第四章財政法律制度(財經(jīng)法規(guī)基礎學習班講義)

第四章財政法律制度【考情分析】本章在考試中所占的分值比重為分之間，雖知識結構完整但內(nèi)容相對抽象且考點習本章的目的：為了通過考試?！緝?nèi)容精講】第一節(jié)預算法律制度一、預算法律制度的構成(★)【大綱要求】了解(一)《預算法》現(xiàn)行的《預算法》為年月日通過的，自年月日起施行。(單選、制定其他預算法規(guī)的基本依據(jù)。(二)預算法實施條例國務院于年月日制定并通過了《預算法實施條例》，并于年月法法律制度預算法預算法實施條例施行時間制定時間《預算法》是我國第一部財政基本法律現(xiàn)行的預算法為年月日第八屆全國人民代表大會第二次會議通過《預算法實施條例》是國務院制定并由全國人民代表大會審議通過的二、國家預算(★)(一)概念國家預算是指經(jīng)法定程序批準的國家年度財政收支計劃。可靠性完整性年度性(二)國家預算的作用政策的有效保證，體現(xiàn)的是國家預算的()。制約作用反映監(jiān)督作用財力保證作用調(diào)節(jié)作用(三)國家預算的級次劃分()中央預算；()省級(省、自治區(qū)、直轄市)預算；()地市級(設區(qū)的市、自治州)預算；()縣市級(縣、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū))預算；()鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預算?！纠}·多選題】我國國家預算體系中縣市級預算包括()。縣預算設區(qū)的市預算市轄區(qū)預算【例題·單選題】上海市預算屬于()預算。地市級縣市級(四)國家預算的構成中央預算是指中央政府的財政收支計劃，由中央各部門(含直屬單位)的預算組成。()部門和直屬單位社會團體”款、撥款關系的“企業(yè)和事業(yè)單位”()中央預算收入與中央預算支出預算收入：中央固定收入，共享收入的中央收入部分，地方上繳收入預算支出：中央本級支出，補助地方支出地方預算動的基本環(huán)節(jié)，在國家預算中占有重要地位。()地方預算的組成地方預算由各省、自治區(qū)、直轄市總預算組成。()地方預算收入與地方預算支出預算收入：地方固定收入，共享收入的地方收入部分，中央對地方的返還、補助收入預算支出：地方本級支出，上解中央支出總預算總預算是指政府的財政匯總預算。由財政部門負責編制。包括：本級預算所屬的下級政府的總預算。級政府預算的，總預算即指本級預算。部門單位預算部門單位預算是指部門、單位的收支預算。各部門預算由本部門所屬各單位預算組成。部門預算是一項綜合預算【例題·多選題】下列國家預算中有關中央預算表述正確的是()。由中央各部門(含直屬單位)的預算組成中央預算包括地方向中央上解的收入數(shù)額中央預算包括中央對地方返還或者給予補助的數(shù)額中央預算不包括軍隊和政黨組織的預算三、預算管理的職權(★★★)【大綱要求】掌握(一)各級人大及各級人大常委會的職權各級人大的職權：審查權、批準權、變更撤銷權；各級人大常委會的職權：監(jiān)督權、審批權、撤銷權。特殊：設立預算的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，由于不設立人大常委會，因而人大職權中還包括由人大常委會行使的監(jiān)督權等全國人大與地方人大權利比較變變更撤銷權全國人大常委會預算決算不適當?shù)谋炯壢舜蟪Ｎ瘯氨炯壵A算決算不適當?shù)臎Q議全國中央和地方預算草案和預算人大執(zhí)行情況報告地方本級總預算草案和總預算執(zhí)人大行情況報告批準權中央預算和預算執(zhí)行情況報告本級預算和預算執(zhí)行情況報告。②批準權：各級批各級的，全國人大批中央，地方人大批地方。③撤銷權：全國人大撤銷全國人大常委會，地方人大撤銷本級。全國人大常委會與地方人大常委會權利比較撤銷權撤銷權監(jiān)督權國務院及省、自治區(qū)國務院及省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會的決議本級政府和下一級人大及常委會的決議委會的執(zhí)行委會行決算方案案、決算方案【注意】區(qū)別人大及人大常委會的權利(人大常委會為常設機構)(二)各級財政部門的職權——(具體工作)編制、執(zhí)行、提案、報告。(三)各部門、各單位的職權各部門的職權()編制本部門預算、決算草案；()組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行；()定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況。各單位的職權()編制本單位預算、決算草案；()按照國家規(guī)定上繳預算收入；()安排預算支出；()接受國家有關部門的監(jiān)督?！纠}·多選題】下列關于全國人民代表大會預算職權表述正確的是()。審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告審查和批準中央預算的調(diào)整方案撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議【例題·單選題】下列有關各部門預算管理職權的表述不正確的是()。各部門編制本部門預算、決算草案組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況定期向本級政府和上一級政府財政部門報告本級總預算的執(zhí)行情況例題·多選題】下列()屬于全國人民代表大會常務委員會的預算管理職權。監(jiān)督中央和地方預算的執(zhí)行審查和批準中央預算的調(diào)整方案撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令規(guī)相抵觸的關于預算、決算的地方性法規(guī)和決議。【例題·單選列不屬題】下于縣級以上地方各級人民代表大會的預算管理職權的是()。改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議撤銷本級政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定和命令審查本級總預算草案及本級總預算執(zhí)行情況的報告批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告具體編制中央預算、決算草案具體組織中央和地方預算的執(zhí)行審查和批準中央預算的調(diào)整方案具體編制中央預算的調(diào)整方案第講預算收入與預算支出、預算組織程序、決算及預決算的監(jiān)督四、預算收入與預算支出(★)【大綱要求】了解由預算收入和預算支出組成。(一)預算收入按來源劃分()稅收收入；()依照規(guī)定應當上繳的國有資產(chǎn)收益；()專項收入；()其他收入(罰沒收入、規(guī)費收入等)。按分享程度劃分()中央預算收入；()地方預算收入；()中央和地方預算共享收入。(二)預算支出按內(nèi)容(支出方向)劃分()經(jīng)濟建設支出；(預算支出的主要部分)()科、教、文、衛(wèi)、體等事業(yè)發(fā)展支出；()國家管理費用支出；()國防支出；()各項補貼支出；()其他支出。按支出級次劃分()中央預算支出；()地方預算支出。還或者給予補助的具體辦法，由國務院規(guī)定，報全國人民代表大會常務委員會備案。入分為中央預算收入和地方預算收入兩種形式。()經(jīng)濟建設支出教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出國家管理費用支出預算法》規(guī)定的預算收入形式中的專項收入包括()。征收排污費專項收入鐵道專項收入收入電力建設基金專項收入五、預算組織程序(★★)(一)預算的編制預算年度——公歷月日~月日預算草案的編制依據(jù)各各部門、各單位⑴法律、法規(guī)⑵本級政府的指示和要求以及本級政府財政部⑷本部門、本單位的定員定額標準一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素各級政府⑴法律、法規(guī)⑵國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經(jīng)濟政策⑶本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍⑷上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化⑸上級政府對編制本年度預算草案的指示和要求級政府、各部門和各單位編制年度預算草案的依據(jù)。()預算草案的編制內(nèi)容地地方各級政府預算的編制內(nèi)容本級預算收入上一年度結余用于本年度安排的支出預算收入上級返還或者補助的收入下級上解的收入本級預算支出預算支出上解上級的支出返還或者補助下級的支出中央預算的編制內(nèi)容本級預算收入上一年度結余用于本年度安排的支出預算收入地方上解的收入本級預算支出預算支出返還或者補助地方的支出(二)預算的審批審批權——各級批各級中央預算——全國人民代表大會地方各級政府預算——本級人民代表大會預算備案各級政府預算經(jīng)本級人大批準后，必須依法自上而下地向相應的國家機關備案。預算批復各級政府財政部門應當自本級人大會批準本級政府預算之日起日內(nèi)，批復本級各部各部門應當自本級財政部門批復本部門預算之日起日內(nèi)，批復所屬各單位預算。【例題·單選題】地方各級政府預算由()審查和批準。上級人民政府本級人民政府本級人民代表大會本級人民代表大會常委會(三)預算的執(zhí)行各級預算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級政府財政部門負責。額地撥付預算支出資金，加強對預算支出的管理和監(jiān)督。各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行。預算的收入和支出必須通過國庫進行。各級國庫庫款的支配權屬于本級政府財政部【注意】參與政府預算的執(zhí)行部門包括：各級政府(組織者)，各級政府財政部門(管理者)，預算收入征收部門(收錢的)，財政支出部門(花錢的)、國庫(存錢的)(四)預算的調(diào)整因特殊情況需要增加支出或減少收入，使原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入，或者使原批準的預算中舉借債務的數(shù)額增加的部分的變更。請地方各級政府預算的調(diào)整方案經(jīng)批準后，由本級政府報上一級政府備案。不屬于預算調(diào)整的范圍()在預算執(zhí)行中，因上級政府返還或給予補助而引起的預算收支變化，不屬于預算()接受返還或者補助款項的縣級以上地方各級政府應當向本級人大常委會報告有關情況。()接受返還或者補助款項的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應當向本級人民代表大會報告有關情況。【例題·單選題】預算法規(guī)定，中央預算的調(diào)整方案必須提請()審查和批準。全國人民代表大會全國人民代表大會常務委員會財政部【例題·多選題】關于預算調(diào)整原因的敘述中，正確的有()。原批準的預算在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出原批準的預算中舉借債務的數(shù)額變更的部分原批準的預算在執(zhí)行中因特殊情況需要減少收入原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入六、決算(★★)【大綱要求】掌握動的最后一道程序。包括決算報告和文字說明。決算草案的編制決算草案的審查批準務委員會審查和批準。請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。準委會審批人大常委會審批由鄉(xiāng)級政府編制的決算草案，由本級人大審批審查和批準。()七、預決算的監(jiān)督(★★)【大綱要求】掌握(一)權利機關的監(jiān)督()全國人大及常委會對中央和地方預算、決算進行監(jiān)督；()縣級以上各級人大及常委會對本級和下級政府預算、決算進行監(jiān)督；【注意】與預算管理職權中人大常委會的監(jiān)督權進行區(qū)分：人大只能執(zhí)行事前及事后監(jiān)(二)各級政府的監(jiān)督各級政府監(jiān)督下級政府的預算執(zhí)行；下級政府應當定期向上一級報告預算執(zhí)行情況。(三)財政部門的監(jiān)督各級政府財政部門負責監(jiān)督檢查本級各部門及其所屬各單位預算的執(zhí)行；并向本級政府和上一級政府財政部門報告預算執(zhí)行情況。(四)審計部門的監(jiān)督各級政府審計部門對本級各部門、各單位和下級政府的預算執(zhí)行和決算實行審計監(jiān)督?！纠}·多選題】下列有關預決算管理的監(jiān)督表述正確的是()。全國人民代表大會及其常務委員會對中央和地方預算、決算進行監(jiān)督縣級以上地方各級人民代表大會及其常務委員會對本級和下級政府預算、決算進行監(jiān)督鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會對本級預算、決算進行監(jiān)督的部門是()。各級政府財政部門各級政府各級政府審計部門上一級政府財政部門【本節(jié)內(nèi)容回顧】第講政府采購法律制度第二節(jié)政府采購法律制度【內(nèi)容精講】一、政府采購法律制度的構成(★)【大綱要求】了解的一系列部門規(guī)章以及地方性法規(guī)和政府規(guī)章組成。(一)政府采購法(二)政府采購部門規(guī)章單位政府采購管理實施辦法》、(補充)《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》等。(三)政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章準的較大的市的人民代表大會及其常委會制定。(原則)地方性政府規(guī)章：省、自治區(qū)、直轄市和較大的市的人民政府制定。二、政府采購的概念(★★★)【大綱要求】掌握的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。(一)政府采購的主體范圍織。【注意】國有企業(yè)、私營企業(yè)、集體企業(yè)都不屬于政府采購的主體范圍。(二)政府采購的資金范圍財政性資金財政預算資金預算外資金與財政資金相配套的單位自籌資金(三)政府集中采購目錄和政府采購限額標準市人民政府或者其授權的機構確定并公布。(四)政府采購的對象范圍【例題·單選題】中央預算的政府采購項目，其集中采購目錄由()確定并公布。財政部全國人民代表大會全國人民代表大會常務委員會【例題·多選題】下列選項中，不適用《政府采購法》的有()。某外商獨資企業(yè)采購原材料某國有獨資公司采購生產(chǎn)設備某體育局用體育經(jīng)費撥款購買體育設施某建筑公司承攬了國家的某項重點工程新建項目而采購建筑材料三、政府采購的原則(三公一誠)(★)(一)公開透明原則(二)公平競爭原則——站在供應商的角度(三)公正原則——站在采購人的角度公正原則要求政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁，不有歧視條件和行為。(四)誠實信用原則公正原則公平競爭原則公開透明原則誠實信用原則【例題·多選題】下列體現(xiàn)政府采購中“公開透明原則”的有()。政府采購當事人在政府采購活動中，本著誠實、守信的態(tài)度履行各自的權利和義務政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁政府采購的招標信息要公開政府采購的中標結果要公開四、政府采購的功能(★)【大綱要求】了解(一)節(jié)約財政支出，提高采購資金的使用效益(二)強化宏觀調(diào)控(三)活躍市場經(jīng)濟(四)推進反腐倡廉(五)保護民族產(chǎn)業(yè)五、政府采購的執(zhí)行模式(★★)我國采取集中采購和分散采購相結合的模式。(一)集中采購集中采購是指由政府設立的職能機構統(tǒng)一為其他政府機構提供采購服務的一種采購組⑴集中采購必須委托采購機構代理采購。⑵納入集中采購目錄的政府采購項目應當實行集中采購。⑶優(yōu)缺點便于實施統(tǒng)一的管理和監(jiān)督。況的采購需要。(二)分散采購構在委托范圍內(nèi)代理采購。靈活性強成本取得規(guī)模效益滿足采購及時性六、政府采購當事人(★)【大綱要求】了解(一)采購人——國家機關、事業(yè)單位和團體組織。在指定媒體及時向社會發(fā)布政府采購信息、招標結果依法答復供應商的詢問和質(zhì)疑妥善保存反映每項采購活動的采購文件要求采購代理機構遵守委托協(xié)議的約定(二)供應商——向采購人提供貨物、工程或者服務的法人、其他組織或者自然人。的條件：參加政府采購活動前三年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄。【例題·多選題】下列各項中，屬于政府采購供應商應具備的條件的有()。具有獨立承擔民事責任的能力有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄具有履行合同所必需的設備和專業(yè)技術能力具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務會計制度三)采購代理機構采購代理機構是指具備一定條件，經(jīng)政府有關部門批準而依法擁有政府采購代理資格的社會中介機構?！纠}·單選題】政府采購當事人的范圍不包括()。采購人供應商政府采購監(jiān)督管理機構采購代理機構七、政府采購方式(★★)公開招標()公開招標指采購人或者代理采購機構以招標公告的方式邀請不特定的供應商參加投標的方式(主要采購方式)。()貨物服務采購項目達到公開招標數(shù)額標準的，必須采用公開招標方式。()采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標采購。(注意判斷題)()采用公開招標方式采購的，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于日。邀請招標——邀請家以上供應商符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照法律采用邀請招標方式采購：()具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的；()采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。競爭性談判——與不少于家供應商談判()招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；()技術復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的；()采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；()不能事先計算出價格總額的。單一來源——唯一符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依法采用單一來源方式采購：()只能從唯一供應商處采購的；()發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的；()必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額的。質(zhì)量和服務相等且報價最低的原則，確定成交供應商的方式。適用范圍：貨物規(guī)格、標準單一，現(xiàn)貨貨源充足而且價格變動幅度比較小的采購項目。處采購的貨物，其適用的政府采購方式是()。公開招標方式邀請招標方式競爭性談判方式單一來源方式【例題·多選題】下列各項中，屬于政府采購可以采用的采購方式的為()。公開招標邀請招標單一來源采購價數(shù)量的為()家。【例題·多選題】符合()情形之一的貨物或服務，可以采用單一來源方式采購。只能從唯一供應商處采購的發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的某供應商在政府采購活動中，一直質(zhì)優(yōu)價廉，講究信譽的規(guī)格或者具體要求的貨物或者服務，其適用的政府采購方式是()。詢價方式邀請招標方式競爭性談判方式單一來源方式八、政府采購的監(jiān)督檢查(★)【大綱要求】了解各級人民政府財政部門是負責政府采購監(jiān)督管理的部門。審計機關應當對政府采購進行審計監(jiān)督。監(jiān)察機關應當加強實施監(jiān)察。集中采購機構、采購人等應當建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制。任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權控告和檢舉?！颈竟?jié)內(nèi)容回顧】第講國庫集中收付制度第三節(jié)國庫集中收付制度【內(nèi)容精講】一、國庫集中收付制度的概念(☆)【大綱要求】了解國庫集中收付制度(國庫單一賬戶制度)是指由財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體二、國庫單一賬戶體系(★★★)【大綱要求】掌握(一)概念有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系進