企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立

2021/5/91授課大綱企業(yè)為何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系風(fēng)險(xiǎn)管控的要點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的框架如何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系制度設(shè)計(jì)案例2021/5/92教訓(xùn)與啟示常言： 「智者從別人失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)， 聰明者從自己失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)， 愚者則永不懂從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)?！?021/5/93不確定性的來源環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)影響經(jīng)營模式變動的不確定性影響經(jīng)營模式實(shí)施的不確定性過程風(fēng)險(xiǎn)影響做出價(jià)值創(chuàng)造決策所需信

息的可信性與可靠性的風(fēng)險(xiǎn)決策所需

信息風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)來源2021/5/94企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展的5大規(guī)律

規(guī)律一：“木桶效應(yīng)”規(guī)律二：小細(xì)節(jié)產(chǎn)生大風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)律三：小規(guī)模企業(yè)容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律四：大企業(yè)最易發(fā)生致命風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律五：風(fēng)險(xiǎn)演化的四個(gè)階段2021/5/95信用管理流程綜述：信用管理鏈信用管理鏈可以描述為：6項(xiàng)環(huán)節(jié)、4大體系、2個(gè)中心和3點(diǎn)控制接觸1洽談2簽約3發(fā)貨4收款5清欠6客戶篩選1信用政策2合同保障3賬物跟蹤4普通催收5危機(jī)處理6頻繁溝通實(shí)地考察信用調(diào)查信用形式信用期限信用額度擔(dān)保抵押保險(xiǎn)電話確認(rèn)信函提示實(shí)地走訪分析征兆保持壓力適度催收診斷追討?yīng)剳涂蛻粜畔Ⅲw系客戶信用分析體系欠款監(jiān)控體系欠款追收體系事前控制點(diǎn)事中控制點(diǎn)事后控制點(diǎn)2021/5/96企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的10大根源原因一：“急功近利”：不恰當(dāng)?shù)囊?guī)?；辉蚨骸梆W餅”還是“陷阱”：不恰當(dāng)?shù)亩嘣c非多元化；原因三：“雙刃劍”：不恰當(dāng)?shù)娜谫Y行為；原因四：“沒有整合好資源”：運(yùn)營模式的失誤；原因五：“在鋼絲上跳舞”：違法和違規(guī)；原因六：“傲慢的代價(jià)”：企業(yè)老板的素質(zhì)需要提高；原因七：“團(tuán)隊(duì)的價(jià)值”：核心團(tuán)隊(duì)缺乏；原因八：“體系的力量”：管理體系的缺乏；原因九：“逆勢而為”：政策的變化或調(diào)整；原因十：“關(guān)聯(lián)的弊端”：企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化

2021/5/97企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)一：資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)的“心肌梗塞”或“腦血栓”風(fēng)險(xiǎn)二：回款風(fēng)險(xiǎn)----“溫水煮青蛙”風(fēng)險(xiǎn)三：投資風(fēng)險(xiǎn)----“機(jī)會”還是“災(zāi)難”風(fēng)險(xiǎn)四：法律風(fēng)險(xiǎn)——多行不義必自斃風(fēng)險(xiǎn)五：政策風(fēng)險(xiǎn)――順勢者昌，逆勢者亡風(fēng)險(xiǎn)六：核心團(tuán)隊(duì)流動風(fēng)險(xiǎn)——企無人則止風(fēng)險(xiǎn)七：市場風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)八：產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)九：擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)十：企業(yè)主個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)2021/5/98創(chuàng)業(yè)/企業(yè)家階段集合階段正規(guī)化階段合作階段中國的企業(yè)企業(yè)規(guī)模企業(yè)壽命7歲機(jī)制的退化激烈的競爭內(nèi)部的矛盾做企業(yè)就是斜坡上推車，沒有力氣的時(shí)候，慣性就壓死你。——黃宏生

2021/5/99企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架一個(gè)基礎(chǔ)三道防線管理層CEO第三道防線第二道防線第一道防線業(yè)務(wù)部門董事會風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理2021/5/910如何建立第一道防線了解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及可能影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)類別對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出評估決定轉(zhuǎn)移、避免或減低風(fēng)險(xiǎn)的策略計(jì)設(shè)及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)策略的相關(guān)內(nèi)部控制2021/5/911企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)場和操作風(fēng)險(xiǎn)等等，系統(tǒng)化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控企業(yè)需要把評估風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，對內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測試和更新第一道防線：總結(jié)2021/5/912第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理單位防線第二道防線是在業(yè)務(wù)單位之上建立一個(gè)更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，它的組成部份可能包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門、信貸審批部門、投資審批部門風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風(fēng)險(xiǎn)方面的工作，它的職責(zé)包括：編制規(guī)章制度對各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理度量風(fēng)險(xiǎn)和評估風(fēng)險(xiǎn)的界限建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)、厘定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作按風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配經(jīng)濟(jì)資本金2021/5/913第三道防線：內(nèi)審單位防線第三道防線涉及一個(gè)獨(dú)立于業(yè)務(wù)單位的部門，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問題2021/5/9142010年管控主題課程如何建立有效的內(nèi)部控制體系企業(yè)控制制度的設(shè)計(jì)與實(shí)施有效降低成本的策略與方法財(cái)務(wù)分析與資產(chǎn)有效利用現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制與價(jià)值創(chuàng)造財(cái)務(wù)工作中的“貓鼠游戲”——企業(yè)財(cái)務(wù)檢查技術(shù)

新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與操作

2021/5/915什么是內(nèi)部控制？2021/5/916內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu)監(jiān)督控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息與溝通信息與溝通2021/5/917信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動監(jiān)控2021/5/918內(nèi)部控制要素－內(nèi)部環(huán)境價(jià)值觀員工勝任能力管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)責(zé)任的分配與授權(quán)人力資源的政策董事會與審計(jì)委員會錯(cuò)弊及報(bào)告2021/5/919信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的問題或損失。風(fēng)險(xiǎn)評估：

確定什么地方可能出錯(cuò)，會有什么影響？2021/5/920內(nèi)控要素－風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對2021/5/921信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動監(jiān)控為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動?？刂苹顒影ǎ航M織機(jī)構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營業(yè)績，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離控制活動能夠抵償風(fēng)險(xiǎn)2021/5/922內(nèi)控要素－控制活動職責(zé)分工控制授權(quán)控制預(yù)算控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制會計(jì)系統(tǒng)控制經(jīng)濟(jì)活動分析控制績效考評控制信息系統(tǒng)控制2021/5/923信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動監(jiān)控

為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通。信息溝通貫穿于整個(gè)控制

內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)2021/5/924內(nèi)控要素－信息與溝通信息控制溝通2021/5/925信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動監(jiān)控

監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性。2021/5/926內(nèi)控要素－監(jiān)控監(jiān)督方式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告缺陷2021/5/927內(nèi)部制度設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的注意要點(diǎn)內(nèi)部控制評價(jià)的最新進(jìn)展2021/5/928授課大綱企業(yè)為何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系風(fēng)險(xiǎn)管控體系的框架如何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系2021/5/929崗位責(zé)任體系預(yù)算編制體系業(yè)績跟蹤體系激勵考核體系管理體系模式2021/5/930管理體系涉及到公司、各部門以及全體員工公司部門個(gè)人實(shí)施和控制公司戰(zhàn)略和策略公司年度目標(biāo)體系部門預(yù)算部門的目標(biāo)和策略部門關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)實(shí)施和控制崗位關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)2021/5/931管理循環(huán)體系目標(biāo)設(shè)定根據(jù)公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃制訂年度的預(yù)算目標(biāo)，確定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)設(shè)定既富有挑戰(zhàn)性的又切實(shí)可行的目標(biāo)值預(yù)算編制根據(jù)預(yù)算目標(biāo)各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算管理辦公室審核、綜合平衡形成公司年度預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會審批通過業(yè)績跟蹤準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄各級責(zé)任中心/崗位的實(shí)際績效分析實(shí)際結(jié)果和目標(biāo)值之間的差距，找出產(chǎn)生差距的原因針對分析結(jié)果，形成彌補(bǔ)差距的調(diào)整方案考核激勵計(jì)算考核期間的實(shí)際績效值執(zhí)行既定的激勵（懲罰）制度目標(biāo)設(shè)定業(yè)績跟蹤

預(yù)算編制考核激勵戰(zhàn)略目標(biāo)2021/5/932主要職責(zé)方董事會/預(yù)算管理委員會預(yù)算管理辦公室各職能部門各分公司目標(biāo)確定BZ.1.1關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)更新BZ.1.2目標(biāo)分解BZ.1.3編制預(yù)算BZ.1.4編制預(yù)算BZ.1.4簽訂工作責(zé)任書BZ.1.4根據(jù)預(yù)算及目標(biāo)根據(jù)預(yù)算及目標(biāo)2021/5/933崗位責(zé)任體系目標(biāo)編制體系業(yè)績跟蹤體系管理考核體系管理模式－為什么要再造目標(biāo)管理系統(tǒng)－崗位分析－關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的確立2021/5/934目標(biāo)分解4R管理編制業(yè)績跟蹤4R管理考核工作分析提供分解的依據(jù)明確個(gè)人的目標(biāo)明確個(gè)人的責(zé)任確定管理形成流程個(gè)人計(jì)劃的依據(jù)工作責(zé)任書月度/季度/半年/年度跟蹤指標(biāo)的確定業(yè)績改進(jìn)責(zé)任人確定依據(jù)跟蹤流程考核指標(biāo)體系考核依據(jù)考核方法整合的企業(yè)財(cái)務(wù)效率管理模式框架目標(biāo)管理體系再造的工具－工作分析2021/5/935工作分析的內(nèi)容/步驟崗位職責(zé)分析部門BSC業(yè)績指標(biāo)形成工作責(zé)任書崗位KPI指標(biāo)部門職責(zé)分析產(chǎn)出部門職責(zé)描述職位說明書部門目標(biāo)管理指標(biāo)崗位KPI指標(biāo)2021/5/936崗位責(zé)任體系目標(biāo)編制體系業(yè)績跟蹤體系管理考核體系企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

－業(yè)績跟蹤的原則與方法－業(yè)績跟蹤制度設(shè)計(jì)－業(yè)績跟蹤報(bào)表體系－業(yè)績跟蹤會議制度－持續(xù)改進(jìn)與目標(biāo)調(diào)整2021/5/937管理目標(biāo)下達(dá)管理編制管理考核管理控制38NJU-GSMSE2021/5/938業(yè)績跟蹤的三大組成部分業(yè)績跟蹤報(bào)表體系周期性業(yè)績跟蹤會議業(yè)績跟蹤后行動改進(jìn)

業(yè)績跟蹤由業(yè)績跟蹤報(bào)表體系、周期性業(yè)績跟蹤會議和業(yè)績跟蹤后的行動改進(jìn)三部分組成2021/5/939崗位責(zé)任體系目標(biāo)編制體系業(yè)績跟蹤體系管理考核體系企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式－管理考評的基本原理－管理考評體系－獎懲激勵體系2021/5/940“Ifyoucan’tmeasureit,

youcan’tmanageit.”若您無法衡量企業(yè)經(jīng)營績效您便無法有效管理企業(yè)RobertKaplanandDavidNorton

Authorsof“TheBalancedScorecard”衡量什么，你就得到什么！2021/5/941風(fēng)險(xiǎn)收益對等原則公平公開原則

可控性原則總體優(yōu)化原則分級考評原則各責(zé)任主體僅對其可控的4R管理差異負(fù)責(zé)，并據(jù)以進(jìn)行4R管理考核。管理責(zé)任主體為考評主體。針對每一責(zé)任主體的責(zé)權(quán)利范圍進(jìn)行績效考核和責(zé)任歸屬。設(shè)計(jì)綜合考評指標(biāo)體系，避免指標(biāo)選擇引發(fā)的“次優(yōu)化”問題，必要時(shí)可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的集體考評。管理考評與責(zé)任目標(biāo)的確定及其分解相匹配。區(qū)分不同層級、不同工作性質(zhì)予以考核。公司的考評制度、考評程序和考評方法等事先明確，堅(jiān)持考評工作的客觀公正和透明化。管理考核