財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)及工作內(nèi)容

財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)及工作內(nèi)容

一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)及工作內(nèi)容財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司法基本職責(zé)是：向董事會(huì)負(fù)責(zé)，為其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供依據(jù)和服務(wù)；接受監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)詢和檢查；在總經(jīng)理層履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。（一）對(duì)董事會(huì)的職責(zé)及工作內(nèi)容

1、崗位職責(zé)

（5）提出利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損的草案；

（6）會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序規(guī)范；

（7）會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出重大投資、籌資活動(dòng)和重大資產(chǎn)重組的草案；

（8）提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；

（9）組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（1）—（5）方案；

（10）會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（6）—（7）規(guī)范和方案；

（11）組織實(shí)施董事會(huì)交辦的其他工作；

（12）列席董事會(huì)討論有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議。

2、工作內(nèi)容

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)在向董事會(huì)提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報(bào)告時(shí)，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會(huì)討論決定。

（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)在組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（1）—（5）方案時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。

（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（6）—（7）規(guī)范和方案時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。

（4）財(cái)務(wù)總監(jiān)列席董事會(huì)討論有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議時(shí)，應(yīng)事先作好準(zhǔn)備。如有必要，可提出書(shū)面意見(jiàn)交董事會(huì)。

（二）對(duì)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)及工作內(nèi)容

1、崗位職責(zé)

（1）接受監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)

，會(huì)計(jì)工作的檢查。

（2）回答監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)詢。

（3）負(fù)責(zé)提供監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和質(zhì)詢時(shí)所需的有關(guān)資料。

（4）負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的整改意見(jiàn)。

（5）會(huì)同有關(guān)部門(mén)落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理工作的整改意見(jiàn)。

2、工作內(nèi)容

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會(huì)要求，事先做好監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和質(zhì)詢的準(zhǔn)備工作。必要時(shí)，應(yīng)事先做好書(shū)面準(zhǔn)備資料。

（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會(huì)提供的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的有關(guān)資料應(yīng)核實(shí)其真實(shí)性和完整性。必要時(shí)，應(yīng)在核實(shí)的資料上簽字。

（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)監(jiān)事會(huì)的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會(huì)許可，不得向他人泄露。

（4）財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的整改意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

（5）財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同有關(guān)部門(mén)落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理工作整改意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)與有關(guān)部門(mén)共同做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

（三）在總經(jīng)理的職責(zé)及工作內(nèi)容1、崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)核算基本管理制度。

（2）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算、決算方案。

（3）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損方案。

（4）負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。

（5）主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。

（6）組織內(nèi)部審計(jì)工作。

（7）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。

（8）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報(bào)董事會(huì)討論決定的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。

（9）執(zhí)行董事會(huì)授予的財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。

（10）主持總經(jīng)理授予交辦的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、工作內(nèi)容

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、

（3）、（4）職責(zé)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)施進(jìn)度及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。

（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述

（5）-（8）職責(zé)時(shí)，應(yīng)定期

向總經(jīng)理層報(bào)告。

（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（9）職責(zé)時(shí)，應(yīng)先審批后交總經(jīng)理審批。

（4）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（10）職責(zé)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理報(bào)告。

二、主持日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作財(cái)務(wù)總監(jiān)參加公司總層的管理，主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。

（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配置1、根據(jù)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式，通常可采用單獨(dú)設(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。

2、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需要在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門(mén)，通常設(shè)置資金籌集投放部門(mén)、會(huì)計(jì)核算報(bào)告部門(mén)和綜合財(cái)務(wù)管理部門(mén)等。

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需要，調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)內(nèi)部部門(mén)設(shè)置。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)務(wù)需要規(guī)劃財(cái)務(wù)人員配置方案，包括財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。

5、財(cái)務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。

6、財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與下管一級(jí)財(cái)務(wù)人員的聘用、考核和獎(jiǎng)懲提出相關(guān)意見(jiàn)。

7、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。

8、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司委派財(cái)務(wù)人員的福利待遇政策及支付方案。

9、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。

（二）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算體系的制定

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司的會(huì)計(jì)政策。

2、會(huì)計(jì)政策包括：但不限于：

（2.1）外幣記帳匯率的選用方法；

（2.2）固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法；

（2.3）低值易耗品攤銷方法；

（2.4）存貨計(jì)價(jià)方法；（四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)

1、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限設(shè)定”要求辦理。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算項(xiàng)目的審批權(quán)限和預(yù)算外項(xiàng)目的審批權(quán)限。（五）預(yù)算實(shí)施的監(jiān)控1、建立預(yù)算實(shí)施過(guò)程的信息反饋系統(tǒng)，及時(shí)分類反映預(yù)算實(shí)施情況。

2、建立預(yù)算實(shí)施的日常監(jiān)督及預(yù)警機(jī)制，保證預(yù)算按規(guī)定項(xiàng)目和正常進(jìn)度實(shí)施。

3、加強(qiáng)超預(yù)算和預(yù)算外項(xiàng)目的事先控制。

4、建立預(yù)算實(shí)施的定期分析報(bào)告制度，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算實(shí)施質(zhì)量的信息。

（六）預(yù)算調(diào)整1、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)整一次。

2、調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論通過(guò)后交董事會(huì)審批。

3、執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)審批后的調(diào)整預(yù)算。（七）預(yù)算業(yè)績(jī)的考核1、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的業(yè)績(jī)結(jié)果，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)提出預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告。

2、預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會(huì)審批。

四、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序財(cái)務(wù)總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)制定各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。

3、規(guī)定貨幣資金支付申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付程序。

4、規(guī)定單位現(xiàn)金庫(kù)存限額。

5、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。

6、規(guī)定銀行存款開(kāi)戶申請(qǐng)、審批、使用、清理程序。

7、規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。

8、規(guī)定銀行帳戶核對(duì)、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序。

9、規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。

10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補(bǔ)充程序。（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：1、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。

4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。

5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。

（三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定投資立項(xiàng)、評(píng)估、決策和實(shí)施的程序。

4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。

5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。（四）固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）立項(xiàng)、評(píng)估、決策的程序。

4、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）購(gòu)置（自營(yíng)或發(fā)包）的程序。

5、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）采購(gòu)驗(yàn)收（竣工驗(yàn)收）的程序。6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）決算和結(jié)算支付的程序。

7、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）交付使用的程序。

8、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）日常維修和大修理的程序。

9、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）定期盤(pán)點(diǎn)的程序。

10、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）報(bào)廢清理處置的程序。

11、規(guī)定低值易耗品購(gòu)置計(jì)劃、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷、報(bào)廢的程序。（五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定工薪計(jì)時(shí)（計(jì)件）考核的程序。

4、規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。

5、規(guī)定工薪（福利）支付的程序。

（六）采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定采購(gòu)計(jì)劃、比價(jià)比質(zhì)、合同訂立、采購(gòu)作業(yè)的程序。

4、規(guī)定采購(gòu)貨物驗(yàn)收入庫(kù)的程序。

5、規(guī)定采購(gòu)貨款支付的程序。（七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)的程序。

4、規(guī)定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。

5、規(guī)定生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分?jǐn)偡椒ā?/p>

6、規(guī)定成本分析與考核的程序。（八）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。

2、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定銷售定價(jià)的決策程序。

4、規(guī)定賒銷的授信程序。

5、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開(kāi)票、收款的程序。6、規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。

7、規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備及其處置的程序。

8、規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。

9、規(guī)定銷貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、責(zé)任追究的程序。

10、規(guī)定銷售費(fèi)用內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和分析考核的程序。

（九）擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

2、規(guī)定擔(dān)保條件和方式。

3、規(guī)定擔(dān)保申請(qǐng)、受理、評(píng)估、審批、簽約的程序。

4、規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范及動(dòng)態(tài)跟蹤的程序。

5、規(guī)定擔(dān)保責(zé)任追究及處罰的程序。

五、參與重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和決策財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)參與公司董事會(huì)、經(jīng)理層對(duì)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和決策。（一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計(jì)劃1、長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。

2、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)現(xiàn)方式。

3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場(chǎng)等資源配置和管理。（二）參與公司重大投資、籌資活動(dòng)決策1、重大投資、籌資項(xiàng)目的可行性研究。

2、重大投資、籌資項(xiàng)目的談判。

3、重大投資、籌資項(xiàng)目合同文本的審查。（三）參與公司資產(chǎn)重組的決策1、兼并與收購(gòu)。

2、股權(quán)置換。

3、資產(chǎn)置換。

4、債務(wù)重組。（四）參與公司其他決策1、重大經(jīng)營(yíng)交易。

2、重大資金調(diào)動(dòng)。

3、重大資產(chǎn)處置。

4、增資擴(kuò)股計(jì)劃。

5、股利政策。

6、重大經(jīng)濟(jì)訴訟。

7、報(bào)酬與激勵(lì)政策。六、組織內(nèi)部審計(jì)工作財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司董事會(huì)或經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計(jì)工作。（一）組織日常內(nèi)部審計(jì)工作1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。

2、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性和有效性。

3、管理制度審計(jì)，評(píng)價(jià)管理制度的健全性和有效性。（二）組織專題內(nèi)部審計(jì)工作1、經(jīng)濟(jì)舞弊審計(jì)。

2、經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)審