《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額累算調(diào)整表》填表說(shuō)明

PAGEPAGE1《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額累算調(diào)整表》填表說(shuō)明第一篇：《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額累算調(diào)整表》填表說(shuō)明《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額累算調(diào)整表》填表說(shuō)明1、表中各月的第1、2、4、5、7、9欄：根據(jù)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》的1、5、7、8、12、14欄內(nèi)容填寫(xiě)。2、表中各月的第6欄=對(duì)應(yīng)月份（第3欄+第5欄）/（第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）；3、表中各月的第8欄填寫(xiě)對(duì)應(yīng)月份能準(zhǔn)確劃分予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如：同時(shí)用于應(yīng)稅與免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額、能準(zhǔn)確劃分只用于應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額等。4、表中各月的第10欄填寫(xiě)對(duì)應(yīng)月份能準(zhǔn)確劃分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，如能準(zhǔn)確劃分只用于免稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額、紅字發(fā)票轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額、納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額等。5、表中各月的第11欄：根據(jù)當(dāng)月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填寫(xiě)。6、表中各月的第12欄按以下公式計(jì)算填列：每月取得無(wú)法準(zhǔn)確劃分按比例計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月取得的無(wú)法準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月申報(bào)免稅銷(xiāo)售額+當(dāng)月申報(bào)進(jìn)料加工視同內(nèi)銷(xiāo)按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額）/（當(dāng)月申報(bào)按適用稅率銷(xiāo)售額+當(dāng)月申報(bào)免稅銷(xiāo)售額+當(dāng)月申報(bào)“免、抵、退”銷(xiāo)售額+當(dāng)月申報(bào)進(jìn)料加工視同內(nèi)銷(xiāo)按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額）；當(dāng)月取得無(wú)法準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)月能準(zhǔn)確劃分準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)月能準(zhǔn)確劃分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；即12欄=（第7欄-第8欄-第10欄）*第6欄。在填寫(xiě)本表時(shí)，如企業(yè)未按上述公式計(jì)算當(dāng)月按比例計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的，或計(jì)算轉(zhuǎn)出額有誤的，應(yīng)以各月實(shí)際已申報(bào)的按比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額填寫(xiě)。7、“本年合計(jì)”的第6欄=（“本年合計(jì)”的第3欄+第5欄）/(“本年合計(jì)”的第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）。8、“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”=（“本年合計(jì)”的第7欄-第8欄-第10欄）*“本年合計(jì)”的第6欄。10、“全年應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”=“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”-“本年合計(jì)”的第12欄。第二篇：《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額累算調(diào)整表》填表說(shuō)明《增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額累算調(diào)整表》填表說(shuō)明1、表中各月的第1、2、4、5、7、9欄：根據(jù)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》的1、5、7、8、12、14欄內(nèi)容填寫(xiě)。2、表中各月的第6欄=對(duì)應(yīng)月份（第3欄+第5欄）/（第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）；3、表中各月的第8欄填寫(xiě)對(duì)應(yīng)月份能準(zhǔn)確劃分予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如：同時(shí)用于應(yīng)稅與免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額、能準(zhǔn)確劃分只用于應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額等。4、表中各月的第10欄填寫(xiě)對(duì)應(yīng)月份能準(zhǔn)確劃分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，如能準(zhǔn)確劃分只用于免稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額、紅字發(fā)票轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額、納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額等。5、表中各月的第11欄：根據(jù)當(dāng)月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填寫(xiě)。6、表中各月的第12欄按以下公式計(jì)算填列：每月取得無(wú)法準(zhǔn)確劃分按比例計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月取得的無(wú)法準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月申報(bào)免稅銷(xiāo)售額+當(dāng)月申報(bào)進(jìn)料加工視同內(nèi)銷(xiāo)按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額）/（當(dāng)月申報(bào)按適用稅率銷(xiāo)售額+當(dāng)月申報(bào)免稅銷(xiāo)售額+當(dāng)月申報(bào)“免、抵、退”銷(xiāo)售額+當(dāng)月申報(bào)進(jìn)料加工視同內(nèi)銷(xiāo)按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額）；當(dāng)月取得無(wú)法準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)月能準(zhǔn)確劃分準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)月能準(zhǔn)確劃分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；即12欄=（第7欄-第8欄-第10欄）*第6欄。在填寫(xiě)本表時(shí)，如企業(yè)未按上述公式計(jì)算當(dāng)月按比例計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的，或計(jì)算轉(zhuǎn)出額有誤的，應(yīng)以各月實(shí)際已申報(bào)的按比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額填寫(xiě)。7、“本年合計(jì)”的第6欄=（“本年合計(jì)”的第3欄+第5欄）/(“本年合計(jì)”的第1欄+第3欄+第4欄+第5欄）。8、“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”=（“本年合計(jì)”的第7欄-第8欄-第10欄）*“本年合計(jì)”的第6欄。10、“全年應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”=“本年累算按比例抵扣應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”-“本年合計(jì)”的第12欄。請(qǐng)于20XX年2月17號(hào)前將累算調(diào)整表（2份）交回稅管員。同時(shí)附上20XX年1至12月增值稅納稅申報(bào)表主表、附表二、附表五、及各月已抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、海關(guān)代征進(jìn)項(xiàng)發(fā)票各一套。資料要按月裝釘好。（復(fù)印件要蓋上公章和復(fù)印件與原件相符章），累算調(diào)整表的電子數(shù)據(jù)也要拷過(guò)來(lái)。計(jì)算出來(lái)的“全年應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額（正數(shù)為調(diào)增進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額，負(fù)數(shù)為調(diào)減進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額）”經(jīng)稅局確認(rèn)后申報(bào)在所屬期20XX年2月增值稅納稅申報(bào)表附表二14欄。注意：如20XX年全年都無(wú)轉(zhuǎn)廠出口且無(wú)視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)稅的，無(wú)需提作調(diào)整，也無(wú)需交任何資料。第三篇：評(píng)審表填表說(shuō)明評(píng)審表填表說(shuō)明1.本表裝訂規(guī)格為A4版面，統(tǒng)一使用A3紙雙面打印，豎裝?？捎眯∷奶?hào)宋體填寫(xiě)并打印，復(fù)印件無(wú)效?；蛴娩摴P填寫(xiě)，字跡要端正、清楚，不得涂改。本表為中華人民共和國(guó)人事部制定的標(biāo)準(zhǔn)格式，任何部門(mén)、單位、個(gè)人均不得擅自改變排版格式、內(nèi)容、增減頁(yè)碼、表格欄目。2.本表僅供申報(bào)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格使用。1-7頁(yè)由申報(bào)者填寫(xiě)，9-10頁(yè)由申報(bào)單位人事部門(mén)填寫(xiě)，第8頁(yè)、第11頁(yè)個(gè)人和申報(bào)單位不填寫(xiě)。3.最高學(xué)歷：“畢（肄、結(jié)）業(yè)時(shí)間”應(yīng)將非選擇項(xiàng)用筆劃去。4.懂何種外語(yǔ)，達(dá)到何種程度：應(yīng)寫(xiě)明掌握外語(yǔ)的讀、寫(xiě)、聽(tīng)、說(shuō)及筆、口譯能力。5.現(xiàn)任專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)及任職時(shí)間：指申報(bào)人在本工作單位擔(dān)任的技術(shù)職務(wù)和起聘時(shí)間。6.現(xiàn)從事何種專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作：指申報(bào)人目前從事的專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作內(nèi)容。7.專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格（取得時(shí)間及審批機(jī)關(guān)）：填寫(xiě)申報(bào)人現(xiàn)已取得的職稱(chēng)、時(shí)間、發(fā)證單位。8.學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)歷：指申報(bào)人參加工作前后取得的所有學(xué)歷，及各種相關(guān)培訓(xùn)。9.工作經(jīng)歷：指申報(bào)人參加工作以來(lái)所服務(wù)的單位及專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作經(jīng)歷。10.任現(xiàn)職前主要專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作業(yè)績(jī)登記：指取得現(xiàn)職稱(chēng)前的技術(shù)工作業(yè)績(jī)，如20XX年取得工程師或助工職稱(chēng)，則在該欄填寫(xiě)20XX年以前的技術(shù)工作業(yè)績(jī)。目前無(wú)職稱(chēng)的，該欄不填寫(xiě)。11.任現(xiàn)職后主要專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作業(yè)績(jī)登記：指取得現(xiàn)職稱(chēng)后的技術(shù)工作業(yè)績(jī)，如20XX年取得工程師或助工職稱(chēng)，則在該欄填寫(xiě)20XX年以后的技術(shù)工作業(yè)績(jī)。首次申報(bào)的，從畢業(yè)后正式參加工作時(shí)開(kāi)始填寫(xiě)。12.著作、論文及重要技術(shù)報(bào)告登記：指任現(xiàn)職稱(chēng)后撰寫(xiě)或發(fā)表的文章；注明發(fā)表時(shí)間、刊物名稱(chēng)、刊號(hào)、獨(dú)著或合著第X作者；有無(wú)出版、登載獲獎(jiǎng)或交流情況。13.及任職期滿考核結(jié)果：指單位對(duì)申報(bào)人任職期內(nèi)政治思想表現(xiàn)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)理論水平及工作業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合考核后的評(píng)語(yǔ)，重點(diǎn)體現(xiàn)理論水平、工作能力及業(yè)績(jī)，如培訓(xùn)情況、論文撰寫(xiě)或發(fā)表情況，完成的主要技術(shù)工作內(nèi)容、效果、獲獎(jiǎng)情況及在項(xiàng)目中所起的作用等，并由單位或部門(mén)的考核負(fù)責(zé)人簽字。若在任職期內(nèi)工作單位有變動(dòng)，應(yīng)提交原工作單位的業(yè)績(jī)證明或考核證明。14.基層單位意見(jiàn)：?jiǎn)挝辉谏陥?bào)材料正式上報(bào)前，應(yīng)將《申報(bào)評(píng)審專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格人員簡(jiǎn)明表》在本單位張貼公示7天以上（含7天），群眾無(wú)異議的，方可上報(bào)。所在單位必須在該欄填寫(xiě)推薦意見(jiàn)并注明“經(jīng)公示（公示期為XX年XX月XX日至XX年XX月XX日），材料真實(shí)，符合XX職務(wù)任職資格申報(bào)條件，同意推薦?！弊詈笥蓡挝回?fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章。不得涂改。12.主管部門(mén)意見(jiàn)：（1）由申報(bào)單位的主管部門(mén)簽署意見(jiàn)并加蓋單位公章，區(qū)屬單位應(yīng)由區(qū)人事勞動(dòng)局職改部門(mén)填寫(xiě)意見(jiàn)并加蓋單位公章。（2）無(wú)主管部門(mén)的單位，由申報(bào)者人事檔案管理部門(mén)（如市、區(qū)人才交流中心）證明其人事關(guān)系并加蓋單位公章。（3）人事關(guān)系不屬我市管理的外地流動(dòng)人員，該欄備注“XX同志屬市外流動(dòng)人員”，加蓋工作單位公章，申報(bào)時(shí)要按有關(guān)規(guī)定提供合同、交納社保及學(xué)歷的有效證明材料。（4）人事關(guān)系屬我市管理的市內(nèi)人檔分離人員，由現(xiàn)工作單位負(fù)責(zé)申報(bào)推薦，由人事檔案實(shí)際所在單位證明其人事關(guān)系，在該欄備注“XX同志人事檔案在XX保管”，加蓋單位公章。13.專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作業(yè)績(jī)填寫(xiě)內(nèi)容較多時(shí)，可安原格式另加附頁(yè)，豎裝。第四篇：增值稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅定義增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。中國(guó)自1979年開(kāi)始試行增值稅，現(xiàn)行的增值稅制度是以1993年12月13日國(guó)務(wù)院頒布的國(guó)務(wù)院令第134號(hào)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》為基礎(chǔ)的。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60％以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75％為中央財(cái)政收入，25％為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是以（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅，但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷(xiāo)售商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+稅率）應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率比如：你公司向a公司購(gòu)進(jìn)甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實(shí)際上要付給對(duì)方的貨款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假設(shè)增值稅率為17%）=11700元。為什么只購(gòu)進(jìn)的貨物價(jià)值才10000元，另外還要支付個(gè)1700元呢？因?yàn)檫@時(shí)，你公司作為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅，這就是增值稅的價(jià)外征收。這1700元增值稅對(duì)你公司來(lái)說(shuō)就是“進(jìn)項(xiàng)稅”。a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國(guó)家。所以a公司只是代收代繳而已，并不負(fù)擔(dān)這筆稅款。{增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算}1、一般納稅人的應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）×征收率3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅十消費(fèi)稅）×稅率增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額不是在稅前的利潤(rùn)中減掉,理解這個(gè)問(wèn)題,你得明白什么是增值稅.我國(guó)從1994年稅制進(jìn)行改革,實(shí)行增值稅體制.企業(yè)銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款,有17%的,有13%的,有6%的等等,這就是增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅,然而你購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),對(duì)方也會(huì)給你出具購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個(gè)發(fā)票上所標(biāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅.這就是抵扣.增值稅是價(jià)外稅.舉例:如某廠進(jìn)原料，不含稅價(jià)100元，17%稅率，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17元，合計(jì)含稅價(jià)117元。加工后賣(mài)出，不含稅價(jià)20XX，17%稅率，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅34元，合計(jì)含稅價(jià)234元。一般納稅人企業(yè)可以憑那張進(jìn)貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，期限是自開(kāi)票日起90天。認(rèn)證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷(xiāo)項(xiàng)稅額：譬如上例中的進(jìn)項(xiàng)稅17元可以沖抵銷(xiāo)項(xiàng)稅34元，則實(shí)際交納的銷(xiāo)項(xiàng)稅為17元。銷(xiāo)項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)稅是向客戶收取的增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅是自己購(gòu)貨付出的增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅的差額向國(guó)家申報(bào)繳納，也就是應(yīng)繳增值稅。當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅金大于銷(xiāo)項(xiàng)稅的可以留到以后月再抵扣。銷(xiāo)項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的關(guān)系會(huì)計(jì)分錄1.銷(xiāo)售一批產(chǎn)品貨款60000元增值稅1020XX貨款存入銀行2.購(gòu)買(mǎi)一批產(chǎn)品貨款60000元增值稅1020XX以銀行存款支付1、銷(xiāo)售貨物發(fā)生的稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅發(fā)生時(shí)在貸方借：銀行存款7020XX貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅1020XX2、購(gòu)入貨物時(shí)的稅金--進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生時(shí)在借方借：原材料60000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1020XX貸：銀行存款7020XX由于進(jìn)、銷(xiāo)兩稅相等，因此不用交稅，如果銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，就要交增值稅，如果進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，就留作下期抵扣。1、增值稅的稅率大都是17％，還有部分是13％的；小規(guī)模納稅人有4％和6％的。2、假如有一個(gè)企業(yè)是一般納稅人，銷(xiāo)售貨物和購(gòu)進(jìn)貨物其銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅都是按照17％的稅率計(jì)算。3、舉例：這個(gè)企業(yè)銷(xiāo)售不含稅價(jià)80萬(wàn)的貨物，因計(jì)算的增值稅額為13.6萬(wàn)（80萬(wàn)*17％），這個(gè)13.6萬(wàn)就叫做銷(xiāo)項(xiàng)稅額；假如購(gòu)進(jìn)這批貨物為70萬(wàn)（不含稅），計(jì)算的增值稅為11.9萬(wàn)（70*17％），這個(gè)11.9萬(wàn)就叫進(jìn)項(xiàng)稅額。它們之間的差額即小項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額就是應(yīng)交增值稅：13.6-11.9＝1.7萬(wàn)元。什么是銷(xiāo)項(xiàng)稅額？納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額，為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝銷(xiāo)售額×稅率什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？1、從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額；2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；3、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買(mǎi)價(jià)和10％的扣除率計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買(mǎi)價(jià)×扣除率4、對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額，依10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。5、從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人收購(gòu)的廢舊物資不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，根據(jù)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)金額，依10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以扣除例：我剛進(jìn)一家公司其公司是增值稅一般納稅人其財(cái)務(wù)把各月的預(yù)存入納稅專(zhuān)戶的款（都大于當(dāng)月應(yīng)納稅款）當(dāng)作已交稅款計(jì)入應(yīng)交稅金的借方科目了我現(xiàn)在接手該如何處理其業(yè)務(wù)呢，且公司原稅務(wù)專(zhuān)戶沒(méi)有進(jìn)入公司帳務(wù)合算。問(wèn)題回答：你先根據(jù)應(yīng)交稅金明細(xì)帳統(tǒng)計(jì)一下,弄清楚有多少筆這樣的業(yè)務(wù),金額是多少,然后寫(xiě)個(gè)調(diào)帳說(shuō)明,表明要調(diào)整業(yè)務(wù)的憑證號(hào),根據(jù)說(shuō)明進(jìn)行調(diào)整.借:銀行存款-稅款專(zhuān)戶(藍(lán)字)借:應(yīng)交稅金(紅字)然后根據(jù)各月的繳稅憑證:借:應(yīng)交稅金貸:銀行存款-稅款專(zhuān)戶你說(shuō)的稅款專(zhuān)戶未納入財(cái)務(wù)核算,我認(rèn)為不可能,如果沒(méi)有納入的話,那應(yīng)交稅金的借方發(fā)生額怎么記的帳啊?也不平衡啊?每月存入專(zhuān)戶的款是哪里來(lái)的呀?第五篇：增值稅納稅申報(bào)表填表說(shuō)明增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)首先，點(diǎn)擊左側(cè)“增值稅”稅種，在圖示展開(kāi)的子菜單中點(diǎn)擊“增值稅納稅申報(bào)表”。本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。填表說(shuō)明：1.本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。2.本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類(lèi)）進(jìn)行填寫(xiě)（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼附后），僅填寫(xiě)行業(yè)代碼。3.4.5.6.本表“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。本表第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7行的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。7.本表第2行“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5行的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷(xiāo)售額”與13%稅率“銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。8.本表第3行“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5行的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。9.本表第4行項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6行的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。10.本表第5行“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14行的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。11.本表第6行“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13行的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。12.本表第7行“免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。13.本表第8行“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。14.本表第9行“免稅貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷(xiāo)售額及適用零稅率貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“免稅貨物”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。15.本表第10行“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“免稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。16.本表第11行“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7行的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。17.本表第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第10行中的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。注：第11行和第12行與附表一、附表二的關(guān)系必須相等，不允許有誤差，有誤差的調(diào)整附表中的明細(xì)數(shù)據(jù)。18.本表第13行“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。網(wǎng)上申報(bào)填寫(xiě)時(shí)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。19.本表第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)M(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減本期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第11行中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。20XX表第15行“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。21.本表第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)檢查后下達(dá)的處理決定文書(shū)上注明的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳入庫(kù)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。22.23.本表第17行“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。本表第18行“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人,本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。24.本表第19行“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。25.本表第20XX期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。26.本表第21行“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12行的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。27.本表第22行“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13行的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。28.本表第23行“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。29.本表第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。30.本表第25行“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。網(wǎng)上申報(bào)填寫(xiě)時(shí)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。31.本表第26行“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開(kāi)具《出口貨物稅收專(zhuān)用繳款書(shū)》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金??未交增