2013年職業(yè)能力綜合測試一卷

2013年職業(yè)能力綜合測試一（A卷PA20×21231BCDE0售 點(diǎn)扶持企業(yè)，于20×2年收到多項(xiàng)及扶持。B35CCERP20×211ERPERPERP系統(tǒng)通過處理各類記錄自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。20×2年1月末，為整合集團(tuán)，以增強(qiáng)市場競爭力，A公司購入P公司所持有CCA40%Z（非關(guān)聯(lián)公司）。管理層的年終獎(jiǎng)金與子公司的利潤總額直接掛鉤。年有所，但其中20×2年下半年業(yè)績出現(xiàn)虧損。78100250223320032700資料（二考慮到D20×210%,資料（三20×2131，A8P的長期股權(quán)投資。20×2131（股權(quán)收購?fù)瓿扇眨?，C67A20×21140%ZE2200AE60150020×21231，AZE1（E20×2并且除凈損益的影響外，E20×1A公司在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中將上述股權(quán)所收到的900萬元全額沖減E公司長期股權(quán)投資繼續(xù)采A20×2CB銷5B20×2年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對上述存貨中包含的未實(shí)125資料（四B20×2年度業(yè)務(wù)款80萬元，全部計(jì)入營業(yè)外收入。萬元轉(zhuǎn)讓給銀行（附追索權(quán)），并于當(dāng)日收到轉(zhuǎn)讓款時(shí)終止確認(rèn)了元，20×21231110020×212B20×2300（投資性房審計(jì)項(xiàng)目組在對B20×2B20×21000B20×2作在申報(bào)20×2年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)將其作為費(fèi)作B20×2全費(fèi)200萬元B公司在申報(bào)20×2年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所B75資料（六C20×21231CH（非關(guān)聯(lián)公司）對其鐵礦石數(shù)量進(jìn)算和報(bào)告，并據(jù)此確定盤點(diǎn)結(jié)果。H測繪公司主要提供礦產(chǎn)資源類存貨的測繪服務(wù)。項(xiàng)目組成員核對了HC20×2年12月31日存貨數(shù)量出具的，沒有發(fā)現(xiàn)差異，并據(jù)“C20×21231C20×21231C20×3C20×2123120×3120×3120×21231資料（七A20×31T（非關(guān)聯(lián)公司）銷售一批產(chǎn)品，同意T公司以其生產(chǎn)的一批鋼材償還。該批鋼材的公允價(jià)值為F20×3A度財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)<4>、針對資料（三）12（一），假定不考A面的會(huì)計(jì)處理是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，簡要說明理BB（1）A700經(jīng)支付的對價(jià)方應(yīng)當(dāng)將合并協(xié)議約定的或有對價(jià)作為企業(yè)合并， ，【正確答案】（1）應(yīng)質(zhì)疑：項(xiàng)目組僅核對了H測繪公司的，，，，應(yīng)質(zhì)疑：項(xiàng)目組成員僅通過檢查C公司編制的已貼現(xiàn)銀應(yīng)質(zhì)疑：盡管相關(guān)備用金的報(bào)銷是在20×3年完成的，20×220×220×220×220×2（1）處理意見不屬于所得稅稅前扣除有關(guān)規(guī)定所涉及的相關(guān)公益性社會(huì)團(tuán)體，B的職工人身安全費(fèi)之外的其他商業(yè)是不得稅前扣除的這一點(diǎn)要特別。 價(jià)值扣除理賠后的余額給母公司的不得在稅前扣除。的是不可以稅前扣除的【正確答案】（1）B公司將收到的環(huán)保設(shè)備的計(jì)入營業(yè)外處理意見：購置環(huán)保設(shè)備的50萬元，應(yīng)作為與資產(chǎn)相關(guān)的在該項(xiàng)資產(chǎn)使用內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。 處理意見：有關(guān)在轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差異（1變動(dòng)（11001000100）才能計(jì)入損益（ 處理意見：應(yīng)當(dāng)將該委托作為其他應(yīng)收款/可供金融資產(chǎn)核資產(chǎn)（50015%=75）【答案解析】本題考核“內(nèi)部中合并報(bào)表層面的遞延所得稅 額（24002150=250）【正確答案】（1）沿用合并利潤總額作為確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重盈虧臨界點(diǎn)因此20×2年的合并利潤總額不宜作為確定財(cái)務(wù)報(bào)就將D公司確定為審計(jì)的非重要組成部分并在層面實(shí)施分 的特定性質(zhì)可能存在導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大D15%A20×22018.6%A府及扶持未能按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在財(cái)務(wù)報(bào)表上準(zhǔn)確列報(bào)以及結(jié)司享受西部大開發(fā)的內(nèi)部定價(jià)安排可能存在稅務(wù)內(nèi)部定價(jià)的合理性；②將各公司的指標(biāo)與和行業(yè)平均水平進(jìn)行