住房公積金增值收益使用范圍探討

住房公積金增值收益使用范圍探討

摘要：眾所周知，住房公積金在發(fā)放個(gè)人住房貸款等業(yè)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，也帶來(lái)了增值收益。目前，住房公積金增值收益的使用，存在著不和諧、不合理因素。將住房公積金增值收益用于低收入家庭個(gè)人住房公積金貼息貸款和分紅，是更加符合推行住房公積金制度的目的，也是現(xiàn)階段住房公積金制度發(fā)展的迫切要求，也是構(gòu)筑和諧社會(huì)的需要。

關(guān)鍵詞：住房公積金；增值收益；分配制度；探討

1住房公積金增值收益與政府非稅收入的性質(zhì)不同，不能按照或參照政府非稅收入進(jìn)行管理

如何界定住房公積金增值收益的性質(zhì)?具有十分重要意義。界定住房公積金增值收益的性質(zhì)，首先從住房公積金的性質(zhì)談起，依照國(guó)務(wù)院《住房公積金條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)條例)第三條明確規(guī)定：職工繳存的住房公積金和職工所在單位繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。這就規(guī)定了住房公積金的資金，來(lái)源于單位和職工個(gè)人，資金的所有權(quán)屬于職工個(gè)人，屬于工資性質(zhì)。其次從其構(gòu)成看，住房公積金增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。業(yè)務(wù)收入構(gòu)成有：(1)住房公積金個(gè)人住房貸款利息收入；(2)銀行存款利息收入；(3)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入。業(yè)務(wù)支出因素有：(1)銀行代辦手續(xù)費(fèi)；(2)職工個(gè)人住房公積金存款利息；(3)有關(guān)管理費(fèi)用；也就是說(shuō)住房公積金增值收益存款利息及存貸利息差額(即公積金存款與貸款之間的利息差額)兩部分構(gòu)成的。再次從其來(lái)源看，住房公積金增值收益是由住房公積金管理中心在國(guó)家給予政策的情況下，運(yùn)用職工個(gè)人所有的住房公積金資金，滿(mǎn)足繳存者購(gòu)房和增值需要，開(kāi)展存款、貸款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生了的。(這個(gè)過(guò)程，需要由銀行代辦來(lái)完成的。)而政府非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿(mǎn)足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。

可見(jiàn)，這種所有權(quán)歸職工個(gè)人，屬于職工工資性質(zhì)的“長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金”的增值收益與政府非稅收入是有關(guān)本質(zhì)區(qū)別的。這種區(qū)別表明了住房公積金增值收益不能按照或參照非稅收入管理。湖北省人民政府《湖北省政府非稅收入管理辦法》中就明確規(guī)定：社會(huì)保障基金和住房公積金管理不適用本辦法。

按照我國(guó)經(jīng)濟(jì)法中有關(guān)所有權(quán)的界定，即所有人有依法對(duì)自己的財(cái)產(chǎn)享有的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。所有權(quán)具有四項(xiàng)權(quán)能，其中一條就是收益權(quán)，即獲取財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的利益和權(quán)利。所以，這種增值收益的所有權(quán)，應(yīng)該與住房公積金一樣歸職工個(gè)人(繳存人)所有，受到法律的保護(hù)。這才體現(xiàn)權(quán)利一致性原則。

2從住房公積金存款的效益比較看，需要給繳存者帶來(lái)增值收益(要有分紅)

筆者在工作中就碰到這方面問(wèn)題，均無(wú)法予以滿(mǎn)意答復(fù)。經(jīng)常有人問(wèn)：你講繳存住房公積金有這樣那樣好處，但當(dāng)我一輩子無(wú)力購(gòu)買(mǎi)住房時(shí)，按這個(gè)利息水平，到退休領(lǐng)取繳存余額能合算嗎?是否存在著貶值問(wèn)題?或者取得貸款后，當(dāng)還貸碰到暫時(shí)困難時(shí)，是否有必要的救濟(jì)保障機(jī)制和措施?

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2007年7月19日上午10時(shí)介紹，6月份我國(guó)CPI同比上漲%上半年達(dá)到%。

審計(jì)署駐蘭州特派辦的于文航日前撰文指出，雖然住房公積金作為政策性低息貸款，比商業(yè)銀行發(fā)放的住房貸款利率低，然而由于住房公積金貸款的條件比較嚴(yán)格，部分中低收入者難以通過(guò)這個(gè)渠道獲取融資購(gòu)房，享用不到自己長(zhǎng)年繳存的住房公積金，只能到退休時(shí)全額領(lǐng)取。而相對(duì)的低存低貸，實(shí)際上是讓低收入家庭承受了利息損失。

世行專(zhuān)家也認(rèn)為，如果把住房公積金的積累看作一種投資，那么這種積累因?yàn)椴荒茈S時(shí)提取而具有長(zhǎng)期特征。因此套用活期存款利率和短期存款利率，就使職工的投資回報(bào)低于潛在的水平。至于利息所得稅的減免是否足以彌補(bǔ)利息收入的減少，是可以計(jì)算的；如果把對(duì)住房公積金貸款中包含的優(yōu)惠因素綜合起來(lái)考慮，對(duì)于那些只有積累沒(méi)有貸款的職工來(lái)說(shuō)，他們的相對(duì)損失既來(lái)自積累的回報(bào)率，也來(lái)自未能獲得的貸款優(yōu)惠。很多繳存公積金的人可能永遠(yuǎn)無(wú)法獲得公積金貸款，而且被迫以低于市場(chǎng)利率的水平進(jìn)行(養(yǎng)老)儲(chǔ)蓄，為能夠獲得按揭貸款的收入較高的家庭提供補(bǔ)貼。

雖然住房公積金具有職工工資性質(zhì)，但它的使用方向和使用條件有了嚴(yán)格限制。實(shí)際上，這一部分工資并非完整意義上的工資。參儲(chǔ)主體放棄目前的消費(fèi)，轉(zhuǎn)而被迫地進(jìn)行儲(chǔ)蓄。同時(shí)，在現(xiàn)實(shí)情況下，總有一部分人沒(méi)有享受貸款的優(yōu)惠待遇。我們應(yīng)該要充分考慮到這一部分人群住房公積金的時(shí)間價(jià)值和經(jīng)濟(jì)利益，建立適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償機(jī)制給予他們經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

3從住房公積金屬于社保范疇的特性看，可以參照社會(huì)保障基金的增值收益分配辦法，專(zhuān)項(xiàng)用于貼息貸款和分紅

據(jù)財(cái)政部和社會(huì)勞動(dòng)保障部《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》第三十七條規(guī)定：社?；饍羰找嫒~納入社保基金，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定分配使用和投資。《條例》規(guī)定了住房公積金是“長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金”。這也就明確規(guī)定了住房公積金是具有專(zhuān)項(xiàng)用于解決職工住房問(wèn)題的保障性資金，具有專(zhuān)用性、互助性和保障性。這一住房公積金特性，又屬于社會(huì)保障內(nèi)容。按照這一要求和國(guó)際公約規(guī)定，住房公積金制度應(yīng)該在其繳存人之間實(shí)現(xiàn)互利、互助、互濟(jì)，即把住房公積金增值收益扣除有關(guān)管理費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后的剩余部份用于繳存對(duì)象中的低收入家庭購(gòu)建房貼息貸款和分紅。這也是互助性質(zhì)的一種形式。這種做法，不僅有效地促進(jìn)解決低收入家庭購(gòu)建房資金困難問(wèn)題，符合(體現(xiàn)了)住房公積金的互助性和保障性要求的本質(zhì)屬性，而且體現(xiàn)了我國(guó)推行住房公積金制度的目的，還會(huì)促進(jìn)了住房公積金制度的健康發(fā)展。

4從低收入家庭的實(shí)際需求看，需要建立一個(gè)貼息貸款的機(jī)制

現(xiàn)階段，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期，土地資源又十分寶貴，不可能在短期內(nèi)有效地解決低收入與高房?jī)r(jià)之間矛盾。因此，低收入家庭普遍存在著購(gòu)房信心不足問(wèn)題。要我國(guó)低收入家庭要解決住房困難問(wèn)題，單一依靠住房公積金及其貸款，還不能達(dá)到目的。

世界銀行在2006年11月15日發(fā)布的《中國(guó)經(jīng)濟(jì)季報(bào)》中指出了“中國(guó)住房公積金貸款主要使收入較高家庭受益”。這個(gè)論述在我國(guó)引起如此強(qiáng)烈的反應(yīng)。

國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華說(shuō)：“公積金的使用更多地惠及了中高收入群體，對(duì)低收入群體改善居住條件的傾斜力度不夠，未能有效發(fā)揮住房公積金在改善低收入職工居住條件方面的作用?！?/p>

審計(jì)報(bào)告在對(duì)1986萬(wàn)人的繳存情況統(tǒng)計(jì)后發(fā)現(xiàn)，其中10%繳納較多公積金的人，每個(gè)月交1572元，10%較少的人只有54元。而32個(gè)城市住房公積金貸款發(fā)放和公積金提取情況顯示，2005年住房公積金個(gè)人貸款的%發(fā)放給了排在繳存額前20%的高收入人員，排在繳存額后20%的低收入人員僅得到%的貸款。

這種現(xiàn)象，不僅與低收入家庭的收入水平有關(guān)，而且與目前頻繁加息，導(dǎo)致高收入者提前還貸，中低收入缺乏信貸能力有關(guān)；還與隨著房?jī)r(jià)日趨攀升，買(mǎi)房者的負(fù)擔(dān)日趨加重有關(guān)。從1999年國(guó)家實(shí)行住房體制改革以來(lái)，房?jī)r(jià)越來(lái)越高。近幾年隨著調(diào)控的力度加大，房?jī)r(jià)沒(méi)有出現(xiàn)下降的趨勢(shì)，而居民買(mǎi)房負(fù)擔(dān)日趨加重。社科院經(jīng)過(guò)調(diào)研認(rèn)為，這與整個(gè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入快速增長(zhǎng)期，以及市場(chǎng)嚴(yán)重供不應(yīng)求等因素有關(guān)。國(guó)家發(fā)改委、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局在3月19日發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2007年2月，全國(guó)70個(gè)大中城市的房屋銷(xiāo)售價(jià)格同