財(cái)政學(xué)期末試卷及答案

財(cái)政學(xué)期末試卷及答案

財(cái)政學(xué)期末試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列屬于純公共產(chǎn)品的是（A）。A.國(guó)防B.花園C.教育D.橋梁2.三元經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的基本決策單位包括：家庭、政府和（B）。A.要素市場(chǎng)B.企業(yè)C.商品市場(chǎng)D.社會(huì)3.用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)稱為（A）。A.公共商品B.公共產(chǎn)品C.公共服務(wù)D.社會(huì)產(chǎn)品4.認(rèn)識(shí)財(cái)政職能以政府與（D）的關(guān)系為基本立足點(diǎn)。A.居民B.市場(chǎng)C.社會(huì)D.稅收5.判斷資源配置優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是（C）。A.福利最大化B.利潤(rùn)最大化C.帕累托最優(yōu)D.GDP最大化6.下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（D）。A.國(guó)防支出B.科教文衛(wèi)支出C.社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)D.財(cái)政補(bǔ)貼7.為改善鐵路運(yùn)輸修建鐵軌屬于（B）。A.政府消費(fèi)型支出B.政府投資型支出C.政府轉(zhuǎn)移支出D.政府公益性支出8.出口補(bǔ)貼在性質(zhì)上屬于（B）。A.政府投資型支出B.政府轉(zhuǎn)移性支出C.政府消費(fèi)型支出D.為彌補(bǔ)企業(yè)虧損的支出9.我國(guó)公檢法司機(jī)構(gòu)的支出屬于（A）。A.行政管理支出B.國(guó)防支出C.政府投資性支出D.補(bǔ)貼支出10.下列各項(xiàng)中不能作為政府投資性支出的是（B）。A.城市供水供氣B.通信企業(yè)投資C.橋梁修建D.公路修建11.財(cái)政收入的主體是（A）。A.政府收費(fèi)B.公債收入C.稅收收入D.預(yù)算外資金12.按收入來(lái)源的部門(mén)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，可將財(cái)政收入分為工業(yè)部門(mén)收入和（A）。A.農(nóng)業(yè)部門(mén)收入B.輕工業(yè)部門(mén)C.重工業(yè)部門(mén)收入D.生產(chǎn)部門(mén)收入13.按管理級(jí)次，可將財(cái)政收入分為中央財(cái)政收入和（A）。A.地方財(cái)政收入B.預(yù)算收入C.預(yù)算外收入D.稅收收入14.最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模（C）。A.是最小化的財(cái)政收入規(guī)模B.是合乎制度約束規(guī)范的財(cái)政收入規(guī)模C.是使社會(huì)福利最大化的規(guī)模D.是最大化的財(cái)政收入規(guī)模15.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定一個(gè)國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模的（A）因素。A.基礎(chǔ)性B.直接性C.重要性D.關(guān)鍵性16.一般認(rèn)為，（B）是稅收轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普遍的形式。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化17.以下幾種類型的增值稅稅基最大的是（A）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.交換型增值稅18.一種稅區(qū)別另一種稅的最主要標(biāo)志是（C）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.納稅環(huán)節(jié)D.稅率19.增值稅是以商品價(jià)值中的增值額為課稅對(duì)象的一個(gè)稅種，所謂增值額，是指（D）。A.CB.V+MC.C+MD.C+V+M答案：一、填空題1.財(cái)政收支平衡2.財(cái)政赤字3.財(cái)政盈余4.借款5.債務(wù)二、改錯(cuò)題1.刪除明顯有問(wèn)題的段落：無(wú)2.改寫(xiě)每段話：A.國(guó)家發(fā)行的國(guó)庫(kù)券是一種短期政府債券，用于調(diào)節(jié)貨幣市場(chǎng)和財(cái)政收支。國(guó)家發(fā)行的建設(shè)債券是一種長(zhǎng)期政府債券，用于籌集資金支持國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。國(guó)有銀行的債務(wù)是指國(guó)有銀行向國(guó)內(nèi)外借款所形成的債務(wù)。國(guó)家向國(guó)外的借款是指國(guó)家從國(guó)外融資所形成的債務(wù)。國(guó)家財(cái)政向國(guó)有銀行的借款是指國(guó)家從國(guó)有銀行融資所形成的債務(wù)。23.國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)上。24.影響國(guó)債規(guī)模的因素有國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)、政府的償債能力、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略和金融市場(chǎng)的利率。25.國(guó)債規(guī)模的衡量指標(biāo)主要有國(guó)債依存度、財(cái)政償債率、國(guó)債負(fù)擔(dān)率和累積國(guó)債發(fā)行額。26.政府預(yù)算的原則有公開(kāi)性原則、完整性原則、年度性原則和可靠性原則。27.政府預(yù)算過(guò)程可分為政府預(yù)算的編制、政府預(yù)算的執(zhí)行、政府決算和預(yù)算調(diào)節(jié)。28.我國(guó)政府預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)有國(guó)務(wù)院和地方各級(jí)人民政府、各級(jí)財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)以及國(guó)家金庫(kù)。29.建立政府預(yù)算管理體制的原則有統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)管理的原則、財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則、公平原則和效率原則。30.政府預(yù)算管理體制的內(nèi)容包括確定預(yù)算管理體制的類型、確定預(yù)算管理級(jí)次、劃分預(yù)算收支和確定預(yù)算調(diào)節(jié)制度。三、判斷分析題1.錯(cuò)誤。具有外部正效應(yīng)的產(chǎn)品可以由私人提供，但政府可能通過(guò)稅收或補(bǔ)貼來(lái)影響其供給量。2.正確。3.正確。4.錯(cuò)誤。我國(guó)財(cái)政支出實(shí)行“公平優(yōu)先、效率兼顧”的基本原則。5.正確。6.錯(cuò)誤。我國(guó)取消了與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的農(nóng)業(yè)稅，但仍有其他稅種與農(nóng)業(yè)相關(guān)。7.錯(cuò)誤。財(cái)政收入過(guò)多可能導(dǎo)致通貨膨脹等問(wèn)題。8.正確。9.正確。10.正確。11.正確。12.正確。13.錯(cuò)誤。我國(guó)地方稅收體系仍存在不足之處。14.正確。15.正確。四、簡(jiǎn)答題1.政府投資的主要原則包括：優(yōu)先發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域、堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作和政府引導(dǎo)相結(jié)合、合理安排投資結(jié)構(gòu)和投資規(guī)模、保障投資效益和風(fēng)險(xiǎn)控制、加強(qiáng)投資管理和監(jiān)督等。其主要內(nèi)容包括：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)供給、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等。2.影響政府投資的主要因素包括：財(cái)政收入水平、政府債務(wù)負(fù)擔(dān)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度、社會(huì)發(fā)展需求、投資效益和風(fēng)險(xiǎn)、政策環(huán)境和制度保障等。3.國(guó)債的基本功能包括：籌集國(guó)家財(cái)政資金、調(diào)節(jié)貨幣市場(chǎng)流動(dòng)性、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等。4.國(guó)債規(guī)模是否適當(dāng)?shù)闹饕獦?biāo)準(zhǔn)包括：國(guó)債依存度、財(cái)政償債率、國(guó)債負(fù)擔(dān)率等指標(biāo)，以及國(guó)家財(cái)政狀況、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、社會(huì)發(fā)展需求等因素的綜合考慮。五、論述題1.公共財(cái)政是指國(guó)家通過(guò)財(cái)政手段對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)和管理的一種經(jīng)濟(jì)手段和管理體系。其基本特征包括：具有公益性、政府主導(dǎo)性、財(cái)政收支平衡性、政策性和制度性等。具體來(lái)說(shuō)，公共財(cái)政的收入主要來(lái)源于稅收和非稅收入，支出主要用于公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等公共領(lǐng)域，以滿足社會(huì)公共需求和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。公共財(cái)政的實(shí)施需要政府的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，以及一系列制度和政策的保障，包括預(yù)算管理、財(cái)政制度、稅收制度、債務(wù)管理等。。2.最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模是指在保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，使財(cái)政收入最大化的收入規(guī)模。要達(dá)到最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模，需要平衡稅收政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)公平等多個(gè)方面的因素。3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指企業(yè)將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者或其他企業(yè)的現(xiàn)象。影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)品的彈性、稅負(fù)水平等。4.我國(guó)的分稅制改革在減輕了地方財(cái)政壓力、促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面取得了成績(jī)。為進(jìn)一步完善我國(guó)的分稅制預(yù)算管理體制，需要加強(qiáng)中央和地方財(cái)政的協(xié)調(diào)，完善分稅制的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，提高地方政府的財(cái)政管理水平。Theoptimalsizeoffiscalrevenueshouldbepursuedwiththegoalofmaximizingsocialinvestment,maximizingtheefficiencyofsocialresourceutilization,andmaximizingsocialwelfare,basedonthecorrecthandlingoftherelationshipbetweenpubliceconomyandprivateeconomy,andformedunderthestateofsocialandeconomicbalance.Toachievetheoptimalsizeoffiscalrevenue,atleastthefollowingconditionsshouldbemet:First,asoundsocialdemocraticsystem;second,aperfectpublicbudgetsystem;andthird,up-to-datefiscalexpenditureandrevenuecollectionmethods.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過(guò)程中，通過(guò)購(gòu)入商品或賣(mài)出商品價(jià)格的變動(dòng)，將全部或部分稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。納稅人總是希望能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去，但實(shí)際上稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁以及轉(zhuǎn)嫁多少，受到多種因素的制約。首先，商品供求彈性的大小是影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)鍵因素。供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)，而供給彈性較小、需求彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。這是因?yàn)槎愗?fù)轉(zhuǎn)嫁的基本途徑是價(jià)格變動(dòng)，而政府征稅后商品價(jià)格的變動(dòng)幅度受商品供求彈性的影響。商品供給彈性越大，意味著供給者當(dāng)價(jià)格變化時(shí)調(diào)整供給量的可能性越大，進(jìn)而通過(guò)調(diào)整供給量影響價(jià)格的可能性也越大，因此容易通過(guò)提價(jià)的方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者。反之，商品供給彈性越小，通過(guò)調(diào)整供給量影響價(jià)格的可能性也越小，因此也越不容易通過(guò)提價(jià)的方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者。商品的需求彈性越大，表明需求者當(dāng)價(jià)格變化時(shí)調(diào)整需求量的可能性越大，進(jìn)而通過(guò)調(diào)整需求量制約價(jià)格的可能性也越大，因此供給者越難以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者。反之，越容易將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者。其次，稅種類型也是影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素之一。以商品為課稅對(duì)象的稅種，如增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等，容易轉(zhuǎn)嫁，而對(duì)要素收入課征的稅種，如所得稅，往往難以轉(zhuǎn)嫁。以個(gè)人所得中的工資為例，它主要決定于企業(yè)與員工在征稅前的協(xié)商，很難在征稅后改變，因此難以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。對(duì)企業(yè)課征的法人所得稅盡管也存在轉(zhuǎn)嫁的渠道，如提高本企業(yè)產(chǎn)品售價(jià)，降低員工的工資或增加勞動(dòng)強(qiáng)度，以及降低股息和紅利等。但這些渠道并不暢通，或者會(huì)受到企業(yè)員工和股東的強(qiáng)烈反對(duì)，因此難以實(shí)現(xiàn)。第三，課稅范圍的寬窄也會(huì)影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)現(xiàn)。一般情況下，課稅范圍越寬廣，越容易實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，反之，課稅范圍越狹窄，越不易于實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。原因在于，如果課稅范圍寬廣，某種商品的同類商品都會(huì)因會(huì)課稅而提高價(jià)格，那么購(gòu)買(mǎi)者就難以選擇到?jīng)]有提價(jià)的替代商品，因此只好接受稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。反之，如果商品課稅范圍狹窄，該商品的同類商品因?yàn)闆](méi)有征稅而價(jià)格保持不變，那么購(gòu)買(mǎi)者就很可能轉(zhuǎn)而購(gòu)買(mǎi)該商品的替代品，該商品實(shí)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性就大大減少了。最后，反應(yīng)期間長(zhǎng)短也是影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素之一。從