2、小額無(wú)票報(bào)銷管理制度

2、小額無(wú)票報(bào)銷管理制度

小額無(wú)票報(bào)銷管理制度（V1.0）制度編號(hào)：無(wú)擬定部門：公司財(cái)務(wù)部生效日期：2021年1月1日一、實(shí)施目的報(bào)銷付款是公司業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出的主要方式。為加強(qiáng)公司報(bào)銷流程管理，規(guī)范報(bào)銷憑證，使公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出有章可循，也為使員工在報(bào)銷時(shí)有據(jù)可依，特制定本制度。二、適用范圍本制度主要針對(duì)小額報(bào)銷、付款過(guò)程中，申請(qǐng)人因發(fā)票缺失而用其他交易憑證代替的情況，適用于集團(tuán)總公司及下屬各分支機(jī)構(gòu)全體員工。三、基本內(nèi)容1.員工應(yīng)首先選擇能提供正規(guī)發(fā)票的供應(yīng)商、服務(wù)商等進(jìn)行業(yè)務(wù)交易。員工發(fā)生公司業(yè)務(wù)代墊支出報(bào)銷、個(gè)人差旅支出報(bào)銷，均須取得用于證明支出發(fā)生的正規(guī)憑證，如增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票、門票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等（以下統(tǒng)稱“正規(guī)發(fā)票”）。2.除了不可抗因素外，其他由于員工個(gè)人原因?qū)l(fā)票丟失、損壞的情況，財(cái)務(wù)一律不予以報(bào)銷，支出由員工個(gè)人承擔(dān)。3.無(wú)票報(bào)銷，需要滿足以下條件：1）小額：一次性金額500元以內(nèi)（含500元）?！耙淮涡越痤~”判定標(biāo)準(zhǔn)如下：①發(fā)生物資、服務(wù)等采購(gòu)支出，以單次郵件審批事項(xiàng)、申請(qǐng)人單次需求事項(xiàng)為單位確定金額；②根據(jù)簽署合同約定付款的，以合同約定結(jié)算周期為單位確定金額。2）發(fā)票缺失情況屬于以下列明情況之一：①個(gè)人差旅支出報(bào)銷：出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，住宿票、餐飲票、車票等正規(guī)發(fā)票丟失、毀損、被盜等；②員工發(fā)生公司業(yè)務(wù)代墊支出報(bào)銷：a.對(duì)方是從事小額零星業(yè)務(wù)的單位、個(gè)體工商戶、自然人等，并因規(guī)模、能力有限等客觀因素?zé)o法提供正規(guī)發(fā)票；b.對(duì)方是行政事業(yè)單位、街道辦事處、公益組織、非盈利機(jī)構(gòu)等，無(wú)法提供上述所列正規(guī)發(fā)票；c.由于客觀非自身因素造成發(fā)票丟失、毀損、被盜等。4.無(wú)票報(bào)銷要求：1）員工報(bào)銷發(fā)票缺失，需要在填寫報(bào)銷流程時(shí)，在報(bào)銷單據(jù)標(biāo)題和“事項(xiàng)和金額說(shuō)明”欄注明“無(wú)票報(bào)銷”字樣，并在“事項(xiàng)和金額說(shuō)明”欄說(shuō)明事項(xiàng)情況、金額及原因。2）如果對(duì)方無(wú)法提供正規(guī)發(fā)票，員工應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方提供其他收款憑證，如收據(jù)、財(cái)政票據(jù)、收款確認(rèn)函等。這些憑證必須詳細(xì)記錄收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額和日期等相關(guān)信息。如果對(duì)方是個(gè)人，還需要在憑證上簽字并加蓋指??；如果對(duì)方是單位或組織，憑證上必須有公章或收費(fèi)專用章。3）如果對(duì)方無(wú)法提供任何收款憑證，員工需要填寫“無(wú)票報(bào)銷審批表”（附件1），并由直屬領(lǐng)導(dǎo)和核算經(jīng)理簽字確認(rèn)。申請(qǐng)人需要掃描上傳紙質(zhì)版審批表，或上傳郵件審批表及回復(fù)確認(rèn)截圖。4）如果員工通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、移動(dòng)支付、銀行支付等方式進(jìn)行交易，還需要提供訂單完成截圖、支付截圖、銀行流水截圖和索取發(fā)票溝通記錄等作為易快報(bào)流程附件。如果存在合同協(xié)議、采購(gòu)單、付款通知單等，也需要一并作為無(wú)票報(bào)銷證明材料。5）如果員工未能取得發(fā)票或其他收款憑證，或者取得的憑證不合規(guī)，但支出確實(shí)存在且已實(shí)際發(fā)生，員工需要在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他收款憑證過(guò)程中提供交易證明材料，并提供對(duì)方工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料證實(shí)其支出真實(shí)性。5.無(wú)票報(bào)銷審核1）財(cái)務(wù)人員在審核無(wú)票報(bào)銷單時(shí)，必須核實(shí)報(bào)銷金額是否符合無(wú)票報(bào)銷條件，以及申請(qǐng)人是否提交了相關(guān)交易證明材料。如果不符合條件或材料不充分，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)要求申請(qǐng)人補(bǔ)充提供正規(guī)發(fā)票或其他證明，否則不予報(bào)銷。2）員工提交的無(wú)票報(bào)銷證明材料必須真實(shí)、合法、相關(guān)。財(cái)務(wù)部有權(quán)不定期抽查員工報(bào)銷明細(xì)，如果發(fā)現(xiàn)員工為了避免發(fā)票審核而刻意劃分報(bào)銷金額和報(bào)銷單，試圖通過(guò)無(wú)票報(bào)銷審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)提請(qǐng)公司對(duì)違紀(jì)部門或個(gè)人予以相應(yīng)的處罰。如果情節(jié)嚴(yán)重或給公司造成損失，公司有權(quán)對(duì)違紀(jì)者予以加重處罰，并向報(bào)銷申請(qǐng)人追回?fù)p失，并保留追究法律責(zé)任的權(quán)利。3）財(cái)務(wù)部必須將員工提交的所有單據(jù)和附件作為入賬依據(jù)，據(jù)實(shí)入賬并留存?zhèn)洳椋员ＷC財(cái)務(wù)入賬的真實(shí)可靠性。四、解釋權(quán)和生效日期本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂；本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。五、附件附件1：《無(wú)票報(bào)銷審批表》附件1：無(wú)票報(bào)銷審批表申請(qǐng)人：所在部門：報(bào)銷金額：住宿、餐飲、交通和其他發(fā)票的申請(qǐng)日期