某保險業(yè)務(wù)公司監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定

保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定

第一章總則

第一條

為加強對保險公司的監(jiān)督管理,維護被保險人利益，促進保險事業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國保險法》，制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定所稱保險公司，是指依照中國法律在中國境內(nèi)設(shè)立的中資保險公司、外資獨資保險公司、中外合資保險公司和外國保險公司分公司。?第三條

保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險人利益、保證償付能力的原則,穩(wěn)健經(jīng)營，確保實際償付能力額度隨時不低于應(yīng)具備的最低償付能力額度。?

第二章

償付能力額度

?第四條

財產(chǎn)保險公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項中數(shù)額較大的一項：?(一）最近會計年度公司自留保費減營業(yè)稅及附加后１億元人民幣以下部分的１8％和1億元人民幣以上部分的16％；

（二)公司最近3年平均綜合賠款金額７０00萬元以下部分的２6％和700０萬元以上部分的23%.

綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。

經(jīng)營不滿三個完整會計年度的保險公司，采用本條第（一)項規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

第五條

人壽保險公司最低償付能力額度為長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度和短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度之和。

長期人身險業(yè)務(wù)是指保險期間超過１年的人身保險業(yè)務(wù);短期人身險業(yè)務(wù)是指保險期間為1年或1年以內(nèi)的人身保險業(yè)務(wù)。

(一)長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度為下述兩項之和：

1。

投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的１%和其他壽險產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的４％；?上款所指的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金，是指中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。?2.

保險期間小于3年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0。1％，保險期間為3年到5年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0。1５％，保險期間超過5年的定期死亡保險和其他險種風(fēng)險保額的0.３%。?在統(tǒng)計中未對定期死亡保險區(qū)分保險期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險保額的0。3％計算。

風(fēng)險保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金，其中有效保額是指若發(fā)生了保險合同中最大給付額的保險事故，保險公司需支付的最高金額；期末責(zé)任準(zhǔn)備金為中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金.

（二)短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度的計算適用第四條的規(guī)定。?第六條

再保險公司最低償付能力額度等于其財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)分別按照本規(guī)定第四、五條規(guī)定計算的最低償付能力額度之和。

第七條

保險公司實際償付能力額度等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。

第八條

保險公司的認(rèn)可資產(chǎn)是指保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司進行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的資產(chǎn)。保險公司應(yīng)按照中國保監(jiān)會制定的編報規(guī)則填報認(rèn)可資產(chǎn)表.?第九條

保險公司的認(rèn)可負(fù)債是指保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司進行償付能力考核時,按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可,納入償付能力額度計算的負(fù)債。保險公司應(yīng)按照中國保監(jiān)會制定的編報規(guī)則填報認(rèn)可負(fù)債表。

第十條

中國保監(jiān)會為評估償付能力制定的編報規(guī)則，是保險公司編報認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表和計算償付能力額度的唯一標(biāo)準(zhǔn),不受會計制度、財務(wù)制度等其他部門規(guī)定的影響。?

?第三章

財產(chǎn)保險公司監(jiān)管指標(biāo)

第十一條

財產(chǎn)保險公司的償付能力監(jiān)管指標(biāo)有：

(一）保費增長率＝（本年保費收入－上年保費收入）÷上年保費收入×１00％?本指標(biāo)值的正常范圍為-10%~６0％。若經(jīng)營期不滿一個完整會計年度，則指標(biāo)值為99９％.?（二）自留保費增長率=(本年自留保費-上年自留保費)÷上年自留保費×100％

其中,自留保費=保費收入+分保費收入－分出保費，各項目的口徑與會計報表中對應(yīng)項目的口徑相同.

本指標(biāo)值的正常范圍為-１0％~６0%。若本年為開業(yè)年度，或上年自留保費為零、負(fù)數(shù)或者上年經(jīng)營期不滿一個完整會計年度的,則指標(biāo)值為999％.

（三）毛保費規(guī)模率=(保費收入＋分保費收入）÷(認(rèn)可資產(chǎn)—認(rèn)可負(fù)債)×10０%

本指標(biāo)值的正常范圍為不大于９０0%。若認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債之差為零或負(fù)數(shù)，則指標(biāo)值為99９%。

（四)實際償付能力額度變化率=(本年實際償付能力額度-上年實際償付能力額度）÷上年實際償付能力額度×１00％

其中實際償付能力額度=認(rèn)可資產(chǎn)—認(rèn)可負(fù)債，公式中的認(rèn)可資產(chǎn)應(yīng)扣除年度內(nèi)增資、接受捐贈等非經(jīng)營性因素的影響金額。

本指標(biāo)值的正常范圍為—10%~３０％.若本年或上年的實際償付能力額度為零或負(fù)數(shù),則指標(biāo)值為9９9%。?(五)兩年綜合成本率＝兩年費用率＋兩年賠付率?其中，兩年費用率=(本年和上年的營業(yè)費用（減攤回分保費用）之和＋本年和上年的手續(xù)費（含傭金）支出之和＋本年和上年的分保費用支出之和＋本年和上年的營業(yè)稅金及附加之和＋本年和上年的提取保險保障基金之和）÷本年和上年的自留保費之和×100％?兩年賠付率=（本年和上年的賠款支出（減攤回賠款支出)之和+本年和上年的分保賠款支出之和＋本年和上年的未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和-本年和上年的追償款收入之和）÷（本年和上年的自留保費之和－本年和上年的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和－本年和上年的長期財產(chǎn)險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和)×100％

經(jīng)營期不足兩年的新公司，以已有的經(jīng)營期為限計算本指標(biāo)。

以上公式中，未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、長期財產(chǎn)險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差按照認(rèn)可負(fù)債表中對相應(yīng)準(zhǔn)備金提取規(guī)定的口徑計算，其他項目的口徑與會計報表中對應(yīng)項目的口徑相同。?本指標(biāo)值的正常范圍為小于1０3％。?(六）資金運用收益率=資金運用凈收益÷本年現(xiàn)金和投資資產(chǎn)平均余額×100％?資金運用凈收益＝投資收益＋利息收入＋買入返售證券收入+沖減短期投資成本的分紅收入－利息支出—賣出回購證券支出-投資減值準(zhǔn)備。其中，投資收益、利息收入取自利潤表；買入返售證券收入是指公司從事買入返售證券業(yè)務(wù),融出資金而得到的利息收入；賣出回購證券支出是指公司從事賣出回購證券業(yè)務(wù),融入資金而發(fā)生的利息支出；投資減值準(zhǔn)備是根據(jù)《認(rèn)可資產(chǎn)表編報說明》的要求提取,同時未在利潤表的“投資收益”項目中反映的那部分投資減值準(zhǔn)備。?本年現(xiàn)金和投資資產(chǎn)平均余額=（上年末現(xiàn)金和投資資產(chǎn)＋本年末現(xiàn)金和投資資產(chǎn)）÷２,相應(yīng)數(shù)據(jù)取自認(rèn)可資產(chǎn)表中的“現(xiàn)金和投資資產(chǎn)小計”項目的“賬面價值”.

本指標(biāo)值的正常范圍為不小于3%.

（七)速動比率=速動資產(chǎn)÷認(rèn)可負(fù)債×100%

其中速動資產(chǎn)指認(rèn)可資產(chǎn)表中的“現(xiàn)金和投資資產(chǎn)小計”項的凈認(rèn)可價值，認(rèn)可負(fù)債指認(rèn)可負(fù)債表中的“認(rèn)可負(fù)債合計”的金額。

本指標(biāo)值的正常范圍為大于95％。若速動資產(chǎn)為零或負(fù)數(shù)，則指標(biāo)值為999％.?（八)融資風(fēng)險率＝賣出回購證券÷（實收資本+公積金）×1００％

其中賣出回購證券為認(rèn)可負(fù)債表中的“賣出回購證券”,實收資本為公司資產(chǎn)負(fù)債表中的“實收資本(營運資金）”，公積金等于資產(chǎn)負(fù)債表中的“資本公積”和“盈余公積"兩項之和。?本指標(biāo)值的正常范圍為不大于50％。

（九)應(yīng)收保費率＝應(yīng)收保費÷保費收入×10０%

本指標(biāo)的應(yīng)收保費指認(rèn)可資產(chǎn)表中“應(yīng)收保費"的賬面價值中賬齡不長于１年的那部分應(yīng)收保費價值.

本指標(biāo)值的正常范圍為不大于８％。?（十）認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率＝認(rèn)可負(fù)債÷認(rèn)可資產(chǎn)×100%?本指標(biāo)值的正常范圍為小于９0%。

(十一）資產(chǎn)認(rèn)可率＝資產(chǎn)凈認(rèn)可價值÷資產(chǎn)賬面價值×10０％?其中資產(chǎn)凈認(rèn)可價值和資產(chǎn)賬面價值分別等于認(rèn)可資產(chǎn)表中“資產(chǎn)合計”項的“本年凈認(rèn)可價值”和“本年賬面價值”。?本指標(biāo)值的正常范圍為不小于85％.??第四章

人壽保險公司監(jiān)管指標(biāo)??第十二條

人壽保險公司的償付能力監(jiān)管指標(biāo)有:

（一）長期險保費收入增長率=（本年長期險保費收入—上年長期險保費收入)÷上年長期險保費收入×1０0％?長期險保費收入是指1年期以上的人壽保險、健康險、年金等人身保險業(yè)務(wù)的保費收入,其中包括進入投資連結(jié)產(chǎn)品投資賬戶的那部分保費收入。

本指標(biāo)值的正常范圍為0％~80％。若本年為開業(yè)年度或者上年的經(jīng)營期不滿一個完整會計年度,則指標(biāo)值取99９%。?（二）短期險自留保費增長率=（本年短期險自留保費—上年短期險自留保費）÷上年短期險自留保費×10０%

短期險是指1年期以內(nèi)（含1年）的壽險、健康險和意外險。?本指標(biāo)值的正常范圍為-１0％~60％.若本年為開業(yè)年度，或上年自留保費為零、負(fù)數(shù)或者上年經(jīng)營期不滿一個完整會計年度的,則指標(biāo)值為999％.

（三)實際償付能力額度變化率＝（本年實際償付能力額度-上年實際償付能力額度）÷上年實際償付能力額度×100%

其中實際償付能力額度＝認(rèn)可資產(chǎn)－認(rèn)可負(fù)債,公式中的認(rèn)可資產(chǎn)應(yīng)扣除年度內(nèi)增資、接受捐贈等非經(jīng)營性因素的影響金額。

本指標(biāo)值的正常范圍為—1０%~30％。若本年或上年的實際償付能力額度為零或負(fù)數(shù),則指標(biāo)值為999％。

（四）險種組合變化率＝各類險種保費收入的占比變動的絕對值之和÷險種類別數(shù)×1００％

其中，各類險種保費收入的占比變動的絕對值之和＝∑(｜某類險種的本年保費收入÷所有險種的本年保費收入之和—某類險種的上年保費收入÷所有險種的上年保費收入之和｜）。?目前的險種類別數(shù)為８：定期壽險、終身壽險、兩全保險、個人年金、團體年金、長期健康險、個人短期意外和健康險、團體短期意外和健康險。若公司實際經(jīng)營的險種類別數(shù)小于８，則以實際數(shù)計算.?在本指標(biāo)中,投資連結(jié)保險的保費收入不包括進入投資賬戶中的那部分保費。

本指標(biāo)值的正常范圍為不大于8％。?(五)認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率＝認(rèn)可負(fù)債÷認(rèn)可資產(chǎn)×100％

本指標(biāo)值的正常范圍為小于90%。?（六）資產(chǎn)認(rèn)可率=資產(chǎn)凈認(rèn)可價值÷資產(chǎn)賬面價值×100%?其中,資產(chǎn)凈認(rèn)可價值和資產(chǎn)賬面價值分別等于認(rèn)可資產(chǎn)表中的“資產(chǎn)合計”項的“本年凈認(rèn)可價值"和“本年賬面價值"。?本指標(biāo)值的正常范圍為不小于85％。

(七）短期險兩年賠付率=（本年和上年的賠款支出（減攤回賠款支出)之和＋本年和上年的分保賠款支出之和＋本年和上年的未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和—本年和上年的追償款收入之和)÷(本年和上年的短期險自留保費之和－本年和上年的短期險未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和）×１00％?本指標(biāo)值的正常范圍為小于65%.

（八)投資收益充足率＝資金運用凈收益÷有效壽險和長期健康險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金要求的投資收益×１０0％?其中，資金運用凈收益與財產(chǎn)保險公司的同名監(jiān)管指標(biāo)的計算項目相同，但不包括獨立賬戶中各項投資資產(chǎn)所產(chǎn)生的資金運用凈收益.

有效壽險和長期健康險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金要求的投資收益=∑（不同評估利率的有效壽險和長期健康險的期末責(zé)任準(zhǔn)備金×相應(yīng)的評估利率）.?上述有效壽險和長期健康險的責(zé)任準(zhǔn)備金按照認(rèn)可負(fù)債表中壽險責(zé)任準(zhǔn)備金和長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金的相同口徑計算，不包括計為獨立賬戶負(fù)債的那部分準(zhǔn)備金。?本指標(biāo)值的正常范圍為125%～90０％。?(九）盈余緩解率＝（攤回分保費用-分保費用支出)÷（認(rèn)可資產(chǎn)－認(rèn)可負(fù)債)×１00%

攤回分保費用和分保費用支出來自公司利潤表對應(yīng)項目，認(rèn)可資產(chǎn)和認(rèn)可負(fù)債分別來自認(rèn)可資產(chǎn)表和認(rèn)可負(fù)債表。?本指標(biāo)值的正常范圍為—25%～25%。若認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債之差為零或負(fù)數(shù),則指標(biāo)值取99９％。?(十）資產(chǎn)組合變化率＝現(xiàn)金和投資資產(chǎn)中各項目凈認(rèn)可價值的占比變動的絕對值之和÷現(xiàn)金和投資資產(chǎn)的項目種類數(shù)×10０％?其中,現(xiàn)金和投資資產(chǎn)中各項目凈認(rèn)可價值的占比變動的絕對值之和=∑（｜某資產(chǎn)項目的本年凈認(rèn)可價值÷現(xiàn)金和投資資產(chǎn)本年價值－某資產(chǎn)項目的上年凈認(rèn)可價值÷現(xiàn)金和投資資產(chǎn)上年價值|）。

按照現(xiàn)行認(rèn)可資產(chǎn)表,納入本指標(biāo)計算的資產(chǎn)項目種類數(shù)為10:銀行存款、政府債券、金融債券、企業(yè)債券、股權(quán)投資、證券投資基金、保單質(zhì)押貸款、買入返售證券、現(xiàn)金、其他投資資產(chǎn).沒有股權(quán)投資的保險公司,以9作為指標(biāo)計算的分母.?獨立賬戶中的資產(chǎn)不參與本指標(biāo)計算。

計算公式中的現(xiàn)金和投資資產(chǎn)本年(上年)價值等于認(rèn)可資產(chǎn)表中現(xiàn)金和投資資產(chǎn)小計項中的本年（上年)“凈認(rèn)可價值”金額加上非認(rèn)可的融資資產(chǎn)風(fēng)險扣減額。?本指標(biāo)值的正常范圍為小于５％.?（十一）融資風(fēng)險率＝賣出回購證券÷（實收資本＋公積金）×１00％

其中賣出回購證券為認(rèn)可負(fù)債表中的“賣出回購證券”,實收資本為公司資產(chǎn)負(fù)債表中的“實收資本(營運資金）",公積金等于資產(chǎn)負(fù)債表中的“資本公積”和“盈余公積”兩項之和。?本指標(biāo)值的正常范圍為不大于50％.

(十二)退保率＝退保金÷（上年末長期險責(zé)任準(zhǔn)備金+本年長期險保費收入）×100%

其中,退保金的數(shù)據(jù)取自利潤表的對應(yīng)項目，長期險責(zé)任準(zhǔn)備金是資產(chǎn)負(fù)債表中壽險責(zé)任準(zhǔn)備金和長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金之和，長期險保費收入按保費收入的明細(xì)項目分析計算。?本指標(biāo)值的正常范圍為小于５％。?

第五章

償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)的管理

第十三條

保險公司應(yīng)于每年４月３０日前將注冊會計師審計后的上一會計年度的償付能力和監(jiān)管指標(biāo)報告一式兩份送達(dá)中國保監(jiān)會.公司對報告內(nèi)容的真實性、完整性負(fù)責(zé)，由法定代表人、精算責(zé)任人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。

中國保監(jiān)會可根據(jù)需要,調(diào)整各公司或單個公司的報告報送頻率。?第十四條

保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，對償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)信息進行披露。

保險公司在產(chǎn)品介紹和商業(yè)性廣告中不得使用本公司或其他公司的償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)信息。?第十五條

保險公司在任何時點實際償付能力額度低于最低償付能力額度，公司法定代表人、精算責(zé)任人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他高級管理人員應(yīng)及時向中國保監(jiān)會報告,并采取有效措施,使其實際償付能力額度達(dá)到最低償付能力額度.?第十六條

償付能力充足率等于實際償付能力額度除以最低償付能力額度。對償付能力充足率小于100%的保險公司,中國保監(jiān)會可將該公司列為重點監(jiān)管對象，根據(jù)具體情況采取以下監(jiān)管措施:?(一)對償付能力充足率在７0％以上的公司，中國保監(jiān)會可要求該公司提出整改方案并限期達(dá)到最低償付能力額度要求,逾期未達(dá)到的，可對該公司采取要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險、限制業(yè)務(wù)范圍、限制向股東分紅、限制固定資產(chǎn)購置、限制經(jīng)營費用規(guī)模、限制增設(shè)分支機構(gòu)等必要的監(jiān)管措施,直至其達(dá)到最低償付能力額度要求.

（二）對償付能力充足率在30％到70%之間的公司,中國保監(jiān)會除采取前款所列措施外，還可責(zé)令該公司拍賣不良資產(chǎn)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)、限制高級管理人員的薪酬水平和在職消費水平、限制公司的商業(yè)性廣告、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)以及采取中國保監(jiān)會認(rèn)為必要的其他措施。?（三)對償付能力充足率小于30%的公司，中國保監(jiān)會除采取前兩款所列措施外,還可根據(jù)《保險法》的規(guī)定對保險公司進行接管。

第十七條

在本規(guī)定施行前按本規(guī)定計算的償付能力充足率已經(jīng)小于10０%的保險公司,應(yīng)積極采取有效措施改善自身的償付能力狀況。除適用第十六條的規(guī)定外,中國保監(jiān)會還可根據(jù)各公司的特殊情況，采取必要的監(jiān)管措施,促使公司提高償付能力。

第十八條

本規(guī)定的監(jiān)管指標(biāo)旨在對可能出現(xiàn)償付危機的保險公司做出預(yù)警。若保險公司有4個或4個以上監(jiān)管指標(biāo)值超過正常范圍（若指標(biāo)值為９99％,中國保監(jiān)會將根據(jù)具體原因決定是否確認(rèn)為超過正常范圍),中國保監(jiān)會可根據(jù)具體情況決定是否采取以下措施：?(一)要求保險公司提交報告說明指標(biāo)超正常范圍的原因、對償付能力的影響和改進方案；?(二）對保險公司進行全面檢查以評估其實際償付能力的狀況和趨勢；?(三)根據(jù)評估結(jié)果,按照本規(guī)定的相關(guān)條款采取必要的監(jiān)管措施.

?第六章

附則??第十九條

再保險公司的監(jiān)管指標(biāo)暫時參照財產(chǎn)保險公司監(jiān)管指標(biāo)執(zhí)行。在具體執(zhí)行過程中，應(yīng)對部分指標(biāo)所使用的報表項目和科目做相應(yīng)調(diào)整。?第二十條

對不直接經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的保險控股公司，其償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)的管理另做規(guī)定。?第二十一條

本規(guī)定由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋和修訂。?第二十二條

本規(guī)定自公布之日起施行.《保險公司最低償付能力及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)發(fā)［200１］53號)同時廢止。

?

附件1

償付能力額度狀況表?

編報單位：２０0×年×月×日

貨幣單位:萬元?本年

上年

認(rèn)可資產(chǎn)(１）?認(rèn)可負(fù)債

（2）?實際償付能力額度（3)=（1)—(2）?最低償付能力額度(4)?償付能力溢額(5)=(3）-（4)

償付能力充足率（％）（６）=(３)／（4）?

??附件2?最低償付能力額度計算表

?編報單位:2０0×年×月×日單位:萬元?本年上年

一財產(chǎn)險或短期人身險業(yè)務(wù)?最近會計年度的直接保費收入(1)

分入保費（２）

分出保費（3）

自留保費（4）＝(1)+(２)－（3)?營業(yè)稅及附加(5）?凈值：1億元以下部分（６）

凈值：1億元以上部分(7)?最低額度Ａ（8）＝（6）×１8%+(7）×16%?二最近年度綜合賠款金額（9)?最近年度前１年的綜合賠款額（1０）

最近年度前２年的綜合賠款額（11）

３年均值:７000萬元以下部分（1２)

3年均值：７000萬元以上部分(1３）

最低額度B(14)=（12）×26％+（13）×23％?三財產(chǎn)險或短期人身險業(yè)務(wù)最低額度（15）＝max［(8）,（１4)］

四長期人身險業(yè)務(wù)

投資連結(jié)類業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金（16）

投資連結(jié)類業(yè)務(wù)的最低額度（17）=(1６）×1%?其他壽險業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金（１8)

其他壽險業(yè)務(wù)的最低額度（19）＝（１8)×４％?3年內(nèi)的定期死亡險風(fēng)險保額(2０）

3-5年定期死亡險風(fēng)險保額(2１）?5年以上定期死亡險風(fēng)險保額（22)?未區(qū)分保險期的死亡險風(fēng)險保額（23)

死亡險的最低額度（24）＝(2０）×0。1%+（2１)×0.１5%＋（22)×０。３％+（2３）×0.３％

其他險種的風(fēng)險保額（2５)

其他險種的最低額度（26)＝(2５)×0。3％?長期險最低償付能力額度（27)=（１7)＋（19）+(2４)+(２6)?五最低償付能力額度(28)=(1５）+（27)

?

附件3?認(rèn)可資產(chǎn)表?編報單位：２00×年×月×日單位：萬元?本年上年?賬面價值非認(rèn)可價值凈認(rèn)可價值凈認(rèn)可價值?(1)（2）(3）=(１）－(2)（4)?1銀行存款

1。1其中：存出資本保證金

2政府債券

3金融債券

４企業(yè)債券?5股權(quán)投資?5。１其中:上市股票

6證券投資基金

7保單質(zhì)押貸款?８買入返售證券?9拆出資金?10現(xiàn)金

11其他投資資產(chǎn)

12融資資產(chǎn)風(fēng)險扣減?13現(xiàn)金和投資資產(chǎn)小計

１4應(yīng)收保費

1５應(yīng)收分保賬款?1６應(yīng)收利息?17預(yù)付賠款

18存出分保準(zhǔn)備金

１9其他應(yīng)收款?2０應(yīng)收預(yù)付款項小計?２1固定資產(chǎn)

２2無形資產(chǎn)

2３其他資產(chǎn)

２４非獨立賬戶資產(chǎn)小計

25獨立賬戶資產(chǎn)

26資產(chǎn)合計?

?附件4

認(rèn)可負(fù)債表

編報單位:200×年×月×日單位：萬元

本年上年

1未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

1．１其中：未賺保費準(zhǔn)備金

1．2

保費不足準(zhǔn)備金?２未決賠款準(zhǔn)備金?２．１其中：已發(fā)生未報告賠款準(zhǔn)備金

3長期財產(chǎn)險責(zé)任準(zhǔn)備金

4壽險責(zé)任準(zhǔn)備金?5長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金?6準(zhǔn)備金負(fù)債小計?７預(yù)收保費?8保戶儲金?9應(yīng)付保戶紅利

10累計生息保單紅利?11應(yīng)付傭金

1２應(yīng)付手續(xù)費?１3應(yīng)付分保賬款

14預(yù)收分保賠款?１5存入分保準(zhǔn)備金

16應(yīng)付工資和福利費

17應(yīng)交稅金?18保險保障基金

1９應(yīng)付利潤?20賣出回購證券

２1其他負(fù)債?22非準(zhǔn)備金負(fù)債小計?23獨立賬戶負(fù)債

24或有負(fù)債?25認(rèn)可負(fù)債合計???附件五

認(rèn)可資產(chǎn)表編報說明?

一、報表結(jié)構(gòu)?本表的主詞欄為各資產(chǎn)項目，分為現(xiàn)金和投資資產(chǎn)、非投資資產(chǎn)、獨立賬戶資產(chǎn)三大類；賓詞欄描述各資產(chǎn)項目的本年賬面價值、非認(rèn)可價值、凈認(rèn)可價值以及上年凈認(rèn)可價值。其中，賬面價值是指報表項目在會計賬簿上的記錄價值(對需要計提壞賬、跌價等減值準(zhǔn)備的資產(chǎn),賬面價值為計提準(zhǔn)備前的記錄價值），非認(rèn)可價值是指報表項目的賬面價值中不被認(rèn)可的價值，凈認(rèn)可價值是指報表項目的賬面價值扣除非認(rèn)可價值后的凈值。

二、資產(chǎn)的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)?保險公司的資產(chǎn)是指過去的交易或事項形成并由公司控制或擁有的未來經(jīng)濟利益。在所有的資產(chǎn)中，只有那些可以被保險公司任意處置的可用于履行對保單持有人義務(wù)的資產(chǎn),才能被確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)。保險公司的資產(chǎn)認(rèn)可，應(yīng)符合以下三個原則:

（一）確認(rèn)原則?在保險公司的資產(chǎn)中，那些雖然具有經(jīng)濟價值但不能被用來履行對保單持有人的責(zé)任，或者由于抵押權(quán)限制或其他第三方權(quán)益的緣故而不能任意處置的資產(chǎn),均不能被確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)。保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司的資產(chǎn)采取列舉法進行認(rèn)可。一項資產(chǎn),如果被保險監(jiān)管機構(gòu)明確指明為非認(rèn)可資產(chǎn)，或者沒有被明確指明為認(rèn)可資產(chǎn),均應(yīng)確認(rèn)為非認(rèn)可資產(chǎn).

（二）謹(jǐn)慎原則?資產(chǎn)認(rèn)可應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則。對一項資產(chǎn),如沒有充分的證據(jù)表明其符合認(rèn)可資產(chǎn)的定義,則應(yīng)確認(rèn)為非認(rèn)可資產(chǎn)；保險公司在面臨不確定因素的情況下對資產(chǎn)的估價進行判斷時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，充分估計到各種可能的風(fēng)險和損失,避免高估資產(chǎn).

保險公司應(yīng)嚴(yán)格按照本編報說明計提各項減值準(zhǔn)備，計提金額在認(rèn)可資產(chǎn)表的“非認(rèn)可價值"一欄中反映.

（三）合法原則

所有違反法律、行政法規(guī)和保監(jiān)會規(guī)定而擁有或控制的投資資產(chǎn)及非投資資產(chǎn),均為非認(rèn)可資產(chǎn)。?三、報表項目說明

序號1,銀行存款:指保險公司在銀行的各種存款.銀行存款為認(rèn)可資產(chǎn).其中，有跡象表明以及公司預(yù)計到期不能支取的銀行存款，確認(rèn)為非認(rèn)可資產(chǎn)。公司在非銀行金融機構(gòu)的存款，不在此項反映。

序號1。1,存出資本保證金:是保險公司按照《保險法》規(guī)定，將注冊資本金或營運資金的20％，通過與商業(yè)銀行簽訂專門的資本保證金存款協(xié)議的方式繳存的保證金。?序號2，政府債券：指保險公司持有的、不帶有返售協(xié)議的國債。短期國債投資按成本與市價孰低法計價；長期國債投資按攤余價值(面值加未攤銷溢價之和或面值減未攤銷折價之差）計價并計提長期投資減值準(zhǔn)備。政府債券為認(rèn)可資產(chǎn).

序號３,金融債券:指保險公司持有的由金融機構(gòu)發(fā)行的債券。短期金融債券投資按成本與市價孰低法計價并計提短期投資跌價準(zhǔn)備；長期金融債券投資按攤余價值（面值加未攤銷溢價之和或面值減未攤銷折價之差)計價并計提長期投資減值準(zhǔn)備.金融債券為認(rèn)可資產(chǎn)，但違反保監(jiān)會比例限制持有的部分為非認(rèn)可資產(chǎn)。?序號４，企業(yè)債券：指保險公司持有的由非金融機構(gòu)企業(yè)發(fā)行的債券。短期企業(yè)債券投資按成本與市價孰低法計價并計提短期投資跌價準(zhǔn)備;長期企業(yè)債券投資按攤余價值（面值加未攤銷溢價之和或面值減未攤銷折價之差)計價并計提長期投資減值準(zhǔn)備。目前保監(jiān)會批準(zhǔn)保險公司可購買的電力、鐵路、三峽、電信通訊類企業(yè)債券為認(rèn)可資產(chǎn)，但違反保監(jiān)會比例限制持有的部分以及保險公司在《保險法》實施前已經(jīng)持有或者在《保險法》實施后違規(guī)持有的其他企業(yè)債券均為非認(rèn)可資產(chǎn)。?序號5,股權(quán)投資：指保險公司作為被投資單位的股東，以獲取股利收入或資本利得為目的所進行的權(quán)益資本投資.短期股權(quán)投資按成本與市價孰低法計價并計提短期投資跌價準(zhǔn)備;長期股權(quán)投資按歷史成本計價并計提長期投資減值準(zhǔn)備。股權(quán)投資為認(rèn)可資產(chǎn)，但《保險法》或《外資保險公司管理條例》實施后違規(guī)持有的股權(quán)投資為非認(rèn)可資產(chǎn)。?序號6,證券投資基金:指保險公司在證券交易所市場購買的各類證券投資基金.無論公司管理層是否有意長期持有，在認(rèn)可資產(chǎn)表中，證券投資基金均作為短期投資核算，按照成本與市價孰低法計價并計提跌價準(zhǔn)備.證券投資基金為認(rèn)可資產(chǎn)，但違反保監(jiān)會比例限制持有的部分為非認(rèn)可資產(chǎn)。

序號7，保單質(zhì)押貸款:指保險公司按照保險合同向保單持有人提供的質(zhì)押貸款余額.保單質(zhì)押貸款為認(rèn)可資產(chǎn)。

序號8，買入返售證券:指保險公司在銀行間拆借市場或交易所市場以合同或協(xié)議的方式，按一定的價格買入證券,到期日再按合同或協(xié)議的價格賣出該批證券,以獲取買入價和賣出價的差價收入。買入返售證券為認(rèn)可資產(chǎn)。

序號９，拆出資金：指保險公司在《保險法》實施前對外拆出或《保險法》實施后違規(guī)拆出的資金。拆出資金為非認(rèn)可資產(chǎn)。

序號10，現(xiàn)金?，F(xiàn)金為認(rèn)可資產(chǎn)。?序號11,其他投資資產(chǎn):包括不動產(chǎn)投資、在證券營業(yè)部等非銀行金融機構(gòu)的各類存款以及其他無法歸入本表獨立項目的投資資產(chǎn)。對《保險法》實施前持有的不動產(chǎn)投資,以計提減值準(zhǔn)備后的賬面凈額作為認(rèn)可資產(chǎn)價值,減值準(zhǔn)備列示于“非認(rèn)可價值”欄內(nèi)；在證券營業(yè)部的保證金存款為認(rèn)可資產(chǎn)。?序號12，融資資產(chǎn)風(fēng)險扣減：是保險公司因為從事證券回購交易而被用于質(zhì)押的證券的價值，以及公司通過證券回購等方式融入資金購買的投資資產(chǎn)的風(fēng)險扣減額。其“賬面價值”計為零，“非認(rèn)可價值”等于認(rèn)可負(fù)債表中“賣出回購證券”余額的50%,“凈認(rèn)可價值”等于“賬面價值"減去“非認(rèn)可價值”。?序號13，現(xiàn)金和投資資產(chǎn)小計：等于第1項至第12項的加總數(shù)。

序號14,應(yīng)收保費:指長期人身險業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)務(wù)，按保險合同規(guī)定應(yīng)向投保人收取而暫時未收取的保費.賬齡小于1年的應(yīng)收保費為認(rèn)可資產(chǎn)，賬齡等于或大于１年的應(yīng)收保費為非認(rèn)可資產(chǎn)。對賬齡小于1年的應(yīng)收保費,保險公司應(yīng)合理預(yù)期其可收回程度，計提壞賬準(zhǔn)備并反映在“非認(rèn)可價值”一欄內(nèi)。

序號１5，應(yīng)收分保賬款:指保險公司開展分保業(yè)務(wù)而發(fā)生的各種應(yīng)收未收款項。分保應(yīng)收賬款以扣除合理預(yù)期的壞賬準(zhǔn)備后的金額確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)，但不得超過最高認(rèn)可比例：賬齡不長于3個月的，最高按賬面價值的100％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；賬齡不長于6個月的,最高按賬面價值的70%確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；賬齡超過6個月但小于1年的，最高按賬面價值的３0％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；賬齡等于或大于1年的,全額確認(rèn)為非認(rèn)可資產(chǎn)。

序號１6，應(yīng)收利息：指保險公司的各類存款、債券、保單質(zhì)押貸款等資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)收或應(yīng)計利息.如果生息的基礎(chǔ)資產(chǎn)是認(rèn)可資產(chǎn)，則相對應(yīng)的應(yīng)收利息也是認(rèn)可資產(chǎn);反之則為非認(rèn)可資產(chǎn)。

序號17,預(yù)付賠款:指保險公司在處理各種賠案過程中按照合同約定預(yù)先支付的賠款。賬齡不超過1年的預(yù)付賠款為認(rèn)可資產(chǎn)，其余為非認(rèn)可資產(chǎn)。

序號18，存出分保準(zhǔn)備金：指分保業(yè)務(wù)中分入公司按照合同約定存出的準(zhǔn)備金。存出分保準(zhǔn)備金最高按賬面價值的8０％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)。?序號1９，其他應(yīng)收款：指保險公司除應(yīng)收保費、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收、暫付款項以及存出保證金。保險公司根據(jù)這些應(yīng)收款項的可收回程度謹(jǐn)慎地計提壞賬準(zhǔn)備。外國保險公司分公司對總公司的應(yīng)收款項為非認(rèn)可資產(chǎn).?序號２0，應(yīng)收及預(yù)付款項小計：等于第14項到第19項的加總數(shù)。?序號2１，固定資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)凈值、在建工程和固定資產(chǎn)清理科目的余額。保險公司按計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額確認(rèn)認(rèn)可資產(chǎn)。固定資產(chǎn)確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)的最高金額為資產(chǎn)負(fù)債表中實收資本、資本公積、盈余公積三項之和的50％。

序號22,無形資產(chǎn)：指保險公司以提供保險服務(wù)、對外出租或管理需要為目的而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。在無形資產(chǎn)中，除土地使用權(quán)為認(rèn)可資產(chǎn)外，其余均為非認(rèn)可資產(chǎn)。如果有證據(jù)表明，土地使用權(quán)的預(yù)計可回收金額低于賬面價值，則應(yīng)對其計提減值準(zhǔn)備。

序號23，其他資產(chǎn)：指保險公司的材料物品、低值易耗品、待攤費用、遞延資產(chǎn)、抵債物資、待處理固定資產(chǎn)凈損失以及其他無法歸入本報表獨立項目的各類資產(chǎn)。其他資產(chǎn)為非認(rèn)可資產(chǎn)。

序號2４，非獨立賬戶資產(chǎn)小計：等于第13、20、21、22、23等五項加總數(shù)。?序號25，獨立賬戶資產(chǎn)：指保險公司根據(jù)投資連結(jié)保險合同的約定而設(shè)立單獨進行資金運用和核算的投資賬戶中的資產(chǎn)。投資連結(jié)保險投資賬戶內(nèi)的投資資產(chǎn),有市場價格的,應(yīng)以市價計價。獨立賬戶資產(chǎn)為認(rèn)可資產(chǎn)。?序號26,資產(chǎn)合計：等于第2４項和第25項的加總.

四、其他事項

若保險公司的資金由集團控股公司集中投資,則控股公司和子公司均應(yīng)建立良好的內(nèi)控和核算制度,確保有關(guān)記錄真實、完整和及時。控股公司集中持有的投資資產(chǎn)，應(yīng)按照系統(tǒng)、合理的方法分配到子公司的認(rèn)可資產(chǎn)表中。???附件六

認(rèn)可負(fù)債表編報說明?

一、報表結(jié)構(gòu)?本表的主詞欄為各負(fù)債項目，分為準(zhǔn)備金負(fù)債、非準(zhǔn)備金負(fù)債、獨立賬戶負(fù)債和或有負(fù)債四大部分;賓詞欄為各負(fù)債項目的本年余額和上年余額。

二、報表項目說明

序號1,未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：指保險公司對保險期不超過1年的非壽險保單，為承擔(dān)報表日后的保單責(zé)任而提取的賠款準(zhǔn)備。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金由兩部分組成,一是未賺保費準(zhǔn)備金，二是保費不足準(zhǔn)備金。未賺保費準(zhǔn)備金是從未到期保單的自留保費中計提的尚未實現(xiàn)的保費收入。未賺保費準(zhǔn)備金可以年(1/2法）、季(１／8法)、月(１／24法)和日（1/365法）為基礎(chǔ)計提,但方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如發(fā)生變更,應(yīng)說明原因，并披露方法變更對未賺保費準(zhǔn)備金的影響金額。如果提取的未賺保費準(zhǔn)備金小于預(yù)期的未來賠付(含理賠費用）,則應(yīng)按其差額提取保費不足準(zhǔn)備金。

序號2,未決賠款準(zhǔn)備金：指保險公司對在保單有效期內(nèi)發(fā)生的未決賠款提