版醫(yī)院預(yù)算管理辦法

醫(yī)院預(yù)算管理辦法為了加強我院預(yù)算控制,規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整,嚴格預(yù)算執(zhí)行與考核,提高預(yù)算管理水平,根據(jù)我院的財務(wù)工作實際情況,特制定我院預(yù)算控制管理辦,對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)提出具體工作方案。預(yù)算編制管理一、預(yù)算管理機構(gòu)（一）根據(jù)院字〔2007〕32號文件的要求設(shè)立由單位負責人擔任領(lǐng)導(dǎo),分管院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能科室負責人為成員的預(yù)算編制委員會,對我院的預(yù)算控制管理情況進行集體領(lǐng)導(dǎo)決策。（二）預(yù)算編制工作由計財部統(tǒng)一組織,預(yù)算執(zhí)行部門共同參與,分工協(xié)作,密切配合。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門或同一人辦理預(yù)算業(yè)務(wù)的全過程。（三）為了確保預(yù)算控制工作落到實處,單位負責人對本單位預(yù)算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責。二、預(yù)算編制的原則（一）完整性原則。各項收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。（二）量入為出的原則。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況,結(jié)合當年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,合理預(yù)測本年度的收支,堅持以收定支,略有結(jié)余,不得編制赤字預(yù)算。（三）保證重點的原則。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的支出。（四）歸口管理的原則。內(nèi)部各個職能管理部門為預(yù)算執(zhí)行部門,其直接費用由計財部在預(yù)算批準范圍內(nèi)實施控制。（五）統(tǒng)一性原則。按照計財部統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、程序及規(guī)定編制預(yù)算。三、預(yù)算編制的基本要求（一）全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況。通過分析、研究上年度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況,掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況,總結(jié)經(jīng)驗,汲取教訓(xùn),預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢,為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。（二）準確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過核實醫(yī)院人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù),計劃年度政策性增支因素的標準或定額等,提高預(yù)算編制質(zhì)量。（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預(yù)算年度內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)療機構(gòu)收支的影響,如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費項目、提高收費標準對收入的影響,增加工資補貼。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機構(gòu)收支的要求,如新增病床、新進大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。（四）準確掌握財政部門和主管部門對我院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準備,確保預(yù)算編制切合實際,具有可操作性。四、預(yù)算編制的內(nèi)容（一）收入預(yù)算的編制。根據(jù)財政、物價、稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定,屬于有明確收費標準的項目,結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。沒有明確收費標準的項目,則要根據(jù)以前年度收入水平,結(jié)合本年的相關(guān)影響因素編列。（二）支出預(yù)算的編制。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制,有關(guān)開支范圍和開支定額(或標準),物資供應(yīng)及價格變化等因素編制。沒有支出定額的,要根據(jù)實際情況測算編列。（三）專用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)療機構(gòu)專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等,根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制預(yù)算。（四）事業(yè)發(fā)展項目預(yù)算編制。單位的購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項目,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進行可行性論證,本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預(yù)算。五、預(yù)算編制的程序我院預(yù)算編制工作根據(jù)需要實行“二上二下”或“三上三下”程序。由計財部對各預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算進行收集、分類、匯總,根據(jù)審批權(quán)限范圍報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、機構(gòu)進行審批。計財部根據(jù)審核調(diào)整意見下達需調(diào)整部門進行調(diào)整,再次上報審批,直至預(yù)算方案確定。計財部在整個預(yù)算編制過程中做好協(xié)調(diào)、溝通工作。具體工作流程如下：（一）預(yù)算編制委員會于每年九月初,根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點的要求,提出下年度總體預(yù)算目標,確定預(yù)算編制政策。（二）計財部結(jié)合財政部門和上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定,提出預(yù)算編制要求,以書面的形式下達各預(yù)算執(zhí)行部門。（三）各預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)上年度預(yù)算完成情況和本年度工作安排,編制本部門下年度預(yù)算,經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報計財部。所有非正常性支出項目需進行可行性分析論證后方可申報預(yù)算。（四）計財部對各預(yù)算執(zhí)行部門申報的預(yù)算進行收集、分類、匯總,初步審核后,報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。（五）計財部向預(yù)算編制委員會提交預(yù)算草案,預(yù)算編制委員會對所申報預(yù)算逐項審核、討論,綜合平衡,全盤考慮,提出修改意見,確定預(yù)算草案。（六）計財部將確定的預(yù)算草案報黨政聯(lián)席會討論后通過單位年度預(yù)算方案,預(yù)算方案需經(jīng)職工代表大會通過后,報上級主管部門審批。（七）計財部將審批通過后的年度預(yù)算以書面形式下發(fā)各相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算審批管理一、醫(yī)院年度預(yù)算必須經(jīng)過集體討論通過后,才能向上級部門報送審批。二、預(yù)算編制(或調(diào)整)與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核等預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。三、對事業(yè)發(fā)展項目和重大項目必須經(jīng)過單位組織的可行性分析論證程序,領(lǐng)導(dǎo)集體決策或職工代表大會通過。四、職工代表大會應(yīng)在每年年初審議財務(wù)部門關(guān)于上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報告；審議單位本年度預(yù)算方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。五、由財務(wù)部門按照預(yù)算申報規(guī)定程序逐級上報上級預(yù)算管理部門進行審批。六、若需要對審批后的預(yù)算進行調(diào)整,應(yīng)將預(yù)算調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級上報審批。七、財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行已批準的預(yù)算。八、審計監(jiān)察部門有權(quán)對預(yù)算的真實性、合法性和可靠性進行監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行管理一、預(yù)算執(zhí)行的原則（一）年度預(yù)算指標下達以后,預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)嚴格遵守預(yù)算,不準突破預(yù)算指標,特殊情況需調(diào)整的,需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可調(diào)整預(yù)算；調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準,不得執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行部門負責人對本部門的預(yù)算執(zhí)行負責,根據(jù)年度實際工作需要,本著節(jié)約原則安排和使用預(yù)算資金,嚴格執(zhí)行財務(wù)支出審批制度和程序,積極配合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。二、預(yù)算執(zhí)行的程序計財部應(yīng)認真執(zhí)行已審批的預(yù)算,嚴格控制無預(yù)算支出。（一）建立預(yù)算執(zhí)行責任制,分管院領(lǐng)導(dǎo)對所分管部門預(yù)算的執(zhí)行進行監(jiān)督,預(yù)算執(zhí)行部門負責人為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責任人。（二）年初計財部根據(jù)經(jīng)批準的年度預(yù)算方案分別向各科室下達部門預(yù)算,同時為各部門設(shè)立預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行賬簿,逐項、逐筆登記各部門預(yù)算項目、額度以及執(zhí)行變動情況。（三）在計財部為預(yù)算執(zhí)行部門建立預(yù)算分戶,對報銷項目逐項逐筆審核,序時記錄。各預(yù)算執(zhí)行部門在辦理收支業(yè)務(wù)時,應(yīng)持預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行薄辦理相關(guān)審批手續(xù),并經(jīng)計財部預(yù)算審核后方可辦理報銷結(jié)算等業(yè)務(wù)。預(yù)算調(diào)整管理預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因,需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進行調(diào)整或增減,以提高預(yù)算的可操作性,合理配置資源。一、預(yù)算調(diào)整的原則。年度預(yù)算指標下達以后,應(yīng)嚴格遵守預(yù)算,不準突破預(yù)算指標,需要調(diào)整的預(yù)算須按規(guī)定程序報批。二、預(yù)算調(diào)整的程序。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準三個主要程序。（一）首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面預(yù)算調(diào)整申請,填寫預(yù)算調(diào)整申請單,說明理由及調(diào)整方案。（二）財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預(yù)算指標對比,對提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核,并提出審核意見。（三）預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批：5萬元以下的調(diào)整,由分管院長、財務(wù)分管院長審核批準；5萬元（含5萬元）以上的,需集體討論審批。批準人應(yīng)提出同意或不同意調(diào)整的書面意見,然后下發(fā)給申請部門遵照執(zhí)行。四、財政性支出須報財政部門審批才能調(diào)整。預(yù)算分析管理一、建立預(yù)算分戶賬。對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核分析,做好預(yù)算調(diào)控工作。二、預(yù)算分析的內(nèi)容（一）按預(yù)算執(zhí)行部門分戶賬進行統(tǒng)計,分析各部門預(yù)算完成情況。（二）充分考慮影響支出的各種因素,對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標數(shù)之間的差額進行比較,并分析原因。（三）將當期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較,并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進行對比分析,找出產(chǎn)生差額的原因。三、定期檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報告。預(yù)算考核管理通過預(yù)算績效考核,全面總結(jié)評價各部門預(yù)算的編制是否準確,執(zhí)行是否合理、準確、科學(xué),調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容,以提高資金使用效益。一、預(yù)算績效考核的內(nèi)容（一）制度建設(shè)、管理措施評價。主要包括各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復(fù)、使用范圍、使用金額等方面。 （三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用,主要包括預(yù)期目標完成情況、完成的質(zhì)量、及時性和項目完成后產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等方面。二、預(yù)算績效考核的方法、程序 （一）由預(yù)算編制委員會進行預(yù)算績效考核。 （二）年底由財務(wù)部門按部門分項目統(tǒng)計出各部門預(yù)算執(zhí)行情況,并上報預(yù)算編制委員會。（三）由各預(yù)算執(zhí)行部門向預(yù)算編制委員會匯報該部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況。（四）預(yù)算編制委員會根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標相對照,對預(yù)算部門進行綜合打分（五）根據(jù)考評結(jié)果,對績效優(yōu)良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。（六）預(yù)算編制委員會將預(yù)算績效考核項目結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布,接受監(jiān)督。附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定一、招待費招待費用于包括各職能部門招待用餐、饋贈禮品等開支,按照部門分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。各部門需要招待費開支的,須先根據(jù)黨委辦公室、院長辦公室對招待費審查管理辦法,報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字,由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一辦理費用報銷手續(xù)。在院內(nèi)職工食堂的用餐招待費,分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。二、差旅費差旅費是指上級主管部門要求及醫(yī)院安排必須參加的工作會議。我院對差旅費根據(jù)各部門正式在編人員數(shù)量,實行定額管理,臨床醫(yī)技科室根據(jù)職稱,行政后勤科室根據(jù)職務(wù),分別確定預(yù)算額度,科室內(nèi)部根據(jù)工作需要,在科室差旅費預(yù)算額度內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配使用。（一）臨床醫(yī)技科室：正高級職稱人員,每人每年1800元,副高級職稱人員,每人每年1500元,中級及以下職稱人員每人每年500元。（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元,科室副主任每人每年1500元,普通人員每人每年500元。三、取消各科室交通費。不再實行科定交通費定額,因公務(wù)需使用院內(nèi)車輛的,由總務(wù)部車隊統(tǒng)一安排調(diào)度使用；需搭乘其他交通工具的,根據(jù)總務(wù)部車隊出臺的交通費管理辦法,由其統(tǒng)一審批并辦理費用結(jié)算手續(xù)。四、辦公費、業(yè)務(wù)費辦公費、業(yè)務(wù)費由設(shè)備部、總務(wù)部負責控制管理。由總務(wù)部和設(shè)備部制定辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品領(lǐng)取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品,統(tǒng)一從設(shè)備部、總務(wù)部領(lǐng)取,計財部根據(jù)年度預(yù)算對設(shè)備部、總務(wù)部經(jīng)費按季度實行總額控制。五、印刷費用六、辦公家具及辦公設(shè)施的購置、維修等費用支出,由總務(wù)部負責管理控制；設(shè)備購置及維修等費用支出由設(shè)備部負責管理控制。七、工資福利支出及對個人和家庭的支出我院職工的工資福利支出及醫(yī)院對個人和家庭的支出,統(tǒng)一作為人事部預(yù)算支出范圍。八、網(wǎng)絡(luò)信息費用我院用于醫(yī)院信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)軟件信息的建立、維護以及相關(guān)費用由網(wǎng)絡(luò)信息中心管理控制。九、差旅費預(yù)算額度可以跨年度累計使用,但不可跨用途使用。其他各類費用不可跨年度累計使用,亦不可跨用途使用。十、將所有臨床、醫(yī)技科室護理人員差旅費預(yù)算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續(xù)時,須經(jīng)科室負責人、護理部負責人審批簽字后,經(jīng)計財部負責人審