稅務(wù)師之稅法一高分題庫帶答案

稅務(wù)師之稅法一高分題庫帶答案

單選題（共50題）1、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D2、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%C.開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%【答案】C3、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為（）萬元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C4、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D5、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷售收入的月份D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B6、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B7、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，說法不正確的是（）。A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天【答案】A8、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B9、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C10、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C11、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B12、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場(chǎng)300臺(tái)電視，不含稅價(jià)格為2000元/臺(tái)。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買數(shù)量較多，甲廠給予乙商場(chǎng)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.7.8B.6.24C.5.52D.6.90【答案】A13、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C14、一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.住宿服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】C15、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B16、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A17、下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進(jìn)口的服裝D.進(jìn)口的卷煙【答案】D18、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬元，購(gòu)買日期為2010年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額（）萬元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B19、（2016年真題）下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)價(jià)款C.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策D.煙葉稅采用從價(jià)定率計(jì)征【答案】B20、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為200萬元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計(jì)稅銷售額為（）萬元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B21、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D22、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅概念、特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅?？顚Ｓ?，用來保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)與建設(shè)C.城市維護(hù)建設(shè)稅屬于附加稅D.限制對(duì)企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一【答案】D23、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C24、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】C25、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A26、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B27、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的方法D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營(yíng)者【答案】A28、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.2500B.3300C.3600D.3750【答案】C29、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是()。A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲【答案】D30、（2018年真題）關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額【答案】B31、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C32、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的是（）。A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲時(shí)間必須達(dá)到6個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報(bào)至各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局核定【答案】C33、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D34、自2019年9月1日起，納稅人銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C35、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】B36、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C37、根據(jù)規(guī)定，針對(duì)一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C38、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金【答案】D39、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.27.59C.38.56D.75.36【答案】A40、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤(rùn)率為8%、消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬元。A.6.41B.8.55C.7.91D.14.95【答案】B41、2018年5月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同價(jià)款200萬元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為()。A.0B.5.83萬元C.11.32萬元D.12萬元【答案】C42、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除【答案】D43、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】C44、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C45、納稅人將自產(chǎn)實(shí)木地板用于下列情形的，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于投資入股D.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對(duì)外捐贈(zèng)【答案】D46、（2015年真題）下列車輛需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國(guó)駐華使館自用車輛C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C47、下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是()。A.打字、復(fù)印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修【答案】D48、在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A.單邊稅收協(xié)定B.多邊稅收協(xié)定C.雙邊稅收協(xié)定D.稅收特惠協(xié)定【答案】C49、下列選項(xiàng)中，不計(jì)入計(jì)稅銷售額的是（）。A.消費(fèi)稅稅額B.增值稅稅額C.銷售啤酒時(shí)逾期的包裝物押金D.銷售白酒時(shí)收取的包裝物租金【答案】B50、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C多選題（共20題）1、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.銷售2010年購(gòu)置的舊設(shè)備，按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.銷售2012年8月購(gòu)進(jìn)的小汽車，按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.為建造旅游度假村，購(gòu)進(jìn)水泥、鋼筋不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】B2、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.銷售2010年購(gòu)置的舊設(shè)備，按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.銷售2012年8月購(gòu)進(jìn)的小汽車，按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.為建造旅游度假村，購(gòu)進(jìn)水泥、鋼筋不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】B3、房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。A.安置回遷B.對(duì)外出租C.獎(jiǎng)勵(lì)職工D.利潤(rùn)分配E.對(duì)外投資【答案】ACD4、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率適用的表述中，正確的有（）A.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1％的稅率B.中國(guó)海洋石油總公司海上自營(yíng)油（氣）田，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1％的稅率C.撤縣建市后，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7％D.由受托方代收、代扣“二稅”的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅E.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為1％【答案】ABD5、免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)B.婚姻介紹服務(wù)C.福利彩票發(fā)行收入D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)E.幼兒園收取的贊助費(fèi)【答案】ABC6、下列各項(xiàng)符合環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅開征是原有的排污費(fèi)“平移”費(fèi)改稅的結(jié)果，根據(jù)排污費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置稅目，對(duì)大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等四種重點(diǎn)污染源收費(fèi)B.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人C.對(duì)機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源暫免征收環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)E.環(huán)境保護(hù)稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，用于地方治理環(huán)境污染【答案】ABC7、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。A.石灰?guī)rB.深水油氣田開采的天然氣C.人造石油D.砂石E.成品油【答案】ABD8、關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。A.納稅人銷售自產(chǎn)再生水免征增值稅B.以一個(gè)季度為納稅期限的，季度銷售額不超過30萬元(含30萬元)的，免征增值稅C.外國(guó)企業(yè)無償贈(zèng)送的進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備免征增值稅D.納稅人銷售寵物飼料免征增值稅E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元(含10萬元)的，免征增值稅【答案】A9、以下關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為，說法正確的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅E.納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按“租賃服務(wù)”繳納增值稅【答案】AD10、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將開采的原油對(duì)外投資應(yīng)征收增值稅和資源稅C.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅D.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ABD11、下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶B.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入C.生產(chǎn)銷售和批發(fā).零售罕見病藥品D.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車E.供熱企業(yè)向居民企業(yè)供熱收取的采暖費(fèi)收入【答案】AB12、（2009年）納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的納稅期限形式【答案】AC13、下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商向卷煙零售商銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出卷煙的當(dāng)天C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)采用從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅D.計(jì)算批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅時(shí)，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款E.納稅人兼營(yíng)卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額.銷售數(shù)量【答案】D14