2023年管理會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

《管理睬計(jì)學(xué)課內(nèi)上機(jī)》過(guò)程考核表

實(shí)驗(yàn)一：混合成本分解

資料1:

某工廠今年上半年運(yùn)送費(fèi)(混合成本)的歷史資料如下:

月份1月2月3月4月5月6月

運(yùn)送量(噸公里)300200520350400250

運(yùn)送費(fèi)(元)340025005600380043002800

規(guī)定：

(1)計(jì)算相關(guān)系數(shù)。

(2)采用高低點(diǎn)法將運(yùn)送費(fèi)分解為變動(dòng)成本和固定成本，寫(xiě)出混合成本公式。

(3)采用回歸直線法將運(yùn)送費(fèi)分解為變動(dòng)成本和固定成本,寫(xiě)出混合成本公式。

(4)若計(jì)劃期的運(yùn)送量為500噸公里,那么運(yùn)送費(fèi)用總額將是多少？

實(shí)驗(yàn)結(jié)果：

(1),相關(guān)系數(shù)

r=0.997551579

(2).高低點(diǎn)法及預(yù)測(cè)

高低點(diǎn)法高點(diǎn)低點(diǎn)

520200

56002500

a-562.5

b=9.6875

y=562.5+9.6875*X

V=5406.25

(3).回歸直線法及預(yù)測(cè)

回歸直線法

a=431.9387755

b=9.806122449

y-431.9387755+9.806122*X

y=5335

資料2：

江濱電器有限公司2023年下半年有關(guān)蒸汽成本和機(jī)器小時(shí)的資料如下:

JJ份789101112

蒸汽成本158501340016370198001760018500

機(jī)器小時(shí)300020502900365026702650

規(guī)定：

(1)計(jì)算相關(guān)系數(shù)。

(2)分別采用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法建立預(yù)測(cè)蒸汽成本的成本方程。

(3)分別采用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法，預(yù)測(cè)2023年1月份機(jī)器小時(shí)為2800

小時(shí)的蒸汽成本總額。

實(shí)驗(yàn)結(jié)果：

(1),相關(guān)系數(shù)

r=0.765876

(2)-(3).高低點(diǎn)法及預(yù)測(cè)

高低點(diǎn)法高點(diǎn)低點(diǎn)

業(yè)務(wù)量36502050

蒸汽成本1980013400

a=5200

=

b4~111

y=5200+4*X

y=16400

回歸直線法及預(yù)測(cè)

回歸直線法

a=7683.883

b=3.275219

y=7683.883+3.275219*X

y=16854.5

資料3：

三江電器有限公司2023年有關(guān)機(jī)器維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用和機(jī)器小時(shí)的資料如下:

月份維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用(元)機(jī)器小時(shí)

12160800

22200.8840

32100750

42280900

52340950

62180.4820

72420.41002

824001000

92160800

1027601300

112340950

1226401200

規(guī)定：

(1)畫(huà)出散點(diǎn)圖

(2)計(jì)算相關(guān)系數(shù)

(3)分別采用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法建立預(yù)測(cè)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的成本方程。

(4)分別采用高低點(diǎn)法和一元直線回歸法，預(yù)測(cè)2023年1月份機(jī)器小時(shí)為1210

小時(shí)的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用總額。

實(shí)驗(yàn)結(jié)果：

(D

機(jī)器小時(shí)

(2)相關(guān)系數(shù)

r0.999587875

⑶-(4)高低點(diǎn)法及預(yù)測(cè)

高低點(diǎn)法高點(diǎn)低點(diǎn)

維護(hù)強(qiáng)27602100

機(jī)器小時(shí)1300750

a=1200

b=1.2

y=1200+1.2*X

y=2652

回歸直線法及預(yù)測(cè)

而歸直線法

a=1193.673652

b=1.207347611

y=1193.673652+1.207348*X

V2654.564261

實(shí)驗(yàn)二:本量利分析

(四)實(shí)驗(yàn)資料

假定江濱電器有限公司生產(chǎn)銷售某一種產(chǎn)品,2023年的有關(guān)資料如下:

指標(biāo)金額(元)

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本50

固定成本總額4800

目的稅后利潤(rùn)1200

所得稅率25%

規(guī)定：

1.根據(jù)上述資料創(chuàng)建本量利分析模型并計(jì)算下列指標(biāo):

(1)單位奉獻(xiàn)毛益

(2)保本量

(3)保本額

(4)保利量

(5)保利額

實(shí)驗(yàn)結(jié)果：

1單位貢獻(xiàn)毛益=20

2保本量=240

3保本額=16800

4保利量=320

5保利額=22400

2.因素變動(dòng)假設(shè)分析

假定江濱電器有限公司2023年有關(guān)影響本量利分析的因素發(fā)生以下變

化：

(1)單位售價(jià)由70元上升到73元

(2)單位變動(dòng)成本由50元下降到49元

(3)全年固定成本總額由4800元上升到5000元

(4)全年目的利潤(rùn)由1200元上升到1500元

(5)所得稅率由25%下降到18%

規(guī)定運(yùn)用創(chuàng)建的本量利分析模型進(jìn)行分析：

(1)假如以上因素單獨(dú)發(fā)生變化會(huì)對(duì)保本額、保本量、保利額、保利量會(huì)產(chǎn)

生什么影響？

(2)假如以上因素同時(shí)發(fā)生變化會(huì)對(duì)保本額、保本量、保利額、保利量會(huì)產(chǎn)

生什么影響？

實(shí)驗(yàn)結(jié)果

(D

ABCDEP

指標(biāo)金額(7C)

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本50

固定成本總額4400

目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200

所得稅率25%

1單位貢獻(xiàn)毛益=20

2保本量=220

3保本額=15400

4保利量=300

5保利額=21000

指標(biāo)金額（元）

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本55

固定成本總額2900

目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200

所得稅率25%

1單位貢獻(xiàn)毛益=15

2保本量=194

3保本額=13580

4保利量=300

5保利額=21000

指標(biāo)金額（元）

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本50

固定成本總額5000

目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200

所得稅率25%

1單位貢獻(xiàn)毛益=20

2保本量=250

3保本額=17500

4保利量=300

5保利額=21000

指標(biāo)金額（元）

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本50

固定成本總領(lǐng)4000

目標(biāo)稅后利潤(rùn)1500

所得稅率25%

1單位貢獻(xiàn)毛益=20

2保本量=200

3保本額=14000

4保利量=300

5保利額二21000

指標(biāo)金額(元)

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本50

固定成本總額4125

目標(biāo)稅后利潤(rùn)1500

所得稅率20%

1單位貢獻(xiàn)毛益=20

2保本量=207

3保本額=14490

4保利量=300

5保利額=21000

⑵

BCDE

指標(biāo)金額(元)

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本50

固定成本總額4125

目標(biāo)稅后利澗1500

所得稅率20%

1單位貢獻(xiàn)毛益=20

2保本量=207

3保本額=14490

4保利量=300

5保利額=21000

3.結(jié)果變動(dòng)假設(shè)分析

假定江濱電器有限公司目的保利量為300單位,那么應(yīng)用創(chuàng)建本量利分析模

型計(jì)算：

(1)單位售價(jià)應(yīng)是多少？

(2)單位變動(dòng)成本應(yīng)是多少？

(3)全年固定成本應(yīng)是多少？

（4）全年目的利潤(rùn)應(yīng)是多少？

（5）所得稅稅率應(yīng)是多少？

實(shí)驗(yàn)結(jié)果:

bUDE

指標(biāo)金額（元）

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本48.637751

固定成本總額4800

目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200

所得稅率25%

1單位貢獻(xiàn)毛益=21.36225

2保本量=225

3保本額=15750

4保利量=300

5保利額=21000

指標(biāo)金箱（元）

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本50

固定成本總額4398.545455

目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200

所得稅率25%

1單位貢獻(xiàn)毛益=20

2保本量=220

3保本穎=15400

4保利量=300

5保利額=21000

指標(biāo)金額（7L）

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本50

固定成本總額4800

目標(biāo)稅后利澗891

所得稅率25%

1單位貢獻(xiàn)毛益=20

2保本量=240

3保本額=16800

4保利量=300

5保利額=21000

指標(biāo)金額＜7C）

單位售價(jià)70

單位生產(chǎn)成本50

固定成本總額4811.881188

目標(biāo)稅后利潤(rùn)1200

所得稅率-1%

1單位貢獻(xiàn)毛益=20

2保本量=241

3保本額=16870

4保利量=300

5保利額=21000

實(shí)驗(yàn)三：全面預(yù)算

江海電器有限公司于2023年年終編制2023年的全面預(yù)算。假定該公司

2023年生產(chǎn)并銷售甲、乙兩種產(chǎn)品。其銷售量和銷售單價(jià)等資料如下：

表1江海電器有限公司

資產(chǎn)負(fù)債表

2023年12月31日

項(xiàng)目數(shù)量（件）單價(jià)（元）金額（元）合計(jì)（元）

資產(chǎn)

鈔票100000

應(yīng)收賬款600000

直接材料

101#900001.50135000

102#1000001.10110000245000

產(chǎn)成品

甲產(chǎn)品1400057.00798000

乙產(chǎn)品2023042.108420231640000

固定資產(chǎn)14800000

累計(jì)折舊37000001HOOOOO

1368500

資產(chǎn)合計(jì)

0

負(fù)債和權(quán)益

應(yīng)付賬款400000

應(yīng)交稅金202300

股本8000000

盈余公積5085000

負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)13685000

表22023年產(chǎn)品銷售預(yù)測(cè)資料

產(chǎn)品銷售數(shù)量（件）銷售單價(jià)（元）

甲產(chǎn)品70000110

乙產(chǎn)品8000090

表32023年成本預(yù)測(cè)資料

直接材料直接人工制造費(fèi)用

單耗單價(jià)單耗單價(jià)分派標(biāo)

項(xiàng)目材料名稱分派率

（公斤）（元）（工時(shí)）（元）準(zhǔn)

甲產(chǎn)品101#81.538

乙產(chǎn)品102#111.128

假定該公司沒(méi)有在產(chǎn)品存貨，制造費(fèi)用分派率將在制造費(fèi)用預(yù)算編制完畢后

才干取得。

表42023年期末存貨資料

材料名稱101#（公斤）102#（公斤）

數(shù)量86000148000

產(chǎn)成品甲產(chǎn)品（件）乙產(chǎn)品（件）

數(shù)量1700015000

表52023年制造費(fèi)用分派基礎(chǔ)及分派率

項(xiàng)II分派基礎(chǔ)分派率

變動(dòng)項(xiàng)目

輔助材料人工工時(shí)1

修理費(fèi)用人工工時(shí)0.8

間接人工人工工時(shí)1

其他費(fèi)用人工工時(shí)0.2

固定項(xiàng)目估計(jì)發(fā)生額（元）

管理費(fèi)用361000

折舊費(fèi)用790000

其他費(fèi)用325000

表6銷售和管理費(fèi)用分派基礎(chǔ)及分派率

項(xiàng)目分派基礎(chǔ)分派率

變動(dòng)項(xiàng)目

銷售傭金銷售額0.07

差旅費(fèi)銷售額0.02

業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷售額0.01

固定項(xiàng)目估計(jì)發(fā)生額（元）

工資2100000

折舊180000

辦公用品220230

保險(xiǎn)費(fèi)250000

財(cái)產(chǎn)稅400000

廣告費(fèi)2210000

表7所得稅稅率

所得稅稅率25%

表8銷售和采購(gòu)的鈔票收付方式

收入項(xiàng)目收現(xiàn)比例（％）

期初應(yīng)收賬款100

當(dāng)期銷售91

支出項(xiàng)目付現(xiàn)比例（％）

期初應(yīng)付賬款100%

當(dāng)期采購(gòu)90%

直接人工100%

制造費(fèi)用（不涉及折舊）100%

銷售和管理費(fèi)用（不涉及折舊）100%

期初應(yīng)交所得稅100%

當(dāng)期應(yīng)交所得稅75%

規(guī)定：

根據(jù)以上資料編制江海電器有限公司2023年的全面預(yù)算。

實(shí)驗(yàn)結(jié)果：

銷售預(yù)算表

產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計(jì)

預(yù)計(jì)銷售量7000080000150000

銷售單價(jià)11090—

預(yù)計(jì)銷售額7700000720000014900000

預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表

預(yù)計(jì)銷售額14900000

收到上年應(yīng)收銷貨款600000

收到本級(jí)銷貨款13559000

現(xiàn)金收入合計(jì)14159000

生產(chǎn)預(yù)算

產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品

預(yù)計(jì)銷售量7000080000

加：預(yù)計(jì)期末存貨量1700015000

減：期初存貨量1400020000

手頁(yè)計(jì)生產(chǎn)量7300075000

材料采購(gòu)順?biāo)惚?/p>

材料101#102#

預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）7300075000

單位產(chǎn)品材料消耗定額811

生產(chǎn)需要量584000825000

力口：期末存量86000148000

減：期初存量90000100000

材料采購(gòu)量580000873000

材料采購(gòu)現(xiàn)金支出計(jì)算表

材料101#102#合計(jì)

材料采購(gòu)量580000873000-

材料單位成本1.51.1-

預(yù)計(jì)材料采購(gòu)額8700009603001830300

應(yīng)付當(dāng)期現(xiàn)購(gòu)款7830008642701647270

應(yīng)付上年賒購(gòu)款400000

現(xiàn)金總支出2047270

直接人工預(yù)算表

產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計(jì)

衡計(jì)生產(chǎn)量（件）7300075000-

單位產(chǎn)品工時(shí)定額（小時(shí)）32-

總共使用量（小時(shí)）219000150000369000

單位工時(shí)工資率（元/小時(shí)）88-

預(yù)計(jì)直接人工成本（元）175200012000002952000

間接制造費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表

產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計(jì)

瓶計(jì)生產(chǎn)量（件）7300075000-

變動(dòng)間接制造費(fèi)現(xiàn)金支出6570004500001107000

固定間接制造費(fèi)用1476000

減：折舊790000

間接制造費(fèi)現(xiàn)金支出合計(jì)1793000

產(chǎn)品單位成本及期末存貨預(yù)算表

成本項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計(jì)

直接材料1212.1-

直接人工2416一

制造費(fèi)用2114-

產(chǎn)品單位成本5742.1-

產(chǎn)品期末存貨量（件〉1700015000-

產(chǎn)品期末存貨成本9690006315001600500

銷貨成本399000033680007358000

銷售及管理費(fèi)用預(yù)算表

產(chǎn)品