稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)自測(cè)模擬預(yù)測(cè)題庫(kù)(名校卷)打印

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)自測(cè)模擬預(yù)測(cè)題庫(kù)(名校卷)打印

單選題（共50題）1、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時(shí)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。A.納稅人名稱發(fā)生變化B.納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化C.購(gòu)票限量發(fā)生變化D.開(kāi)票限額發(fā)生變化【答案】B2、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.可以接受委托代收代繳消費(fèi)稅B.可以開(kāi)展稅收籌劃業(yè)務(wù)C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)鑒證D.可以接受委托代理記賬【答案】A3、某金店（有金銀首飾經(jīng)營(yíng)資質(zhì)）采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格C.新金銀首飾的組成計(jì)稅價(jià)格D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款【答案】D4、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理B.雙方達(dá)成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍【答案】B5、下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C6、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】A7、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按照（）計(jì)算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新度折扣率D.重置成本價(jià)乘以成新度折扣率【答案】D8、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票【答案】A9、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車輛投保時(shí)代征車船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險(xiǎn)公司C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)【答案】C10、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過(guò)8年的1輛小汽車贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類小汽車含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為34000元；將庫(kù)存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無(wú)其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C11、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.從原單位取得的退休金4000元C.咨詢費(fèi)收入1000元D.家教收入3000元【答案】B12、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價(jià)款260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是（）元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A13、下列項(xiàng)目中應(yīng)該計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地C.個(gè)人所有的居住房屋用地D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地【答案】D14、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.5B.10C.15D.20【答案】C15、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的【答案】D16、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程【答案】A17、已實(shí)行“兩證整合”登記模式的個(gè)體工商戶，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)辦結(jié)。A.7個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.20個(gè)工作日D.30個(gè)工作日【答案】C18、被投資單位發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說(shuō)明。A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.次月10日內(nèi)D.次月15日內(nèi)【答案】D19、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2019年7月B公司將資本溢價(jià)形成的1500萬(wàn)元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬(wàn)元B.A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入C.A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬(wàn)元D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬(wàn)元【答案】D20、與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性由（）負(fù)責(zé)。A.鑒證人B.稅務(wù)局C.被鑒證人D.扣繳義務(wù)人【答案】C21、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告B.實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，停業(yè)期不得超過(guò)1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A22、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場(chǎng)不含稅價(jià)50000元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600【答案】B23、地高辛及其片劑的測(cè)定方法為A.HPLC法B.GC法C.比色法D.紅外分光光度法E.以上都不是【答案】C24、（2016年真題）實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的是（）。A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)C.支付行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】D25、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項(xiàng)后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報(bào)告時(shí)間為（）。A.當(dāng)月15日內(nèi)B.次月30日內(nèi)C.次月15日內(nèi)D.當(dāng)月30日內(nèi)【答案】C26、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.通行費(fèi)電子發(fā)票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】C27、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有關(guān)內(nèi)容的溝通C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和其他事項(xiàng)說(shuō)明D.針對(duì)業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)【答案】C28、發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。A.7日B.5日C.3日D.當(dāng)日【答案】D29、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A30、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除【答案】D31、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。A.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息B.因物價(jià)上漲向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼C.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)D.將承運(yùn)部門開(kāi)具給購(gòu)買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方而向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)【答案】D32、某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每枚舊金戒指作價(jià)6800元，每枚金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B33、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)【答案】C34、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少?gòu)?fù)核級(jí)別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于三級(jí)C.復(fù)核級(jí)別一般采用三級(jí)復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定【答案】C35、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金收入8000元，全年共計(jì)96000元。王某上述租房所得2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.9600B.6912C.7680D.15360【答案】C36、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額【答案】C37、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說(shuō)法正確的是（）。A.“年應(yīng)稅銷售額”包括納稅申報(bào)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額，不包含免稅銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入稅款所屬期銷售額D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B38、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】D39、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2019年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000D.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤(rùn)30000【答案】B40、2019年3月，嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元，嚴(yán)某個(gè)人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)某所任職的企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，嚴(yán)某個(gè)人按照當(dāng)月工資的5％繳納企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分。嚴(yán)某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為（）元。A.120B.150C.160D.200【答案】C41、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銷售其開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。A.支付給政府部門的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除B.支付的土地價(jià)款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等C.在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料【答案】B42、（2018年）稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C43、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密B.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算【答案】D44、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】C45、下列關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9％）×9％【答案】B46、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議，甲公司以本公司公允價(jià)值為3元/股的1600萬(wàn)股和300萬(wàn)元銀行存款收購(gòu)乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股，假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。A.0萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.425萬(wàn)元【答案】B47、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。A.60；5；15B.30；5；15C.60；15；15D.30；5；10【答案】A48、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元，則王某應(yīng)建立（）。A.簡(jiǎn)易賬B.復(fù)式賬C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B49、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是（）。A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒(méi)收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目【答案】D50、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為（）。A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個(gè)人【答案】A多選題（共20題）1、稅務(wù)師事務(wù)所的義務(wù)包括但不限于（）。A.遵守相關(guān)法律法規(guī)和涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范B.在約定期限和特定目的下提供涉稅專業(yè)服務(wù)C.提供必要的資料和工作協(xié)助D.保證提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性E.對(duì)于執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的委托人及其指向第三人的商業(yè)秘密，無(wú)論業(yè)務(wù)委托協(xié)議是否成立，均不得泄漏或者不正當(dāng)使用【答案】AB2、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有（）。A.集體福利部門工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.被辭退職工的補(bǔ)償金C.職工困難補(bǔ)貼D.供暖費(fèi)補(bǔ)貼E.職工在病假期間領(lǐng)取的補(bǔ)助【答案】ACD3、在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，可以由個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)、單位無(wú)需繳納保險(xiǎn)費(fèi)的有（）。A.城鎮(zhèn)職工B.機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工C.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶D.靈活就業(yè)人員E.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員【答案】CD4、納稅人發(fā)生下列行為，需要辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)名稱發(fā)生變更B.改變法人代表C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)地改變E.改變企業(yè)類型【答案】ABCD5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)取得下列收入，其確認(rèn)方法正確的有（）。A.售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，銷售貨物時(shí)企業(yè)不確認(rèn)收入，將收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原銷售價(jià)的，回購(gòu)時(shí)再確認(rèn)收入B.以買一贈(zèng)一方式銷售商品一批，企業(yè)應(yīng)將總的銷售額按照各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)收入C.以舊換新方式銷售商品一批，業(yè)務(wù)按照銷售商品確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)貨物處理D.企業(yè)給予購(gòu)貨方商業(yè)折扣，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額E.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值，不做任何扣除，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】BCD6、下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A.企業(yè)注銷登記鑒證B.高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證C.進(jìn)行稅收策劃D.土地增值稅清算鑒證E.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證【答案】ABD7、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，除另有規(guī)定外，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記，年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稽查查補(bǔ)銷售額B.預(yù)收的銷售貨款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額D.納稅申報(bào)銷售額E.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額【答案】ACD8、下列各項(xiàng)關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理和信息采集的表述中，正確的有（）。A.對(duì)于在信息報(bào)送中難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，暫按“專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”填報(bào)B.涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)委托協(xié)議的原件無(wú)需報(bào)送，應(yīng)留存?zhèn)洳镃.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年的5月31日前，報(bào)送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前，報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)人員的實(shí)名制信息E.對(duì)于提供納稅申報(bào)服務(wù)而不簽署納稅申報(bào)表的，應(yīng)按“一般稅務(wù)咨詢”報(bào)送信息【答案】BD9、下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A.給排水設(shè)備B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場(chǎng)E.智能化樓宇設(shè)備【答案】AC10、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)B.以清包工方式提供的建筑服務(wù)C.提供非學(xué)歷教育服務(wù)D.銷售其2015年購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)E.提供人力資源外包服務(wù)【答案】BCD11、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理B.一般納稅人年應(yīng)稅銷售額是指在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額C.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記D.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下E.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得登記為一般納稅人【答案】ABCD12、某汽車制造企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)算企業(yè)所A.技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.國(guó)債利息收入C.自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)的視同銷售收入D.出售固定資產(chǎn)收入E.銷售邊角料取得收入【答案】AC13、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅銷售行為，如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)D.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)E.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)【答案】C14、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按9%的稅率征收增值稅的有（）。A.搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)B.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)C.貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)D.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)E.出租建筑施工設(shè)備并配備操作人員【答案】B15、納稅人須持稅務(wù)登記證件辦理的涉稅事項(xiàng)有（）。A.開(kāi)立銀行賬戶B.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》D.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)納稅E.申請(qǐng)延期繳納稅款【答案】ACD16、下列采取增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款B.建筑公司建造寫字樓預(yù)收的工程款C.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款D.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng)E.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金【答案】AB17、下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石D.超豪華小汽車E.高檔手表【答案】BD18、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的有（）。A.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征作出代征稅款的行為不服的，該受托代征人是被申請(qǐng)人C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議D.對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人E.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人【答案】ACD19、根據(jù)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有（）。A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅【答案】BCD20、—般稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容有（）。A.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢B.適用稅收程序法方面的稅收咨詢C.解決稅收分歧方面的咨詢D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢E.最新股票漲跌動(dòng)態(tài)的咨詢【答案】ABCD大題（共10題）一、某市甲企業(yè)是一家小型企業(yè)，2019年收入總額能夠準(zhǔn)確核算，但是成本、費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算。該市稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定應(yīng)稅所得率的方式核定征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%，甲企業(yè)認(rèn)為核定的應(yīng)稅所得率過(guò)高，故以企業(yè)的名義口頭向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。問(wèn)題：（1）申請(qǐng)人是否可以以口頭方式申請(qǐng)行政復(fù)議？（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)作出受理決定？（3）在行政復(fù)議中，誰(shuí)負(fù)有舉證責(zé)任？（4）復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)作出復(fù)議決定？最長(zhǎng)可以延期多少天？（5）申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人是否可以和解？說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）可以。申請(qǐng)人口頭申請(qǐng)行政復(fù)議的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照在行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)中載明的事項(xiàng)，當(dāng)場(chǎng)制作行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄，交申請(qǐng)人核對(duì)或者向申請(qǐng)人宣讀，并由申請(qǐng)人確認(rèn)。（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理。（3）在行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人對(duì)其作出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。（4）行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延期不得超過(guò)30日。（5）可以。對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：①行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；②行政賠償；③行政獎(jiǎng)勵(lì)；④存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。二、（2019年真題）某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報(bào)并繳納稅款入庫(kù)。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)因計(jì)算錯(cuò)誤多繳了50萬(wàn)元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過(guò)法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書(shū)，并在2019年4月26日送達(dá)該公司簽收。問(wèn)題（1）：該公司多交稅款是否可以退還？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。問(wèn)題（2）：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？問(wèn)題（3）：若申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，必須從哪一天開(kāi)始多少天內(nèi)提出申請(qǐng)？問(wèn)題（4）：該公司應(yīng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？問(wèn)題（5）：復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)做出復(fù)議決定？最長(zhǎng)可以延期多少天？【答案】1.多繳稅款可以退還。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。該2016年的企業(yè)所得稅是2017年5月22日繳納的，截止到2019年4月18日未超過(guò)3年，因此，可以申請(qǐng)退還多繳稅款。2.不能直接提起行政訴訟。此項(xiàng)行為屬于征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)征稅行為不服的屬于必經(jīng)復(fù)議——應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。3.自2019年4月26日起60日內(nèi)提出申請(qǐng)。4.應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。5.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日60日內(nèi)作出復(fù)議決定。情況復(fù)雜需要延長(zhǎng)的，最多不超過(guò)30日。三、稅務(wù)師2021年5月在審核某酒廠2021年1月的賬務(wù)處理時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：分析資料（1）～（6）該企業(yè)所做的會(huì)計(jì)處理是否正確如果正確，請(qǐng)說(shuō)明理由。如果不正確，請(qǐng)說(shuō)明理由并做出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整分錄，該企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。（不考慮增值稅和消費(fèi)稅之外的其他稅費(fèi)）（1）企業(yè)將自產(chǎn)的1噸白酒獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀的員工，該批白酒的成本為80000元，對(duì)外不含稅銷售價(jià)格為120000元，當(dāng)月企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬95600貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600（2）該企業(yè)2020年2月銷售啤酒時(shí)收取啤酒的包裝物押金11300元。雙方合同約定，2021年1月歸還包裝物并退還押金，但購(gòu)貨方2月逾期未歸還包裝物，酒廠沒(méi)收此押金。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：其他應(yīng)付款11300貸：營(yíng)業(yè)外收入11300（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)糧食用于生產(chǎn)白酒，取得150000元農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，運(yùn)至B加工廠委托其加工白酒，運(yùn)費(fèi)1000元取得增值稅普通發(fā)票，加工費(fèi)30000元取得增值稅普通發(fā)票，收回2噸白酒。受托方無(wú)同類型白酒銷售，已代收代繳消費(fèi)稅。收回的白酒直接銷售。企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：委托加工物資166000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15000貸：銀行存款181000借：稅金及附加47750貸：銀行存款47750（4）2020年9月從關(guān)聯(lián)企業(yè)免費(fèi)獲得10萬(wàn)股股票，關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)格為100萬(wàn)元，2021年1月甲企業(yè)將10萬(wàn)股股票對(duì)外銷售，不含稅售價(jià)為250萬(wàn)元，甲企業(yè)繳納增值稅15萬(wàn)元。（5）該企業(yè)2020年10月采用預(yù)收貨款方式銷售白酒1噸，取得含稅銷售額113000元，企業(yè)將收到的款項(xiàng)計(jì)入到預(yù)收賬款中。2021年1月將白酒發(fā)給購(gòu)貨方，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（6）采購(gòu)一批糧食用于生產(chǎn)白酒，已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票尚未收到。購(gòu)銷合同表明的不含稅金額10000元，增值稅額1300元。貨款暫未支付。企業(yè)先暫估入賬。作出的會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料11300貸：應(yīng)付賬款11300【答案】四、北京某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按1個(gè)季度為納稅期限。2020年1月銷售貨物開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)5.15萬(wàn)元。2月銷售貨物自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.30萬(wàn)元。3月銷售貨物自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.10萬(wàn)元。請(qǐng)分析：該納稅人如何申報(bào)2020年第一季度增值稅。【答案】五、某企業(yè)2018年成立，當(dāng)年發(fā)生虧損200萬(wàn)元，2019年仍然處于虧損狀態(tài)。2019年4月，該企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元。由于技術(shù)進(jìn)步，該設(shè)備更新?lián)Q代較快。問(wèn)題：（1）該設(shè)備能否享受加速折舊政策？加速折舊的方式有什么？（2）該設(shè)備能否一次性計(jì)入當(dāng)年的成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（3）是否建議該企業(yè)享受加速折舊政策或者一次性稅前扣除政策？（4）若企業(yè)在2019年未選擇享受一次性稅前扣除政策，以后年度是否可以享受？【答案】（1）可以享受。企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)，由于下列原因可以加速折舊：①由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快。②常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)。加速折舊的方式包括縮短折舊年限的方法和采取加速折舊方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（2）可以一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。（3）由于企業(yè)目前處于虧損狀態(tài)，不建議享受加速折舊政策或者一次性稅前扣除政策，否則會(huì)導(dǎo)致扣除項(xiàng)目增多、虧損進(jìn)一步加大、虧損在法定彌補(bǔ)虧損期限內(nèi)無(wú)法完全彌補(bǔ)的情況發(fā)生。（4）不可以。企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。六、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠?wèn)題。資料：2019年1月1日物業(yè)公司與乙餐飲集團(tuán)簽訂房屋出租合同，將其自有商鋪出租給乙餐飲集團(tuán)，月租金4萬(wàn)元（含稅），租期3年，其中合同約定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。問(wèn)題（1）：資料中商鋪免租期內(nèi)物業(yè)公司是否需要繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。問(wèn)題（2）：物業(yè)公司免租期內(nèi)房產(chǎn)稅應(yīng)如何繳納？【答案】七、某企業(yè)2020年將自產(chǎn)的醫(yī)用口罩直接捐贈(zèng)給承擔(dān)疫情防治任務(wù)的武漢協(xié)和醫(yī)院，該批口罩生產(chǎn)成本為70000元，同類售價(jià)100000元，為生產(chǎn)該批口罩，耗用的原材料30000元，已經(jīng)抵扣