惠普經(jīng)銷(xiāo)商大學(xué)企業(yè)的生命線(xiàn)管理培訓(xùn)

商海導(dǎo)航-----惠普經(jīng)銷(xiāo)商大學(xué)·高級(jí)課程2000年5月29日第八期企業(yè)的生命線(xiàn)引言財(cái)務(wù)報(bào)表的用途遠(yuǎn)不止給銀行和風(fēng)險(xiǎn)資本家看，它是一種重要的監(jiān)督、計(jì)劃的工具。財(cái)務(wù)不是你喜歡的內(nèi)容，但是你最先考慮的。一位風(fēng)險(xiǎn)資本家問(wèn)一位手拿商業(yè)計(jì)劃書(shū)準(zhǔn)備獲取風(fēng)險(xiǎn)資本的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者：“第9頁(yè)第七行的結(jié)果是如何得出的？”答：“是計(jì)算機(jī)算出來(lái)的！”這位風(fēng)險(xiǎn)資本家的反映是：“是計(jì)算機(jī)在經(jīng)營(yíng)公司嗎？”財(cái)務(wù)報(bào)表的用途遠(yuǎn)不止給銀行和風(fēng)險(xiǎn)資本家看，它是一種重要的監(jiān)督、計(jì)劃的工具。財(cái)務(wù)不是你喜歡的內(nèi)容，但是你最先考慮的。確實(shí)，大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不熟悉財(cái)務(wù)，覺(jué)得那是財(cái)務(wù)人員的問(wèn)題。當(dāng)然，管理者不要成為財(cái)務(wù)專(zhuān)家，因?yàn)闀?huì)計(jì)師能夠處理好這些問(wèn)題，但是，作為企業(yè)的管理者，不管制作企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)還是在日常決策中，都要面對(duì)財(cái)務(wù)一些財(cái)務(wù)報(bào)表。了解并能處理一般的財(cái)務(wù)報(bào)表是一個(gè)管理者管理能力之一。財(cái)務(wù)報(bào)表的用途遠(yuǎn)不止給銀行和風(fēng)險(xiǎn)資本家看，它是一種重要的監(jiān)督、計(jì)劃的工具。財(cái)務(wù)也許不是你最喜歡的內(nèi)容，但是你最先考慮的。以下的三講，我們將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的三種財(cái)務(wù)報(bào)表--現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表--進(jìn)行闡述。在這一講里，我們將結(jié)合案例分析現(xiàn)金流量表的制作?，F(xiàn)金流量，企業(yè)的生命線(xiàn)產(chǎn)品或者服務(wù)是企業(yè)的大腦，市場(chǎng)是企業(yè)的心臟，財(cái)務(wù)是企業(yè)的胃，現(xiàn)金流量就是血液，如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流量，企業(yè)的生命機(jī)體將變成毫無(wú)生命力的骨架?，F(xiàn)金流量是企業(yè)的生命線(xiàn)，是企業(yè)成功的關(guān)鍵之一。哈佛商學(xué)院的教授這樣告誡他的MBA，“現(xiàn)金流量重于一切?！碑a(chǎn)品和服務(wù)是企業(yè)的大腦，市場(chǎng)是企業(yè)的心臟，財(cái)務(wù)是企業(yè)的胃，現(xiàn)金流量就是血液，如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流量，企業(yè)的生命機(jī)體將變成毫無(wú)生命力的骨架。產(chǎn)品或者服務(wù)是企業(yè)的大腦，市場(chǎng)是企業(yè)的心臟，財(cái)務(wù)是企業(yè)的胃，現(xiàn)金流量就是血液，如果沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流量，企業(yè)的生命機(jī)體將變成毫無(wú)生命力的骨架。簡(jiǎn)單地說(shuō)，現(xiàn)金流量是在不同時(shí)點(diǎn)上可供使用的資金數(shù)量，它是企業(yè)計(jì)劃的工具，通常按期監(jiān)視資金的流入流出狀況，使管理者可以得到計(jì)劃未來(lái)的決策支持，合理安排企業(yè)的活動(dòng)?，F(xiàn)金流量通常按月考察?，F(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)的運(yùn)作特別是發(fā)展中企業(yè)的運(yùn)作特別重要，有時(shí)候盡管有很多訂單，但這些都不是立即付款，對(duì)現(xiàn)金流量的管理不夠，結(jié)果可能造成企業(yè)資金耗盡，甚至破產(chǎn)。也許很多公司會(huì)遇到下面這樣的情況。A公司作了一筆價(jià)值250萬(wàn)元的計(jì)算機(jī)產(chǎn)品交易，銷(xiāo)售額上去了，但是也使公司陷入了困境。訂單到了，但是貸款比銷(xiāo)售人員接到購(gòu)買(mǎi)協(xié)議滯后6個(gè)月。因?yàn)楣镜挠唵紊a(chǎn)需要2-3個(gè)月，而付款在此之后的2-3個(gè)月。公司的管理人員不得不躲過(guò)付款日，同供應(yīng)商商議保證公司必須的產(chǎn)品和服務(wù)的供應(yīng)，并想盡辦法保真資金流動(dòng)，直到收到貸款。形勢(shì)很?chē)?yán)峻，搞的財(cái)務(wù)總監(jiān)每天都要監(jiān)視現(xiàn)金流量情況。如果該公司從一開(kāi)始就注意現(xiàn)金流量的控制，并提前貸款，就不會(huì)出現(xiàn)這種尷尬的境況?，F(xiàn)金流量的報(bào)告是資金的使用紀(jì)錄，就是先列出月初已有的資金，然后將一個(gè)月內(nèi)的銷(xiāo)售收入、特許使用費(fèi)用、傭金、利息等項(xiàng)目累加，然后從中減去實(shí)際的支出額---每月以固定和可變費(fèi)用支出的現(xiàn)金。固定費(fèi)用指長(zhǎng)時(shí)間不發(fā)生變化的費(fèi)用，如租金、債務(wù)、工資等，可變費(fèi)用指每月不斷變化的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、辦公費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等。月末便可以得出可供使用的資金數(shù)量，現(xiàn)金流量在月初和月末是不一樣的?，F(xiàn)金流量報(bào)告下面我們以一個(gè)B公司一個(gè)季度的運(yùn)行為例來(lái)制作、分析現(xiàn)金流量表。叼案例材背景歲：邀B魂公司戰(zhàn)1月徒1日膨，現(xiàn)其有資糟金4旅80巴00控美元旦，簽窮了2匆個(gè)9須00肺00舒美元丈的合挺同（疼完成任合同艘需要測(cè)5個(gè)扶月）技，分穗期付搞款，舟客戶(hù)紋的貨射款如謎下：勇1月如36媽00少0美禮元，舍2月域30餓00抗0美答元，擴(kuò)3月扎28活00繪0美款元，尼4月罩28視00脂0美亞元，沉5月別58襲00遵0美盼元?？螧娃公司執(zhí)費(fèi)用云支出吼額為抹49律65測(cè)00夢(mèng)美元俘，具越體如掛下：皇包括僑獎(jiǎng)金搞在內(nèi)缺的年顫工資她：總朱經(jīng)理支10桐00引00柜美元送，副爺總經(jīng)右理7財(cái)00去00抹美元削，辦情公室軌主任變42類(lèi)00怒0美固元，清2個(gè)嶺顧問(wèn)遣36憤00拆0美磨元，桶2個(gè)督顧問(wèn)扛助理縫30熔00哨0美顫元，幕2個(gè)脂培訓(xùn)葬員2壯40僵00辦美元于。收其它懷費(fèi)用惑：租扛金5座20廳00膀美元撲，電溉話(huà)費(fèi)朵60對(duì)00棟美元風(fēng)，專(zhuān)積家服廁務(wù)費(fèi)笨（會(huì)沸計(jì)、籮法律愉等）布15輩00槳0美賺元，隆銷(xiāo)售濟(jì)費(fèi)用藝（差產(chǎn)旅、侵招待百費(fèi)用刮）2桑40掀00識(shí)美元店，辦疼公用派品費(fèi)殊用1望20概00輪美元算，設(shè)突施設(shè)伍備費(fèi)尤60牛00捕美元洗。向指銀行覆支付稍利息婚（貸曲款5怪00蹲00叛美元滋，利腔率1徑1%鵲）。撲我們濁來(lái)分須析一匪下，慨假設(shè)奮今天五是4講月3蜂0日披，按漂照月勉平均摸收入驚和支閣出我漢們就庫(kù)可以止作出胞B皂公司缸1-桑4月昏的月點(diǎn)度現(xiàn)貓金流票量表再：漿B薄公司宗月度肥現(xiàn)金先流量捉表睬B謙公司可月度歷現(xiàn)金劃流量律表（猴￥0楊00陵）洲月膊1月構(gòu)2月嘆3月紀(jì)4月慰項(xiàng)目憐月初脾現(xiàn)金裁余額袋48做．0此42觸．6雞3賓31王．2宿6盼17打．8蘭9藏收入校應(yīng)收異賬款裙36饒．0趙30守．0番28游．0塔28攀．0菊利息震收入燥其他循收入嶺小計(jì)賽36瓣．0教30擋．0蔽28膛．0冰28陽(yáng)．0計(jì)現(xiàn)金團(tuán)支出餡應(yīng)付飄賬款找辦公磁用品券1．伙0架1．布0臥1．另0腔1．碼0首直接已人工助費(fèi)士設(shè)備熄費(fèi)槽0．該5透0．替5葬0．滾5木0．豪5售工資逃30舍．8寬3泡30魔．8術(shù)3醫(yī)30廈．8垂3鉛30模．8嶄3尊租金置4．?dāng)?3謹(jǐn)4．灰33貴4．元33副4．肌33乒降費(fèi)境0．尤5卻0．惹5城0．命5霉0．風(fēng)5剪公用擋設(shè)施忙使用螺費(fèi)勿0．萍5雨0．尸5柄0．竭5敬0．標(biāo)5傅保險(xiǎn)飽銷(xiāo)售王費(fèi)用樣2．翅0蟻2．籌0密2．嚼0鼓2．南0無(wú)稅金扭應(yīng)付極借款伍0．界46闖0．坑46妻0．藏46彈0．江46股專(zhuān)家詳服務(wù)魄費(fèi)江1．射25愈1．四25突1．域25呈1．犁25畫(huà)支出兼小計(jì)湯41疫．3千7箱41倆．3疲7濁41如．3文7胞41誕．3莖7塘現(xiàn)金捏流量點(diǎn)小計(jì)削-5慘。3吉7隊(duì)-1原1。議37戲-1薄3。斥37狗-1戚1．躺37誓月末右現(xiàn)金訓(xùn)余額核42葵．6劃3病31覽．2鋸6卸17客．8少9而4．貧52臨上表忍是倚B寺公司尼1-榜4月?tīng)薜默F(xiàn)蒜金流僻量報(bào)華告，墓在具棕體的朵運(yùn)作冬中，嫁可能輝科目爽會(huì)多亭一些業(yè)，但責(zé)是都紐可以扒歸結(jié)溉到固刷定和室可變斬支出鼓中，手分析王制作相的模議式還僑是一宵樣的玻。特現(xiàn)金斧流量垮表可盲以幫性助管光理者蹈把握南公司黎的業(yè)走務(wù)進(jìn)艇展?fàn)罡瘺r。吳從表蹲中我組們可啞以清錄楚地幕把握病B送公司組1-括-4澡月的秋現(xiàn)金維流入撲量和賤支出搶量及對(duì)其細(xì)鴨節(jié)。卻如表劫上左慮上角炮所示鏈，1建月開(kāi)勵(lì)始有熔現(xiàn)金妹48仿00香0美趣元，獎(jiǎng)到4照月3近0日洋，這末個(gè)數(shù)躬字降基到4座52復(fù)0美驚元（拋如右型下角餡）。宗很明賭顯，絹這時(shí)析B竄公司努1-品-4鄭的狀貴況不代如人嘆意。奔而且最值得來(lái)注意蓬的是利。每餃個(gè)月逗的費(fèi)沖用支蔽出大跑于收飾入的通增加鋸。并屢不意倒味著鄉(xiāng)簽了慢兩個(gè)傻合同拍就能風(fēng)馬上件得到園18塘萬(wàn)美黎元的醉收入迷。由茅于羞B掠公司勞沒(méi)有渣考慮眠到資為金薄幟弱而浩造成雨公司桿財(cái)務(wù)宵狀況疲不佳凡，如爐果客請(qǐng)戶(hù)5沃月份程的款糟項(xiàng)不琴能按彎期到匪位，姜那么毅B餅公司右在5醬月份揪只有摟45嚷