如何看財務(wù)報表總經(jīng)理培訓(xùn)

如何看財務(wù)報表總經(jīng)理培訓(xùn)1第一頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二

如何看懂會計報表會計報表的形成、作用與會計原則會計報表的種類和基本結(jié)構(gòu)三幾種基本的會計報表及其功能會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應(yīng)關(guān)系第二頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二2掀起你的蓋頭來——會計報表是什么思念你的人是我——什么人需要閱讀會計報表游戲規(guī)則——十二條基本的會計原則會計報表的形成、作用與會計原則第三頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二3掀起你的蓋頭來----會計報表是什么一些由企業(yè)自行設(shè)計的財務(wù)記錄和分類帳簿

幾種基本的會計報表

現(xiàn)在的會計報表是企業(yè)的會計人員根據(jù)一定時期（例如月、季、年）的會計記錄，按照既定的格式和種類編制的系統(tǒng)的報告文件。

第四頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二4投資人、股東、經(jīng)營者（總經(jīng)理）、稅務(wù)局、銀行人員、企業(yè)經(jīng)營分析決策人員

思念你的人是我——什么人需要閱讀會計報表第五頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二5

游戲規(guī)則

——十二條基本的會計原則客觀性原則相關(guān)性原則可比性原則

一貫性原則

及時性原則歷史成本原則權(quán)責發(fā)生制原則配比原則清晰性原則謹慎性原則重要性原則劃分收益性支出與資本性支出原則第六頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二6會計報表的種類和基本結(jié)構(gòu)我的兄弟姐妹——會計報表的種類讓我悄悄告訴你——會計報表的基本結(jié)構(gòu)你從哪里來——會計報表的數(shù)據(jù)來源有你才有我——會計報表數(shù)據(jù)的填制第七頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二7我的兄弟姐妹——會計報表的種類第八頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二8讓我悄悄告訴你

——會計報表的基本結(jié)構(gòu)表頭表體附注——簽章——或有事項的說明，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等公章（封面），法人，分管領(lǐng)導(dǎo)，總會計師，財務(wù)負責人，復(fù)核人，制表人第九頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二9你從哪里來——會計報表的數(shù)據(jù)來源

編表基礎(chǔ)記帳依據(jù)原始憑證記帳憑證各級明細帳簿匯總帳簿會計報表核算資料和證據(jù)第十頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二10有你才有我——會計報表數(shù)據(jù)的填制填寫依據(jù)帳戶舉例匯總帳余額固定資產(chǎn)、在建工程、應(yīng)付工資幾個匯總帳余額加總?cè)绱尕?物資采購+原材料+包裝物+低值易耗品+自制半成品+庫存商品+分期收款發(fā)出商品+委托加工物資+委托代銷商品+受托代銷商品+生產(chǎn)成本匯總帳借方余額產(chǎn)品銷售成本、財務(wù)費用匯總帳貸方余額產(chǎn)品銷售收入、投資收益若干個匯總帳所屬的明細帳戶的借方或貸方余額之和應(yīng)收帳款、待攤費用第十一頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二11三種基本的會計報表及其功能資產(chǎn)負債表——企業(yè)財務(wù)狀況的快照損益表現(xiàn)金流量表第十二頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二12想象中的你——并列排放的多斗柜真實的你——看一張簡單的資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表——企業(yè)財務(wù)狀況的快照

第十三頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二13想象中的你——并列排放的多斗柜資產(chǎn)總計長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)待攤費用存貨應(yīng)收帳款貨幣資金短期借款應(yīng)收帳款應(yīng)交稅金預(yù)提費用長期應(yīng)付款實收資本未分配利潤負債及所有者權(quán)益總計資產(chǎn)柜來源柜會計衡等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益第十四頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二14真實的你——一張簡單的資產(chǎn)負債表第十五頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二15找的就是你——4S店關(guān)注什么總經(jīng)理關(guān)注什么？收益性、效率性指標安定性、風險性指標投資活動性指標不是所有的指標性數(shù)據(jù)都可以通過三大報表來反映?。?！第十六頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二16幾種基本的會計報表及其功能資產(chǎn)負債表損益表——盈利或虧損形成過程的回放現(xiàn)金流量表第十七頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二17多步式結(jié)構(gòu)的損益表權(quán)責發(fā)生制原則資產(chǎn)負債表和損益表的關(guān)系損益表

——盈利或虧損形成過程的回放第十八頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二18

多步式結(jié)構(gòu)的損益表

蛋糕毛坯覆上鮮奶裱上花朵分享蛋糕會計衡等式：收入-費用=利潤（或虧損）第十九頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二19真實的你——一張簡單的資產(chǎn)負債表第二十頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二20幾種基本的會計報表及其功能資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表——現(xiàn)金從哪里來，到哪里去第二十一頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二21現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表的關(guān)系現(xiàn)金流量表

——現(xiàn)金從哪里來，到哪里去第二十二頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二22現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流量表描述第二十三頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二23現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表的關(guān)系（資產(chǎn)負債表）（損益表）（現(xiàn)金流量表）財務(wù)狀況經(jīng)營成果變動原因和過程第二十四頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二24會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應(yīng)關(guān)系例一、公司注冊時，存入銀行投資款50萬元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8萬元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬元例四、員工差旅費報銷1萬元例五、公司銷售收入100萬元例六、購入電腦10臺計8萬元第二十五頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二25例一：公司注冊時存入銀行投資款50萬元資產(chǎn)負債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計現(xiàn)金銀行存款500000500000500000500000500000流動資產(chǎn)合計實收資本………………………500000第二十六頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二26例二：用轉(zhuǎn)帳支票付銷售員工資8萬元資產(chǎn)負債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計420000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動資產(chǎn)合計實收資本………………………420000420000未分配利潤-8000050減8萬元？第二十七頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二27利潤表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計數(shù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入整車、售后銷售收入二、主營業(yè)務(wù)成本三、主營業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤資產(chǎn)負債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負債長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計長期負債所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益總計負債合計權(quán)益合計420000420000420000420000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤500000-80000-80000-80000-80000-80000080000例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬元第二十八頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二28例三：用現(xiàn)金支票提現(xiàn)金3萬元資產(chǎn)負債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計390000現(xiàn)金銀行存款420000420000500000流動資產(chǎn)合計實收資本………………………420000420000未分配利潤-800003000042減3萬元第二十九頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二29例四：用現(xiàn)金支付員工報銷差旅費1萬元資產(chǎn)負債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計390000現(xiàn)金銀行存款410000410000500000流動資產(chǎn)合計實收資本………………………410000410000未分配利潤-90000200003減1萬元？第三十頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二30利潤表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計數(shù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入整車收入售后維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本

三、準備金提轉(zhuǎn)差四、承保利潤五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤資產(chǎn)負債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負債長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計長期負債所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益總計負債合計權(quán)益合計390000410000410000410000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤500000-90000-90000-90000-90000-9000090000營業(yè)費用例四：現(xiàn)金報銷員工差旅費1萬元20000工資8萬加差旅費1萬元第三十一頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二31例五：公司銀行帳戶收整車款100萬元資產(chǎn)負債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計1390000現(xiàn)金銀行存款510000510000500000流動資產(chǎn)合計實收資本…………………510000510000未分配利潤100002000039加100萬元？壽險責準金…存貨-900,000第三十二頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二32利潤表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計數(shù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入整車收入維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本整車成本三、營業(yè)費用…….五、營業(yè)利潤六、利潤總額七、凈利潤資產(chǎn)負債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負債長期投資固定資產(chǎn)無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計長期負債所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益總計負債合計權(quán)益合計1390000510000510000510000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤500000100001,00001,00001,0000100,000090,0000例五：收到整車款100萬元，轉(zhuǎn)整車成本90萬元20,00090000存貨-900,000第三十三頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二33例六：購電腦8萬元,轉(zhuǎn)帳結(jié)算資產(chǎn)負債表2000年6月30日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)：流動負債：長期投資：固定資產(chǎn)：無形及其他資產(chǎn)：資產(chǎn)總計長期負債：所有者權(quán)益：負債及所有者權(quán)益總計負債合計所有者權(quán)益合計1310000現(xiàn)金銀行存款510000510000500000流動資產(chǎn)合計實收資本……………………430000510000未分配利潤1000020000139減8萬元固定資產(chǎn)原值80000減：折舊固定資產(chǎn)凈值80000存貨-900,000第三十四頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二34利潤表2000年6月科目名稱行次本期數(shù)本年累計數(shù)務(wù)編制單位：XX公司會保02表單位：元一、主營業(yè)務(wù)收入整車收入維修收入二、主營業(yè)務(wù)成本

三、四、營業(yè)利潤六、利潤總額六、所得稅七、凈利潤資產(chǎn)負債表2000年6月30日資產(chǎn)行次處初數(shù)期末數(shù)負倆及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)編制單位：XX公司會保01表單位：元流動資產(chǎn)流動負債無形及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計負債合計所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益總計負債合計權(quán)益合計1310000510000507500510000現(xiàn)金銀行存款實收資本未分配利潤500000750075001000010000100000090000營業(yè)費用20000900000固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：折舊固定資產(chǎn)凈值8000080000流動資產(chǎn)合計430000資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益期末未分配利潤=期初末分利潤+凈利潤營業(yè)利潤=收入-成本-費用存貨-900,00025002500應(yīng)交稅金2500凈利潤（可供分配的利潤）=利潤總額-所得稅第三十五頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二35現(xiàn)金流量表2000年度項目行次金額編制單位：XX公司會保03表單位：元一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收到的現(xiàn)金保費…….現(xiàn)金流入小計以現(xiàn)金支付的費用購買商品支付的現(xiàn)金…….現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金收到現(xiàn)金保費中責任準備金部分籌資活產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額例一、公司成立時收到投資款50萬元例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資資8萬元例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬元例四、員工差旅費報銷1萬元例五、公司整車收入100萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本90萬元例六、購電腦10臺計8萬元4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000900,000第三十六頁，共四十一頁，編輯于2023年，星期二36家庭成長記之趣味會計分錄：1、結(jié)婚時：借：固定資產(chǎn)－太太應(yīng)交稅金－給丈母娘的錢固定資產(chǎn)－房子固定資產(chǎn)－車子貸：銀行存款－個人小金庫長期應(yīng)付款－月友的禮金長期借款－－房貸、車貸2、努力工作借：銀行存款－