財(cái)務(wù)管理制度-(修改版)匯總

財(cái)務(wù)管理制度目錄：一、總則二、現(xiàn)金管理制度

三、支票管理

四、印鑒的保管

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查六、財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款的相關(guān)規(guī)定七、財(cái)務(wù)收支審批制度

（一）目的

（二）審批內(nèi)容及程序

1、費(fèi)用報(bào)銷審批程序：2、借款審批程序：3、按合同支付的款項(xiàng)：（三）重點(diǎn)支出管理制度：1、招待費(fèi)用的管理。2、交通費(fèi)用的管理。3、通信費(fèi)的管理。4、差旅費(fèi)的管理八、資產(chǎn)管理制度（如有違反，每項(xiàng)扣除績(jī)效考核分5分）參照《資產(chǎn)管理制度》九、往來(lái)帳務(wù)管理制度（一）應(yīng)收帳款管理（二）應(yīng)付帳款管理十、票據(jù)管理制度（一）發(fā)票管理（二）收據(jù)管理

（三）支票管理

（四）票據(jù)管理原則十一、工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

（一）基本原則

（二）保密原則

（三）收入掛鉤原則

（四）報(bào)備原則十二、會(huì)計(jì)檔案管理十三、賬務(wù)處理原則財(cái)務(wù)管理制度：一、總則

（一）依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

（二）為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

（三）公司財(cái)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：1、由經(jīng)辦人填制“報(bào)銷匯總單”或“借款單”，并嚴(yán)格按財(cái)務(wù)要求粘貼報(bào)銷票據(jù)。2、部門負(fù)責(zé)人簽字3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核4、總經(jīng)理審批

（四）嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、現(xiàn)金管理制度

（一）所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

（二）建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

（三）庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)4000元時(shí)必須存入銀行。

（四）出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收款收據(jù)》，由繳款人簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

（五）現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

（二）審批內(nèi)容及程序

1、費(fèi)用報(bào)銷審批程序：（1）嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，出納方可付款。.財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批（2）加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，最遲不得超過(guò)次月3日。

（3）為了分清責(zé)任費(fèi)用歸屬，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。.財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人簽字由經(jīng)辦人嚴(yán)格按財(cái)務(wù)要求粘貼報(bào)銷票據(jù)，然后填制“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人簽字由經(jīng)辦人嚴(yán)格按財(cái)務(wù)要求粘貼報(bào)銷票據(jù)，然后填制“報(bào)銷匯總單”單據(jù)報(bào)銷憑證報(bào)銷部門或姓名報(bào)銷事由報(bào)銷金額（大寫(xiě)）￥：-------------領(lǐng)導(dǎo)批示財(cái)會(huì)審定報(bào)銷人對(duì)于不合理的、不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，對(duì)于已借款應(yīng)在一周內(nèi)銷帳，最長(zhǎng)不得超過(guò)30日。2、借款審批程序：財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人簽字由經(jīng)辦人填制財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人簽字由經(jīng)辦人填制“借款單”借款單資金性質(zhì)年月日借款部門或姓名借款事由共需天數(shù)借款金額領(lǐng)導(dǎo)批示財(cái)會(huì)審定借款人簽章任何借款必須及時(shí)報(bào)銷結(jié)清，最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月或書(shū)面說(shuō)明原因，否則暫停發(fā)放當(dāng)月工資。3、按合同支付的款項(xiàng)：財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人需填寫(xiě)財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人需填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”附發(fā)票 部門根據(jù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按公司規(guī)定簽定的合同，與財(cái)務(wù)有關(guān)的請(qǐng)務(wù)必交財(cái)務(wù)一份以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。重點(diǎn)支出管理制度：1、招待費(fèi)用的管理。.財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人需填寫(xiě)“招待費(fèi)用審批單”因工作需要接待的，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“招待費(fèi)用審批單”（包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），由部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理審批。將“招待費(fèi)用審批單”.財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人需填寫(xiě)“招待費(fèi)用審批單” 招待費(fèi)用審批單年月日接待事由接待時(shí)間接待地點(diǎn)申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)陪客人數(shù)總經(jīng)理：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：備注：部門負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：2、交通費(fèi)用的管理。原則上外出辦事一律乘坐公交車，所發(fā)生費(fèi)用2日內(nèi)，在公司交通費(fèi)用登記本上進(jìn)行登記，月底匯總，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。（登記內(nèi)容為：日期、事由、乘車路線、發(fā)生費(fèi)用、簽字）如因業(yè)務(wù)需要，確需搭乘出租車，須由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意，報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票背面注明事由、乘車路線，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3、通信費(fèi)的管理。手機(jī)移動(dòng)話費(fèi)按月包干使用。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷、總監(jiān)級(jí)管理人員200元/月、市場(chǎng)人員30-100元/月、內(nèi)勤人員30元/月。當(dāng)月話費(fèi)，超出包干標(biāo)準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的，據(jù)實(shí)報(bào)銷。4、差旅費(fèi)的管理各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批。（1）為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1）出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2）員工因公出差，應(yīng)事先填制員工出差借款單，填明部門、級(jí)別、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)審核后呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。3)報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

a、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在七日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

b、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），。

c、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補(bǔ)助。

d、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

e、往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。

f、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

g、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

h、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

①出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；

②到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

i、出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

j、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

k、其它

①報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。②凡購(gòu)買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。（2）出差旅費(fèi)分交通費(fèi)、膳宿費(fèi)及特別費(fèi)三項(xiàng)：

1）、交通費(fèi)系指火車、汽車、飛機(jī)等費(fèi)用2）、膳宿費(fèi)系指膳食費(fèi)及住宿費(fèi)。

3）、特別費(fèi)系指因公支付郵電或招待費(fèi)等。（3）差旅費(fèi)按業(yè)務(wù)需要按崗位職務(wù)分成如下幾個(gè)包干：1）、享受總經(jīng)理以上待遇的人員，差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

2）、享受總監(jiān)級(jí)待遇的人員，宿費(fèi)上限120元/日。

3）、享受部門負(fù)責(zé)人待遇的人員，宿費(fèi)上限80元/日，其他人員宿費(fèi)上限60元/日，另伙食補(bǔ)助15元/天。交通費(fèi)以經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的交通方式依票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

4）、公司員工出差期間，確因工作需要宴請(qǐng)時(shí)，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，回公司后填制“招待費(fèi)用審批單”依票據(jù)報(bào)銷，同時(shí)取消當(dāng)日伙食補(bǔ)助。（4）差費(fèi)的核銷：出差人返回后7日內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在差旅費(fèi)報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后至財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)7天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。差旅費(fèi)報(bào)銷單年月日姓名職務(wù)出差事由起止日期起止地點(diǎn)在途天數(shù)住勤天數(shù)備注預(yù)借差費(fèi)金額報(bào)銷金額機(jī)、車、船票張住宿票張市內(nèi)交通費(fèi)單據(jù)張伙食補(bǔ)助天每天元元合計(jì)金額（大寫(xiě)）領(lǐng)導(dǎo)核批會(huì)計(jì)主管部門主管報(bào)銷人簽章結(jié)欠或補(bǔ)發(fā)元八、資產(chǎn)管理制度（如有違反，每項(xiàng)扣除績(jī)效考核分5分）。參照公司《資產(chǎn)管理制度》管理公司資產(chǎn)九、往來(lái)帳務(wù)管理制度（一）應(yīng)收帳款管理

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)簽訂合同，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、收款時(shí)間：按照合同約定的時(shí)間。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。（二）應(yīng)付帳款管理

1、付款規(guī)定：

（1）、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；

（2）、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

2、付款方式：

（1）、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；

（2）、現(xiàn)金；

（3）、實(shí)物或服務(wù)，要有公司總經(jīng)理的批示。

3、其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。十、票據(jù)管理制度（一）發(fā)票管理1、零星發(fā)票的申領(lǐng)

（1）、由申請(qǐng)人提供詳細(xì)開(kāi)票信息：合同號(hào)、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。

（2）、若申請(qǐng)人提供的開(kāi)票信息中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

（3）、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。

（4）、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。

（5）、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

（6）、丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)責(zé)任人自負(fù)，并賠償由此造成的直接和間接損失。（7）、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

（8）、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。2、具體規(guī)定

（1）、已提供業(yè)務(wù)服務(wù)并簽訂合同的，經(jīng)財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

（2）、已提供業(yè)務(wù)服務(wù)，但未簽訂合同且已收回款項(xiàng)的，業(yè)務(wù)員可根據(jù)公司認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，提供詳細(xì)開(kāi)票信息，由公司財(cái)務(wù)開(kāi)具發(fā)票。

（3）、未提供業(yè)務(wù)服務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明。

3、回收

（1）、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。（2）、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

4、填寫(xiě)

公司出納（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的詳細(xì)開(kāi)票信息，按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

5、監(jiān)督

會(huì)計(jì)（出納、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收登記簿”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

6、內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與業(yè)務(wù)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，業(yè)務(wù)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

（二）收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由綜合部負(fù)全責(zé)。

（三）支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》，由繳款人簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用薄”，由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）簽字后出納方可開(kāi)出。

5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

（四）票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。十一、工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

（一）基本原則

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資（遇節(jié)假日順延）；

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由公司考勤員統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤表；人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)及獎(jiǎng)罰等情況由各部門經(jīng)理上報(bào)到財(cái)務(wù)部。

5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)審核人事計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司綜合部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

（三）績(jī)效掛鉤原則

1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各部門的經(jīng)營(yíng)管理需要，各經(jīng)營(yíng)部門的人員收入、福利與所在部門的總體績(jī)效相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各經(jīng)營(yíng)部門按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在部門的績(jī)效水平相關(guān)聯(lián)2、各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況定本部員工的工資等