【2021年】江蘇省南通市中級會計職稱經濟法測試卷(含答案)

【2021年】江蘇省南通市中級會計職稱經濟法測試卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.

第

5

題

依據企業(yè)所得稅法，下列關于股息紅利等權益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是（）。

2.甲公司2016年度境內應納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元(人民幣，下同)，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為()萬元。

A.45B.70C.42.5D.30

3.我國行政法規(guī)的制定主體是（）。

A.全國人大及其常委會B.國務院C.國務院所屬的各部、委、行、署D.省、自治區(qū)、直轄市以及較大市的人大及其常委會

4.甲公司7月1日通過報紙發(fā)布廠告，稱其有某型號的電腦出售，每臺售價8000元，隨到隨購，數量不限，廣告有效期至7月30日。乙公司委托王某攜帶金額16萬元的支票于7月28日到甲公司購買電腦，但甲公司稱廣告所述電腦已全部售完。乙公司為此受到一定的經濟損失。根據合同法律制度的規(guī)定。下列表述正確的是（）。

A.甲公司的廣告構成要約。乙公司的行為構成承諾，甲公司不承擔違約責任

B.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為構成承諾，甲公司應當承擔違約責任

C.甲公司的廣告不構成要約，乙公司的行為不構成承諾，甲公司不承擔民事責任

D.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為不構成承諾，甲公司不承擔民事責任

5.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A.將外購的貨物分眄己給股東B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于集體福利D.將外購的貨物無償贈送他人

6.根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情形是()。

A.納稅人賬目混亂難以查賬的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的

C.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的

D.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且不能提供納稅擔保的

7.

第

13

題

甲欠乙的債務逾期無力償還，但甲又同時放棄對丙擁有的債權，乙為保護其合法權益，可對甲的行為行使（）。

A.后履行抗辯權B.撤銷權C.代為權D.所有權

8.下列不屬于反壟斷法所禁止的濫用行政權力排除、限制競爭行為的是（）。

A.對外地商品設定歧視性收費項目

B.限制外地經營者參加本地招標投標

C.通過頒布行政規(guī)范性文件的方式限制外地企業(yè)與本地企業(yè)進行競爭

D.提高對市場上銷售某類所有產品的檢驗標準

9.甲、乙兩家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。四位股東的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲公司以其商譽作價50萬元出資

B.乙公司以其特許經營權作價100萬元出資

C.張某以其非專利技術作價100萬元出資

D.楊某以其勞務作價50萬元出資

10.根據《仲裁法》的規(guī)定，當事人提出證據證明仲裁裁決有法定應撤銷情形的，可以收到仲裁裁決書之日起6個月內向法定機構申請撤銷裁決。該法定機構是（）。

A.當事人所在的基層人民法院

B.當事人所在地的中級人民法院

C.仲裁委員會所在地的基層人民法院

D.仲裁委員會所在地的中級人民法院

二、多選題(10題)11.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅的納稅人中，以1個季度為納稅期限的有()。

A.銀行B.財務公司C.信托投資公司D.信用社

12.（2013年）根據反不正當競爭法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不正當競爭行為的有（）。

A.假冒他人注冊商標B.對商品的質量作引入誤解的虛假宣傳C.以明示人賬方式給交易對方折扣D.竊取他人的商業(yè)秘密

13.下列關于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有（）

A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任

B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三者請求賠償權利的，該行為無效

C.保險人應以被保險人的名義行使代位求償權

D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權

14.有關保險合同記載的內容不一致的處理，下列表述不正確的有()。

A.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準

B.保險憑證記載的時間不同的，以形成時間在后的為準

C.投保單與保險單記載不一致的，以保險單為準

D.保險憑證存在手寫和打印兩種方式的，以打印的內容為準

15.根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有()。

A.出租固定資產收人B.到期國債利息收入C.轉讓無形資產收入D.轉讓股票的凈收益

16.甲公司授予乙公司代理權，委托乙公司向丙公司采購貨物。根據《民法典》的規(guī)定，下列屬于代理權濫用的有（）。

A.乙公司自己正好有一批甲公司需要的貨物，于是以甲公司名義與自己簽訂合同

B.乙公司接受丙公司的委托，委托乙公司銷售丙公司生產的貨物，于是乙公司以甲公司和丙公司的名義簽訂了買賣合同

C.甲公司授予乙公司的代理權已超期，乙公司仍以甲公司的名義和丙公司簽訂合同

D.甲公司授予乙公司的代理權限為簽訂50萬元的合同，而乙公司以甲公司的名義和丙公司簽訂了價值60萬元的合同

17.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，在普通合伙企業(yè)中，當合伙企業(yè)的財產不足以清償其債務時，下列人員中，應對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任的有（）

A.合伙企業(yè)債務發(fā)生后入伙的新合伙人

B.合伙企業(yè)債務發(fā)生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企業(yè)聘用的經營管理人員

D.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人

18.根據《票據法》的規(guī)定，在票據代理中，如果代理人超越代理權限的，則（）。

A.票據代理無效

B.在權限范圍內的代理行為繼續(xù)有效

C.超越代理權限的部分由被代理人承擔票據責任

D.超越代理權限的部分由代理人承擔票據責任

19.下列關于基金管理公司設立的說法中，正確的有()。

A.注冊資本不低于5000萬元人民幣

B.主要股東的注冊資本不低于3億元人民幣

C.必須經過國務院批準

D.注冊資本必須為實繳的貨幣資本

20.根據票據法律制度的規(guī)定，在票據代理中，如果代理人超越代理權限的，則()。

A.票據代理無效

B.在權限范圍內的代理行為繼續(xù)有效

C.超越代理權限的部分由被代理人承擔票據責任

D.超越代理權限的部分由代理人承擔票據責任

三、4.簡答題(2題)21.某稅務機關對一商場1～6月份使用的增值稅專用發(fā)票進行檢查，發(fā)現(xiàn)有以下問題：

(1)為他人代開增值稅專用發(fā)票5份，取得好處費10萬元。

(2)應客戶的要求，開具增值稅專用發(fā)票時，將購買的空調機寫成電器元件，共計銷售額10萬元(不含稅價格)，造成客戶少納增值稅1．7萬元，少計應稅所得額10萬元。

(3)商場的財務部門作為個人所得稅的扣繳義務人，對聘請某廣告設計師為其進行廣告設計的勞務報酬5000元沒有扣繳個人所得稅。

請分析以上問題，并提出應如何處理。

22.[案例2]

2009年3月，美國乙公司擬收購境內甲公司60%的股權，甲公司變更為中外合資經營企業(yè)(下稱“丙公司”)。雙方擬訂的收購方案的有關要點如下：

(1)收購價款為450萬美元；乙公司在中外合資經營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)后6個月內向甲企業(yè)支付250萬美元，余款在2年內付清。

(2)丙公司成立后注冊資本增加至1200萬美元，投資總額擬訂為3300萬美元。

(3)丙公司的經營期限為20年。經營期滿后，丙公司的全部固定資產無償歸甲企業(yè)所有。在乙公司投資回收完畢之前，丙公司的收益按甲企業(yè)20

四、單選題(0題)23.甲商場是增值稅一般納稅人，向乙企業(yè)銷售保溫杯1000件，每件不含稅價格為50元。由于乙企業(yè)購買量大，甲商場按原價8折優(yōu)惠銷售，乙企業(yè)付款后，甲商場為乙企業(yè)開具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲商場此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（）元。

A.5200B.6500C.6800D.8500

五、單選題(0題)24.甲是某有限合伙企業(yè)的有限合伙人，持有該企業(yè)15%的份額。在合伙協(xié)議無特別約定的情況下，甲在合伙期間未經其他合伙人同意實施的下列行為中，違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.將自購的機器設備出租給合伙企業(yè)使用

B.以合伙企業(yè)的名義購買汽車一輛歸合伙企業(yè)使用

C.以自己在合伙企業(yè)中的財產份額向銀行提供質押擔保

D.提前30日通知其他合伙人將其部分合伙份額轉讓給合伙人以外的人

六、單選題(0題)25.

第

14

題

下列各項中，不屬于有限責任公司的出資方式是（）。

A.土地使用權B.房屋使用權C.工業(yè)產權D.機器設備

參考答案

1.B本題考核的是企業(yè)所得稅權益性投資收益的確認時間。股息紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

2.A本題考核“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免“知識點。境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補稅。甲公司應補繳的稅款=300×25%-30=45(萬元)。

3.B解析：本題考核經濟法淵源的制定主體。行政法規(guī)，是我國最高行政機關國務院根據憲法和法律，或者根據國家立法機關的授權決定，依法制定的規(guī)范性文件。

4.B【答案】B

【解析】商業(yè)廣告的內容符合要約規(guī)定的，視為要約。在本題中，甲公司的廣告包括了訂立合同的主要條款，構成要約；乙公司在承諾期限內作出承諾，因此甲公司應當承擔違約責任。

5.C（1）選項ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送、視同銷售；（2）選項C：將外購的貨物用于非增值稅應稅項目和集體福利、個人消費，不視同銷售。

6.D解析：根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且不能提供納稅擔保的，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施。

7.B本題旨在考查撤銷權行使的情形。根據《合同法》規(guī)定，因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。債務人以明顯不合理的低價轉讓財產，對債權人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權人也可以請求人民法院撤銷債務人的行為。引起撤銷權發(fā)生的要件是債務人有損害債權人債權的行為發(fā)生，主要指債務人以贈與、免除等無償行為處分債權，包括放棄到期債權、無償轉讓財產或以明顯不合理的低價轉讓財產。無償行為不論第三人善意、惡意取得、均可撤銷；有償轉讓行為，以第三人的惡意取得為要件，若第三人主觀上無惡意，則不能撤銷其善意取得的行為。故本題正確答案為B項。

8.D答案D，行政性壟斷，是指行政機關和法律、法規(guī)授權的具有管理公共事務職能的組織，濫用行政權力、違反法律規(guī)定實施的限制市場競爭的行為。具體包括：①行政性強制交易；②行政性限制市場準入；③行政性強制經營者限制競爭。選項A屬于地區(qū)封鎖；選項B屬于排斥或限制外地經營者參與本地招標投標；選項C屬于抽象行政性壟斷行為。

9.C選項ABD，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。

10.D本題考核“仲裁程序”知識點。根據規(guī)定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

11.ABCDIJA1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。

12.ABD本題考核不正當競爭行為的類型。不正當競爭行為的類型多樣。包括：（1）欺騙性標示行為；（2）侵犯商業(yè)秘密行為；（3）詆毀商譽行為；（4）商業(yè)賄賂行為；（5）不當附獎贈促銷行為。選項AB屬于欺騙性標示行為；選項D屬于侵犯商業(yè)秘密的行為；選項C是正當的交易行為，是符合法律規(guī)定的，因此不選。

13.AB選項C不符合，保險人應以“自己的名義”行使保險代位求償權；

選項D不符合，除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的“家庭成員或者其組成人員”行使代位請求賠償的權利；

選項AB，均符合財產保險合同中的代位求償制度。

綜上，本題應選AB。

14.CD(1)選項A：非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準;(2)選項C：投保單與保險單或者其他保險憑證不一致的，以投保單為準，但不一致的情形系經保險人說明并經投保人同意的，以投保人簽收的保險單或者其他保險憑證載明的內容為準;(3)選項D：保險憑證存在手寫和打印兩種方式的，以雙方簽字、蓋章的手寫部分的內容為準。

15.ACD

16.AB選項A，代理人乙公司以被代理人甲公司的名義與自己簽訂合同，屬于自己代理，屬于濫用代理權；選項B，代理人乙公司同時代理甲公司和丙公司，屬于雙方代理，也屬于濫用代理權；選項CD屬于無權代理，不屬于濫用代理權。

17.ABD選項A，普通合伙企業(yè)的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任；

選項B，普通合伙企業(yè)的退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務，承擔無限連帶責任；

選項C，合伙企業(yè)聘用的經營管理人員，僅是合伙企業(yè)的管理人員，不是企業(yè)的合伙人，因此，對合伙企業(yè)的債務不承擔無限連帶責任；

選項D，普通合伙企業(yè)的所有合伙人（無論是否執(zhí)行企業(yè)事務）均應對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。

綜上，本題應選ABD。

18.BD本題考核點是票據代理。票據代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據責任，在權限范圍內的代理行為繼續(xù)有效。

19.BD

20.BD本題考核票據代理。票據代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據責任，在權限范圍內的代理行為繼續(xù)有效。

21.(1)該商場有代開增值稅專用發(fā)票的行為應由稅務機關責令其限期改正沒收非法所得可處以1萬元以下的罰款。(2)該商場有虛開增值稅專用發(fā)票的行為致使國家被騙稅5萬元(1．7+10×33％)所以應處3年以下有期徒刑或者拘役并處2萬元以上20萬元以下的罰金。(3)該商場作為扣繳義務人沒有按規(guī)定扣繳廣告設計師的勞務報酬的個人所得稅屬于未履行扣繳義務人的職責扣繳義務人應承擔連帶責任。廣告設計師應補交個人所得稅；如不自行補交則屬于偷稅行為。根據規(guī)定少繳稅款800元[5000×(1-20％)×20％]。因為不到1萬元所以應追繳稅款800元及滯納金并處少繳稅款50％以上5倍以下的罰金。(1)該商場有代開增值稅專用發(fā)票的行為，應由稅務機關責令其限期改正，沒收非法所得，可處以1萬元以下的罰款。(2)該商場有虛開增值稅專用發(fā)票的行為，致使國家被騙稅5萬元(1．7+10×33％)，所以應處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下的罰金。(3)該商場作為扣繳義務人沒有按規(guī)定扣繳廣告設計師的勞務報酬的個人所得稅，屬于未履行扣繳義務人的職責，扣繳義務人應承擔連帶責任。廣告設計師應補交個人所得稅；如不自行補交，則屬于偷稅行為。根據規(guī)定，少繳稅款800元[5000×(1-20％)×20％]。因為不到1萬元，所以，應追繳稅款800元及滯納金，并處少繳稅款50％以上5倍以下的罰金。

22.(1)不符合規(guī)定。根據規(guī)定外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)外國投資者應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之月起3個月內向轉讓股權的股東支付全部對價。對特殊情況需要延長者經審批機關批準后應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付全部對價的60%以上1年內付清全部對價并按實際繳付的出資比例分配收益。在本題中乙公司在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6