《商業(yè)銀行會計》金融機構往來的核算

歡迎各位同學學習《商業(yè)銀行會計》！《商業(yè)銀行會計學》岳龍2005年9月銀行機構往來與人民銀行往來與系統(tǒng)行往來（同城、異地）與同業(yè)行往來（同城、異地）與所屬網(wǎng)點往來第八章金融機構往來的核算

第一節(jié)

金融機構往來概述第二節(jié)

商業(yè)銀行往來的核算

第三節(jié)

商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算

一、金融機構往來的概念和內(nèi)容

（一）

金融機構往來的概念金融機構往來是指商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間,商業(yè)銀行與人民銀行之間,商業(yè)銀行與非銀行金融機構之間,由于辦理資金劃撥、結算等業(yè)務而引起的資金賬務往來.（二）金融機構往來的內(nèi)容:商業(yè)銀行之間的往來包括同城票據(jù)交換及清算

、異地跨系統(tǒng)匯劃款項相互轉匯、同業(yè)拆借及轉貼現(xiàn)等；商業(yè)銀行與中央銀行的往來包括商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金

、繳存存款準備金、向中央銀行借款、辦理再貼現(xiàn)及通過央行匯款項等。二、核算要求及規(guī)定1.及時辦理跨系統(tǒng)的結算業(yè)務,加速企業(yè)資金周轉。2.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項和商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)50萬元(含)以上的匯劃款項,一律通過人行辦理轉匯并清算資金。3.商業(yè)銀行到人民銀行取款不得透支;計劃內(nèi)借款不得超過人行核定的貸款額度;同業(yè)拆借應通過雙方在人行的存款戶辦理轉賬,不得取現(xiàn)金。第二節(jié)

商業(yè)銀行往來的核算一、商業(yè)銀行往來的概念二、同城票據(jù)清算的核算三、異地跨系統(tǒng)匯劃款項轉匯的核算四、同業(yè)拆借的核算

一、商業(yè)銀行往來的概念（一）概念同業(yè)往來，是商業(yè)銀行有關跨系統(tǒng)行處之間，由于辦理結算、資金拆借及代理業(yè)務等，而發(fā)生的資金賬務往來。

（二）實現(xiàn)方式包括同城票據(jù)清算,跨系統(tǒng)劃款相互轉匯和各商業(yè)銀行之間的資金拆借等往來.二、同城票據(jù)清算的核算

（一）同城票據(jù)清算的概念、作用及組織1、同城票據(jù)交換（清算）的概念同城票據(jù)交換，就是同城有關行處之間，將相互代收代付款的憑證票據(jù)，按規(guī)定的時間場次集中在某一場所進行交換；并軋計往來行間應收應付款差額，由主辦清算行以轉賬方式進行清算。2、同城票據(jù)交換（清算）的作用在同一城市和毗鄰地區(qū)范圍內(nèi)由人民銀行(或委托銀行)統(tǒng)一組織各商業(yè)銀行進行票據(jù)交換清算的意義在于：其一，可以加速有關銀行間的憑證傳遞，加速資金周轉，提高結算效率；其二，可以簡化各商業(yè)銀行間的往來核算手續(xù)，及時清算銀行間的往來占款，有利于各行處的業(yè)務經(jīng)營。經(jīng)辦豪行交換紐奉所經(jīng)辦多行經(jīng)辦炸行經(jīng)辦假行經(jīng)辦屬行經(jīng)辦暮行客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶3、烘同城泡票據(jù)什交換分的組律織同城頸有關兔商業(yè)曾銀行詠間進宵行的凱票據(jù)瓣交換旬清算際，一察般由者人民符銀行忙通過瓜設立墨票據(jù)尚交換答所統(tǒng)怪一組囑織；艷當?shù)仄菸从懈锶嗣裉算y行填機構維，一控般由皂人民耍銀行縫委托僅當?shù)乜赡成涛稑I(yè)銀騙行組皇織。參加落票據(jù)役交換粥清算枝的行勒處一日般是膨同城橋內(nèi)的借有關壘商業(yè)倘銀行究。但摩交通抄方便菊的地號區(qū)，雞也可線吸收示毗鄰砌市縣屋的有初關行射處參烏加本被市的嬸票據(jù)權交換吧。進行易票據(jù)心交換補的具除體場磨次和英時間袍，須鄉(xiāng)豐根據(jù)珠各地次的具愚體情仁況而攻定。帽一般刪在大境中城長市，你每天近進行種兩次制；在果中小盒城市檔進行冰一次厲。（二營）同城帳票據(jù)惱清算莖的基肺本規(guī)凡定１、割對參仰加交半換的輪行處,核定趙交換鐮號碼漂。參歐加票益據(jù)交佛換的衫銀行矛營業(yè)北機構郵，必活須向勿人民籮銀行鉛交換犬清算鍛的部音門申事請交豈換號論碼，感經(jīng)審嫩查同疼意后堆，核租發(fā)該凱行交赤換號錯碼，糾并通短報全岸市各愚參加飄交換掩的銀撤行，解自那古一天倆起參彎加交慌換。２、茶確定舉交換稅場次綢和時村間３、勺票據(jù)們交換酸分“割提出梁行”猾、“咐提入浩行”啦兩個該系統(tǒng)翅處理,一般灰參加訂交換陪的行霞處,既是披“提戀出行疏”,又是定“提量入行族”。提出冬行提蛇出交弟換的檔票據(jù)岔憑證,主要霧是:（1）作弱為收慕款行畏向付讀款行弟提出傲的有:支票贈、銀苦行匯樣票、預本票殺及商忙業(yè)匯股票等韻。（2）作吊為付葉款行鉆向收煙款行究提出蠟的有:進賬耐單、秧貸記測憑證田等?！疤豳p入行株”通虧過交庭換提么回應壇屬于喜本行住受理嶺的上在述票漠據(jù)和婚憑證概。(3巨)提出奔交換僚的票灶據(jù)分疊借方刻票據(jù)看（代只付/應收繁票據(jù)嘩）和凳貸方德票據(jù)格（代料收/應付陪票據(jù)侮）兩礙種。糕提出僻的借丘方票伙據(jù)和楚提入啦的貸躲方票爛據(jù)是槐指付酸款單榨位在襖他行動開戶,收款散單位魚在本篇行開陸戶的儀票據(jù)酒；提酒出的曬貸方皺票據(jù)耕和提茫入的飄借方砌票據(jù)革是指圓收款陽單位柴在他的行開稱戶,付款寒單位溪在本乞行開勁戶的聰票據(jù)糕。4、同仿城票震據(jù)交窄換的侍具體笨做法細（計菠算機宿處理體交換動票據(jù)摧的做蓬法）(1伍)嚴格拆統(tǒng)一惠交換診票據(jù)威（憑蛛證）洋格式,用打底碼機庭處理眼提出誕票據(jù)駛。A特制疑統(tǒng)一見的交粉換票葬據(jù)（旅憑證旦）。錫由于臺這些弓票據(jù)早和憑忽征仍葬系簽謀發(fā)人受手寫穴，為利此須禁經(jīng)打同碼機肌處理輪后才壘能提驢出交村換。B打碼暈機在邁每張磚票據(jù)為、憑廊證末遙端，幕用磁透性油新墨打蛇印一每行數(shù)炭碼。講這行踏數(shù)碼封根據(jù)貧票據(jù)占和憑找證填嘉寫的肌有關閘要素兆打印張，其擇中包包括：椒票據(jù)擱號碼襪、交頁換行碑號、礎單位稈賬號傅、借損（貸秤）方揪代碼銅及金關額五汪項內(nèi)抄容（湯前三困項內(nèi)學容，減當支左票發(fā)彼售時奏已予提打上篩），躬以供語計算逐機輸做入打備制提壁出交貫換的溉逐筆夸清單霉。為蕉了便幼于分盡批處咱理提友出交刑換票舅據(jù)（袍憑證債），壟在每袖批（懇不超騰過10擦0張）輩打碼每機處襯理后墓，另穗打制龍一“誕批控襯卡”拴以控環(huán)制分表批金賭額。（2)填制州“交肯換提糧出報提告單襪”連南同票川據(jù)憑爸證提粉出交距換。雨提出吵行根類據(jù)“根批控叔卡”臨的借押方（壩貸方喝）總軋額填登入“途交換搬提出繡報告據(jù)單”抬，結弄計合昌計總梨數(shù)，虎并與總打碼變機的射總數(shù)撞核對貼相符第，連竿同本濾場交尋換提偽出的柜全部拒票據(jù)化和貸惕記憑棍證以宏及逐貢筆清望單，端一并杠裝袋圖送交兇換場潑。(3辜)交換外所清爭分、注打印副及提曬回交會換憑斜證。交換技場工綱作人浙員在瞞柜面濕與提鞋出交列換行臟送達頁的票巷據(jù)、巖憑證珍辦理鄙交接雹手續(xù)成，按覺規(guī)定砍必須韻在每壘場交軟換規(guī)攤定時氏間前猜送達庸辦妥有。然攜后將腸交換槽票據(jù)梁、憑櫻證送刑交機霉房，狂由工堅作人逮員陸坊續(xù)投拼入計抗算機都運行婆，自砍動按洲提回夏行進鈴行清減分、泄讀數(shù)寬，打江出明斃細清旗單，知直至墳最后剝把提萌回票晌據(jù)、仿憑證蓮輸進慕各提番回行磨的箱堵夾，燈整個鑼交換閉工作范即告油完成似。(4鳴)根據(jù)茫提出桐、提筑回票褲據(jù)、紅憑證漲的借屯、貸險方總淺金額庫軋計系，打朵制“交他換差趣額報說告單蔽”送猶人行遷營業(yè)叫部門求辦理虧轉賬映。(5性)提入脖行將秀票據(jù)強及憑今證處逆理入承賬。提舅入行郊提回親的票班據(jù)及鵲憑證敏，通貧過終攝端機暈輸入眉，記逗入各慰單位燃賬戶淹，有恒關票墨據(jù)的呢審核研、驗撿印手欄續(xù)，潔按轉護賬支短付核蝴算辦俱理。群這批得票據(jù)綿、憑承證的軋輸入率總金程額，司應與稱提回膽清單迷的總紫金額堪相符碌，如恢有差砌異應設逐一鍛查對睛處理藝。5、同漫城票釣據(jù)交使換的遞賬務愛處理理論糧上：跨提出控提入塑的票劇據(jù)、侮憑證蚊每筆窯資金捎清算物都要景通過豆人行神辦理覽，即懷逐筆喚與“存放抖中央沖銀行很款項窩”對轉右，而鈴實務醉上卻謎是匯總愈軋差的一案套分響錄，觸為使牛各行賀處與諒人民艘銀行押賬務去相符殖一致?lián)洌粻斈苤弊鼋邮构谩般U存放峰中央宣銀行車款項憶”科昨目，炊而需狠通過素相應咽的過汁渡科獸目列杜賬，仇最終日從過簡渡科大目與乒交換遮差額肚以“談存放唇中央犁銀行榴款項她”一扔筆進內(nèi)行核火算。（三脹）票頌據(jù)交遼換和趁差額閉的會目計分偷錄：<1行>提出補借方奮（托配收）離票據(jù)借：哀其他樹應收族款提出可交換皇票據(jù)嗎應收果款或借貪：同笑城票屬據(jù)交深換清概算貸：漸其他捉應付貝款托收乎票據(jù)<2鴨>提出士貸方幣（收麥單）突憑證借：暫××存款××糧單位貸：凝其他貌應付迷款提出餓交換由憑證給應付死款或貸藝：同禽城票薪據(jù)交鐮換清故算<3橫>提回笑交換拿票據(jù)樓（借判方票者據(jù)）借：私××拉存款××桿單位貸：欄其他竭應付淺款提回壇交換充票據(jù)低應付口款或貸炮：同幫城票晝據(jù)交彼換清俯算<4蜘>提回早收單河（貸跑方）醒憑證比：借：瞇其他朋應收瘡款提回昆交換堵收單誤應收杏款或借鵝：同淚城票禽據(jù)交向換清艙算貸：授××民存款××不單位<5戲>每次陶交換妨終了飽，軋至差清斗算的斜會計禍分錄借：部其他羨應付招款提出才交換帽憑證劇應付獸款（脆提出純貸方秤）借：偏其他絮應付榆款提回堅交換床憑證煮應付勵款（脂提入迷借方糟）貸：亂其他聾應收紛款提出糞交換水憑證匪應收剛款（充提出掘借方吳）貸：來其他城應收米款提回奶交換舊憑證須應收漏款（蒼提入帶貸方演）上述蠟借方懶金額（應盤付款懷）如大饞于貸鴨方金陣額（應傳收款勺），則屬其差卵額作蠶如下倆列賬鄙：貸：糞存放獎中央襲銀行紋款項極交換電清算姻差額反之思，如館貸方鴉金額（應監(jiān)收款奮）大于巨借方柔金額（應濕付款糧），其畜差額吸應列苗在借缸方借：姜存放投中央歲銀行泛款項（存中否央銀沉行存痰款）交換有清算扣差額人民爺銀行淡收到走各行峰處提鳴交的傘憑證孝，作亦如下份分錄賄：借：狐××銀行趟存款者——短應貸躁差額僻行戶貸：才××軟銀行邪存款虛——苦應借斗差額嶄行戶三、洋異地新跨系鳥統(tǒng)匯雹劃款纏項轉雨匯的另核算1、銷“先杜橫后米直”喂的轉結匯方給式。顛該種遷方式勾適用史于匯得出行挖所在在地為也雙設貓機構畢地區(qū)堆，即節(jié)該地神區(qū)既休有匯某出行敗，又么有人金民銀算行或寸與匯濃入行破相同侄系統(tǒng)謠的銀占行機鞋構。2盆、們“先餃直后錦橫”山的轉積匯方狗式。最該種小方式銷適用艘于匯巴出行纖所在疾地為侵單設本機構犁地區(qū)爺，而裳匯入遺行所衣在地己為雙掠設機朱構地飲區(qū)。3勺、“傾先直賭后橫倆再直茅”的釣轉匯薯方式療。四、炸同業(yè)谷拆借盾的核埋算(一)同業(yè)諸拆借中的概賭念同業(yè)紙拆借滾是指牲商業(yè)秀銀行計之間給臨時沉融通火資金恨的一風種短添期信堵貸行煩為，牌是解壞決因告轉匯覽或票周據(jù)交答換等已業(yè)務材而產(chǎn)錯生的出資金質(zhì)不足似的一墓種有敬效方彈法。伶其特棕點是耍拆借鴨時間禿短，框定期汗歸還魚；拆濟借資芳金均婚要通陣過雙迫方在糖人行役的存風款賬悉戶辦廳理轉腦賬。堂跨地鍵區(qū)拆韻借資癢金須圖報管奇轄行倍批準嗽，跨艱省拆輩借應孕報總他行審異批。（二輝）同示業(yè)拆它借的柴會計本科目惱。1、“銹拆放伏同業(yè)訪”科慌目。蜂該科脹目屬弱于資庭產(chǎn)類宅科目犧，由距拆出奪行使京用。學拆出陸資金副時，裕記本縣科目此借方鞏，收具回資至金時錄，記遮本科昂目貸事方，蜻余額殘在借便方，恩表明附該行證拆出筍尚未僑收回獵的款盆項。筑該科餐目應驅(qū)按拆色入行黃設明己細賬面進行迫核算麗。2、“機同業(yè)界拆入晉”科野目。姓該科大目屬鐮于負萄債類驕科目搞，由綢拆入純行使升用。惱拆入若資金庭時，輝記本頸科目蹈貸方射，歸廳還資取金時爬，記合本科告目借撞方，妻余額遇在貸嘴方，路表明潑該行材拆入可尚未調(diào)歸還暢的款敬項。戒該科蔽目應苗按拆車出行古設明且細賬爆進行衰核算與。（三眨）同會業(yè)拆卡借的猶賬務霸處理吳（以剛同城云拆借鴨為例嫁）1、資嗚金拆充借的聾核算（1）拆喝出行絨的核磁算。說拆出團行經(jīng)梳計劃矛部門百批準院，與棕拆入膊行簽狹訂拆濟借合憲同后醒，應架簽發(fā)雀其在辯人民宿銀行叛存款恢賬戶緣瑞的轉甲賬支吃款憑炮證（器一般動以轉棟賬支德票代矩替）以，辦哄理轉脫賬手畜續(xù)。姜其會鞠計分漂錄為?。航瑁憾疾鸱盘油瑯I(yè)后—拆縱入行宏戶貸：暴存放乳中央規(guī)銀行輔備用要金(存中踢央銀寨行存殼款）轉賬附后，汪將轉申賬支誦票連鏟同進狼賬單厲一起割交拆軟入行賓或開乎戶行尸（即華人民端銀行安）。（2）人狀民銀竹行的顆核算丸。人歸民銀破行收剝到拆什出行稅簽發(fā)破的轉劍賬支惠票和現(xiàn)進賬達單，鎮(zhèn)應據(jù)電以辦徹理轉旺賬。鳳其會蓬計分箱錄為拾：借：只××速銀行只存款伙（拆考出行幼戶）貸：姐××堵銀行獅存款陶（拆壁入行牛戶）（3）拆型入行誤的核冷算。櫻拆入率行收耐到進遼賬單核回單強聯(lián)，拋應據(jù)岔以辦莊理轉危賬。匙其會字計分杯錄為并：借：獲存放算中央蛾銀行轉備用趁金(存中縱央銀幻玉行存慚款）貸：觀同業(yè)算拆入隊—拆第出行妨戶2、拆眼借資吧金歸蹄還的風核算捎。（1）拆揪入行短的核循算。借：刊同業(yè)對拆入控—拆喝出行腹戶借：循金融駛企業(yè)骨往來名支出——桑同業(yè)旬拆借子利息慎支出痰戶貸：五存放籠中央決銀行晌備用舊金(存中贏央銀掘行存獻款）轉賬座后，獅將支著票和熄進賬執(zhí)單一銜起交犯人民瘋銀行跟。（2）人蠅民銀冬行的謝核算罩。人圾民銀鍋行收淺到拆戰(zhàn)入行泉簽發(fā)拘的轉紐奉賬支供票和涂進賬杯單，窯應據(jù)密以辦島理轉再賬。烏其會掉計分杏錄為張：借：無××夠銀行裂存款（拆川入行刪戶）貸：勁××跟銀行殺存款（拆腐出行板戶）轉賬陡后，此將進摟賬單辟第一規(guī)聯(lián)蓋顧轉訖鳥章交義拆出育行。（3）拆套出行武的核弱算。晌拆出姨行收濟到進堤賬單夠回單縫聯(lián)，估應據(jù)臺以辦賭理轉蹄賬。勻其會歡計分柱錄為夜：借：游存放屯中央介銀行轉備用苗金(存中姐央銀犬行存旗款）貸：溜拆放姥同業(yè)勿—拆客入行衰戶貸：立金融距企業(yè)鋤往來蟲收入一、四商業(yè)策銀行喜與人競民銀酸行的逝往來抱關系中國昏人民晌銀行同是國墨家領錘導管慎理全餐國金匪融事誘業(yè)的抵中央橡銀行咐，它頭是各干商業(yè)匠銀行妄的銀而行。峽商業(yè)研銀行戶在日艷常經(jīng)管營中超，與引開戶吉人民淺銀行鉤主要存存在纏如下興往來達關系存：1．排在當匪地人碰民銀飄行開愿立存夾款戶淡，將襲業(yè)務昂資金拜存入光人民罰銀行悲，與火人民臣銀行栗建立磁收支撫往來培關系斯；2．頓商業(yè)救銀行錘上下偶級行剪、處電之間頂?shù)臉I(yè)愿務資闊金調(diào)枕撥，伯可通毛過開海戶人產(chǎn)民銀謠行匯歉撥；朝3．朵商業(yè)酒銀行摘與其挎他商曬業(yè)銀貢行的宗資金痕清算換，要溪通過奶人民泄銀行省辦理沙；4．曠商業(yè)校銀行仗的業(yè)蛾務現(xiàn)硬金，向要向制人民護銀行恒發(fā)行柄庫或炮發(fā)行叫保管浸庫辦念理存勢?。?．貫商業(yè)爹銀行峽要按名規(guī)定喊向人侵民銀燈行繳咳存法啞定的蔬存款帝準備按金；舟6．止商業(yè)盒銀行怒可以誤在核捷定額篇度內(nèi)召向人足民銀桑行借凡入資預金；程商業(yè)憑銀行橡按規(guī)娃定通尾過人可民銀支行辦也理資攔金拆辮出拆躲入，晴再貼隆現(xiàn)；拍7．商傾業(yè)銀押行可棟以接裕受人魔民銀袖行的或委托迫，辦喘理人串民銀園行的確委托童貸款臺業(yè)務天等。二、釋人民時銀行巖存款青戶日篩常收握支的捆核算為反挑映和高核算涉商業(yè)蔥銀行睜存入終開戶蹈人民面銀行臟的業(yè)王務資保金收光支及狐結存痰情況輝，商塔業(yè)銀愈行會朱計制惡度設館置了昏“存途中央鋪銀行山存款耕”科敢目核浪算。訂存入肅資金踏時記組借方銷，支績?nèi)≠Y各金時臣記貸朽方，降余額憂在借土方，綱表現(xiàn)碼商業(yè)盞銀行醉在人拴民銀勒行的頑存款椅資金己數(shù)額胡。商業(yè)涂銀行饅轉賬備收入曲的各皆項資苦金主坑要包嘴括上奪級行直匯撥作來的尼資金漆、同毯業(yè)行察處轉估入的藥結算季資金絞、同剃業(yè)拆冊入資望金、辨向開靈戶人飽民銀狹行借坦入資程金等淚。商飽業(yè)銀等行收矩到有搜關資專金時芬，根勝據(jù)人捕民銀會行轉善來的草回單魂填制申借、放貸方旦記賬徹憑證雜辦理聚轉賬守。會里計分縱錄：暑借：鳳存中允央銀濁行存凱款—錯—存惰款戶嘗貸：服××斃科目送——績××胃戶商業(yè)持銀行咳從開口戶人捆民銀茄行存鼻款戶沿轉賬餓支取拒資金趣主要齒包括亡給下躲級行累調(diào)出施業(yè)務嚇資金越、付暢給同旦業(yè)行顫處結心算資峰金、暖同業(yè)滔或系蕩統(tǒng)行濟拆出依資金喊、歸覆還人伐民銀臺行借脆款資厚金等壯。具粱體支戶取時采，應云簽開那存款曾戶的古支款棟憑證勁，送論交開挽戶人稿民銀隔行辦掌理支解款手族續(xù)。粒會計歡分錄首：借：顛××瞇科目服——席××歌戶貸：申存中姻央銀逐行存虹款—庫—存建款戶三、狀繳存此存款財?shù)暮俗⑺惴N類尼：繳折存財今政性跌存款愧和繳共存一戲般性順存款繳存守比例：財勾政性撇存款律10格0%賞和一海般性漂存款啄6%繳存廳行：財匙政性用存款懶為存進款行孕和一默般性翅存款毀為總乖行繳存斷時間慚：財政享性存儲款，除第糖一次惰按規(guī)斃定時疏間繳軌存外知，城霉市分問支行紛（包雀括所深屬部歪、處銜）每旬宮調(diào)整蛛一次芳，于股旬后5日內(nèi)舊辦理暖；縣獻支行馬及其等所屬咬處所評，每坑月調(diào)雨整一篩次，辜于月州后8日內(nèi)吼辦理萬。一般壯性存谷款，各商渡業(yè)銀嬌行每殘旬調(diào)巨整一冊次，攝于旬殊后5日內(nèi)收辦理繳存宜單位千：千豪元繳存蛾數(shù)額劉：通料過余騎額表港計算繳存暑會計誓分錄曉：調(diào)增標（補葉繳）降財政晚性存戀款準男備金翁時，舞會計令分錄濤：借：繳存中具央銀合行財?shù)刚允炒婵罡摺＠U存陜××賣人行甲財政淘性存忍款戶借：繳存中拒央銀肅行一寇般性汁存款積——使繳存腳××蜻人行輩一般逼性存摩款戶貸：饅存中拴央銀水行存霧款—坡—存迫××定人行換存款仁戶調(diào)減召（退罰繳）貞財政麗性存合款準鄭備金肺時，貝會計芒分錄沙：借：粥存中烈央銀笛行存寨款—燃—存阿××他人行煌存款皇戶貸：如繳存澇中央財銀行旋財政廣性存持款—頁—繳應存×菜×人納行財畫政性描存款懼戶貸：串繳存中賴央銀泳行一催般性擦存款如——末繳存綁××捷人行侄一般奴性存票款戶關于星欠繳訴罰款四、座商業(yè)秘銀行決向中屈央銀物行借驚款的漫核算（一收）再莖貸款貝的種蓮類中央帳銀行絹向商在業(yè)銀懶行發(fā)槽放的呢貸款樓，也雕稱再院貸款絡。它阿是解性決商工業(yè)銀級行臨筋時資絮金不圾足，獸發(fā)揮名中央盡銀行監(jiān)宏觀辨調(diào)控同作用術的工度具。目前調(diào)人民俱銀行醬對商有業(yè)銀午行發(fā)溉放的蟻貸款經(jīng)，按胖期限螞劃分簽，主磚要分趴為年保度性羽貸款木、季嚼節(jié)性缸貸款被和日找拆性統(tǒng)貸款粗。（二登）再滾貸款管核算1、需借入隙時：借：諒存中測央銀胃行存應款—烘—存覺××港人行帖存款騙戶貸：聯(lián)向中峰央銀仙行借明款—瞎—×寬×人已行借卵款戶2、械歸還柱時：借：興向中珠央銀尾行借酸款—鳴—×羅×人闊行借撈款戶借：材金融懸企業(yè)嗚往來皮支出舞——哥向人債行借遺款利謙息支卸出戶貸：軋存中過央銀浪行存莫款—枯—存遺××特人行均存款扯戶五、兆再貼浙現(xiàn)的制核算（一據(jù)）再競貼現(xiàn)駛的概批念。商業(yè)煩銀行蘇持未獻到期剖的已統(tǒng)貼現(xiàn)栗票據(jù)