層氣抽采的政策規(guī)定了解P1119軟件產品稅收優(yōu)惠政策熟悉P11210供熱企業(yè)的政策規(guī)定了解P113第五節(jié)增值稅的減稅、免稅（共17項）序號標題掌握程度頁碼11促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的規(guī)定熟悉P11312促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定會掌握P11313蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅免稅政策熟悉P11514粕類產品免稅政策了解P11615制種行業(yè)增值稅政策了解P11616“營改增”相關增值稅優(yōu)惠了解P11617對起征點的政策規(guī)定掌握P123第五節(jié)增值稅的減稅、免稅增值稅幾種計稅方法P124（了解）第六節(jié)增值稅計稅方法的一般規(guī)定序號標題掌握程度頁碼1銷項稅額掌握P1252進項稅額掌握P1303二手車經營業(yè)務有關增值稅問題了解P1344應納稅額的計算掌握P135第七節(jié)一般計稅方法應納稅額的計算序號標題掌握程度頁碼1含稅銷售額的換算掌握P1472“營改增”后簡易方法的計算掌握P148第八節(jié)簡易計稅方法應納稅額的計算進口貨物應納稅額的計算P151（熟悉）第九節(jié)進口貨物應納稅額的計算特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策P151（了解）第十節(jié)特定企業(yè)的增值稅政策序號標題掌握程度頁碼1納稅義務發(fā)生時間掌握P1682納稅期限了解P1693納稅地點了解P169第十一節(jié)申報與繳納序號標題掌握程度頁碼1專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具熟悉P1702專用發(fā)票的開具范圍熟悉P171開具要求掌握P1743專用發(fā)票數據采集熟悉P1764專用發(fā)票撤銷熟悉P1785丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定熟悉P178-1806輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票了解P1807稅務機關代開專用發(fā)票了解P181第十二節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用和管理序號標題掌握程度頁碼1適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務

了解P1822增值稅退（免）稅辦法熟悉P1843增值稅出口退稅率了解P1854增值稅退（免）稅的計稅依據掌握P1865增值稅免抵退稅和免退稅的計算掌握P1876出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料的規(guī)定熟悉P1897適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務了解P1908適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務了解P1929適用消費稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物了解P19210出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定熟悉P19311出口貨物勞務增值稅和消費稅管理熟悉P195第十三節(jié)出口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）第一節(jié)

消費稅概述第二節(jié)納稅義務人第三節(jié)稅目與稅率第四節(jié)計稅依據第五節(jié)應納稅額的一般計算第六節(jié)自產自用應稅消費品應納稅額的計算第七節(jié)委托加工應稅消費品應納稅額的計算第八節(jié)進口應稅消費品應納稅額的計算第九節(jié)消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定第十節(jié)申報與繳納第三章消費稅序號標題掌握程度頁碼1消費稅概念了解P221特點了解P220演變了解P221第一節(jié)消費稅概述消費稅納稅義務人的規(guī)定P223（了解）第二節(jié)納稅人義務序號標題掌握程度頁碼1稅目掌握P2242現行稅率熟悉P2283適用稅率的特殊規(guī)定卷煙掌握P230白酒第三節(jié)稅目與稅率序號標題掌握程度頁碼1實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據掌握P2312銷售數量的確定了解P2313銷售額的確定掌握P2324計稅依據的特殊規(guī)定掌握P234第四節(jié)計稅依據序號標題掌握程度頁碼1從價定率計算熟悉P2352從量定額計算了解P2363從價定率與從量定額混合計算

熟悉P236第五節(jié)應納稅額的一般計算序號標題掌握程度頁碼1自產自用應稅消費品的有關規(guī)定熟悉P2362組成計稅價格的確定熟悉P237第六節(jié)自產自用應稅消費品應納稅額的計算序號標題掌握程度頁碼1委托加工應稅消費品的確定熟悉P2392代收代繳稅款的規(guī)定掌握P2403委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算熟悉P2414用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定掌握P241第七節(jié)委托加工應稅消費品應納稅額的計算序號標題掌握程度頁碼1進口應稅消費品的基本規(guī)定了解P2432進口應稅消費品組成計稅價格的計算掌握P243第八節(jié)進口應稅消費品應納稅額的計算序號標題掌握程度頁碼1金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

掌握P2442卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定熟悉P2463用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油消費稅退（免）稅熟悉P246第九節(jié)消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定序號標題掌握程度頁碼1納稅義務發(fā)生時間了解P2472納稅地點了解P2483納稅環(huán)節(jié)

熟悉P2484納稅期限了解P2485報繳稅款的方法

熟悉P2496葡萄酒消費稅管理

了解P2497成品油消費稅征收管理

了解P250第十節(jié)申報與繳納第一節(jié)營業(yè)稅概述第二節(jié)營業(yè)稅的基本規(guī)定第三節(jié)建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第四節(jié)金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第五節(jié)文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第六節(jié)娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第七節(jié)服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定第八節(jié)轉讓無形資產營業(yè)稅的規(guī)定第九節(jié)銷售不動產營業(yè)稅的規(guī)定第十節(jié)營業(yè)稅應納稅額的計算及應用舉例第四章營業(yè)稅序號標題掌握程度頁碼1營業(yè)稅的概念

了解P2522營業(yè)稅的特點熟悉P252第一節(jié)營業(yè)稅概述序號標題掌握程度頁碼1營業(yè)稅的基本征稅范圈

掌握P2532營業(yè)稅納稅人與扣繳義務人的基本規(guī)定熟悉P2543稅目、稅率的基本規(guī)定掌握P2554營業(yè)稅計稅依據的基本規(guī)定掌握P2555營業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定

了解P2566各行業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定了解P257第二節(jié)營業(yè)稅的基本規(guī)定序號標題掌握程度頁碼1稅目與稅率熟悉P2572納稅人與扣繳義務人熟悉P2583計稅依據掌握P258第三節(jié)建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定序號標題掌握程度頁碼1稅目與稅率：金融業(yè)與保險業(yè)稅目

掌握P2612納稅人與扣繳義務人熟悉P2613計稅依據

掌握P262第四節(jié)金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定序號標題掌握程度頁碼1稅目與稅率熟悉P2652納稅人與扣繳義務人

熟悉P2653計稅依據熟悉P266第五節(jié)文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定序號標題掌握程度頁碼1稅目與稅率掌握P2662納稅人與扣繳義務人

了解P2673計稅依據熟悉P267第六節(jié)娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定序號標題掌握程度頁碼1稅目與稅率掌握P2672納稅人熟悉P2693計稅依據掌握P269第七節(jié)服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定序號標題掌握程度頁碼1稅目與稅率了解P2722納稅人與扣繳義務人熟悉P2733計稅依據熟悉P273第八節(jié)轉讓無形資產營業(yè)稅的規(guī)定序號標題掌握程度頁碼1稅目與稅率了解P2742納稅人熟悉P2753計稅依據掌握P275第九節(jié)銷售不動產營業(yè)稅的規(guī)定序號標題掌握程度頁碼1營業(yè)稅應納稅額的計算公式熟悉P2762營業(yè)稅應納稅額的計算和分析

掌握P276第十節(jié)營業(yè)稅應納稅額的計算及應用舉例第一節(jié)城市維護建設稅第二節(jié)教育費附加第五章城市維護建設稅及教育費附加序號標題掌握程度頁碼1城市維護建設稅的特點了解P2792城市維護建設稅的基本規(guī)定掌握P280第一節(jié)城市維護建設稅序號標題掌握程度頁碼1教育費附加的概念、征收范圍及計征依據了解P2832教育費附加的計征比率了解P283計算了解P2843教育費附加的減免規(guī)定

熟悉P284第二節(jié)教育費附加第一節(jié)資源稅概述第二節(jié)納稅人與扣繳義務人第三節(jié)征稅范圍第四節(jié)稅目與稅率第五節(jié)應納稅額的計算第六節(jié)

申報與繳納第六章資源稅序號標題掌握程度頁碼1資源稅概念了解P286特點了解P2872資源稅的立法原則了解P288第一節(jié)資源稅概述納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

P289（了解）第二節(jié)納稅人與扣繳義務人序號標題掌握程度頁碼1征稅范圍的具體規(guī)定原油掌握P290天然氣掌握P290煤炭掌握P290第三節(jié)征稅范圍序號標題掌握程度頁碼1資源稅稅目

熟悉P2912資源稅稅率適用的規(guī)定

了解P291第四節(jié)稅目與稅率序號標題掌握程度頁碼1一般計稅方法掌握P2972特殊規(guī)定熟悉P298第五節(jié)應納稅額計算序號標題掌握程度頁碼1納稅義務發(fā)生時間

了解P3022納稅地點

了解P3023納稅期限

了解P3034代扣代繳的規(guī)定

熟悉P303第六節(jié)申報與繳納第一節(jié)車輛購置稅概述第二節(jié)納稅義務人第三節(jié)征稅對象和征稅范圍第四節(jié)稅率與計稅依據第五節(jié)稅收優(yōu)惠第六節(jié)應納稅額的計算第七節(jié)申報與繳納第七章車輛購置稅序號標題掌握程度頁碼1車輛購置稅的概念了解P3042車輛購置稅的特點熟悉P3043車輛購置稅的作用了解P304第一節(jié)車輛購置稅概述序號標題掌握程度頁碼1車輛購置稅應稅行為熟悉P3052車輛購置稅征稅區(qū)域

了解P3053車輛購置稅納稅人的具體范圍

熟悉P306第二節(jié)納稅人義務序號標題掌握程度頁碼1車輛購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應稅車輛為征稅對象了解P3062車輛購置稅的征稅范圍汽車熟悉P306摩托車熟悉P306電車熟悉P306掛車熟悉P306農用運輸車熟悉P306第三節(jié)征稅對象和征稅范圍序號標題掌握程度頁碼1車輛購置稅稅率與計稅依據的具體規(guī)定掌握P3082購買自用應稅車輛計稅依據的確定掌握P3083進口自用應稅車輛計稅依據的確定掌握P3084以最低計稅價格為計稅依據的確定

掌握P308第四節(jié)稅率與計稅依據序號標題掌握程度頁碼1稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

了解P3092車輛購置稅的退稅了解P310第五節(jié)稅收優(yōu)惠各種應稅行為的具體計算方法P310（熟悉）第六節(jié)應稅額的計算序號標