2016年地方稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)試題庫(含答案)

2016年地方稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)試題

一、單項(xiàng)選擇題（共60題）

1、稅務(wù)稽查人員有《稅收征管法細(xì)則》規(guī)定回避情形的，

應(yīng)當(dāng)回避。被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽

查人員自己提出回避的，由（A）依法決定是否回避。

A、稽查局局長B、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)

C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、檢查科科長

2、稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)稽

查，以外的稅收違法行為，由（C）的稽查局查處。

A、違法行為發(fā)生地B、發(fā)現(xiàn)地

C、違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地D、都不對

3、稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對檢舉信息進(jìn)行分析篩選，

區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后分別處理，對于線索清

楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)

票或者其他嚴(yán)重稅收違法行為的，（B）。

A、轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理B、由選案部門列入案源信息

C、暫存待辦D、將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位

4、檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起（B）內(nèi)完成；確需延長檢查

時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。

A、2個(gè)月B、60日

C、30日D、選案部門規(guī)定時(shí)限

5、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑

證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，

并在（D）內(nèi)完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬

簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的

市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在（）內(nèi)退還。

A、三個(gè)月45日B、二個(gè)月30日

C、二個(gè)月45日D、三個(gè)月30日

6、采取稅收保全措施的期限一般不得超過（A）;

A、六個(gè)月B、一年C、90日D、60日

7、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，

拍賣或者變賣實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后（C）內(nèi)，

辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣

結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者

其他財(cái)產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。

A、3日B、1日C、3個(gè)工作日D、1個(gè)工作日

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（D）批準(zhǔn)。

A、檢查科科長B、綜合科科長

C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)

9、稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相

等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同，這是（C）。

A、稅收法定原則B、實(shí)質(zhì)課稅原則

C、稅收公平原則D、法律優(yōu)位原則

10、下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是（A）。

A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物

B、土地所有權(quán)

C、依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物

D、學(xué)校的教育設(shè)施

11、下列各項(xiàng)中，不得作為納稅保證人的是（C）o

A、有納稅擔(dān)保能力的組織

B、有納稅擔(dān)保能力的自然人

C、納稅信譽(yù)等級被評為C級以下的

D、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)（有法人書面授權(quán)）

12、申請人申請稅務(wù)行政復(fù)議，必須先依法繳納或者解繳稅

款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在繳清稅款和滯納

金或者提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)

之日起（C）提出行政復(fù)議申請。

A、90日B、15日C、60日D、兩個(gè)月

13、同級人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權(quán)限，

這屬于（C）o

A、屬地管轄B、級別管轄C、地域管轄D、裁定管轄

14、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的法律級次屬于（D）。

A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D、全國人大制定的稅收法律

15、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅

款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情

況的，可以（A）。

A、將追征期延長到5年

B、將追征期延長到10年

C、追繳稅款但不加收滯納金

D、處以1萬元以下的罰款

16、某納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，造成少繳稅

款50萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其處理為（D）

A、3年內(nèi)可以要求補(bǔ)征B、3年內(nèi)可以追征

C、3年至10年內(nèi)追征D、無限期追繳

17、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的,

由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以一定數(shù)額

的罰款。其罰款限額是（D）

A、2000元以下

B、2000至5000元罰款

C、應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下

D、應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳

納罰款期限是在收到行政處罰決定書之日起（A）

A、15日B、10日C、90日D、60日

19、下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是（B）

A、對法人做出5000元以上罰款案件

B、對公民做出2000元以上罰款案件

C、對法人做出沒收非法所得處罰案件

D、對法人做出停止出口退稅權(quán)處罰案件

20、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列事項(xiàng)中，不可以適用

調(diào)解的是（A）

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦事流程B、確定應(yīng)稅所得率

C、行政獎(jiǎng)勵(lì)D、行政賠償

21、某企業(yè)對縣地稅局的征稅行為不服，在繳納稅款之后，

欲申請行政復(fù)議。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，沒有有管轄

權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)是（C）

A、市地稅局B、縣政府C、縣政府法制辦

22、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺(tái)位費(fèi)收入

20萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元，零點(diǎn)小食品5萬

元，點(diǎn)歌收入5萬，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（D）

萬元。（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）

A、14.55B、15.15C、18.6D、19.6

23、下列選項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是（D）。

A、納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

B、保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)

C、旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D、自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)

場消費(fèi)的食品

24、某單位在合并重組中，將10年前購置的辦公樓一并轉(zhuǎn)

讓，正確的稅務(wù)處理方法是（C）。

A、按照辦公樓評估價(jià)格繳納營業(yè)稅

B、按照辦公樓評估價(jià)格扣除購置原價(jià)繳納營業(yè)稅

C、不繳納營業(yè)稅

D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收營業(yè)稅或增值稅

25、以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅及教育

費(fèi)附加的依據(jù)的是（A）。

A、補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款

B、因漏繳營業(yè)稅而繳納的滯納金

C、因漏繳營業(yè)稅而繳納的罰款

D、進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

26、流動(dòng)經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，則其教育

費(fèi)附加應(yīng)在（A）繳納。

A、經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B、機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

C、經(jīng)營地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算

D、機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計(jì)算

27、、根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行地方教育附加的征收率為（B）。

A、1%B、2%C、3%D、5%

28、某市一建筑公司本月應(yīng)納營業(yè)稅10萬元。在稅務(wù)檢查

過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被

查補(bǔ)營業(yè)稅，并處3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補(bǔ)和處罰（處罰

方法同營業(yè)稅）的城建稅為（B）。

A、3360元

B、10360元

C、130360元

D、133360元

29、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽。則（B）。

A、按照液體鹽的稅額征稅

B、按照固體鹽的稅額征稅

C、液體鹽、固體鹽征兩道稅

D、均不予征稅

30、某省甲獨(dú)立礦山主營業(yè)務(wù)是開采、銷售煤礦，收購未稅

原煤，代扣資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)是（C）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的標(biāo)準(zhǔn)

B、該省原煤的平均稅額標(biāo)準(zhǔn)

C、甲獨(dú)立礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D、收購地煤礦稅額標(biāo)準(zhǔn)

31、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（C）。

A、除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%

B、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日

內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C、納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報(bào)

的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以定期進(jìn)行納稅申報(bào)，定期

申報(bào)方式確定后，一年之內(nèi)不得變更

D、土地增值稅納稅人應(yīng)向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納

稅申報(bào)

32、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用

的月份起免繳土地使用稅5年至10年。具體免稅期限由（D）

依據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定的期限內(nèi)自行確定。

A、土地所在地的主管稅務(wù)局

B、縣級地方稅務(wù)局

C、地市級地方稅務(wù)局

D、省級地方稅務(wù)局

33、農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用

稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接

為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅

（C）元。

A、0B、200C、2500D、5000

34、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（C）o

A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納

B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納

C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

35、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（A）。

A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)

C、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)

D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)

36、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列表述正確的是（C）。

A、車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下者免征車船稅

B、拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照船舶稅額的70%計(jì)算車船稅

C、《車船稅法》及其實(shí)施條例所涉及的排氣量、整備質(zhì)量、

核定載客人數(shù)、凈噸位、千瓦、艇身長度，以車船管理部門

核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

D、凈噸位不超過1噸的船舶，不繳納車船稅

37、根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，下列有關(guān)借款合同的計(jì)稅

依據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（B）。

A、凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開

借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)貼花；凡只填開

借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅

貼花

B、借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，以其規(guī)定的

最高額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還

不簽訂新合同的，另貼印花

C、對借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，應(yīng)按借款合同貼花

D、對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃

合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅

38、下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（D）o

A、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B、勞務(wù)輸出合同

C、國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立

的合同

D、企業(yè)與銀行之間的借款合同

39、某非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總

額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬元核算是正確的，稅

務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

的利潤率為20%,營業(yè)稅稅率為5%,則該非居民企業(yè)的應(yīng)納

稅所得額為（C）萬元。

A、10B、15C、20D、25

40、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,

應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（A）日內(nèi)繳入國庫。

A、7B、10C、15D、5

41、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企

業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。稅法規(guī)定對關(guān)

聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法不正確的是（D）。

A、利潤分割法B、再銷售價(jià)格法

C、交易凈利潤法D、成本分割法

42、某居民企業(yè)2014年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元,

發(fā)生銷售成本2000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400

萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加）,

上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14

萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工

商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地

區(qū)捐贈(zèng)10萬元。該企業(yè)在計(jì)算2013年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，

準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（B）萬元。

A、2.25B、8.76C、1.24D、10

43、某商貿(mào)企業(yè)2014年銷售收入情況如下：開具增值稅專

用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。

企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元），

發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元（其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣

傳費(fèi)180萬元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所

得稅前扣除的期間費(fèi)用為（B）萬元。

A、850B、842C、844D、902

44、某居民企業(yè)，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為

300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬

元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（D）萬元。

A、310B、349.84C、394.84D、354.5

45、王某為一家法人企業(yè)的董事兼投資者，但王某不在該企

業(yè)任職，2014年從該私營企業(yè)取得董事費(fèi)收入80000元，王

某的個(gè)人所得稅由企業(yè)代為支付，3月份以投資者的名義向

私營企業(yè)借款30000元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未歸還借款。

上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（B）元。

A、33352.94B、24600C、35532.94D、33360.94

46、國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報(bào)上連載三月，每月取

得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000

元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（B）元。

A、3416B、3449.6C、3752D、4009.6

47、個(gè)人在股票認(rèn)購權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得

的所得，應(yīng)按照（B）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、工資、薪金所得

C、股息、紅利所得

D、勞務(wù)報(bào)酬所得

48、某高級工程師2014年7月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收

入20000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)

從A國取得擔(dān)保收入1400元，該收入在A國已納個(gè)人所得

稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納

個(gè)人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

（B）元。

A、0B、208C、180D、280

49、杰克先生受英國某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2013年7月

10日來華，9月24日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月

向杰克先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國機(jī)構(gòu)每月支

付工資折合人民幣60000元；杰克先生9月份應(yīng)就其所得在

中國境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（D）元。

A、1840.27B、1879.43C、2349.29D、1937.63

50、張某2014年年末取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元，雇主

為張某定率負(fù)擔(dān)60%的個(gè)稅，張某每月工資為50000元，張

某年終獎(jiǎng)自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為（A）元。

A、5202.27B、5164.25C、5686.46D、6428.16

51、審理委員會(huì)成員單位自收到審理委員會(huì)辦公室分送的案

件材料之日起（B）內(nèi)，提出書面審理意見送審理委員會(huì)辦

公室。

A、15日B、10日C、30日D、20日

52、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（C）年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)

年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

A、3B、4C、5D、6

53、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以（A）

以下的罰款。

A、1000元B、2000元C、2000-5000元D、2000T000元

54、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工

型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加

的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以

上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際

招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育

費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人

每年4000元，最高可上?。–）,各省、自治區(qū)、直轄市人

民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)

準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。

A、20%B、30%C、50%D、1倍

55、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)有稅收違法行為的當(dāng)事人（B）的，不予

稅務(wù)行政處罰。

A、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處稅收違法行為有立功表現(xiàn)

B、稅收違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果

C、主動(dòng)消除稅收違法行為危害后果

D、受他人脅迫有稅收違法行為

56、在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅

人（C）。

A、托運(yùn)的應(yīng)納稅商品B、托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C、托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)D、托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品

57、對價(jià)值超過應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以整體扣押、

拍賣或變賣的前提條件是（C）。

A、商品不可分割

B、納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

C、商品不可分割且納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

D、商品不可分割或納稅人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)

58、稽查局對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人（B）的，經(jīng)縣以上

稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施

A、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅

人有逃避納稅義務(wù)行為

B、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅

人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象

C、當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃

避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象

D、當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有明顯的轉(zhuǎn)移其

應(yīng)納稅收入跡象

59、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（D）內(nèi)舉行聽

證，并在舉行聽證的（）前通知當(dāng)事人。

A、5日3日B、7日3日

C、10日7日D、15日7日

60、稅務(wù)處理文書的受送達(dá)人是法人的，（C）不能簽收。

A、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人B、負(fù)責(zé)收件的人

C、法人D、代理人

二、多項(xiàng)選擇題（共40題）

1、省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局稽查局、

地方稅務(wù)局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況

分析成果，結(jié)合本地實(shí)際，按照以下標(biāo)準(zhǔn)在管轄區(qū)域范圍內(nèi)

實(shí)施分級分類稽查（ABCD）。

A、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅規(guī)模；

B、分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負(fù)水平；

C、稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度；

D、納稅人產(chǎn)權(quán)狀況、組織體系構(gòu)成；

2、被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅

收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢

查的規(guī)定處理（ABCD）。

A、拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像與稅收違法案

件有關(guān)資料的

B、在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的

C、拒絕或者阻止檢查人員照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)

資料的

D、其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的

3、有下列情形之一，致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門

可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材

料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查（ABC）。

A當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

B賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚

未歸還的

C法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢

查的

D被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

4、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》,

經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)，并附送以下

資料（ABCD）

A、涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告》；

B、《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)制件；

C、涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件；

D、補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表

及憑據(jù)復(fù)制件。

5、稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列（ABCD）

A、案卷內(nèi)材料原則上按照實(shí)際稽查程序依次排列；

B、證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類

證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；

C、其他材料按照材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合材料的重要

程度進(jìn)行排列。

D、稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是：正件

在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材

料在前，基礎(chǔ)性材料在后。

6、稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限（ABC）

A、偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，案卷保管期限

為永久；

B、一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

C、前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為

10年。

D、涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為15年

7、稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，具體包

括（ABCD）o

A、稅收法定原則

B、稅收公平原則

C、稅收效率原則

D、實(shí)質(zhì)課稅原則

8、在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷上，

一般按以下原則掌握（AB）。

A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B、同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

C、國內(nèi)法優(yōu)于國際法

D、新法優(yōu)于舊法

9、下列稅種中，同時(shí)采用比例稅率和定額稅率進(jìn)行征收的

有（BC）。

A、土地增值稅

B、消費(fèi)稅

C、印花稅

D、個(gè)人所得稅

10、下列屬于建筑業(yè)稅目征稅范圍的有（ABCD）。

A、代辦電信工程

B、鉆井工程

C、進(jìn)行巖石爆破

D、土地的三通一平勞務(wù)

11、下列經(jīng)營項(xiàng)目其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有

（ABC）。

A、從事安裝工程作業(yè)所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程價(jià)值

的，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備價(jià)款

B、娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙

酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)

C、單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債

時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額

D、從事物業(yè)管理的單位以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入為營

業(yè)額

12、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ABCD）。

A、出納長款收入不征收營業(yè)稅

B、存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅

C、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅

D、證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一

張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營

業(yè)稅

13、下列關(guān)于城建稅稅率表述正確的有（ABD）o

A、某公司在某市東城區(qū)城建稅稅率為7%

B、某公司在某縣城城建稅稅率為5%

C、某公司在某鎮(zhèn)城建稅稅率為1%

D、某公司在農(nóng)村的某農(nóng)場城建稅稅率為1%

14、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中正確的有

(ABD)。

A、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加

B、對于減免增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以

同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已經(jīng)征收的

教育費(fèi)附加

D、對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛

樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取

稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

15、資源稅是對在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)

品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅，下列關(guān)于資源稅

的表述，正確的有(ABD)。

A、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，不能準(zhǔn)確提

供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額

B、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅

C、出口應(yīng)稅產(chǎn)品可以退還已納資源稅

D、對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅

16、納稅人發(fā)生以下情形時(shí)，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價(jià)格

為依據(jù)計(jì)算征收的有(ABCD)o

A、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格

B、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

C、轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的

D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由

17、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確

的有（ABD）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B、分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C、建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)

用不得扣除

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房

地產(chǎn)開發(fā)成本

18、下列各項(xiàng)中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間規(guī)定的有（AC）o

A、納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起納稅

B、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

C、納稅人出借房產(chǎn)的，自交付房產(chǎn)之次月起納稅

D、納稅人新征用的非耕地，自土地交付之次月起納稅

19、下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有（ACD）。

A、軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B、養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅

C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征

收耕地占用稅

D、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，

不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m

用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

20、下列項(xiàng)目中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的有（BCD）o

A、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)包金額

B、倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲(chǔ)保管的費(fèi)用

C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)是書據(jù)中所載的金額

D、資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)

金額

21、某醫(yī)院將其原先以行政劃撥方式取得的房屋以500萬元

的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，醫(yī)院按規(guī)定補(bǔ)交了350萬元的土地使

用權(quán)出讓費(fèi)。當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%,則下列各項(xiàng)符合契稅規(guī)定的

有（ACD）o

A、醫(yī)院繳納契稅14萬元

B、企業(yè)應(yīng)繳納契稅14萬元

C、此項(xiàng)業(yè)務(wù)中，醫(yī)院和企業(yè)均應(yīng)繳納契稅

D、企業(yè)應(yīng)繳納契稅20萬元

22、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收相關(guān)規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得

率的有（BCD）o

A、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

B、通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)

用總額的

C、能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查

實(shí)）收入總額的

D、能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）

成本費(fèi)用總額的

23、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有

（BCD）。

A、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

B、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

C、當(dāng)月購入固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提的折舊支出

D、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資

產(chǎn)

24、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有

（ABC）。

A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)

生的資產(chǎn)損失

C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損

失

D、企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

25、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的有（ABCD）。

A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定

銷售商品收入金額

B、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日

期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確

認(rèn)收入

26、關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的涉稅規(guī)定，以下正確的有

(ACD)。

A、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

B、對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，不得進(jìn)行加計(jì)

扣除

C、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集

中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同

D、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生

產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算,

準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對劃分不清的，不

得實(shí)行加計(jì)扣除

27、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有(ABCD)。

A、企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于

捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分

攤確認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

B、視同銷售情況下，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類

資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入

C、售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購進(jìn)核

算

D、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定

銷售商品收入金額

28、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（AD）。

A、個(gè)人書畫展賣取得的報(bào)酬

B、提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C、個(gè)人開設(shè)牙科診所的收入

D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

29、下列各項(xiàng)中對“次”表述正確的有（ABD）o

A、偶然所得，以每次收入為一次

B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一個(gè)月取得的收入為一次

D、其他所得，以每次收入為一次

30、下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)

用的有（AC）o

A、偶然所得

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、利息、股息所得

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

31、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包

括（ABC）。

A、個(gè)體工商業(yè)主

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C、在中國有所得的外籍人員

D、私營企業(yè)

32、下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有（ABD）。

A、外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

B、個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

C、退休人員再任職取得的收入

D、個(gè)人購買體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元

33、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，正確的有（ABC）。

A、在行政復(fù)議中，被申請人對其做出的具體行政行為負(fù)有

舉證責(zé)任

B、在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他

相關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)

C、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以調(diào)查取證

D、需要現(xiàn)場勘察的，現(xiàn)場勘察所用時(shí)間需計(jì)入行政復(fù)議審

理期限

34、關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列陳述正確的有（ABC）o

A、對公民和組織實(shí)施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無明

文規(guī)定不得處罰

B、稅務(wù)行政處罰必須由法定的國家機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)

定

C、稅務(wù)行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)

D、國家稅務(wù)總局可以針對納稅人的違法行為設(shè)定各種稅務(wù)

行政處罰，對其他違法行為不能設(shè)置行政處罰

35、下列選項(xiàng)中，關(guān)于納稅質(zhì)押的表述，錯(cuò)誤的有（CD）。

A、納稅人以存款單出質(zhì)的，應(yīng)由簽發(fā)的金融機(jī)構(gòu)核押

B、對于實(shí)際價(jià)值波動(dòng)很大的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證，經(jīng)確認(rèn)，稅

務(wù)機(jī)關(guān)可以不接受其作為納稅質(zhì)押

C、納稅質(zhì)押自納稅擔(dān)保和納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確

認(rèn)和質(zhì)押物移交次日起生效

D、繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款

及滯納金之日起7個(gè)工作日內(nèi)返還質(zhì)押物

36、納稅人有下列（ACD）情形，適用納稅擔(dān)保。

A、在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱

匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡

象

B、納稅人未按規(guī)定期限納稅

C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需

要申請行政復(fù)議的

D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境

的

37、有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》

及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查。（ABD）

A、被查對象認(rèn)定錯(cuò)誤的

B、稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的

C、適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤

D、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的

38、違反發(fā)票管理規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)

令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收:

（ABC）

A、應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、

欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的;

B、拆本使用發(fā)票的；

C、以其他憑證代替發(fā)票使用的；

D、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票

39、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)（ABC）不服的，可以提出稅務(wù)行政

復(fù)議。

A、不予退還稅款的行為

B、收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票的行為

C、不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為

D、制定的征收管理辦法

40、根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采?。ˋBD）手

段，造成少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。

A、擅自銷毀賬簿B、在賬簿上不列收入

C、不進(jìn)行納稅申報(bào)D、虛假的納稅申報(bào)

三、判斷題（共40題）

1、2014年4月，稽查局檢查發(fā)現(xiàn)，某公司2004年因會(huì)計(jì)計(jì)

算錯(cuò)誤，少繳稅款12萬元，稽查局決定追征少繳的稅款，

并加收滯納金。（錯(cuò)）

2、稽查局有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的違法行為給予處罰，

無權(quán)對稅務(wù)代理人違反稅收法律的行為給予處罰。（錯(cuò)）

3、在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，預(yù)先通知被檢查對象有礙檢查的，

稽查人員可不必通知。（錯(cuò)）

4、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稽查局可以書面通知合伙企

業(yè)合伙人的開戶銀行，凍結(jié)其金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的儲(chǔ)蓄存

款。（對）

5、沒有當(dāng)事人陳述，但其他證據(jù)充分、確鑿的，稽查局可

以認(rèn)定當(dāng)事人有稅收違法行為。（對）

6、張某非法印制發(fā)票，稽查局作出對張某沒收違法所得并

處罰款的決定，違背了“一事不二罰”原則。（錯(cuò)）

7、稅務(wù)稽查的對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)

事人。（對）

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽

等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。（錯(cuò)）

9、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向

以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不

得超過10年。（錯(cuò)）

10、在中華人民共和國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入均應(yīng)繳納營

業(yè)稅。（錯(cuò)）

11、依照稅收征管法第55條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全

措施的期限一般不得超過6個(gè)月，重大案件需要延長的，應(yīng)

當(dāng)報(bào)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（錯(cuò)）

12.納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)人員未立即解除稅收

保全措施，使納稅人的合法利益遭到損失的，稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)

承擔(dān)賠償責(zé)任。（錯(cuò)）

13、稅務(wù)行政處罰簡易程序適用于對公民處以50元以下和

對法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。（對）

14、稽查執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將

執(zhí)行情況報(bào)告稽查局長，并提出向公安機(jī)關(guān)移送的建議。

（錯(cuò)）

15、企業(yè)單獨(dú)建造地下車庫（位）的，應(yīng)作為成本對象單獨(dú)

核算，按照收入與成本配比的原則，其成本費(fèi)用要在已售和

未售之間進(jìn)行分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡椒ò匆咽鄣叵萝噹欤ㄎ唬┟?/p>

積占全部地下車庫（位）的可售建筑面積比例計(jì)算。已售地

下車庫（位）面積=每個(gè)車位面積x已售數(shù)量。（對）

16、一名或多名個(gè)人投資者以股權(quán)收購方式取得被收購企業(yè)

100%股權(quán)，股權(quán)收購前，被收購企業(yè)原賬面金額中的“資本

公積、盈余公積、未分配利潤”等盈余積累未轉(zhuǎn)增股本，而

在股權(quán)交易時(shí)將其一并計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格并履行了所得稅

納稅義務(wù)。股權(quán)收購后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向

個(gè)人投資者（新股東）轉(zhuǎn)增股本，新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格

收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新

股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）

16、客貨兩用車，又稱多用途貨車，是指在設(shè)計(jì)和結(jié)構(gòu)上主

要用于載運(yùn)貨物，但在駕駛員座椅后帶有固定或折疊式座

椅，可運(yùn)載3人以上乘客的貨車。客貨兩用車依照貨車的計(jì)

稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅。（對）

17、自2013年12月1日起，納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，

不再按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分，統(tǒng)一歸為“金

融商品”，不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)

納稅期內(nèi)可以相抵，按盈虧相抵后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納

營業(yè)稅。若相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一個(gè)納稅期相抵，

但在年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（對）

18、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置

換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債

權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的行為，不屬

于營業(yè)稅征收范圍，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的

行為。由納稅人提供具體資料，由縣級地稅局比照營業(yè)稅減

免稅審批程序，出具不征稅證明。（錯(cuò)）

19、根據(jù)江西省地方稅務(wù)局《支持高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收

優(yōu)惠政策和服務(wù)措施》，要加快稅收減免審批速度。審批機(jī)

關(guān)在10個(gè)工作日內(nèi)做出審批決定，并在做出決定之日起5個(gè)

工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》送達(dá)納稅人。（對）

20、江西省地方稅務(wù)局就發(fā)票管理規(guī)定，規(guī)范零星服務(wù)業(yè)務(wù)

的發(fā)票開具管理，經(jīng)營者向消費(fèi)者個(gè)人提供零星服務(wù)，單筆

金額在50元（含）以下的，可免予逐筆開具發(fā)票，但消費(fèi)

者要求開具的，必須按規(guī)定開具；單筆金額在50元以上的

應(yīng)開具發(fā)票。（對）

21、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，

應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。（錯(cuò)）

22、通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新

征用的耕地，納稅人應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳

納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，從合同簽

訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（對）

23、自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)

農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅；在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)，按80%計(jì)入收入總額。（錯(cuò)）

24、國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）聯(lián)合辦理稅

務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)對同一納稅人發(fā)放同一份加蓋國家稅務(wù)局

（分局）、地方稅務(wù)局（分局）印章的稅務(wù)登記證。（對）

25、自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納

稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按

季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的

繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基

金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。（對）

26、重大稅務(wù)案件應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)受理之日起30日內(nèi)作出審理

決定，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出審理決定的，經(jīng)審理委員會(huì)主

任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限最多

不超過10日。（錯(cuò)）

27、繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證

明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫

子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的

撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理

由。（對）

28、裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷可以增添或者抽取文件材料；

但需由案卷保管人員在備考表中注明。（錯(cuò)）

29、稅務(wù)稽查案卷數(shù)字化，可以在案卷文件材料整理裝訂時(shí)

同步進(jìn)行，也可以在案卷歸檔后集中進(jìn)行。稅務(wù)稽查案卷數(shù)

字化，由稽查局、檔案管理部門、電子稅務(wù)管理部門依照國

家紙質(zhì)檔案數(shù)字化有關(guān)規(guī)定實(shí)施。（對）

30、企業(yè)在2014年1月1日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的

儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，可以一次性在計(jì)

算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；單位價(jià)值超過100萬元的，允許按

不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或

選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。（對）

31、用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)并已由相關(guān)行政主管部門發(fā)放使用權(quán)證的

草地，以及用于種植蘆葦并定期進(jìn)行人工養(yǎng)護(hù)管理的葦田，

屬于耕地占用稅的征稅范圍。對占用上述草地、葦田建房或

從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，應(yīng)照章征收耕地占用稅。

（對）

32、自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅

所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得

減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（錯(cuò)）

33、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到

納稅人或扣繳義務(wù)人退稅申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退

庫手續(xù)。（對）

34、個(gè)人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡稱全國股份轉(zhuǎn)

讓系統(tǒng)）掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)

月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限

在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅

所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得

額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。（對）

35、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)依據(jù)計(jì)稅成本對象確定原則確定已完

工開發(fā)產(chǎn)品的成本對象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分

配原則、方法，以及開發(fā)項(xiàng)目基本情況、開發(fā)計(jì)劃等出具專

項(xiàng)報(bào)告，在每年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，隨同《企業(yè)所

得稅年度納稅申報(bào)表》一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（錯(cuò)）

36、按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù),

以債券的賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額，買入價(jià)應(yīng)以

債券的購入價(jià)減去債券持有期間取得的收益后的余額確定。

（對）

37、自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)

構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（對）

38、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，

妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額150萬元以上

的，屬各設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）以下地方稅務(wù)局公布轄區(qū)內(nèi)

各級地稅機(jī)關(guān)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法案件信息。

（錯(cuò)）

39、以江西省統(tǒng)計(jì)局公布的2013年在崗職工年平均工資為

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，我省住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除最高限額調(diào)

整為1402元/月，自2014年8月份納稅申報(bào)期開始執(zhí)行。

（錯(cuò)）

40、2014年2月我市納稅申報(bào)期限為2月21日.（對）

四、計(jì)算題（共10題）

（一）某綜合性建筑公司在2013年各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，請計(jì)算

應(yīng)納營業(yè)稅：

1、取得一項(xiàng)工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材

料價(jià)款30萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款20萬元；

轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)2700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收

入3300萬元。

答案：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)

額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在

內(nèi)。單位轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購

置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)納的營業(yè)稅=（500+

20）x3%+（3300-2700）x5%=45.6（萬元）

2、從事債券買賣業(yè)務(wù)，2013年12月購入A債券購入價(jià)50

萬元，B債券購入價(jià)80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.5萬

元；當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)65萬元，B債券售出

價(jià)75萬元，賣出時(shí)另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金2萬元。

答案：應(yīng)納營業(yè)稅=[（65-50）+（75-80）]x5%=0.5（萬元）

=5000（元）

3、自建度假村，對外營業(yè)，單獨(dú)核算，2013年9月購入稅

控收款機(jī)兩臺(tái)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款5850元，當(dāng)月

取得住宿收入60萬元，康體中心收入10萬元，餐廳收入40

萬元，商務(wù)中心收入2萬元。

答案：營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照

發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者

按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列

公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款+(1+17%)x17%,

當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。

應(yīng)納營業(yè)稅=(60+10+40+2)x5%-0.585-(1+17%)x17%

=5.52(萬元)

4、兼營房地產(chǎn)項(xiàng)目，2013年某開發(fā)項(xiàng)目出售，向購房人收

取價(jià)款16000萬元，其中包括代收住房專項(xiàng)維修基金320萬

yGo

答案：應(yīng)納營業(yè)稅=(16000-320)x5%=784(萬元)

5、對外轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收人4860萬元，該地

塊為企業(yè)當(dāng)年從債務(wù)人手中抵債而來，當(dāng)時(shí)約定抵債作價(jià)

3540萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。

答案：應(yīng)納營業(yè)稅=(4860-3540)*5%=66(萬元)

(二)某市一外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年1月份通過競拍

取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，

繳納相關(guān)費(fèi)用240萬元；以上述土地開發(fā)建設(shè)高檔商品房和

精裝修寫字樓，占地面積各為1/2;高檔商品房開發(fā)成本3000

萬元，分?jǐn)偟缴唐贩康睦⒅С?06萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)

貸款證明；精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元，分?jǐn)偟綄懽?/p>

樓利息支出300萬元，包括加罰利息40萬元；2013年9月

份全部竣工驗(yàn)收后，公司將高檔商品房出售，取得收入12000

萬元；將精裝修寫字樓轉(zhuǎn)為對外租賃，當(dāng)年收取租金1200

萬兀。

其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫

行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。

1、、計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

2、、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的土地使用權(quán)的金額。

根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

3、、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的開發(fā)成本金額。

根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

4、、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金。

根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

5、、計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目合計(jì)。

根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

答案：

1、2013年共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1200x5%+12000x

5%=60+600=660（萬元）

2、精裝修寫字樓轉(zhuǎn)為租賃，不繳納土地增值稅，因此計(jì)征

土地增值稅的只有高檔商品房的部分。

應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額=（6000+240）-2=3120（萬

元）

3、應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額=3000（萬元）

4、應(yīng)扣除的稅金=12000x5%x（1+7%+3%）=660（萬

元）

5、應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用=306+（3120+3000）*5%=612（萬

元）

應(yīng)扣除的其他扣除項(xiàng)目=（3120+3000）x20%=1224（萬元）

扣除項(xiàng)目合計(jì)=6120+660+612+1224=8616（萬元）

6、增值額=12000-8616=3384（萬元）

增值率=3384+8616x100%=39.28%

應(yīng)納土地增值稅=3384x30%=1015.2（萬元）

（三）某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷

售彩色電視機(jī)，假定2013年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

1、銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售

成本5660萬元。

2、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)

轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元。

3、出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈(zèng)取得

增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5

萬元，取得國債利息收入30萬元。

4、購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)

項(xiàng)稅額510萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)

輸發(fā)票。

5、銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元。

6、管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。

7、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所

支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。

8、營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向

貧困山區(qū)的捐款150萬元。

（其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不

涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)

證）

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)

算出合計(jì)數(shù)：

1、企業(yè)2013年應(yīng)繳納的營業(yè)稅金及附加為（C）萬元。

A、93.74

B、10

C、103.74

D、65.12

2、企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤為（A）萬元。

A、844.76

B、694.28

C、758.26

D、838.52

3、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

為（B）萬元。

A、135

B、137

C、11

D、46

4、企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（D）萬元。

A、100.46

B、200.10

C、152.36

D、112.60

（四）、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2013年經(jīng)營情況如下:

1、產(chǎn)品銷售收入1000萬元，房屋出租收入10萬元，國債

利息收入26萬元，接受捐贈(zèng)所得420萬元；

2、取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等

480萬元；

3、產(chǎn)品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬元；

4、發(fā)生管理費(fèi)用200萬元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支

的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；

5、發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬

元；

6、發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬

元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;

7、營業(yè)稅金及附加75萬元，實(shí)際繳納的增值稅30萬元；

8營業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬元，其中：向工商銀行貸款

到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元；稅款滯納金1萬元;

環(huán)保部門罰款1萬元；公益性捐贈(zèng)120萬元；

9、上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬元；

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣

除，回答下列問題：

1、企業(yè)2013年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為（B）萬元。

A、5.05

B、155.05

C、30

D、160.05

2、企業(yè)2013年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為（C）萬元。（不

考慮上年事項(xiàng)）

A、140

B、180

C、240

D、280

3、企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（C）萬元。

A、125

B、72.76

C、77.76

D、74.76

4、企業(yè)2013年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為（A）萬元。

A、162.30

B、132.99

C、142.68

D、132.88

（五）中國公民鄭某是某科技有限公司的高管人員，2014年

取得以下各項(xiàng)收入：

1、每月取得工資8000元，6月份取得上半年獎(jiǎng)金10000元,

12月份取得下半年獎(jiǎng)金15000元，12月份公司為其家庭財(cái)

產(chǎn)購買商業(yè)保險(xiǎn)4000元，其所在公司選擇將下半年獎(jiǎng)金按

照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。

2、鄭某還擔(dān)任某有限責(zé)任公司董事，2013年12月份從該公

司取得董事費(fèi)收入12萬元，按照合同約定，該公司代付鄭

某的個(gè)稅；

3、鄭某從4月1日開始按市場價(jià)格出租一套居住房屋，每

月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）；

4、鄭某通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人書畫拍賣，取得

收入500000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定鄭某收藏該書畫發(fā)生

的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

1、、鄭某取得的工資、獎(jiǎng)金以及公司為其購買的商業(yè)保險(xiǎn)

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（B）元。

A、7800

B、7665

C、1220

D、6850

2、鄭某取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）元。

A、13140.26

B、46176.47

C、48160.35

D、49440.25

3、鄭某2013年出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（D）元。

A、0

B、10000

C、45000

D、6912

4、鄭某拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（B）元。

A、50000

B、70000

C、90000

D、100000

（六）、中國公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時(shí)還在K

公司擔(dān)任董事，2013年個(gè)人收入如下：

1、每月工資18000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000

元；12月份從N公司取得業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)50000元，從K公司取得

董事費(fèi)20000元。

2、應(yīng)邀到C國某大學(xué)舉行講座，取得報(bào)酬折合人民幣14000

元，按C國稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣2100元；從C

國取得特許權(quán)使用費(fèi)100000元，按C國稅法繳納的個(gè)人所

得稅折合人民幣17000元。

3、將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)

確計(jì)算限售股原值。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1、溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）元。

A、2800

B、3200

C、4000

D、4800

2、溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）元。

A、7500

B、8500

C、10000

D、12500

3、溫先生的工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（D）元。

A、32175

B、33500

C、40875

D、41335

4、溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅（A）元。

A、0

B、140

C、240

D、860

（七）某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

1、1月份通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出

讓金600萬元，繳納相關(guān)費(fèi)用140萬元；

2、以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和綜合樓，普通標(biāo)

準(zhǔn)住宅樓和綜合樓占地面積比例為1：3;

3、住宅樓開發(fā)成本3000萬元，開發(fā)費(fèi)用中分?jǐn)偟阶≌瑯抢?/p>

息支出300萬元，包括加罰利息40萬元；

4、綜合樓開發(fā)成本3400萬元（未包括裝修費(fèi)用600萬元）,

無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；

5、建成后的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓全部銷售，收入總額6500萬元,

綜合樓銷售50%,收入5000萬元；

6、綜合樓未銷售部分與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，共同承擔(dān)經(jīng)

營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅250萬元。

其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫

行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，營業(yè)稅稅

率為5%,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加稅率為3%。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

1、公司住宅樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)

(A)萬元。

A、4598.75

B、4236.65

C、4456

D、4358

2、公司綜合樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)

(C)