醫(yī)院審計(jì)實(shí)施方案

制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作打算。及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)展獨(dú)立監(jiān)視審核的行為。以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門、各單位)。其次章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。2023審計(jì)人員。人員。予以支持和保障。5構(gòu)的意見，并按干部治理權(quán)限任免。人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密?？椇蛡€(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。第三章業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)視對(duì)部屬(管)單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)工作，并對(duì)所屬(管)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)視。第四章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù)主要職責(zé)是：(一)依據(jù)國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定及工作標(biāo)準(zhǔn);按規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作;(三)制定內(nèi)部審計(jì)工作打算，組織行業(yè)內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動(dòng);審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。(一)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);(四)依據(jù)干部治理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);(五)審計(jì)根本建設(shè)投資、修繕工程工程;(六)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類救濟(jì)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的治理和使用;、對(duì)外投資、工資安排等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;(八)審計(jì)經(jīng)濟(jì)治理和效益狀況;(十)其他審計(jì)事項(xiàng)。告。部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。量。第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有以下權(quán)限：資料;審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;(三)參與爭(zhēng)論制定有關(guān)規(guī)章制度;(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;(七)對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)峻損失鋪張的行為，做出臨時(shí)制止打算;計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以臨時(shí)封存;益的建議;(十)對(duì)典范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失鋪張的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批判或者追究責(zé)任的建議。懲罰權(quán)。第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十九條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;3條件;被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn);10交審計(jì)組;主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;報(bào)告執(zhí)行結(jié)果;(七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)必要的工程實(shí)施后續(xù)審計(jì)。有關(guān)規(guī)定保存。第七章嘉獎(jiǎng)與懲罰依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)峻處理。要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)做出嚴(yán)峻處理。第八章附則施方法，并報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。其次十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。199751風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部掌握審計(jì)節(jié)與薄弱之處，從而有針對(duì)性的開展審計(jì)工作。次的作用價(jià)值，有效促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公立醫(yī)院的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與存在的問題公立醫(yī)院的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)。訂風(fēng)險(xiǎn)、科研經(jīng)費(fèi)治理風(fēng)險(xiǎn);以及治理風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中的重大決策風(fēng)險(xiǎn)、根本建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等，均應(yīng)是內(nèi)部審計(jì)所重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。所帶來的影響及損失。公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)治理中存在的問題尚未設(shè)立明確的風(fēng)險(xiǎn)治理目標(biāo)及專職風(fēng)險(xiǎn)治理部門目前仍有相當(dāng)一局部公立醫(yī)院尚未設(shè)立明確的風(fēng)險(xiǎn)治理目標(biāo)及專職風(fēng)險(xiǎn)管行。風(fēng)險(xiǎn)敏感度較差，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)控與預(yù)警缺乏重視，風(fēng)險(xiǎn)治理存在嚴(yán)峻滯后性。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施較為簡潔，風(fēng)險(xiǎn)治理缺乏整體性執(zhí)行效果;同時(shí)，更未能建立起掩蓋風(fēng)險(xiǎn)治理事前、事中、事后全過程的系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)治理體系以及風(fēng)險(xiǎn)治理數(shù)據(jù)庫。公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部掌握審計(jì)的實(shí)施步驟期對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)審人員供給肯定參考和幫助，審計(jì)實(shí)施步驟具體如下：了解醫(yī)院根本狀況進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。地描述與記錄。風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是指對(duì)已識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)展定性和定量分的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和應(yīng)優(yōu)先應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。價(jià)值的評(píng)價(jià)，審計(jì)人員還可能從現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)因素中覺察其潛在價(jià)值及將來進(jìn)展機(jī)遇，從而趨利避害、轉(zhuǎn)危為機(jī)。分析風(fēng)險(xiǎn)管控策略系中的風(fēng)險(xiǎn)管控漏洞與亟待改進(jìn)之處，以此作為進(jìn)一步審計(jì)的重點(diǎn)和方向。提出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)掌握度的完善方案決方案;針對(duì)已納入內(nèi)控范疇但執(zhí)行不力的已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，提出內(nèi)部掌握的進(jìn)一步落實(shí)與完善建議。同時(shí)，審計(jì)部門還應(yīng)出具內(nèi)部掌握審計(jì)報(bào)告，準(zhǔn)時(shí)、詳盡地善建議。持續(xù)監(jiān)視與改進(jìn)治理數(shù)據(jù)庫”，將識(shí)別出的醫(yī)院內(nèi)外部各類風(fēng)險(xiǎn)因素準(zhǔn)時(shí)納入“風(fēng)險(xiǎn)治理數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與牢靠性，始終將醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)暴露維持在可控的低水平上。案例醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部掌握審計(jì)的實(shí)施耗材設(shè)備購置、根本建設(shè)事項(xiàng)、信息系統(tǒng)集成)，分別對(duì)其內(nèi)部掌握審計(jì)的具體歸納審計(jì)范圍：醫(yī)院衛(wèi)生保潔、洗滌、效勞外包合同審計(jì)調(diào)查工程：保麗潔物業(yè)治理公司承包合同執(zhí)行狀況20xxxx保麗潔物業(yè)治理承包等，承受了問卷調(diào)查、實(shí)地觀看、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等審計(jì)方法。12現(xiàn)將審計(jì)狀況匯報(bào)如下：1、承包合同的簽署狀況103ICU)11312、合同簽約單位根本狀況xx1999500萬元，具有國家二級(jí)物業(yè)治理資質(zhì)。衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。潔效勞、洗衣房托管、效勞托付等內(nèi)容。3、合同效勞區(qū)域及內(nèi)容xx作。二、合同的履行狀況(一)經(jīng)濟(jì)方面的履行狀況1、20xx-20xx醫(yī)院共支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)治理費(fèi)xxx萬元。xxxxxxxx20xxxxxx2、20xx-20xxxxxxxx(二)效勞方面的履行狀況職責(zé)，根本滿足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、效勞工作的需要。三、審計(jì)過程覺察的問題(一)合同履行過程中存在的問題xx同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)展溝通，覺察多處存在人員配備缺乏現(xiàn)象。xxxx其中：效勞隊(duì)編制為xxxxxxxxxxx21xx/xx3、存在局部耗材由醫(yī)院支付的`現(xiàn)象依據(jù)現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付效勞費(fèi)，保麗潔公司工料全包。負(fù)擔(dān)，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲劑、蠅拍等為醫(yī)院負(fù)擔(dān)。xxxx4、保麗潔公司效勞過程中存在的問題2188.890保潔方面：(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不準(zhǔn)時(shí)。(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。處置室、護(hù)士站清掃不準(zhǔn)時(shí)。(7)存在聚堆談天、脫崗現(xiàn)象。(8)病房消毒無具體記錄。洗滌方面：(2)存在缺損、破損被服修補(bǔ)不準(zhǔn)時(shí)現(xiàn)象。(二)合同簽署過程中存在的問題x就進(jìn)展調(diào)整或改簽合同，存在過度頻繁調(diào)整現(xiàn)象。審計(jì)報(bào)告出具日已得到完整履行。20xx年5月簽署合同，效勞費(fèi)由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅 年7月簽署合同效勞費(fèi)由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅為 %。加保潔范圍”中的同一區(qū)域?qū)掖巫鰹檎{(diào)整理由在不同合同或補(bǔ)充協(xié)議上重復(fù)消滅。(三)合同監(jiān)視過程中存在的問題1、合同的效勞范圍及內(nèi)容未準(zhǔn)時(shí)告知臨床科室。，無法準(zhǔn)時(shí)催促保潔人員完成工作。2、職能部門對(duì)合同效勞內(nèi)容的履行狀況監(jiān)視不到位，無具體考核細(xì)則。提交監(jiān)視部門。四、審計(jì)建議保合同的全面準(zhǔn)確執(zhí)行，保障醫(yī)院權(quán)利。計(jì)算支付相關(guān)費(fèi)用。切實(shí)維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。溝通，以便臨床科室準(zhǔn)時(shí)、認(rèn)真反響工作質(zhì)量，對(duì)效勞人員做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。