建設(shè)工程內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

關(guān)于對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的審計(jì)意見行保處：根據(jù)醫(yī)院本年度審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2014920了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。經(jīng)研究，同意審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，依據(jù)報(bào)告提出審計(jì)意見如下：一、審計(jì)結(jié)論（一）建設(shè)工程完成情況20121120131231設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88萬(wàn)元。（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理開展情況部門，直接負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行（醫(yī)法辦[2013]〕165號(hào)）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）、七三一醫(yī)院合同管理辦法（醫(yī)經(jīng)[2013]148號(hào)）（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號(hào)）設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)》，內(nèi)部管理人員進(jìn)行了分工，明確了崗位職責(zé)。不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺(tái)賬等。目組每周召開一次體檢樓項(xiàng)目例會(huì)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開例會(huì)方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，及時(shí)進(jìn)行整改。監(jiān)督部門對(duì)相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計(jì)及效能監(jiān)察，對(duì)合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。二、存在問題（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（[2008]98）有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部?jī)?nèi)容。1989的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請(qǐng)招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問題。批程序不完善。業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時(shí)進(jìn)行工程驗(yàn)收。及時(shí)歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時(shí)進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工9三、審計(jì)建議（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。建議行保處及時(shí)完成作。（二）制管理和審批工作。（三）定專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。（四）標(biāo)工作，并按照相關(guān)要求及時(shí)簽訂合同。（五）目檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、安全和有效利用。審法室。1.對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告2.審計(jì)回復(fù)書對(duì)七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)醫(yī)院本年度審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2014920行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)組依據(jù)集團(tuán)公司、三院建設(shè)工程內(nèi)部控制要求以及醫(yī)院審計(jì)、基建工程管理相關(guān)制度，現(xiàn)場(chǎng)查閱了建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)、建設(shè)工程合同臺(tái)賬以及供氧站、高壓氧建設(shè)工程相關(guān)資料，運(yùn)用了詢問、調(diào)查問卷、符合性測(cè)試等審計(jì)方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項(xiàng)目的審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)具體情況報(bào)告如下：一、審計(jì)情況（一）建設(shè)工程完成情況20121120131231124704.88元。（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理情況1.內(nèi)控環(huán)境行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門，設(shè)處長(zhǎng)名，助理8名，負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作和其他相關(guān)工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行（醫(yī)法辦[2013]〕165號(hào)）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）、《七三一醫(yī)院合同管理辦法》（醫(yī)經(jīng)[2013]148號(hào)）（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號(hào)）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)》。經(jīng)審計(jì)《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）案管理無(wú)正式下達(dá)的管理文件。不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落實(shí)不到位的情況。建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺(tái)賬等。2013目年度計(jì)劃編制概預(yù)算，經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批后實(shí)施，有概預(yù)算調(diào)整的需經(jīng)過(guò)審批后實(shí)施。但零星維修項(xiàng)目只有計(jì)劃和概預(yù)算，未經(jīng)過(guò)審批程序。內(nèi)部比價(jià)招投標(biāo)。工程驗(yàn)收及檔案管理：針對(duì)建設(shè)工程資料歸檔不及存在工程檔案驗(yàn)收及歸檔不及時(shí)的問題。目組每周召開一次體檢樓項(xiàng)目例會(huì)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開例會(huì)方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，不定期開展建設(shè)工程項(xiàng)目管理相關(guān)培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流，以提高項(xiàng)目管理水平。監(jiān)督部門對(duì)相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計(jì)及效能監(jiān)察，對(duì)合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。二、存在問題（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（[2008]98）有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部?jī)?nèi)容。1989的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請(qǐng)招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問題。批程序不完善。業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時(shí)進(jìn)行工程驗(yàn)收。及時(shí)歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時(shí)進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大