財務(wù)管理制度

第4頁共8頁*********貿(mào)易有限公司財務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為了加強公司財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)收支行為，統(tǒng)一報銷程序及規(guī)定，合理調(diào)度資金和提高資金使用效率，嚴(yán)格控制費用，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及公司的規(guī)定，特制定本辦法。第二條員工應(yīng)本著“高效”、“節(jié)約”的原則處理公司各項事務(wù)，有計劃、有控制地安排各項開支。第二節(jié)會計核算基本原則第三條公司的會計核算按照國家規(guī)定的會計制度進行處理。第四條記賬方法：借貸記賬法。第五條核算基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制。第六條記賬本位幣：人民幣。第七條會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，未經(jīng)合伙人會議同意不得隨意變更。第八條固定資產(chǎn)折舊年限一、房屋、建筑物20年二、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年三、交通運輸設(shè)備8年四、電子設(shè)備、電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年第九條財務(wù)部門要定期和不定期的進行財產(chǎn)清查工作，確保公司財產(chǎn)安全完整及帳實相符，提高公司資產(chǎn)使用效率。如果發(fā)生財產(chǎn)盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定程序報批后處理。第三節(jié)貨幣資金管理第十條經(jīng)營中取得的各項收入必須及時入賬，任何人不得以任何理由或形式截流、挪用。第十一條資金的使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的簽批權(quán)限。第十二條現(xiàn)金收支管理：一、金額在1000元以上的支出，原則上使用支票支付，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理同意后，可支付現(xiàn)金；二、為確?，F(xiàn)金安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金一般不超過公司三天的日常零星開支，超過部分應(yīng)及時送存銀行；三、每筆現(xiàn)金收支必須根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理，并及時登記入賬，任何人均不得以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)、白條等充抵現(xiàn)金，更不能挪用現(xiàn)金。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對出納庫存現(xiàn)金隨時進行抽查，確認(rèn)是否相符并做好抽查記錄。四、庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題要及時查明原因并予以糾正，給公司造成損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第十三條支票管理：一、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由公司出納根據(jù)用量到開戶銀行購買，同時做好登記和保管工作；二、為加強內(nèi)部控制及審核程序，嚴(yán)禁讓一人保管簽發(fā)支票的所有印章，財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人保管，法人章和支票由出納保管;三、出納員應(yīng)及時、正確登記各項收支業(yè)務(wù)，及時反映銀行存款余額，定期與銀行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬實相符；四、嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用第十四條采用銀行匯票、匯兌等其他結(jié)算方式的，應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》和銀行的有關(guān)規(guī)定。幾、文具、文印用品、電腦等勞保用品的，應(yīng)填寫《辦公用品購買申請表》，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理審批后，統(tǒng)一采購；辦公器具要登記造冊，明確使用地點和使用人，辦公用品綜合辦公室必須指定專人對其辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。出納員定期對辦公器具使用情況進行盤點，辦公用品的購買、領(lǐng)用、庫存情況進行檢查。二、報銷辦公用品和勞保用品費用時，應(yīng)當(dāng)附有《辦公用品購買申請表》和相關(guān)驗收、入庫憑據(jù)。第三十一條業(yè)務(wù)招待費的報銷：一、經(jīng)辦人員報銷招待費時，應(yīng)注明招待事由、來客人數(shù)和陪同人員等內(nèi)容，招待費原則上接待一次報銷一次，不得累積后合并報銷；二、因工作需要接待客戶的物品做好購買和使用登記。需在外接待客戶的，事先填制《業(yè)務(wù)接待申請表》，招待標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司《業(yè)務(wù)招待管理規(guī)定》執(zhí)行；三、招待費的報銷標(biāo)準(zhǔn)和接待規(guī)格，嚴(yán)格按照公司《業(yè)務(wù)招待管理規(guī)定》執(zhí)行。第三十二條通訊費用、交通費用、保險費用的規(guī)定：一、通訊費用：執(zhí)總以上管理人員據(jù)實報銷，其他工作人員通訊補貼發(fā)放根據(jù)工作情況另行擬定相關(guān)規(guī)定后執(zhí)行；二、交通費用：因工作需要發(fā)生的直接交通費用據(jù)實報銷。三、保險費用：1、公司財產(chǎn)保險：經(jīng)執(zhí)總和總經(jīng)理商議后購買；2、人身保險：按照國家規(guī)定繳納公司在冊員工的“五險”，并為公司員工購買意外傷害保險。第六節(jié)財務(wù)管理分工一、會計（記賬員、采購員）工作項目（一）記賬員1、按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，劃清費用的開支范圍及營業(yè)內(nèi)外收入。2、及時確認(rèn)銷售收入，計算財務(wù)成果及各種稅金，按期繳納各種稅款。3、負責(zé)公司的憑證審核，及時準(zhǔn)確記帳，按日登記明細帳，定期（不超過三天）登記總帳，不允許先出報表后記賬。4、對會計帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。5、按財務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤分配。6、債權(quán)、債務(wù)及時登記、及時查清、按月做好財務(wù)狀況分析。7、外欠款項的催收和公司財產(chǎn)的記賬、清查和核對工作。8、負責(zé)與審計、財政、稅務(wù)等主管部門的工作接洽。9、財務(wù)檔案立冊，嚴(yán)格執(zhí)行查閱制度及保管制度；10、負責(zé)渠道銷售、團購提成的辦理。11、固定資產(chǎn)的折舊：無形資產(chǎn)的攤銷，低值易消耗品的攤銷、壞賬準(zhǔn)備、存貸盤虧、毀損和報廢的凈損失管理。（二）采購員1、店面貨品的采購；2、貨品交期的控制；3、賣品市場行情的調(diào)查；4、查證賣品的品質(zhì)和數(shù)量；5、賣品品質(zhì)和數(shù)量異常的處理；6、與供應(yīng)商有關(guān)交期、交量等方面的溝通協(xié)調(diào)。二、出納（出納員、保管員）工作事項（一）出納員1、出納員負責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。2、現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準(zhǔn)確、無誤。3、按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達帳項；4、負責(zé)員工銷售提成、績效考核獎金的核算及發(fā)放；5、負責(zé)員工薪資的核算，每月10日發(fā)放上月工資；6、負責(zé)渠道銷售、團購提成的核算。7、按照國家規(guī)定繳納公司在冊員工的養(yǎng)老保險。8、業(yè)務(wù)印刷費、電腦耗材、專業(yè)保安費、保潔費及勤雜人員費用按照合同統(tǒng)一對外支付。9、按照規(guī)定支付各項稅金；10、公司印章管理；公司各項證照、設(shè)施設(shè)備說明書和售后保障卡管理；（二）保管員1、貨品、物品申購單的下達；2、管理好庫存物資和帳目，嚴(yán)格物資進出庫手續(xù)。物品進出庫必須過秤、點數(shù)、驗收，開入庫單，做到帳目相符。對不合格物品有權(quán)拒收。3、做好月終盤點和結(jié)帳工作，做到日清月結(jié)。4、庫存物資妥善保管，做好收、支、曬、封、貯、藏等各項工作。做好七防（防毒、防火、防鼠、防蟲、防竊、防潮、防霉）工作，保持庫房清潔衛(wèi)生。物資擺放整齊。各類食品先進先用，防止變質(zhì)。5、庫內(nèi)不存放個人或其它單位的物品。食品庫房不準(zhǔn)放入其它雜物及危險物品。庫房經(jīng)常保持通風(fēng)，防止食品受潮發(fā)霉。6、向供應(yīng)商索取生產(chǎn)廠家營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證復(fù)印件和產(chǎn)品合格證、質(zhì)檢證等有關(guān)供貨資料。7、各類物品懸掛標(biāo)志卡，標(biāo)明進貨日期、保質(zhì)期，品名、產(chǎn)地、廠址。8、公司資產(chǎn)、物品的每月盤點，申購、采購、入庫驗收、登記臺賬、領(lǐng)用、盤點、報損等書面記錄檔案的整理和保管；第七節(jié)財務(wù)管理規(guī)定一、公司財務(wù)報銷規(guī)定：1、日常辦理時，單筆2000元以下的支出由執(zhí)總簽批辦理；單筆2000元以上的支出由總經(jīng)理簽批后辦理；2、日常辦理時，單筆1000元以下的業(yè)務(wù)招待費用由執(zhí)總簽批辦理，事后經(jīng)總經(jīng)理簽批入賬；單筆1000元以上的業(yè)務(wù)招待費用由總經(jīng)理簽批后辦理；二、員工薪資按公司既定的《公司員工薪資方案》執(zhí)行，如需調(diào)整由執(zhí)總申請，