最全會計附注模版

-PAGE5-***年度一、企業(yè)基本情況*******有限公司成立于00年*月*日，在**省**市工商行政管理局領取****號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，營業(yè)期限為**年*月*日。注冊資本：人民幣**元整法人代表：**公司類型：有限責任公司（自然人投資或控股）住所：***經(jīng)營范圍：***。二、財務報表的編制基礎本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部于2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準則-基本準則》（財政部令第33號）及《財政部關于印發(fā)<企業(yè)會計準則第1號-存貨>等38項具體準則的通知》（財會[2006]3號）和2006年10月30日頒布的《財政部關于印發(fā)<企業(yè)會計準則-應用指南>的通知》（財會[2006]18號）（以下簡稱“新企業(yè)會計準則”）等有關規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。三、遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合《企業(yè)會計準則》的要求，真實、完整地反映了公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。四、重要會計政策、會計估計的說明1、公司執(zhí)行的會計準則和會計制度 本公司執(zhí)行新企業(yè)會計準則。2、會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎和計價原則（會計屬性）本公司會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎。本公司一般采用歷史成本作為計量屬性，當所確定的會計要素金額符合企業(yè)會計準則的要求、能夠取得并可靠計量時，可采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。5、外幣業(yè)務的核算方法及折算方法本公司無外幣業(yè)務。6、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準（1）現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。7、金融工具（1）金融工具的確認依據(jù)金融工具的確認依據(jù)為：公司已經(jīng)成為金融工具合同的一方。（2）金融資產(chǎn)和金融負債按照投資目的和經(jīng)濟實質將本公司擁有的金融資產(chǎn)劃分為四類：①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)；②持有至到期投資；③貸款和應收款項；④可供出售金融資產(chǎn)。本公司擁有的金融資產(chǎn)為交易性金融資產(chǎn)（南方基金公司基金）。本公司無金融負債。（3）金融資產(chǎn)和金融負債的計量 本公司初始確認金融資產(chǎn)或金融負債，按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。本公司對金融資產(chǎn)和金融負債的后續(xù)計量主要方法：①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，按照公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。②持有至到期投資和應收款項，采用實際利率法，按攤余成本計量。③可供出售金融資產(chǎn)按照公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，直接計入所有者權益，在該金融資產(chǎn)終止確認時轉出，計入當期損益。④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。⑤其他金融負債按攤余成本進行后續(xù)計量。但是下列情況除外：A．與在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債，按照成本計量。B．不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：差額不具有重要性的。C．其他原因導致無法取得被投資單位的有關資料，不能按照規(guī)定對被投資單位的凈損益進行調整的。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據(jù)以確認投資損益。本公司對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益，處置該項投資時將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益。（3）長期股權投資減值準備的確認標準和計提方法本公司在資產(chǎn)負債表日判斷長期股權投資是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在下列跡象的，表明長期股權投資可能發(fā)生了減值：①長期股權投資的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。②本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術或者法律等環(huán)境以及長期股權投資所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利影響。③市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響本公司計算長期股權投資預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致其可收回金額大幅度降低。④其他表明長期股權投資可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。長期股權投資存在減值跡象的，估計其可收回金額。本公司一般以單項長期股權投資為基礎估計其可收回金額，可收回金額根據(jù)長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定?？墒栈亟痤~的計量結果表明長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的長期股權投資減值準備。難以對單項長期股權投資的可收回金額進行估計的，以該長期股權投資所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額，并按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》有關規(guī)定計提長期股權投資減值準備。減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不能轉回。對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資的減值準備按照《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》有關規(guī)定確認和計量。11、投資性房地產(chǎn)本公司無投資性房地產(chǎn)業(yè)務。12、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)的確認標準本公司固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。在同時滿足下列條件時才能確認固定資產(chǎn)：①與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。（2）固定資產(chǎn)的初始計量固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量。①外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》可予以資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當期損益。②自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。③投資者投入固定資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。④非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》、《企業(yè)會計準則第21號-租賃》的有關規(guī)定確定。（3）固定資產(chǎn)的分類本公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、辦公設備、其它設備等。（4）固定資產(chǎn)折舊①折舊方法及使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率的確定：固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提折舊。按固定資產(chǎn)的類別、使用壽命和預計凈殘值率確定的年折舊率如下：已計提減值準備的固定資產(chǎn)折舊計提方法：已計提減值準備的固定資產(chǎn)，按該項固定資產(chǎn)的原價扣除預計凈殘值、已提折舊及減值準備后的金額和剩余使用壽命，計提折舊。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。②對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的復核：本公司至少于每年年度終了時，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如果發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調整固定資產(chǎn)使用壽命；預計凈殘值的預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調整預計凈殘值；與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更處理。（5）固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理固定資產(chǎn)后續(xù)支出指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理費用、裝修支出等。其會計處理方法為：固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應扣除其賬面價值；不滿足固定資產(chǎn)確認條件的固定資產(chǎn)修理費用等，在發(fā)生時計入當期損益；固定資產(chǎn)裝修費用，在滿足固定資產(chǎn)確認條件時，在“固定資產(chǎn)”內(nèi)單設明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨計提折舊。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出予以資本化，作為長期待攤費用，合理進行攤銷。（6）固定資產(chǎn)減值準備的確認標準和計提方法本公司在資產(chǎn)負債表日判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在下列跡象的，表明固定資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：①固定資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。②本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術或者法律等環(huán)境以及固定資產(chǎn)所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利影響。③市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響本公司計算固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致其可收回金額大幅度降低。④有證據(jù)表明固定資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞。⑤固定資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。⑥本公司內(nèi)部報告的證據(jù)表明固定資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預期，如固定資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預計金額等。⑦其他表明固定資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額。本公司一般以單項固定資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額，可收回金額根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定?？墒栈亟痤~的計量結果表明固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的固定資產(chǎn)減值準備。難以對單項固定資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該固定資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額，并按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》有關規(guī)定計提固定資產(chǎn)減值準備。減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不能轉回。13、在建工程（1）本公司的在建工程按工程項目分別核算，在建工程按實際成本計價。（2）在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時點在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉入固定資產(chǎn)。對已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調整。（3）在建工程減值準備的確認標準和計提方法本公司在資產(chǎn)負債表日判斷在建工程是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在下列跡象的，表明在建工程可能發(fā)生了減值：①在建工程的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。②本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術或者法律等環(huán)境以及在建工程所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利影響。③市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響本公司計算在建工程預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致其可收回金額大幅度降低。④有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞。⑤在建工程已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。⑥本公司內(nèi)部報告的證據(jù)表明在建工程的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預期，如在建工程所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預計金額等。⑦其他表明在建工程可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。在建工程存在減值跡象的，估計其可收回金額。本公司一般以單項在建工程為基礎估計其可收回金額，可收回金額根據(jù)在建工程的公允價值減去處置費用后的凈額與在建工程預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定?？墒栈亟痤~的計量結果表明在建工程的可收回金額低于其賬面價值的，將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的在建工程減值準備。難以對單項在建工程的可收回金額進行估計的，以該在建工程所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額，并按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》有關規(guī)定計提在建工程減值準備。減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不能轉回。14、無形資產(chǎn)（1）無形資產(chǎn)的確認標準無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。在同時滿足下列條件時才能確認無形資產(chǎn)：①符合無形資產(chǎn)的定義。②與該資產(chǎn)相關的預計未來經(jīng)濟利益很可能流入公司。③該資產(chǎn)的成本能夠可靠計量。（2）無形資產(chǎn)的初始計量無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。實際成本按以下原則確定：①外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》可予以資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當期損益。②投資者投入無形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。③自行開發(fā)的無形資產(chǎn)本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出。內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)：A．完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性。B．具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。C．無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，證明其有用性。D．有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)。E．歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認規(guī)定后至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額。以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。④非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》、《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》的有關規(guī)定確定。（3）無形資產(chǎn)的后續(xù)計量本公司于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。無形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量；無法預見無形資產(chǎn)為本公司帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應攤銷金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。本公司采用直線法攤銷。無形資產(chǎn)的應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產(chǎn)，還應扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額。無形資產(chǎn)的攤銷金額計入當期損益。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，期末進行減值測試。（4）無形資產(chǎn)減值準備的確認標準和計提方法本公司在資產(chǎn)負債表日判斷無形資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在下列跡象的，表明無形資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：①無形資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。②本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術或者法律等環(huán)境以及無形資產(chǎn)所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利影響。③市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響本公司計算無形資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致其可收回金額大幅度降低。④無形資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。⑤本公司內(nèi)部報告的證據(jù)表明無形資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預期，如無形資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預計金額等。⑥其他表明無形資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。無形資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額。本公司一般以單項無形資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額，可收回金額根據(jù)無形資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與無形資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定?？墒栈亟痤~的計量結果表明無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的無形資產(chǎn)減值準備。難以對單項無形資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該無形資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額，并按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》有關規(guī)定計提無形資產(chǎn)減值準備。減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不能轉回。15、長期待攤費用本公司無長期待攤費用。16、應付債券本公司無應付債券。17、借款費用（1）借款費用資本化的確認原則借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生。②借款費用已經(jīng)發(fā)生。③為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。（2）借款費用資本化期間資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用的資本化繼續(xù)進行。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費用，在發(fā)生時計入當期損益。（3）借款費用資本化金額的計算方法在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息（包括折價或溢價的攤銷）資本化金額，按照下列規(guī)定確定：①為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。②為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，本公司根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額，調整每期利息金額。在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。專門借款發(fā)生的輔助費用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。一般借款發(fā)生的輔助費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。18、收入確認原則（1）銷售商品收入的確認方法。。。。（2）提供勞務收入的確認方法本公司在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，按照完工百分比法確認提供勞務收入。本公司按照已經(jīng)提供的勞務占應提供的勞務總量的比例確定提供勞務交易的完工進度。本公司在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：①已發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償，應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。②已發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（3）讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認方法①讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認原則讓渡資產(chǎn)使用權收入包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足以下條件時，才能予以確認：A．與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司。B．收入的金額能夠可靠地計量。②具體確認方法A．利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。B．使用費收入金額，按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。19、租賃本公司無租賃業(yè)務。20、所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計核算采用資產(chǎn)負債表債務法。本公司在取得資產(chǎn)、負債時，確定其計稅基礎。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎存在的暫時性差異，按照《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的有關規(guī)定，確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。本公司所得稅分季預繳，由主管稅務機關具體核定。在年終匯算清繳時，少繳的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)抵繳。本公司所得稅采取獨立納稅方式繳納。五、會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正的說明無會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正的說明。關聯(lián)方、關聯(lián)企業(yè)的說明子公司情況***會計報表重要項目的說明貨幣資金項目年初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末數(shù)庫存現(xiàn)金銀行存款合計應收票據(jù)項目年初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計應收賬款賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例%壞賬準備金額比例%壞賬準備一年以內(nèi)一至二年兩至三年三至四年四至五年五年以上合計100.00%-100.00%-主要客戶明細如下：單位名稱金額預付賬款賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例%金額比例%一年以內(nèi)一至二年兩至三年三至四年四至五年五年以上合計100.00%100.00%主要客戶明細如下：單位名稱金額其他應收款賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例%金額比例%一年以內(nèi)一至二年兩至三年三至四年四至五年五年以上合計100.00%100.00%主要客戶明細如下：單位名稱金額存貨項目年初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末數(shù)原材料庫存商品***合計固定資產(chǎn)項目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)原值房屋建筑物運輸工具辦公設備合計累計折舊房屋建筑物運輸工具辦公設備合計凈值房屋建筑物運輸工具辦公設備合計工程物資項目年初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末數(shù)***合計（九）無形資產(chǎn)項目年初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末數(shù)合計長期待攤費用項目年初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末數(shù)合計短期借款借款類別年初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末數(shù)質押借款抵押借款合計應付票據(jù)項目年初數(shù)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額年末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計（十三）應付賬款帳齡年初數(shù)比例年末數(shù)比例一年以內(nèi)一至兩年兩至三年三年以上合計主要客戶明細如下：單位名稱金額（十四）預收賬款帳齡年初數(shù)比例年末數(shù)比例一年以內(nèi)一至兩年兩至三年三年以上合計主要客戶明細如下：單位名稱金額（十五）應付