保險合同范文9篇

第頁共頁保險合同范文9篇【推薦】保險合同范文9篇保險合同篇1第一條但凡被保險人自有的，座落于本保險單所載明地址內(nèi)的以下家庭財產(chǎn)，在保險標的范圍以內(nèi)。一、房屋及其室內(nèi)附屬設備(如固定裝置的水暖、氣暖、衛(wèi)生、供水、管道煤氣及供電設備、廚房配套的設備等);二、室內(nèi)裝潢;三、室內(nèi)財產(chǎn)：(一)家用電器和文體娛樂用品;(二)衣物和床上用品;(三)家具及其他生活用具。被保險人可自由選擇投保。第二條以下財產(chǎn)經(jīng)被保險人與保險人特別約定，并在保險單上載明，可在保險標的范圍以內(nèi)。一、屬于被保險人代別人保管或者與別人共有而由被保險人負責的第一條載明的財產(chǎn);二、存放于院內(nèi)、室內(nèi)的非機動農(nóng)機具、農(nóng)用工具及存放于室內(nèi)的糧食及農(nóng)副產(chǎn)品;三、經(jīng)保險人同意的其他財產(chǎn)。第三條以下家庭財產(chǎn)不在保險標的范圍以內(nèi)：一、金銀、珠寶、鉆石及制品，玉器、首飾、古幣、古玩、字畫、郵票、藝術(shù)品、稀有金屬等珍貴財物;二、貨幣、票證、有價證券、文件、書籍、帳冊、圖表、技術(shù)資料、電腦軟件及資料、以及無法鑒定價值的財產(chǎn);三、日用消耗品、各種交通工具、養(yǎng)殖及種植物;四、用于從事工商業(yè)消費、經(jīng)營活動的財產(chǎn)和出租用作工商業(yè)的房屋;五、無線通訊工具、筆、打火機、手表，各種磁帶、磁盤、影音激光盤;六、用蘆席、稻草、油毛氈、麥桿、蘆葦、竹竿、帆布、塑料布、紙板等為外墻、屋頂?shù)暮喡菖锛安穹?、禽畜棚、與保險房屋不成一體的廁所、圍墻、無人居住的房屋以及存放在里面的財產(chǎn);七、政府有關(guān)部門征用、占用的房屋，違章建筑、危險建筑、非法占用的財產(chǎn)、處于危險狀態(tài)下的財產(chǎn);八、其他不屬于第一條、第二條所列明的家庭財產(chǎn)。保險責任第四條由于以下原因造成保險標的的損失，保險人按照本條款約定負責賠償：一、火災、爆炸;二、雷擊、臺風、龍卷風、暴風、暴雨、洪水、雪災、雹災、冰凌、泥石流、崖崩、突發(fā)性滑坡、地面突然下陷;三、飛行物體及其他空中運行物體墜落，外來不屬于被保險人所有或使用的建筑物和其他固定物體的倒塌。第五條以下?lián)p失和費用，保險人也負責賠償：一、在發(fā)生保險事故時，為搶救保險標的或防止災害蔓延，采取合理的、必要的措施而造成保險標的的損失。二、保險事故發(fā)生后，被保險人為防止或者減少保險標的的損失所支付的必要的、合理的費用，由保險人承當。責任免除第六條由于以下原因造成保險標的的損失，保險人不負責賠償：一、戰(zhàn)爭、敵對行為、軍事行動、武裝沖突、罷工、盜搶;二、核反響、核子幅射和放射性污染;三、被保險人及其家庭成員、寄居人、雇傭人員的違法、犯罪或成心行為。四、因計算機xx年問題造成的直接或間接損失。第七條保險人對以下?lián)p失和費用也不負責賠償：一、保險標的遭受保險事故引起的各種間接損失;二、地震及其次生災害所造成的一切損失;三、家用電器因使用過度、超電壓、短路、斷路、漏電、自身發(fā)熱、烘烤等原因所造本錢身的損毀;四、座落在蓄洪區(qū)、行洪區(qū)，或在江河岸邊、低洼地區(qū)以及防洪堤以外當?shù)爻Ｄ杲鋫渌痪€以下的家庭財產(chǎn)，由于洪水所造成的一切損失;五、保險標的本身缺陷、保管不善導致的損毀;保險標的的變質(zhì)、霉爛、受潮、蟲咬、自然磨損、自然損耗、自燃、烘焙所造本錢身的損失;六、行政、執(zhí)法行為引起的損失和費用;七、其他不屬于保險責任范圍內(nèi)的損失和費用。保險金額與保險價值第八條房屋及室內(nèi)附屬設備、室內(nèi)裝潢的保險金額由被保險人根據(jù)購置價或市場價自行確定。房屋及室內(nèi)附屬設備、室內(nèi)裝潢的保險價值為出險時的重置價值。室內(nèi)財產(chǎn)的保險金額由被保險人根據(jù)當時實際價值分工程自行確定。不分工程的：按各大類財產(chǎn)在保險金額中所占比例確定，即室內(nèi)財產(chǎn)中的家用電器及文體娛樂用品占40%(農(nóng)村30%)，衣物及床上用品占30%(農(nóng)村15%)，家具及其他生活用具占30%，農(nóng)村農(nóng)機具等占25%.特約財產(chǎn)的保險金額由被保險人和保險人雙方約定。保險期限和保險費第九條保險期限分別為一年、三年、五年。均自保險單約定起保日零時起至期滿日二十四時止。保險期滿，保險責任自行終止。期滿續(xù)保，另辦手續(xù)。第十條被保險人根據(jù)以下規(guī)定交納保險費：一、保險費：根本險費率、附加險費率按費率表規(guī)定執(zhí)行。二、中途退保，按日平均費率計算應收保險費。2、普通型家庭財產(chǎn)綜合保險條款(二)賠償處理第十一條保險事故發(fā)生后，保險人按照以下方式計算賠償：保險合同篇2委托方：(以下簡稱甲方)(被代理人)住所：負責人：受托方：(以下簡稱乙方)(代理人)住所：負責人：甲、乙雙方根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《保險代理人管理規(guī)定(試行)》等有關(guān)法律、法規(guī)，本著平等自愿的原那么，經(jīng)協(xié)商一致，簽訂本保險代理合同。第一條總那么1、甲方委托乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義代理甲方辦理人身保險業(yè)務，乙方在本合同有效期內(nèi)，按照約定范圍從事代理活動所產(chǎn)生的保險合同責任由甲方承當，甲方按本合同約定支付乙方代理費用(指代理業(yè)務的傭金、手續(xù)費，下同)。本合同及相關(guān)文件均不直接或間接構(gòu)成甲方與乙方的員工之間有雇主和雇員關(guān)系。2、乙方只為甲方代理人身保險業(yè)務，不得為甲方以外的保險公司代理人身保險業(yè)務。第二條代理范圍1.乙方代理推銷甲方指定的保險產(chǎn)品(詳細險種見附件一);2.乙方代理甲方收取代理產(chǎn)品的首期暫收保險費;3.乙方代理收取甲方指定的保險產(chǎn)品的續(xù)期保險費;4、甲方以書面形式委托的其他特定事項。(二)地域范圍___________行政區(qū)域內(nèi)。第三條代理期限本合同有效期為年，自年月日起至年月日止。合同到期日前六個月雙方需就合同的續(xù)簽或終止等相關(guān)事宜進展協(xié)商，合同到期日前未達成書面續(xù)簽協(xié)議的，本合同即行終止。第四條代理費用1、代理費用按甲方上級公司規(guī)定的標準(詳見附件一)支付給乙方，甲方上級公司規(guī)定的標準如有調(diào)整，甲方支付的代理費用也作相應調(diào)整。2、甲方以轉(zhuǎn)帳形式向乙方支付代理費用。3、乙方設立獨立的代理費用帳戶，并在每月的10日前(遇節(jié)假日順延)向甲方提交上個月的業(yè)務結(jié)算表;甲方核實后，在20日前(遇節(jié)假日順延)將上個月的代理費用全額劃入乙方帳戶。4、乙方收到甲方支付的代理費用時，應向甲方開具稅務部門認可的保險中介效勞專用發(fā)票。第五條權(quán)利與義務一、甲方的權(quán)利與義務1.對乙方在代理范圍內(nèi)招攬的保險業(yè)務具有最后確認權(quán)，對符合承保條件的簽發(fā)保險單;2.按本合同約定收取保險費;3、有權(quán)根據(jù)甲方上級公司對代理費用標準的調(diào)整而調(diào)整，并通知乙方;4、有權(quán)制定和修改與本合同代理業(yè)務相關(guān)的各項管理方法和規(guī)章制度;5、有權(quán)對乙方的代理活動進展監(jiān)視、管理、檢查。6、有權(quán)根據(jù)需要調(diào)整代理權(quán)限范圍。(二)甲方的義務1.按本合同約定向乙方支付代理費用;2.負責對乙方員工進展必要的相關(guān)保險實務知識培訓;3.對在甲方核保權(quán)限內(nèi)且單證齊全、符合甲方業(yè)務管理規(guī)定的投保單，甲方應在十個工作日內(nèi)作出核保決定;4.乙方新單保費劃入到甲方后，因甲方原因未出單，在此期間被保險人遭受意外責任賠償事故，由甲方負責處理;5.對新出臺的有關(guān)法律法規(guī)、保險監(jiān)視管理部門的管理規(guī)定和甲方上級公司及甲方的規(guī)定，甲方負有告知乙方的義務;6.對得悉的乙方的商業(yè)機密負有保密義務;二、乙方的權(quán)利與義務(一)乙方的權(quán)利1.有權(quán)按本合同約定收取代理費用;2.有權(quán)獲得必要的相關(guān)保險實務知識培訓;3.有權(quán)從甲方處獲取與代理業(yè)務相關(guān)的保險監(jiān)視管理部門的管理規(guī)定和甲方上級公司及甲方的有關(guān)管理規(guī)定;4.有權(quán)要求甲方及時簽發(fā)符合承保條件的保險單。(二)乙方的義務1.未經(jīng)甲方同意，不得與甲方現(xiàn)有的業(yè)務渠道或業(yè)務關(guān)系單位發(fā)生團體的、同險種的業(yè)務往來;2.承當與代理業(yè)務有關(guān)的一切費用;3.不得聘用甲方未解除勞動合同(協(xié)議)或代理合同的員工、個人代理人或?qū)９軉T，不得聘用與甲方解除勞動合同(協(xié)議)或代理合同后六個月內(nèi)的員工、個人代理人;4.未經(jīng)甲方同意或受權(quán)，不得向客戶作出任何承諾或簽訂協(xié)議;5.在收取客戶保險費后，按本合同規(guī)定及時將保險費劃轉(zhuǎn)給甲方;6.承受甲方的業(yè)務檢查、監(jiān)視和指導，并按照甲方的要求進展整改;7.在代理甲方的保險業(yè)務時，必須遵循國家法律法規(guī)及保險監(jiān)視管理部門的管理規(guī)定和甲方上級公司及甲方的管理要求;8.必須使用甲方提供的宣傳資料、條款、費率、單證、各種表格等資料文件，且不得修改;9.根據(jù)甲方需要，協(xié)助甲方做好理賠工作;10、對得悉的甲方商業(yè)機密負有保密義務;11.本合同終止后，乙方須及時將所有的____、各種單證、未交接的保險費及其他材料完好地送繳甲方，并通知相關(guān)客戶，不得以任何理由損害客戶的利益;12.不得違背《保險代理人管理規(guī)定(試行)》第58條的規(guī)定。第六條代理業(yè)務操作規(guī)程根據(jù)中國××保險公司__________分公司的規(guī)定，保險代理業(yè)務的詳細操作流程包括以下幾個方面：(一)單證管理(附件二);(二)新單業(yè)務操作流程(附件三);(三)續(xù)期業(yè)務操作流程(附件四);(四)首期暫收保險費和續(xù)期保險費的劃轉(zhuǎn);1、乙方必須按甲方要求開設獨立的保險費帳戶，在交接投保資料的同時，將乙方已收取的首期暫收保險費劃入到甲方指定的帳戶;2、乙方在收取指定的續(xù)期業(yè)務保險費的二個工作日內(nèi)將保險員全額劃入到甲方帳戶;3、保險費帳戶：戶名：帳號：開戶行：4、甲方根據(jù)交接的清單總金額來核對確認乙方的實際劃款金額。(五)甲方應為乙方單獨編制代理業(yè)務電腦編號，以方便雙方業(yè)務流程的操作、各類結(jié)算及相關(guān)業(yè)務的查詢。第七條合同的變更、解除1、本合同生效后，甲、乙方均不得擅自變更。確有特殊原因需變更的，經(jīng)雙方協(xié)商一致后，以書面形式變更。2、甲、乙雙方可在合同有效期內(nèi)要求解除合同，但必須提早六個月以書面形式通知另一方，另一方在接到解除合同的通知之日起六個月，本合同解除。3、乙方違背本合同第五條第二款第二項規(guī)定的義務的，甲方有權(quán)解除合同。4、甲方違背本合同第四條第三款的規(guī)定的，乙方有權(quán)解除合同。第八條違約責任1、乙方違背本合同第五條第二款第二項規(guī)定的義務的，乙方應承當甲方因此遭受的損失;2、乙方在為甲方代理業(yè)務過程中，有違規(guī)行為的，應當承當相應的損失賠償責任。3、甲方違背本合同第四條第三款的規(guī)定，按銀行同期貸款利率承當違約責任。4、甲乙雙方因其他違法行為給對方造成損失的，應予賠償。第九條爭議的解決本合同項下發(fā)生的任何爭議，雙方應協(xié)商解決，協(xié)商不成的，同意提交_______仲裁委員會仲裁，仲裁裁決對雙方均有終局法律約束力。第十條其他1.本合同未盡事宜，甲、乙雙方協(xié)商另行簽訂補充協(xié)議，補充協(xié)議與本合同具同等法律效力。2.本合同涉及保險業(yè)的專用名詞，按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解釋，法律法規(guī)無規(guī)定的，按保險行業(yè)慣例解釋。3.本合同一式六份，甲、乙雙方各執(zhí)三份。4.本合同自簽訂之日起生效。甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：__________________年____月____日_________年____月____日保險合同篇3【【摘要】：^p】保險合同理賠糾紛的傳統(tǒng)處理主要包括訴訟和仲裁兩種方式。但這兩種處理方式都存在明顯效率低、高本錢的特點,尤其不適宜處理案情簡單、標的額較小的保險合同糾紛。隨著保險消費者快速、低本錢處理糾紛的呼聲日益高漲,中國保險監(jiān)視管理委員會開展了大量探究,中國保險監(jiān)視管理委員會在各省市的派出機構(gòu)也指導當?shù)乇ｋU行業(yè)協(xié)會結(jié)合實際,大膽理論,探究出假設干種新的保險合同糾紛快速調(diào)處形式?！尽娟P(guān)鍵詞】：^p】保險;合同糾紛;快速調(diào)處由于保險合同是一種高度格式化和專業(yè)化的合同,在訂立和履行過程中,經(jīng)常發(fā)生因投保、續(xù)保、理賠而發(fā)生糾紛。傳統(tǒng)的糾紛解決方式主要是訴訟和仲裁。但是這兩種保險合同糾紛處理方式也具有不可防止的缺陷:首先,糾紛處理費用高,很多小額保險合同糾紛的保險人考慮到本錢與效益的比例關(guān)系,不得不放棄應有權(quán)益。其次,糾紛處理時間長。被保險人經(jīng)常在漫長的訴訟和仲裁程序面前望而卻步,放棄了____的努力。再次,糾紛處理專業(yè)性差。從實際情況看,局部法官和仲裁員保險知識普遍比擬薄弱,案件的質(zhì)量難以保證。最后,執(zhí)行有難度。某些保險公司雖然一審敗訴,但為了迫使被保險人對一審訊決作出讓步,有意提起二審,以合法形式拖延履行賠付義務,甚至在判決生效后也不積極履行判決書,迫使被保險人交納申請執(zhí)行費。伴隨著我國參加時間貿(mào)易組織后保險業(yè)的快速開展,尤其在《國務院關(guān)于保險業(yè)改革開展的假設干意見》(國發(fā)〔20xx〕23號)發(fā)布后,建立一種新型的保險合同糾紛快速處理機制成為保險業(yè)開展非常急迫的任務。1保險合同糾紛快速處理機制相關(guān)的五種形式上海形式。根據(jù)《人民調(diào)解工作假設干規(guī)定》設立人民調(diào)解委員會解決保險合同糾紛。可見上海形式在法律上應歸屬人們調(diào)解制度范疇。甘肅形式。由于采用了設立仲裁委員會分會的形式,所以法律程序上應歸屬于仲裁范疇。安徽形式、山東形式各有特色,但均未明確歸屬的法律制度范疇。中國保險監(jiān)視管理委員會推薦形式。在保監(jiān)會推薦形式中,并沒有明確規(guī)定糾紛快速處理機制應采用哪種法律形式,但在“處理機制的運行形式”局部規(guī)定“結(jié)合我國保險業(yè)的實際,調(diào)處機構(gòu)采用調(diào)解形式……此外,為進步處理機制的效率,有條件的地區(qū)可以采用調(diào)解與裁決相結(jié)合的形式處理保險合同糾紛。”以上五種形式的關(guān)系。前四種均為省級保險行業(yè)協(xié)會制定,第五種形式,制定主體雖然是中國保險監(jiān)視管理委員會,但在該文件已明確其性質(zhì)為“指導意見”所以,這五種形式互相平行,沒有效力等級區(qū)分。糾紛解決是廣義的司法制度組成局部。保監(jiān)會通知不具有立法效力,各地保險行業(yè)協(xié)會在沒有法律規(guī)定的前提下,僅僅根據(jù)通知建立新的就糾紛解決機制,不但難以與現(xiàn)有制度銜接,也破壞了司法制度的統(tǒng)一性。2保險合同糾紛快速處理機制假設干制度評析2.1保險合同糾紛快速處理機構(gòu)和人員(1)保監(jiān)會形式。規(guī)定“可以在保險行業(yè)協(xié)會成立調(diào)解處理機構(gòu)(以下簡稱“調(diào)處機構(gòu)”)”。在詳細案件的調(diào)處過程中,“被保險人對調(diào)處人員有選擇權(quán)。涉案保險公司的員工應當回避”(2)甘肅形式。設立的仲裁委員會分會,實際是仲裁機構(gòu)的組成局部,但是聘請了假設干保險業(yè)工作人員作為仲裁員。(3)上海形式。①調(diào)解委員會置備有調(diào)解員名冊,供爭議各方查閱。②調(diào)解人員的選定根本上參照了《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定。(4)安徽形式。①裁決員在主裁人領(lǐng)導下,負責詳細裁決和調(diào)解工作,并實行回避制度。②裁決可以采用裁決員或者裁決組的形式。但對裁決組的人數(shù)未作規(guī)定。(5)山東形式。①糾紛調(diào)解工作由本會辦公室從本會成員中指定調(diào)解員組成調(diào)解小組進展。②調(diào)解糾紛涉及調(diào)解員任職保險公司的、調(diào)解員與申請人有親屬關(guān)系或利害關(guān)系的、調(diào)解員任職的律師事務所內(nèi)有人受聘于當事保險公司的,該調(diào)解員回避。綜合以上情況,有幾點重要問題的比照:1)是否需要采取合議方式處理糾紛。從以上形式看,有的沒有規(guī)定,有的規(guī)定必須采取合議方式,有的提供了合議和獨任兩種形式供理論中選擇。采取獨任方式更有利于時限該制度的設立目的,采用合議制容易失去快速處理機制的優(yōu)勢。2)回避范圍問題。而保險合同糾紛快速處理機制的處理結(jié)果,無論是調(diào)解還是裁決,均對被保險人一方?jīng)]有強迫約束力,被保險人一方可以繼續(xù)采取其他方式____。所以,當調(diào)處人員與爭議的保險合同沒有直接厲害關(guān)系的時候,可以不回避,這也切合我國保險業(yè)從業(yè)人員流動較大的現(xiàn)實。2.2案件處理時限(1)保監(jiān)會形式。調(diào)處工作應當自立案之日起20日內(nèi)結(jié)案,經(jīng)爭議各方同意,可以適當延長,但最長不得超過10日。(2)甘肅形式。根據(jù)仲裁法律法規(guī)和仲裁規(guī)那么。(3)上海形式。調(diào)解工作應當自立案之日起三十日內(nèi)結(jié)案。(4)安徽形式。對于裁決糾紛,裁決員或裁決組原那么上應當在收到有關(guān)材料之日起五個工作日內(nèi)裁決完畢。(5)山東規(guī)那么。調(diào)解糾紛應自受理立案后30個工作日內(nèi)完成。2.3案件處理經(jīng)費:保險行業(yè)協(xié)會是社會團體,處理合同糾紛不是法律賦予的職責,國家沒有撥款,因此決定這項制度存續(xù)的關(guān)鍵問題之一是經(jīng)費問題。(1)保監(jiān)會周延禮____在答復您提問時表示“原那么上我們不提倡收取被保險人的調(diào)解費用,但對保險公司一方,各地區(qū)可以根據(jù)詳細情況來討論是否收取費用”(2)上海形式。調(diào)解員因調(diào)解而可能發(fā)生的費用,由爭議各方在調(diào)解意向書中約定分擔和墊付的比例。(3)安徽形式。規(guī)定了經(jīng)費的來包括“保險行業(yè)協(xié)會劃撥的費用”“參加裁決機制的會員公司交納的費用?！薄捌渌戏ㄊ杖?如咨詢費等)?！?4)山東形式。“調(diào)解糾紛不向申請人收取任何費用。”同時,保險公司在《保險索賠糾紛調(diào)解承諾書》中承諾“同意承當調(diào)解委員會開展工作所發(fā)生的費用?！北ｋU行業(yè)協(xié)會的性質(zhì)是“行業(yè)自律組織”,不是經(jīng)營主體,其收費除了會費以外,應當具有合法的理由和根據(jù)。在上海形式中,采取的是人民調(diào)解委員會制,而按照國務院《人民調(diào)解委員會組織條例》第十一條“人民調(diào)解委員會調(diào)解民間糾紛不收費”。這就使上海形式下,保險同業(yè)工會調(diào)解收費涉嫌違背法律法規(guī)。3幾點建議在當前保險市場誠信問題突出的情況下,建立一套科學合理的合同糾紛解決機制是保險機構(gòu)和保險監(jiān)管者需要共同面對的復雜艱巨任務。筆者認為,建立該制度必須從根本上把握以下幾個關(guān)鍵法律問題:從宏觀上,將保險合同糾紛快速處理機制置身于我國司法體系之中,成為其有機組成局部,照搬國外形式往往脫離中國司法體制的現(xiàn)狀,造成目前保險合同糾紛快速處理機制不能適應中國實際,缺乏生命力,甚至在很多省市根本無法開展或開展后形同虛設的現(xiàn)狀。這種脫離中國實際的做法表現(xiàn)為以下幾個方面:一是有的保險合同糾紛快速解決機制定位不清。有的試點地區(qū)將其定位為仲裁機構(gòu);有的試點地區(qū)將其定位為人民調(diào)解制度,但在詳細規(guī)定上又違背了人民調(diào)解制度詳細規(guī)定;還有很多地區(qū)根本沒有定位,在機制設立的文件中以保監(jiān)會通知為根據(jù),缺乏結(jié)實的制度根基。二是現(xiàn)有的探究還不能獲得保險公司的信任。保險公司普遍對糾紛處理機制抱有戒備。1.試點規(guī)定不利于保險公司。大局部規(guī)定無論勝負,均由保險公司承當費用。2.訴訟和仲裁可以約束雙方當事人,而保險合同糾紛快速處理機制下作出的處理僅僅約束保險公司一方,保險公司在處理后不得再通過訴訟仲裁尋求保護,被保險人那么可以不受約束,即可以選擇承受該處理結(jié)果,也可以反悔并通過訴訟仲裁獲得更多利益。3.“強迫裁決”涉嫌違法。國務院《人民調(diào)解委員會組織條例》、司法部《人民調(diào)解工作假設干規(guī)定》中均強調(diào)了人民調(diào)解需要遵循自愿原那么,當事人不承受調(diào)解的,不可以強行調(diào)解,調(diào)解協(xié)議應當雙方自愿,不可以強迫裁決。三是被保險人也對這種機制充滿了疑心:1.處理糾紛的人員大局部都是各保險公司的在職和退休工作人員,其公正性受到疑心。2.局部保險公司不參加保險合同糾紛快速處理機制,這些公司的被保險人不能獲得快速處理機制的保護。為了獲得雙方信任,必須公平合理設定雙方權(quán)利義務。傷害任何一方根本權(quán)利和不公平待遇都會使這種理論喪失生命力。筆者建議:第一:在收費問題上,假如將機制定位為人民調(diào)解制度,那么不應當收費;假如將制度定位為仲裁制度,那么按照相關(guān)規(guī)定收費。第二:在處理機制上,充分利用人民調(diào)解機制的制度資建立保險合同糾紛快速處理機制,防止在探究中失去制度根基。第三:充分尊重合同雙方意見,取消強迫裁決和剝奪一方訴訟權(quán)的規(guī)定,只有在雙贏的前提下,才能充分表達調(diào)處機制的優(yōu)越性。第四:終止各地區(qū)保險合同糾紛快速處理機制的探究,建立全國統(tǒng)一的形式,以適應全國保險統(tǒng)一市場的要求。【參考文獻】：^p[1]王利明.司法改革研究.法律出版社,20xx年版[2]左為民,李玉福.中國司法制度.中國政法大學出版社,20xx年版[3]中國保險監(jiān)視管理委員會.20xx中國保險市場年報,20xx年版[4]楊華柏.保險業(yè)法制年度報告.20xx.法律出版社,20xx年版[5]陳依維.保險知識百問百答.機械工業(yè)出版社,20xx年版[6]賈林青.保險法案例分析^p.中國人民大學出版社,20xx年版[7]李宏勃.法治現(xiàn)代化進程中的人民____.清華大學出版社,20xx年保險合同篇4一、問題的提出保險合同會計計量形式的選擇一直是影響會計制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原那么的會計計量形式，而國際會計準那么理事會所制定的《國際財務報告準那么第4號一保險合同》卻選擇了資產(chǎn)負債原那么這一會計計量形式。我國在20xx年新《企業(yè)會計準那么〉漸施行之前一直采用的是遞延匹配會計形式，但是新《企業(yè)會計準那么〉中關(guān)于保險合同會計標準根本上改由采用與國際會計準那么趨同的資產(chǎn)負債原那么。在《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉出臺之前，遞延匹配法一直是各個國家保險合同會計計量采用的根本原那么。遞延匹配法根據(jù)傳統(tǒng)會計中配比的概念，使保險合同的本錢和保險合同的保費收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強調(diào)慎重與穩(wěn)健的會計原那么，很好地保護了保險合同債權(quán)人的利益。國際會計準那么理事會自20xx年重新改組以來，致力于建立一套國際上通用的企業(yè)會計制度，用于幫助投資者根據(jù)國際會計準那么制定的會計信息做出正確的經(jīng)濟決策。這一根本理念動搖了原先保險合同會計所采用的遞延匹配這一根本，因為債權(quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價值選擇。國際會計準那么理事會開場考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者理解保險公司的盈利狀況和投資價值。在此背景下，資產(chǎn)負債法這一會計模型開場受到了各界的關(guān)注。資產(chǎn)負債法的運用原理于資產(chǎn)負債表，通過對資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)和負債的計量和資產(chǎn)與負債的變化情況確認保險公司的期間收益。保險資產(chǎn)與保險負債確實認必須嚴格按照會計準那么中關(guān)于資產(chǎn)與負債確認的統(tǒng)一標準，不符合資產(chǎn)和負債定義的工程不可以確認為資產(chǎn)和負債，而且保險公司財務報表中的利潤表所反映的收入和費用根據(jù)保險資產(chǎn)和保險負債計量的變化而定，利潤是基于資產(chǎn)負債科目對損益類科目的影響變化而確定的。盡管國際會計準那么理事會目的明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負債根本原那么為指導的保險合同會計制度，但是基于保險合同本身的復雜性，《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉仍然被分為兩個階段進展施行。20xx年3月份國際會計準那么理事會公布了《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉第一階段成果。該成果以資產(chǎn)負債法為導向，主要標準保險合同會計的根本原那么和對現(xiàn)行保險會計實務做出一定的修改。第一階段成果并沒有針對保險合同會計詳細確認與計量作詳細規(guī)定，這些標準將作為保險合同第二階段成果于20xx年公布施行?！秶H財務報告準那么第4號一保險合同〉汾為兩個階段施行，客觀上對各國保險合同會計標準的差異預留了伏筆，許多國家(比方美國、德國〕仍然執(zhí)行以遞延匹配原那么為指導的保險合同會計，而有些國家地區(qū)比方歐盟上市公司、中國〕的保險企業(yè)那么根據(jù)資產(chǎn)負債法原那么為指導編制相應的財務會計信息。實際上國際會計準那么理事會在第二階段關(guān)于《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負債法這一根本原那么，目前還存在著一定的變數(shù)。主要原因是因為保險合同本身的復雜性，使得資產(chǎn)負債法在保護投資人利益的根底上，從某種程度上增加了保險公司會計信息的波動性，相對于遞延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機這一誘因下人們更多地關(guān)注財務報表的風險預警和信息傳遞才能，將來保險合同會計如何實現(xiàn)國際趨同，又一次成為學界關(guān)注與爭論的焦點。二、遞延匹配法與資產(chǎn)負債法下的會計計量(一〕遞延匹配法下保險合同確實認與利潤實現(xiàn)遞延匹配法是指根據(jù)權(quán)責發(fā)生制將保費收入和保險賠付支出以實際發(fā)生的影響作為確認和計量的標準進展收入和費用的匹配，根據(jù)會計分期原那么將一定時期的收入和該時期的費用進展匹配。它強調(diào)了慎重性這一原那么，保險資產(chǎn)的計量并不是整個保險合同約定保險金的全部，而是匹配法那么下的局部保險金，從而實現(xiàn)了資產(chǎn)的低價原那么;而相對于保險負債，保險責任準備金的計提既包括將來為了履行保險合同所約定義務的必要支出，也包括特定風險下的巨災保證金和平衡準備金，實現(xiàn)了負債的高價原那么。遞延匹配法下保險公司在收到保險費時并不立即確認為收入，而是將保費根據(jù)保險合同的生效時間進展期間歸置，屬于會計年度內(nèi)的保費確認為收入，不屬于當期會計年度的保費進展未到期遞延，確認為負債。假如遞延的保費缺乏以滿足預期的保險賠付本錢保險公司需要確認責任準備金。保險公司在獲得保險合同過程中發(fā)生的手續(xù)費、傭金等本錢也將進展遞延，在保險合同的有效期內(nèi)予以攤銷，將其同保費收入一起在合同期內(nèi)配比。采用遞延匹配法的保險會計制度一般將保險合同按照期限的長短進展區(qū)分。對于短期的保險合同，由于該類保險合同假定風險平均于保險期間，并且保險期間短暫，所以營業(yè)收入的遞延上沒有必要進展平均化設計，保費收入的實現(xiàn)過程與保險風險承當?shù)倪^程一般形成同步對應關(guān)系。對于長期的保險合同，由于該類合同保險期間長，投保人一般按照合同約定按期交納保費，遞延匹配通常對保費進展平均化設計，在保險合同的有效期內(nèi)平均確認分期保費收入。由于長期保險合同風險分布的不均勻性，平均按期確認長期保險合同的保費收入客觀上造成了保險合同資產(chǎn)與負債的不對稱性，為了反映風險的聚集遞延匹配法下不僅允許保險公司針對長期保險合同將來賠付與責任提取長期保險準備金，而且還必須針對特定的保險合同或者風險類型提取巨災保證金和平衡準備金。遞延匹配法下保險公司的利潤只有在一個會計期間內(nèi)通過對保險營業(yè)支出和保險營業(yè)收入確實認得以動態(tài)實現(xiàn)。保險企業(yè)獲得保費收入后扣除掉相應的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項保險準備金后才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險準備金的計算主要依靠估計，保險合同準備金與將來實際賠付存在一定的偏向。假如保險責任準備金提存過多，那么會造成保險公司的當期利潤降低，在以后的會計區(qū)間遞延后形成機密準備金。由于機密準備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險準備金確實定是否準確，影響著保險公司財務報表中所反映的利潤是否準確和具備說服力。(二)資產(chǎn)負債法下保險合同確實認與利潤實現(xiàn)資產(chǎn)負債法以保險資產(chǎn)和保險負債計量的變化來定義收入和費用，與財務報表各要素定義的邏輯關(guān)系相一致。保險公司對保險資產(chǎn)和保險負債的定義遵循企業(yè)會計制度概念框架下對資產(chǎn)和負債的定義，只要符合某項要素的定義，便可以確認和計量這一要素。保險資產(chǎn)是指保險合同中保險公司的凈合約權(quán)利。凈合約權(quán)利是保險公司基于保險合同所形成的，由保險公司擁有或者控制的、預期將給保險公司帶來經(jīng)濟利益的資。保險合同在符合上述保險合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，假如其本錢和價值可以可靠地加以計量，才能確認為保險資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債法下由于保險公司對保險合同的獲得本錢〔傭金和手續(xù)費支出〕不符合資產(chǎn)的定義，因此不應該確認為資產(chǎn)。保險資產(chǎn)反映的是保費從投保人向保險公司的流入，只要保險公司可以預期保費收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必須確認為保險資產(chǎn)。有的保險合同下保存了投保人在保險合同到期后可以選擇是否延長的權(quán)利，在這樣的保險合同下保險公司只有在確認保險合同將給投保人帶來好處并且投保人非常有可能選擇延長保險合同下才能對延長后的保險合同資產(chǎn)進展確認。保險負債是指保險合同中保險公司的凈合約義務。保險公司的凈合約義務是基于保險合同所形成的預期會導致經(jīng)濟利益流出保險企業(yè)的現(xiàn)時義務?，F(xiàn)時義務的界定對保險公司而言意義非常重大，因為保險公司的經(jīng)營特征決定了保險合同具備一定普通意義上的將來承諾的特征?，F(xiàn)時義務不同于將來的承諾，它是產(chǎn)生于過去的交易或者其他事項的在當前條件下已經(jīng)承當?shù)牧x務。將來發(fā)生的交易或者事項形成的義務，不屬于現(xiàn)時義務，因此不可以確認為負債。只要保險合同將來承諾的特征是基于現(xiàn)時的已經(jīng)簽訂的保險合同而形成的，這一特征便不影響保險公司對保險負債確實認。假如基于保險合同的`現(xiàn)時義務的履行造成與凈合約義務有關(guān)的經(jīng)濟利益可能流出企業(yè)，并且將來可能流出的經(jīng)濟利益可以可靠地計量，那么保險公司應該在資產(chǎn)負債表中確認負債。保險負債表示保險公司剩余理賠和合同下的風險的價值，包括所有直接和間接保險合同本錢而不是未到期保費的遞延。在保險合同的有效期間內(nèi)，保險公司根據(jù)保險合同承保風險由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風險中解脫，從而得以確認收益和損失。由于巨災和平衡準備金不符合負債的定義，所以資產(chǎn)負債法下的會計制度不允許計提相關(guān)的準備金。資產(chǎn)負債法下保險公司的利潤可以得以靜態(tài)實現(xiàn)。在資產(chǎn)負債法下保險合同簽訂時，便需要確認相關(guān)的保險資產(chǎn)和保險負債，同時相應確認收益和費用。這使得資產(chǎn)負債法下在保險合同初始確認時保險公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會計期間到期日前再次通過負債充足性測試的方法予以修正。資產(chǎn)負債法下的利潤通過不同時期資產(chǎn)負債表的變化得出，根據(jù)會計的恒等式由資產(chǎn)減去負債得到所有者權(quán)益，假如所有者權(quán)益比上一會計年度增加，那么表示保險公司該年度獲得盈余;假如所有者權(quán)益較上一會計年度有所減少，那么所減少局部為保險公司的年度虧損。三、我國保險會計的現(xiàn)狀與特征(一〕我國保險會計的現(xiàn)狀20xx年2月15日，財政部公布了39項企業(yè)會計準那么〔以下簡稱“新《企業(yè)會計準那么》”〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。為了進步保險公司的會計信息質(zhì)量和內(nèi)部管理程度，促進保險業(yè)又快又好開展，我國保險監(jiān)管部門決定從20xx年1月1日起全保險行業(yè)推行新《企業(yè)會計準那么》保險業(yè)成為我國第一個率先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新《企業(yè)會計準那么》的行業(yè)。新《企業(yè)會計準那么》雖化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計信息的新理念。為了與目的相協(xié)調(diào)，新準那么直接提出了會計信息的質(zhì)量要求，重新嚴格界定了資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等會計要素定義，明確規(guī)定了有關(guān)會計要素確實認條件;新準那么第一次在我國引入公允價值計量要求，對于非同一控制下的企業(yè)合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允價值計量，使會計記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動態(tài)，提升了會計信息的有用性。而且，新準那么標準了新的會計業(yè)務，提出了許多新的概念，比方金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點，通過表外金融資產(chǎn)、負債的表內(nèi)化，使財務報表使用者更加容易地評價公司風險管理的有效性。另外，新準那么標準了企業(yè)合并、合并會計報表等重要的會計事項；引入了每股收益、分部報告等比以往更加嚴格詳細的披露要求，為財務報表使用者提供了更為透明的信息。新《企業(yè)會計準那么》中與保險公司最為親密相關(guān)的是第25項詳細準那么《保險合同》與第26項根本準那么《再保險合同》這兩項準那么詳細標準了自保險合同的會計要素確實認與計量。普遍認為我國新企業(yè)會計準那么中關(guān)于保險合同會計計量遵循的是資產(chǎn)負債法這一根本原那么。實際上由于新《企業(yè)會計準那么》在我國原來保險會計標準根底上進展改革，以《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉湘關(guān)標準為模板，吸收了局部美國保險合同會計的相關(guān)標準，使得我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式既包含了資產(chǎn)負債法的根本特點，同時也保存了遞延匹配法下的假設干特征。通過上文對兩種不同會計計量形式的分析^p，下文將進一步分析^p我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式的假設干特征。(二)我國保險合同會計計量的假設干特征首先，保險會計的標準主體實現(xiàn)由保險公司向保險合同的轉(zhuǎn)變。中國自20xx年度開場執(zhí)行新《企業(yè)會計準那么》首次打破了行業(yè)和所有制形式界限，將金融保險業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過《企業(yè)會計準那么》予以標準。先前保險公司都不屬于《企業(yè)會計準那么》的適用范圍內(nèi)，保險會計所遵循的會計制度《保險公司會計制度》〔1998~20xx)和《金融企業(yè)會計制度》〔20xx~2023)都是以保險公司為標準主體，內(nèi)容除保險合同以外，還包括會計要素、股權(quán)投資和財務列報等方方面面。新《企業(yè)會計準那么》首次將保險公司納入其標準體系，其中的第25項詳細準那么《保險合同》與第26項根本準那么《再保險合同》成為保險行業(yè)特別會計標準，保險公司其他會計標準適用新《企業(yè)會計準那么》的其他詳細準那么。中國的這一做法根本實現(xiàn)了保險會計標準與國際會計準那么的趨同，保險合同成為保險會計的標準主體。其次，我國保險合同會計標準以資產(chǎn)負債法為理論根底。企業(yè)會計準那么關(guān)于保險資產(chǎn)與保險負債的定義實現(xiàn)了與《國際會計準那么〉的本質(zhì)趨同，各要素遵循企業(yè)財務會計概念框架中對資產(chǎn)和負債的定義。比方《企業(yè)會計準那么第25號一原保險合同》第7條的規(guī)定，保費收入必須滿足保險合同成立并且承當相應的保險責任;與保險合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入保險公司并且該保險合同的本錢或者價值可以可靠地計量這些條件下才能進展會計確認。只有符合某項要素的定義，并且可以可靠地計量，保險公司才能對保險合同資產(chǎn)與保險負債進展確認。我國保險合同會計標準以資產(chǎn)負債法為理論根底，保險公司在保險合同成立時便必須按照資產(chǎn)和負債的相關(guān)確認條件在會計上予以確認，利潤在保險合同成立的同時便得以靜態(tài)實現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤值，保證會計信息的真實準確，《企業(yè)會計準那么第25號一原保險合同》第14條的規(guī)定保險公司必須在會計期末對保險負債進展充足性測試，并且按照其差額補提相關(guān)準備金。新《企業(yè)會計準那么》中關(guān)于保險資產(chǎn)、保險負債以及準備金充足性測試等標準，都表達了資產(chǎn)負債法的根本要求。但是，企業(yè)會計準那么局部會計標準仍然保存了遞延匹配法的特征。首先是保險合同的分類，本文第二局部已經(jīng)闡述了遞延匹配法客觀上要求對保險合同予以分類，這是遞延匹配法下會計處理的根本前提?！镀髽I(yè)會計準那么第25號一原保險合同〉〉將保險合同分類為壽險合同與非壽險合同，準那么中對這兩類保險合同概念的表述實際上等同于以遞延匹配原那么為根底制定的美國保險會計準那么￡)中關(guān)于長期保險合同和短期保險合同分類的概念內(nèi)涵。遞延匹配法以權(quán)責發(fā)生制為根底，應收保費和預收保費確實認與計量受合同期限的長短有所不同。長期保險合同的應收保費和預收保費的界定以期收為原那么，躉收為例外。短期保險合同的應收保費和預收保費的界定以躉收為原那么，期收為例外。我國目前的保險會計標準中針對不同的保險合同，規(guī)定了不同的保險資產(chǎn)與負債的會計確認方式和種類，從而使得當前的保險會計制度仍然表達了遞延匹配法的顯著特點。另外，保險準備金的設置和劃分延續(xù)了我國舊會計制度中對遞延匹配法的運用。資產(chǎn)負債法下無論是通過現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值還是現(xiàn)時購進價值所得出的保險負債，都蘊含著將來保險公司根據(jù)保險合同所必需承當?shù)膬艉霞s義務的價值，即針對保險事故的賠付準備，因此也無需界定未到期責任準備金和未決賠款準備金，無需針對未決賠款準備金區(qū)分已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。而我國《企業(yè)會計準那么第25號一原保險合同》規(guī)定了保險公司必須設置針對非壽險合同的未到期責任準備金和未決賠款準備金和針對壽險合同的壽險責任準備金和長期安康險責任準備金。這些做法實際上是對原有會計標準的延續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會計原那么的烙印。四、國際趨同對我國保險會計的挑戰(zhàn)與建議(一〕我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式評價我國現(xiàn)行保險會計計量選擇了與國際會計準那么接軌的資產(chǎn)負債法為理論根底，配以美國遞延匹配法形式下的局部會計計量方法為補充。因此對我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式的評價，必須首先分析^p資產(chǎn)負債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點與缺點。資產(chǎn)負債法代表的是目前國際上保險會計趨同計量形式的主流觀點，通過對保險合同和保險負債確實認與計量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地根據(jù)資產(chǎn)負債表直觀理解保險公司的獲利才能，會計信息的使用者不需要像遞延匹配法原那么下那樣解讀財務報表關(guān)于本錢遞延，收益匹配等相關(guān)隱含的會計信息。資產(chǎn)負債法的計量強調(diào)的是公允價值形式，可以更加客觀真實地反映保險公司的資產(chǎn)狀況和盈利才能，防止了遞延匹配法下可能造成的機密儲藏金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。資產(chǎn)負債法下的會計確認和報表列示更為簡單和統(tǒng)一，便于會計資料使用人〔投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和理解相關(guān)的信息。首先資產(chǎn)負債法下對保險合同的分類變得毫無意義，因為所有保險合同不再根據(jù)遞延匹配原那么進展會計分期處理，長期保險合同和短期保險合同的資產(chǎn)和負債都按照市場價值的方法進展評估確定。這也是國際會計準那么的保險合同會計沒有對保險合同作進一步分類的主要原因。另外資產(chǎn)負債法下根據(jù)市場公允價值所得出的保險負債，都蘊含著將來保險公司根據(jù)保險合同所必需承當?shù)膬艉霞s義務的價值，因此也無需對保險準備金做諸如責任準備金、已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金等劃分。不過資產(chǎn)負債法下公允價值計量形式的使用會造成保險公司各年度運營情況波動性大，保險公司年度利潤對宏觀環(huán)境與金融市場的依賴性增強，投保人在經(jīng)濟運營良好的年度不僅擁有充實的賠付保障，而且局部人壽保險產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報;但是在經(jīng)濟運營欠佳的年度那么可能由于保險公司各項資產(chǎn)與負債根據(jù)市場價值評估出現(xiàn)縮水狀況，導致保險公司償付才能下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險合同根據(jù)其市場價值進展計量是理論中的一大難題，因為保險合同不存在活潑的市場交易，所以也不存在可供參考的第三方價格，對保險合同資產(chǎn)負債的計量因此只能通過運用特定的模型，根據(jù)保險合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險合同價值在資產(chǎn)負債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。保險會計計量在遞延匹配法下通過本錢遞延和利潤匹配的方式，解決了保險本錢不確定性對保險公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據(jù)保險合同的實際保費收入為根底，按照權(quán)責發(fā)生制的原那么對本錢與費用進展期間歸置，輔以各項保險準備金的計提保證保險公司在將來發(fā)生保險事件下充分的償付才能，減少了保險公司會計信息的不穩(wěn)健型，減少了保險公司通過會計報表操控利潤的風險性。遞延匹配會計制度因為其穩(wěn)健性和可操作性，很好地保護了保險合同債權(quán)人的利益。不過由于遞延匹配法更加強調(diào)慎重性原那么，造成保險資產(chǎn)低價計量和保險負債高價計量的非對稱性，保險公司機密儲藏金增加，投資人利益普遍低于保險公司運營真正的投資回報程度，保險監(jiān)管部門與公眾解讀保險公司遞延匹配法下會計信息的難度大大增加。由此可見，我國現(xiàn)行的保險會計計量形式致力于滿足投資人、投保人和社會公眾等多方利益，通過采用與國際會計準那么趨同的資產(chǎn)負債法進一步公允表達保險公司盈利才能，力求還投資人應有投資回報的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會公眾更為客觀公正地解讀保險會計信息。但是現(xiàn)行制度對資產(chǎn)負債法的運用并不徹底，許多保險資產(chǎn)和負債的計量并不是以公允價值進展計量，而是采用原先遞延匹配法原那么下的各項方法確認保險準備金，通過慎重計量的方法保證投保人的利益。確切地講這種形式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間形式，是為目前國際上針對將來保險合同會計國際趨同途徑目的不明狀況下而采用的一種過渡形式。我國新《企業(yè)會計準那么》作為公認會計制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會計制度，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會計制度〔S_OT八ctingPrncPlesSA)T著根本區(qū)別。國際趨同背景下將來保險合同會計計量形式將會進一步朝著以公允價值為根底的資產(chǎn)負債法形式開展，這種開展趨勢客觀上對我國剛施行不久的保險合同會計制度提出新的挑戰(zhàn)，為將來我國《企業(yè)會計準那么》在國際趨同背景下保險合同會計的改革預留伏筆。(二〕國際財務報告準那么下保險合同會計開展趨勢國際會計準那么理事會關(guān)于《國際財務報告準那么第4號一保險合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國際會計準那么理事會發(fā)布了相關(guān)的討論文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負債法為理論根底，針對保險資產(chǎn)和保險負債公允價值評估模型的選擇等提出討論。預計這一討論文稿會在20xx年以《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20xx年開場生效施行。在現(xiàn)有的討論中占據(jù)主流觀點的是關(guān)于運用保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值〔Cunentextvajue)和現(xiàn)時購入價值〔Currentenryvajue膜型來評估保險資產(chǎn)與保險負債的公允價值。保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值以產(chǎn)品銷售市場為導向，根據(jù)市場上的第三方為獲得保險合同的凈合約權(quán)利(保費收入〕所愿意支出的價值確定保險資產(chǎn)，根據(jù)市場上的第三方為承受保險合同的凈合約義務(保險賠付〕而要求保險公司所支付的價值確定保險負債。保險合同的現(xiàn)時購入價值以本錢采購市場為導向，根據(jù)保險公司在市場上為了向第三方(其它保險公司〕獲得保險合同的凈合約權(quán)利所愿意支出的價值確定保險資產(chǎn)，根據(jù)保險公司在市場上為了承受第三方〔其它保險公司〕的凈合約義務而要求其它保險公司所支付的價值確定保險負債。由于保險事件具有隨機性，所以對保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值和現(xiàn)時購入價值的期望值只能根據(jù)保險事件的發(fā)生概率進展測算概率的估算和實際發(fā)生概率之間難免存在偏向。為了減少偏向，保險資產(chǎn)和保險負債的公允價值計算中還考慮了風險校準系數(shù)，用于幫助公允價值的計算更加貼近保險合同本身的實際價值。風險校準系數(shù)確實定根據(jù)市場的風險偏好而定，按照國際會計準那么理事會的觀點，風險校準系數(shù)所調(diào)整的風險不僅包括單一的風險，還包括投資組合下可以互相之間進展風險平衡的多樣性風險。此外由于保險公司風險經(jīng)營過程中還會向投保人提供理財、咨詢等效勞，現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值和現(xiàn)時購入價值的計算還允許運用效勞邊際系數(shù)進一步修正保險資產(chǎn)和負債的市場價值，以求獲得更加準確的公允價值。雖然國際會計準那么理事會將資產(chǎn)負債法確定為理論根底，但是資產(chǎn)負債法與遞延匹配法之爭在《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉第二階段的制定過程中的討論并沒有停頓。20xx年7月份國際會計準那么理事會發(fā)布的每月資訊中顯示，國際會計準那么理事會正在討論針對短期保險合同索賠前設置未到期責任準備金，通過改變先前允許保險公司計提未到期準備金的做法，強迫性地要求保險公司通過針對尚未索賠的短期保險合同計提未到期責任準備金的做法為會計信息的使用者提供有用的經(jīng)濟信息。這一討論的觀點實際上是遞延匹配法下針對短期保險合同常見的一種準備金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數(shù)國家所采用。盡管這一討論能否付諸施行仍未定論，不過國際會計準那么理事會通過官方渠道發(fā)布這一觀點起碼向外界傳遞一個信息，即將來保險合同會計國際趨同中不排除在以資產(chǎn)負債法為指導原那么的根底上借鑒局部遞延匹配法的會計方法。這種做法也是與當前我國的保險合同會計理論相吻合的。(三)國際趨同下完善我國保險會計的假設干建議首先，加強資產(chǎn)負債法形式下保險合同計量的研究。由于我國長期以來采用遞延匹配法原那么對保險合同會計進展計量，所以關(guān)于遞延匹配原那么下的會計計量研究較多；但是基于資產(chǎn)負債法的研究起步較晚，相對而言研究成果較少。我國現(xiàn)有關(guān)于資產(chǎn)負債法的研究都是在國際會計準那么委員會制定《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉第一階段成果以后才陸續(xù)開展，而且大局部研究都停留在對已公布的資產(chǎn)負債法原那么下保險合同會計政策的分析^p和評估，真正對資產(chǎn)負債法根本理論和相關(guān)會計要求的研究少之又少。由于國際會計準那么理事會一直將資產(chǎn)負債法作為其制定保險合同會計的理論根底，為了更好地應對國際會計趨同對我國保險業(yè)的影響，學界當前應該加強對資產(chǎn)負債法形式下保險合同計量各項要求的根底性研究，從而為以后我國保險會計在國際趨同下的改革提供必要的理論參考。其次，審慎評估國際會計準那么理事會各項研究成果。因為現(xiàn)行各國的保險實務中主要都運用遞延匹配法下的會計計量形式，資產(chǎn)負債法的研究在現(xiàn)實中會遭遇很多難題，可供借鑒研究的成果寥寥無幾。正因為如此，國際會計準那么理事會所發(fā)布的各項研究成果〔比方現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值、現(xiàn)時購入價值、風險邊際和效勞邊際等等〕成為現(xiàn)有研究資產(chǎn)負債法的重要資料和理論根底。不過對于國際會計準那么理事會現(xiàn)有的各項研究成果，由于保險合同的公允價值確定缺乏現(xiàn)實的第三方市場可供借鑒，所以各種計量形式都是建立在模型運用的根底上。因此，我們有必要審慎地評估國際會計準那么理事會的各項研究成果，結(jié)合我國保險業(yè)的情況與特征進展實證分析^p研究，從而更好地幫助我國保險公司評估國際會計趨同所帶來的各項影響，并且盡可能躲避各項討論模型對保險業(yè)開展可能帶來的負面影響。再次，積極參與國際會計趨同下保險合同計量討論。盡管我國的保險合同會計制度在很大程度上借鑒了國際會計準那么理事會和美國相關(guān)會計準那么的標準，但是我們在本國的國情根底上進展開展創(chuàng)新，使得當前我國保險合同會計制度形成兼容資產(chǎn)負債法和遞延匹配法兩種會計方法的特征。我國所有保險公司自20xx年執(zhí)行企業(yè)會計準那么以來運營狀況穩(wěn)定，保險企業(yè)的管理程度和會計信息質(zhì)量得到有效的提升，企業(yè)的可持續(xù)開展才能也得到一定程度的增強。這一現(xiàn)實說明我國通過自我獨立開展的會計制度為保險合同會計國際趨同提供了一種中間途徑的實驗。在將來保險會計國際趨同途徑未明的情況下，我國監(jiān)管部門和學界應該積極參與保險合同計量的國際討論，積累我國保險行業(yè)參與國際標準制定的經(jīng)歷和進步我國保險業(yè)在國際上的話語權(quán)。推廣我國保險合同會計形式，也有利于提升我國保險企業(yè)在國際保險市場上的競爭力，降低我國保險業(yè)國際化進程的本錢和加速我國保險業(yè)自身的開展。此外，保險公司應當提早部署國際會計趨同下各項應對。資產(chǎn)負債法下運用公允價值計量保險合同的資產(chǎn)與負債，對保險公司運營穩(wěn)健型提出了很大挑戰(zhàn)。國際會計趨同下保險公司的年度資產(chǎn)狀況波動性大，各個會計期間財務報表反映出的運營才能不穩(wěn)定，客觀上要求保險公司相應地調(diào)整自己的產(chǎn)品設計、投資策略、風險管理和再保險安排等環(huán)節(jié)。我國保險公司不斷開展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進一步增加，局部保險公司開場開拓海外保險市場，這些趨勢都要求保險公司及早部署國際會計趨同下的各項應對，減少因為《國際財務報告準那么第4號一保險合同》第二階段在20xx年施行后出現(xiàn)的負面影響，以國際保險會計趨同為契機進步自身的償付才能和盈利程度，掌握國際競爭中的主導權(quán)。保險合同篇5北大方正人壽保險：茲退還貴公司上述保險合同，并申請終止該保險合同中所有的主合同和附加合同。請貴公司按照保險合同的約定給付相應金額予保險合同投保人。假設另有其他附加金額也請一并退還。貴公司于收到投保人終止保險合同的書面申請之次日零時起，所負的保險責任即行終止。投保人聲明：本保險合同并無任何轉(zhuǎn)讓、抵押的事實;本人未有破產(chǎn)和涉及與本保險合同的訴訟、仲裁事項。注:一、為維護您的權(quán)益，請勿在空白申請書上簽署。簽署前，請慎重核對所填寫的資料。二、簽名須本人親筆并與本公司存檔的投保單或經(jīng)本公司認可的簽名相符。三、假設投保人通訊地址已更改，請按新通訊地址正確填寫，否那么原通訊地址將被視為無更改或無錯誤。四、請將保險合同和有效證件復印件連同此申請書一并遞交。五、銀行賬戶必須為投保人或被保險人所有。六、現(xiàn)金直接給付適用于支付金額小于1000元(含)的退費。七、支付金額大于1000元的退費以現(xiàn)金支票形式支付，并且必須由投保人本人持身份證于3日內(nèi)前往銀行解款領(lǐng)取現(xiàn)金。此致敬禮!xxx20xx年xx月xx日保險合同篇6第一條本保險合同(以下簡稱本合同)由保險單及本合同所載條款、聲明、批注，以及和本合同有關(guān)的投保單、復效申請書、安康聲明書、體檢報告書及其他約定書共同構(gòu)成。保險責任的開場及交付保險費第二條中保人壽保險_____分公司(以下簡稱本公司)對本保險單應負的責任，自投保人交付第一期保險費且本公司同意承保而簽發(fā)保險單時開場。除另有約定外，保險單簽發(fā)日即為本合同的生效日，生效日每年的對應日為生效對應日。本公司收取第一期保險費且同意承保時，應發(fā)給保險單作為承保的憑證。第二期及第二期以后保險費的交付，寬限期間及合同效力的中止第三條第二期及第二期以后的分期保險費，應按照本保險單所載交付方法及日期，向本公司交付并索取憑證妥為保存。如本公司派員前往收取時，應向該收費員交付并索取憑證妥為保存。第二期及第二期以后的分期保險費到期未交付時，自保險單所載交付日期的次日起60日為寬限期間;逾寬限期間仍未交付的，本合同自寬限期間終了的次日起效力中止。如寬限期間內(nèi)發(fā)生保險事故，本公司仍負保險責任，但應從給付保險金中扣除欠交保險費的利息。保險費第四條保險費交付方式分為一次性交付、按年交付、按半年交付、按月交付。按年交付保險費的交付期限為生效日每年的對應日所在月的1號至月底;按半年交付保險費的交付期限為生效日每半年對應日所在月的1號至月底;按月交付保險費的交付期限為每月的1號至月底。投保人可選擇其中一種為本合同的保險費交付方式。第五條本合同的保險費交付期間分為躉交、xx年交、20年交、30年交。投保人可選擇其中一種為本合同的保險費交付期間。合同效力的恢復第六條本合同效力中止后，投保人可在效力中止日起2年內(nèi)，填妥復效申請書及被保險人安康聲明書申請復效。前項復效申請，經(jīng)本公司同意并交清欠交的保險費及利息后，自次日起，本合同效力恢復。保險責任第七條在本合同有效期內(nèi)，本公司負以下保險責任：一、被保險人生存至養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡(男性60周歲，女性55周歲)的生效對應日，本公司按以下二種方式之一給付養(yǎng)老金：1.按保險單所載保險金額的兩倍一次性給付養(yǎng)老金。2.按保險單所載保險金額的16.8%(男性)或14.8%(女性)給付養(yǎng)老金直至身故。假設被保險人領(lǐng)取養(yǎng)老金缺乏xx年身故，其受益人可繼續(xù)領(lǐng)取，直至領(lǐng)滿xx年止。以上養(yǎng)老金的領(lǐng)取方式由投保人在投保時確定，一經(jīng)確定，不得變更。二、自本合同生效或復效之日起至被保險人養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡(男性60周歲，女性55周歲)的生效對應日前，被保險人因疾病或意外傷害以致身故，本公司按保險單所載保險金額的兩倍給付身故保險金并返還投保人所交付的保險費，本合同即行終止。三、自本合同生效或復效之日起至被保險人養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡(男性60周歲，女性55周歲)的生效對應日前，被保險人因疾病或意外傷害以致身體高度殘疾，本公司按保險單所載保險金額的兩倍給付身體高度殘疾保險金，本合同繼續(xù)有效。但假設被保險人于被確定身體高度殘疾之日起180日內(nèi)身故，本公司不再負身故保險責任，僅返還投保人所交付的保險費。四、假設被保險人身體高度殘疾發(fā)生于交付保險費期間內(nèi)，從其被確定身體高度殘疾之日起，免交本合同以后各期保險費，本合同繼續(xù)有效。保險合同篇7被代理方：(以下簡稱甲方)代理方：(以下簡稱乙方)根據(jù)《中華人民共和國保險法》和《保險代理人管理規(guī)定(試行)》及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商達成一致，簽訂本合同。第一條甲方委托乙方代理航空旅客意外傷害保險業(yè)務，乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義為甲方代理航空旅客意外傷害保險業(yè)務。第二條代理地域范圍乙方為甲方在甲方經(jīng)營區(qū)域內(nèi)代理航空旅客意外傷害保險業(yè)務。第三條代理業(yè)務范圍(一)甲方受權(quán)乙方代理航空旅客意外傷害保險業(yè)務。(二)乙方為甲方代理的航空旅客意外傷害保險為定額保單。(三)乙方為甲方在本條(一)、(二)款規(guī)定的險種及承保限額內(nèi)代理展業(yè)。(四)乙方應使用甲方提供的標準格式保單。對于該標準格式保單乙方無最終條款解釋權(quán)、出具批單處理權(quán)、查勘定損理賠權(quán)。第四條責任范圍(一)乙方在本合同中甲方的受權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務所產(chǎn)生的保險責任和法律責任由甲方承當。(二)甲方有以下行為之一者，乙方有權(quán)立即書面通知甲方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟損失和責任由甲方承當。1.甲方不按合同約定支付手續(xù)費的;2.甲方在受權(quán)乙方為其代理保險業(yè)務的過程中有損害代理人、被保險人利益的行為;3.甲方在乙方為其代理的業(yè)務出險時，不能及時理賠，并按規(guī)定賠付;4.甲方在處理乙方代理業(yè)務的賠付時，有假賠案等欺詐行為。(三)乙方有以下行為之一者甲方有權(quán)立即書面通知乙方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟損失和責任由乙方承當。1.乙方超越本合同中甲方的受權(quán)范圍，而事后又未經(jīng)甲方以書面形式追認;2.乙方通過代理權(quán)的行使損害投保人、被保險人利益;3.乙方與被保險人或其他第三方隱瞞重大事項欺騙甲方;4.乙方不按合同約定劃繳保險費的。第五條保險費的劃繳方式和期限乙方為甲方收取的保險費每月結(jié)算一次。第六條代理手續(xù)費支付標準和支付方式(一)甲方根據(jù)乙方代理航空旅客意外傷害保險的險種，根據(jù)總公司、省公司的規(guī)定支付代理手續(xù)費為30%。(二)手續(xù)費每月結(jié)算一次。第七條雙方的權(quán)利和義務(一)甲方的權(quán)利和義務1.甲方享有以下權(quán)利：(1)在簽發(fā)保險單前，甲方對乙方在受權(quán)內(nèi)范圍代理的保險業(yè)務有最后確認權(quán)。(2)有權(quán)要求乙方為甲方保守商業(yè)機密。(3)有權(quán)要求乙方在從事代理業(yè)務中遵守最大誠信原那么，履行告知義務。2.甲方應盡以下義務：(1)甲方應為乙方提供相關(guān)代理業(yè)務所需的宣傳材料、業(yè)務單證、條款等必要的用品。(2)甲方應根據(jù)乙方代理保險費的實際數(shù)額按規(guī)定付給乙方代理手續(xù)費。(3)甲方應積極協(xié)助乙方建立相關(guān)代理業(yè)務所需的各種帳簿、報表。(4)對于乙方反映的問題，甲方要積極協(xié)助解決，提供必要的幫助，對于乙方提出的合理化建議，甲方要認真聽取，積極采納，促進代理工作開展。(5)甲方應為乙方保守商業(yè)機密。(二)乙方的權(quán)利和義務1.乙方享有以下權(quán)利：(1)有權(quán)要求甲方提供相關(guān)的條款、單證、業(yè)務資料等。(2)有權(quán)要求甲方按合同規(guī)定支付代理手續(xù)費。(3)有權(quán)要求甲方為乙方保守商業(yè)機密。(4)有權(quán)對保險代理工作及甲乙雙方相關(guān)的一些工作提出各種合理化建議，并有權(quán)向甲方上級單位及國家保險監(jiān)管部門反映。2.乙方應承當以下義務：(1)乙方應將收取的保險費，按規(guī)定結(jié)算。(2)乙方應按甲方提供的保險條款、費率、單證、實務等有關(guān)規(guī)定代理保險業(yè)務，并妥善保管甲方提供的單證、資料。(3)乙方在代理業(yè)務時，應遵循(4)乙方應為甲方保守商業(yè)機密。(5)乙方應協(xié)助甲方為保戶做好防災防損工作，協(xié)助甲方做好勘查理賠工作。第八條合同有效期(一)本合同有效期為3年，自合同簽字之日起計算。(二)本合同期滿前30天內(nèi)，甲乙雙方如愿繼續(xù)保持代理關(guān)系，應重新簽訂代理合同。第九條合同的變更在合同有效期內(nèi)，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，可對本合同的有關(guān)內(nèi)容以書面形式進展變更。第十條代理合同的終止及其效力在本合同有效期內(nèi)，甲乙任何一方要求解除合同，應提早30天書面通知對方，雙方協(xié)商一致并達成書面協(xié)議，代理合同即告解除。第十一條違約責任(一)甲乙雙方應共同遵守本合同，如有違約應承當相應的民事經(jīng)濟賠償責任。(二)甲方不按規(guī)定將代理手續(xù)費支付給乙方，經(jīng)乙方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)支付的，除應如數(shù)支付外，還應承當相應利息。(三)乙方不按規(guī)定劃繳保險費，經(jīng)甲方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應如數(shù)劃繳保險費外，還應承當相應利息。第十二條爭議處理甲乙雙方就本合同發(fā)生爭議，要及時協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決時，可提請仲裁或訴訟。第十三條附那么(一)本合同一式貮份。甲乙雙方各執(zhí)一份。(二)本合同自簽字之日起生效。甲方：(蓋章)乙方：(蓋章)負責人簽字：負責人簽字：年月日年月日保險合同篇8一、保險合同保險合同，是保險人與投保人雙方經(jīng)過要約和承諾程序，在自愿根底上訂立的一種在法律上具有約束力的協(xié)議。即根據(jù)當事人雙方約定，投保人向保險人繳納保險費，保險人在保險標的遭受約定的事故時，承當經(jīng)濟補償或給付保險金的一種經(jīng)濟行為。保險合同按保險人承當?shù)呢熑危蓪⑵浞譃樨敭a(chǎn)保險合同和人身保險合同。財