保定市中考滿分作文-納稅籌劃單項選擇題

納稅籌劃單項選擇題1.納稅籌劃的主體是（A）。A.納稅人B.征稅對象C.計稅依據(jù)D.稅務(wù)機關(guān)2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D）。A.違法性B.可行性C.非違法性D.合法性3.避稅最大的特點是他的（C）。A.違法性B.可行性C.非違法性D.合法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應重點關(guān)注（C）的調(diào)整。A.銷售利潤B.銷售價格C.成本費用D.稅率高低5.按（B）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。A.不同稅種B.節(jié)稅原理C.不同性質(zhì)企業(yè)D.不同納稅主體6.相對節(jié)稅主要考慮的是（C）。A.費用絕對值B.利潤總額C.貨幣時間價值D.稅率7.納稅籌劃最重要的原則是（A）。A.守法原則B.財務(wù)利益最大化原則C.時效性原則D.風險規(guī)避原則8.負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（B）。A.實際負稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機關(guān)9.在稅負能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（A）。A.實際負稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.法人。10.適用增值稅、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D）。A.公司制企業(yè)B.合伙制企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.個體工商戶11.一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（C）。A.定額稅率B.比例稅率C.超累稅率D.全累稅率12.稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A）來實現(xiàn)。A.價格B.稅率C.納稅人D.計稅依據(jù)13.下列稅種中屬于直接稅的是（C）。A.消費稅B.關(guān)稅C.財產(chǎn)稅D.營業(yè)稅14.我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C）。A.7%B.10%C.13%D.17%15.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬元（含）B.50萬元（含）C.80萬元（含）D.100萬元（含）16.從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)的納稅人，年應稅銷售額在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬元（含）B.50萬元（含）C.80萬元（含）D.100萬元（含）17.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時，（A）是關(guān)鍵因素。A.無差別平衡點B.納稅人身份C.適用稅率D.可抵扣的進項稅額18.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（C）依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。A.保險費B.裝卸費C.運輸費D.其他雜費19.下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（A）。A.家具廠銷售家具并有償送貨上門B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù)C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水20.金銀首鉆石及鉆石飾品的消費稅在（B）征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)21.下列各項中符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（B）。A.進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天B.自產(chǎn)自用的應稅消費品為移送使用的當天C.委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天D.采取預收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當天22.適用消費稅復合稅率的稅目有（A）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.啤酒23.適用消費稅定額稅率的稅目有（C）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒24.適用消費稅比例稅率的稅目有（B）。A.卷煙B.煙絲C.黃酒D.白酒25.下列不并入銷售額征收消費稅的有（C）。A.包裝物銷售B.包裝物租金C.包裝物押金D.逾期未收回包裝物押金26.娛樂業(yè)適應的營業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%27.下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（B）。A.高等學校利用學生公寓為社會服務(wù)取得的收入B.個人銷售購買超過5年的普通住房C.個人出租自由住房取得的租金收入D.單位銷售自建房屋取得的收入28.下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（C）。A.物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入B.金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C.非金融機構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入D.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入29.下列各行業(yè)中適應3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A）。A.文化體育業(yè)B.金融保險業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.娛樂業(yè)30.下列各行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B）。A.文化體育業(yè)B.金融保險業(yè)C.交通運輸業(yè)D.娛樂業(yè)31.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？（D）A.國有、集體企業(yè)B.聯(lián)營、股份制企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)32.下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C）。A.生產(chǎn)經(jīng)營收入B.接受捐贈的實物資產(chǎn)C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品33.企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除B.年度利潤總額的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利潤總額的12%扣除A.白酒B.黃酒C.啤酒D.汽油18.消費稅的稅率分為（ABC）。A.比例稅率B.定額稅率C.復合稅率D.累進稅率19.一項銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應稅勞務(wù)又涉及增值稅應稅貨物，可以稱為（AC）。A.繳納增值稅的混合銷售行為B.繳納增值稅的兼營行為C.繳納營業(yè)稅的混合銷售行為D.繳納營業(yè)稅的兼營行為20.下列各項中應視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（AD）。A.動力設(shè)備的安裝B.將委托加工的貨物用于非應稅項目C.銷售代銷的貨物D.郵局出售集郵商品21.下列各項中應計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（BCD）。A.家具公司銷售全套臥室家具送貨上門B.歌舞廳取得的銷售酒水收入C.裝修公司裝修工程使用的材料D.金融機構(gòu)當期收到的罰息收入22.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（AD）。A.100元B.100~500元C.500~1000元D.1000~5000元23.某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括（ABD）。A.土地使用稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.印花稅24.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（AC）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.合伙企業(yè)25.下列允許在企業(yè)所得稅應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（ABC）。A.企業(yè)的財產(chǎn)保險費B.向金融機構(gòu)的借款利息支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用D.企業(yè)的贊助支出26.以下應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額計征的收入有（BCD）。A.國家債券利息收入B.固定資產(chǎn)租賃收入C.企業(yè)收到的財政性補貼D.出口退回的消費稅27.在計算企業(yè)所得稅時準予按比例扣除的項目有（ACD）。A.企業(yè)的職工福利費用B.向金融機構(gòu)的借款利息支出C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費D.企業(yè)的廣告費28.在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅費有（ABCD）。A.消費稅B.營業(yè)稅C.城建稅D.資源稅29.下列屬于個人所得稅納稅人的有（ABC）。A.在中國境內(nèi)有住所B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿半年C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿1年D.在中國境內(nèi)有住所但未居住30.以下可以免征個人所得稅的有（BCD）。A.購物抽獎B.領(lǐng)取住房公積金C.省級見義勇為獎金D.教育儲蓄利息31.下列不能以月為一次確定個人所得稅應納稅所得額的有（BCD）。A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得C.特許權(quán)使用費所得D.勞務(wù)收入32.下列個人所得適用20%比例稅率的有（BD）。A.勞務(wù)報酬所得B.偶然所得C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.特許權(quán)使用費所得33.下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有（BCD）。A.偶然所得B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得34.下列個人所得采取比較明顯的超額累進稅率形式的有（ABCD）。A.勞務(wù)報酬所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.工資薪金所得D.個人承包、承租所得35.下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ABC）。A.某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓C.某企業(yè)建造公寓并出售D.某人繼承單元房一套36.適用印花稅0.3%比例稅率的項目為（BCD）。A.借款合同B.購銷合同C.技術(shù)合同D.建筑安裝工程承包合同37.包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（ABD）。A.1.2%B.4%C.7%D.12%4.契稅的征收范圍具體包括（ABCD）。A.房屋交換B.房屋贈與C.房屋買賣D.國有土地使用權(quán)出讓38.下列符合城市建設(shè)維護稅政策的有（BC）。A.設(shè)在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設(shè)維護稅B.進口貨物代征增值稅和消費稅，但不代征城市建設(shè)維護稅C.出口企業(yè)退增值稅和消費稅，但不退城市建設(shè)維護稅D.個人取得營業(yè)收入不用繳納城市建設(shè)維護稅39.我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AC）資源。A.礦產(chǎn)B.森林C.鹽D.水40.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ABCD）。A.1.5~30元B.1.2~24元C.0.6~12元D.0.9~18元納稅籌劃簡答題1.簡述對納稅籌劃定義的理解。納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當權(quán)利，通過對投資、籌資經(jīng)營、理財?shù)然顒拥氖孪劝才排c規(guī)劃，以達到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動。對其更深層次的理解是：（1）納稅籌劃的主體是納稅人。對于納稅人來講，其在經(jīng)營、投資、理財?shù)雀黜棙I(yè)務(wù)中涉及稅款計算繳納的行為都是涉稅事務(wù)。只有納稅人在同一業(yè)務(wù)中可能涉及不同的稅收法律、法規(guī)，可以通過調(diào)整自身的涉稅行為以期減輕相應的稅收負擔，納稅籌劃更清楚地界定了“籌劃”的主體是作為稅款繳納一方的納稅人。（2）納稅籌劃的合法性要求是納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等違法行為的根本區(qū)別。（3）納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項正當權(quán)利。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)作為獨立法人在合理合法的范圍內(nèi)追求自身財務(wù)利益最大化是一項正當權(quán)利。個人和家庭作為國家法律保護的對象也有權(quán)利謀求自身合法權(quán)利的最大化。納稅是納稅人經(jīng)濟利益的無償付出。納稅籌劃是企業(yè)、個人和家庭對自身資產(chǎn)、收益的正當維護，屬于其應有的經(jīng)濟權(quán)利。（4）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動。這種綜合性體現(xiàn)在：第一，納稅籌劃是納稅人財務(wù)規(guī)劃的一個重要組成部分，是以納稅人總體財務(wù)利益最大化為目標的。第二，納稅人在經(jīng)營、投資、理財過程中面臨的應繳稅種不止一個，而且有些稅種是相互關(guān)聯(lián)的，因此，在納稅籌劃中不能局限于某個個別稅種稅負的高低，而應統(tǒng)一規(guī)劃相關(guān)稅種，使總體稅負最低。第三，納稅籌劃也需要成本，綜合籌劃的結(jié)果應是效益成本比最大。2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因。納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。具體包括以下幾點：（1）主體財務(wù)利益最大化目標的追求（2）市場競爭的壓力（3）復雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間（4）國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3.復雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？（1）適用稅種不同的實際稅負差異。納稅人的不同經(jīng)營行為適用稅種不同會導致實際稅收負擔有很大差別。各稅種的各要素也存在一定彈性，某一稅種的稅負彈性是構(gòu)成該稅種各要素的差異的綜合體現(xiàn)。（2）納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。各稅種通常都對特定的納稅人給予法律上的規(guī)定，以確定納稅主體身份。納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，納稅人轉(zhuǎn)變了經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容，所涉及的稅種自然會發(fā)生變化。第二，納稅人通過事先籌劃，使自己避免成為某稅種的納稅人或設(shè)法使自己成為低稅負稅種、稅目的納稅人，就可以節(jié)約應繳稅款。第三，納稅人通過合法手段轉(zhuǎn)換自身性質(zhì)，從而無須再繳納某種稅。（3）課稅對象的可調(diào)整性。不同的課稅對象承擔著不同的納稅義務(wù)。而同一課稅對象也存在一定的可調(diào)整性，這為稅收籌劃方案設(shè)計提供了空間。（4）稅率的差異性。不同稅種的稅率不同，即使是同一稅種，適用稅率也會因稅基分布或區(qū)域不同而有所差異。一般情況下，稅率低，應納稅額少，稅后利潤就多，這就誘發(fā)了納稅人尋找低稅率的行為。稅率的普遍差異，為納稅籌劃方案的設(shè)計提供了很好的機會。（5）稅收優(yōu)惠政策的存在。一般而言，稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內(nèi)容越豐富，納稅人籌劃的空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。稅收優(yōu)惠的形式包括稅額減免、稅基扣除、低稅率、起征點、免征額等，這些都對稅收籌劃具有誘導作用。4.簡述納稅籌劃應遵循的基本原則。（1）守法原則。在納稅籌劃過程中，必須嚴格遵守籌劃的守法原則，任何違反法律規(guī)定的行為都不屬于納稅籌劃的范疇。這是納稅籌劃首先應遵循最基本的原則。（2）財務(wù)利益最大化原則。納稅籌劃的最主要目的是使納稅人的財務(wù)利益最大化。進行納稅籌劃必須服從企業(yè)財務(wù)利益最大化目標，從全局出發(fā)，把企業(yè)的所有經(jīng)營活動作為一個相互聯(lián)系的、動態(tài)的整體考慮，并以此為依據(jù)，選擇最優(yōu)納稅方案。（3）事先籌劃原則。納稅籌劃是籌劃者國家對自身未來一段時期困難的經(jīng)營、理財?shù)刃袨樽龀龅陌才?。納稅人的納稅義務(wù)是在納稅人的某項行為發(fā)生后就已經(jīng)產(chǎn)生，并不是計算繳納稅款時才需要考慮的問題。（4）時效性原則。國家稅收法律、法規(guī)以及相關(guān)政策并不是一成不變的?；I劃者應隨時根據(jù)稅收法律、法規(guī)變化的情況，對納稅方案做出必要的調(diào)整，以確保籌劃方案適應最新政策的要求。（5）風險規(guī)避原則。納稅籌劃也像其他經(jīng)濟規(guī)劃一樣存在一定風險。納稅籌劃從一開始就需要將可能的風險進行充分估計，籌劃方案的選擇盡可能選優(yōu)棄劣，趨利避害。在籌劃方案執(zhí)行過程中，更應隨時關(guān)注企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境不確定性帶來的風險，及時采取措施，分散、化解風險，確保納稅籌劃方案獲得預期效果。5.簡述納稅籌劃的步驟。（1）熟練把握有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定國家稅法及相關(guān)法律、法規(guī)是納稅人納稅籌劃的依據(jù)，因此，熟練把握有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定是進行籌劃的首要步驟?；I劃者在進行籌劃之前應學習掌握國家稅收法律、法規(guī)的精神和各項具體規(guī)定，而且在整個籌劃過程中，對國家稅法及相關(guān)政策的學習都是不能忽略的。（2）分析基本情況，確定籌劃目標納稅人在進行納稅籌劃之前，必須認真分析自身基本情況及對籌劃的目標要求，以便進行納稅籌劃方案的設(shè)計與選擇。需了解的情況包括：基本情況、財務(wù)情況、以往投資情況、投資意向、籌劃目標要求、風險承受能力等。（3）制定選擇籌劃方案在前期準備工作的基礎(chǔ)上，要根據(jù)納稅人情況及籌劃要求，研究相關(guān)法律、法規(guī)，尋求籌劃空間；搜集成功籌劃案例、進行可行性分析、制定籌劃方案。（4）籌劃方案的實施與修訂籌劃方案選定后進入實施過程，籌劃者要經(jīng)常地通過一定的信息反饋渠道了解納稅籌劃方案執(zhí)行情況，以保證籌劃方案的順利進行并取得預期的籌劃效果。在整個籌劃方案實施過程中，籌劃者應一直關(guān)注方案的實施情況，直到實現(xiàn)籌劃的最終目標。6.簡述納稅籌劃風險的形式。（1）意識形態(tài)風險。納稅籌劃的意識形態(tài)風險是指由于征納雙方對于納稅籌劃的目標、效果等方面的認識不同所引起的風險。（2）經(jīng)營性風險。經(jīng)營性風險一般是指企業(yè)在生產(chǎn)與銷售過程中所面臨的由于管理、生產(chǎn)與技術(shù)變化等引起的種種風險。（3）政策性風險。利用國家相關(guān)政策進行納稅籌劃可能遇到的風險，稱為納稅籌劃的政策性風險。（4）操作性風險。由于納稅籌劃經(jīng)常是在稅收法律、法規(guī)規(guī)定的邊緣操作，加上我國稅收立法體系層次多，立法技術(shù)錯綜復雜，有的法規(guī)內(nèi)容中不可避免存在模糊之處，有的法規(guī)條款之間還有一些沖突摩擦。這就使納稅籌劃具有很大的操作性風險。7.如何管理與防范納稅籌劃的風險？納稅籌劃風險會給企業(yè)的經(jīng)營和個人家庭理財帶來重大損失，所以對其進行防范與管理是非常必要的。面對風險，應當根據(jù)風險的類型及其產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發(fā)生。一般而言，可從以下幾方面進行防范和管理。（1）樹立籌劃風險防范意識，建立有效的風險預警機制。（2）隨時追蹤政策變化信息，及時、全面地掌握國家宏觀經(jīng)濟形勢動態(tài)變化。（3）統(tǒng)籌安排，綜合衡量，降低系統(tǒng)風險，防止納稅籌劃行為因顧此失彼而造成企業(yè)總體利益的下降。（4）注意合理把握風險與收益的關(guān)系，實現(xiàn)成本最低和收益最大的目標。9.納稅人籌劃的一般方法有哪些？納稅人籌劃與稅收制度有著緊密聯(lián)系，不