公司固定資產(chǎn)管理制度

偉老實業(yè)〔深圳〕定資產(chǎn)管理制度（最終版）北大縱橫管理咨詢公司

二零零三年十二月TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"第一章總則1第二章固定資產(chǎn)購置及登記2第三章固定資產(chǎn)保管與盤點3\o"CurrentDocument"第四章固定資產(chǎn)的維修、保險及抵押4\o"CurrentDocument"第五章閑置固定資產(chǎn)的管理5第六章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移5\o"CurrentDocument"第七章固定資產(chǎn)租賃6\o"CurrentDocument"第八章固定資產(chǎn)的報廢及出售6第一章總則第一條目的為了加強偉老實業(yè)（深圳）1以下簡稱偉誠公司）固定資產(chǎn)管理工作，保證固定資產(chǎn)的平安完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理、會計核算管理制度的規(guī)定，根據(jù)偉誠公司的實際情況，特制定本制度。第二條固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第三條固定資產(chǎn)折舊及凈殘值公司的固定資產(chǎn)折舊按照乎均年限法進行，固定資產(chǎn)計提折舊的最低年限如下：（一）房屋、建筑物類固定資產(chǎn)為1 ）年；（二）機器、機械和其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)為（）年；（三）電子設(shè)備以及與經(jīng)營用的器具、工具、家具等為（）年。第四條管理分工核算部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值核算管理。公司核算部門為方案財務(wù)部，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置審核、賬務(wù)設(shè)置、核算反映、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估；購置部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置。公司全部固定資產(chǎn)購置都由物控部負(fù)責(zé)；管理部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物管理,生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)由生產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé),非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)由行政中心行政辦公室負(fù)責(zé)。具體工作包括財產(chǎn)登記建卡、調(diào)配使用、清查盤點、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作;使用部門：使用部門負(fù)責(zé)維護保管、維修保養(yǎng)，防止喪失損壞，配合財產(chǎn)清查。第二章定資產(chǎn)購置及登記第二章定資產(chǎn)購置及登記第五條 固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限。(1)單項價值1。萬元以下的固楚資產(chǎn),由各部門填寫申請,報中心總監(jiān)審核后,由公司總經(jīng)理〔常務(wù)副總〕審目比;(2)單項價值1。萬元〔含〕以上的固丈資產(chǎn),由各部門填寫申請,報中心總監(jiān)審核,報公司總經(jīng)理〔常務(wù)副總〕審核后,由董事長審*匕。第六條 固定資產(chǎn)購置程序：.使用部門填寫固定資產(chǎn)請購單；.由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可；.由中心總監(jiān)對請購單進行審核并簽字.公司總經(jīng)理〔常務(wù)副總)對請購單審批，當(dāng)超出權(quán)限時，則請購單提交公司董事長審批；.請購單審批通過后，物控部按照使用部門要求進行資產(chǎn)購置；.付款。對于不同的固定資產(chǎn)，建立不同的采購渠道和付款方式：對于價值昂貴的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的采購和付款:盡量采用招投標(biāo)的方式,并與售貨單位簽定采購合同,采購合同應(yīng)同時交方案財務(wù)部一份。資產(chǎn)購置后經(jīng)使用部門驗收,并由物控部和使用部門在設(shè)備驗收單上簽字后，設(shè)備可以進入試用階段；設(shè)備試用階段過后，由設(shè)備使用部門與物控部共同對設(shè)備進行確認(rèn)，填寫設(shè)備查收記錄，確認(rèn)機器設(shè)備正常運轉(zhuǎn)后，物控部將購置發(fā)票，連同設(shè)備驗收單、設(shè)備查收記錄交于方案財務(wù)部，方案財務(wù)部須對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)核對，并嚴(yán)格按照財務(wù)制度對固定資產(chǎn)原值進行確認(rèn)，之前方能付款、入賬；經(jīng)營性設(shè)備、運輸工具等一般固定資產(chǎn)的購置:盡量采用招投標(biāo)效詢價的方式,采購前由物控部對所采購設(shè)備的性能進行確認(rèn),確認(rèn)合格前方能進行固定資產(chǎn)的購置。方案財務(wù)部對購入資產(chǎn)的原值、價格進行確認(rèn),確認(rèn)之后付款、入賬。第七條資產(chǎn)購置后，進行分類管理。對于生產(chǎn)經(jīng)營用機器、設(shè)備、工具、器具等固定資產(chǎn)購置后，由生產(chǎn)辦公室直接填制固定資產(chǎn)卡片，房屋、建筑物、辦公用具、器具等固定資產(chǎn)由物控部購置后，由行政辦公室在購置后填制固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片中須注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用部門、原值、折舊年限、預(yù)計殘值等信息。生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)卡片和經(jīng)營性固定資產(chǎn)卡片都為一式三聯(lián)，一聯(lián)由相應(yīng)資產(chǎn)的管理部門保存，據(jù)以登記相應(yīng)固定資產(chǎn)臺賬；一聯(lián)由方案財務(wù)部保存，進行賬務(wù)處理，另一聯(lián)由使用部門保存。第八條土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)購置后由療放M公宣統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記。第九條在建工程應(yīng)建立立項審批制度。完工的在建工程，應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；因故未能及時辦理的，應(yīng)自工程竣工驗收或投入使用之日起，按工程概算或其他預(yù)算方案資料暫估轉(zhuǎn)固入賬。第十條固定資產(chǎn)編號及標(biāo)簽所有固定資產(chǎn)按照公司內(nèi)統(tǒng)一規(guī)則由管理部門進行編號，粘貼標(biāo)簽由使用部門領(lǐng)用，在方案財務(wù)部備案。每項固定資產(chǎn)只有一個唯一的編號。第三章定資產(chǎn)保管與盤點第三章定資產(chǎn)保管與盤點第十一條固定資產(chǎn)的日常保管和維護由使用部門負(fù)責(zé)。管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)的臺賬，并做到賬實相符。第十二條固定資產(chǎn)的管理部門應(yīng)會同方案財務(wù)部每年對固定資產(chǎn)盤點一次，使用部門和其他有關(guān)部門配合。盤點工作將逐項清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。固定資產(chǎn)的相應(yīng)管理部門須將固定資產(chǎn)盤點情況報公司總經(jīng)理〔或常務(wù)副總〕。第十三條在清查中，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損，要查明原因，分清責(zé)任，由固定資產(chǎn)的管理部門填寫書面報告，方案財務(wù)部、設(shè)備使用部門會簽報告、確認(rèn)盤虧，由公司總經(jīng)理〔常務(wù)副總）進行審批。第十四條方案財務(wù)部根據(jù)盤點結(jié)果申請報告的批準(zhǔn)結(jié)果，及時進行賬務(wù)處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)，并在期末結(jié)賬前處理完畢。固定資產(chǎn)盤點表（樣表）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號規(guī)格生產(chǎn)廠家使用部門方案財務(wù)部：年月日管理部門：存放地點購置日期啟用日期賬面原值賬面凈值年月日使用部門：年月日第四章固定資產(chǎn)的維修、保險及抵押第十五條為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作。第十六條經(jīng)常性修理發(fā)生的費用作為收益性支出處理，直接計入當(dāng)月費用；如果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的方法，以便均衡各期的本錢費用。大修理費用采用預(yù)提方式的，應(yīng)當(dāng)在兩次大修理間隔期內(nèi)各期均衡地預(yù)提預(yù)計發(fā)生的大修理費用，并計入有關(guān)的本錢、費用；大修理費用采用待攤方式的，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的大修理費用在下一次大修理前平均攤銷完，計入有關(guān)的本錢、費用。第十七條固定資產(chǎn)的保險及抵押當(dāng)需要進行固定資產(chǎn)保險和抵押等工作時，由圖定笏產(chǎn)的管理部/,7提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理（或常務(wù)副總經(jīng)理）審批后，由方類財務(wù)部統(tǒng)一辦理。第五章閑置固定資產(chǎn)的管理第十八條固定資產(chǎn)閑置的條件：指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產(chǎn)、變更方案后不使用，但仍有使用價值、工程工程竣工投產(chǎn)后一年不需用的固定資產(chǎn)。第十九條當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)閑置時，固定資產(chǎn)的管理部門應(yīng)進行登記，并及時通知方妻財務(wù)部，方案財務(wù)部進行備案。1、對于閑置設(shè)備，一般茶濃在設(shè)備的原使用部門,原使用部門應(yīng)作好維修保養(yǎng)工作，不得隨意拆卸設(shè)備附件，保證設(shè)備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時能夠調(diào)出使用。2、閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時，圖定點產(chǎn)的管理部/7必須提出申請報告，經(jīng)方案財務(wù)部確認(rèn)、公司總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，管理部門辦理閑置資產(chǎn)的啟用和調(diào)用。第二十條閑置固定資產(chǎn)的處理對于需要處理的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的管理部門列出“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表〃，說明每項閑置固定資產(chǎn)的具體情況、閑置原因、處理方式，經(jīng)方案財務(wù)部審核后，呈報公司總經(jīng)理〔常務(wù)副總經(jīng)理）審批，審批后閑置固定資產(chǎn)方可正式處理。當(dāng)處理的閑置固定資產(chǎn)的堵窗超過10萬元時，應(yīng)經(jīng)過董事長的審批。第六章定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移第六章定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移第二十一條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序：.固定資產(chǎn)的使用部門提出固定資產(chǎn)的使用申請；.固定資產(chǎn)的管理部門進行綜合平衡，考慮其他部門資產(chǎn)的使用狀況,填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，并由調(diào)入、調(diào)出部門簽字，按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進行資產(chǎn)交接。.固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四份，調(diào)入、調(diào)出部門各保存一份，管理部門保存一份，另一份交方案財務(wù)部作賬務(wù)處理。第七章固定資產(chǎn)租賃第二十二條承租固定資產(chǎn)的程序：1、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請，提出承租報告，報送公司總經(jīng)理（常務(wù)副總經(jīng)理）審批。2、經(jīng)報批同意的承租工程，由方案財務(wù)部根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同固定資產(chǎn)的管理部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，（必要時請中介評估機構(gòu)參加），然后簽署有關(guān)租賃合同。3、承租后的固定資產(chǎn)由相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的管理工作。4、有關(guān)租賃費用和管理費由方案財務(wù)部做賬務(wù)處理。租賃后固定資產(chǎn)列入公司固定資產(chǎn)管理范圍。5、租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進行租賃，不需要者，則由方案財務(wù)部做賬務(wù)處理。第二十三條固定資產(chǎn)出租處理固定資產(chǎn)的管理部門應(yīng)先會同計財部協(xié)商出租費用和條款，〔必要時請中介評估機構(gòu)參加），擬定出租報告，報公司總經(jīng)理（常務(wù)副總）批準(zhǔn)后簽署有關(guān)合同，副本留方案財務(wù)部以備核對。方案財務(wù)部將租金收入及時入賬。固定資產(chǎn)的管理部門和固定資產(chǎn)的原使用部門對租賃期滿返回的固定資產(chǎn)，必須進行驗收。第八章固定資產(chǎn)的報廢及出售第二十四條固定資產(chǎn)報廢的條件:1.使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失社會使用價值的固定資產(chǎn);1.屬技術(shù)性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn)。因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)使用價值者，或因事故造成報廢，必須附