證券公司費(fèi)用開支管理辦法

證券公司費(fèi)用管理辦法第一章總則第一條為適應(yīng)證券公司（以下簡稱公司）經(jīng)營業(yè)務(wù)的拓展和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)公司經(jīng)營費(fèi)用開支管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的順利執(zhí)行。做到既以業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益為中心，又強(qiáng)化營業(yè)費(fèi)用開支的預(yù)算約束，規(guī)范營業(yè)費(fèi)用開支的程序，特制定本辦法。第二條本規(guī)定適用于公司總部各部門、證券營業(yè)部及證券服務(wù)部。第二章費(fèi)用管理原則及費(fèi)用預(yù)支、報(bào)銷程序第三條費(fèi)用開支管理原則及審批程序一、公司各項(xiàng)費(fèi)用支出管理本著“保證必要、嚴(yán)格控制、鼓勵(lì)節(jié)約”的原則。各項(xiàng)費(fèi)用支出按照分級(jí)授權(quán)的原則，遵照《費(fèi)用審批權(quán)限表（暫行）》（附件一）中的審批程序進(jìn)行。二、費(fèi)用支出應(yīng)本著誰支出誰報(bào)銷的原則，不允許將本人發(fā)生的費(fèi)用交由他人報(bào)銷，不允許公司總部員工到下屬管理總部或營業(yè)部報(bào)銷任何費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司各下屬分支機(jī)構(gòu)有代報(bào)銷的情況，進(jìn)行以下處罰：1、在實(shí)際費(fèi)用發(fā)生人、代報(bào)銷人及代報(bào)銷人所在單位的負(fù)責(zé)人的工資中扣除代報(bào)銷金額；2、扣除代報(bào)銷部門負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人一年的效益工資；3、情節(jié)嚴(yán)重的，予以革職處分。公司以下費(fèi)用必須報(bào)公司總經(jīng)理審批：一、出國、出港人員外匯使用；二、公司福利、工資、獎(jiǎng)金的分配與發(fā)放；三、需要由總經(jīng)理審批的其他開支。各部門費(fèi)用開支根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格控制，并按公司統(tǒng)一規(guī)定格式建立費(fèi)用使用情況臺(tái)帳，指定專人及時(shí)登錄。各部門費(fèi)用實(shí)際開支與臺(tái)帳記錄的真實(shí)性、一致性由該部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。公司助理以上人員費(fèi)用由使用人報(bào)銷時(shí)在計(jì)財(cái)部單獨(dú)建立的臺(tái)帳上登錄。超預(yù)算費(fèi)用必須經(jīng)過預(yù)算追加審批，除經(jīng)批準(zhǔn)追加的額度外，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將不再辦理報(bào)銷，以確保年度內(nèi)費(fèi)用預(yù)算的控制公司對(duì)下列費(fèi)用實(shí)行歸口管理：一、固定資產(chǎn)購置、低值易耗品購置、無形資產(chǎn)購置由行政人事部歸口管理；二、工資性支出、福利性支出、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)用支出、董事會(huì)費(fèi)、綠化費(fèi)、機(jī)動(dòng)車輛運(yùn)營費(fèi)、郵電通訊費(fèi)由行政人事部歸口管理；三、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)由稽核與法律事務(wù)部歸口管理；四、投資者保護(hù)基金、銀行結(jié)算費(fèi)、稅金、審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部歸口管理；五、交易所會(huì)員年費(fèi)、交易所設(shè)施使用費(fèi)由清算存管部歸口管理；六、通訊費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)由信息技術(shù)部歸口管理；七、咨詢費(fèi)由研究所、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部歸口管理。第四條費(fèi)用預(yù)支程序經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用借款單，借款單的有關(guān)項(xiàng)目必須填寫完整，其中用途一欄必須與費(fèi)用實(shí)際用途相符（報(bào)銷時(shí)應(yīng)與發(fā)票等報(bào)銷憑證核對(duì)相符后予以報(bào)銷）。費(fèi)用預(yù)支與費(fèi)用報(bào)銷的審批流程相同。第五條費(fèi)用報(bào)銷程序經(jīng)辦人持合法、有效的原始單據(jù)，經(jīng)分項(xiàng)整理貼好，填寫費(fèi)用報(bào)銷單（含費(fèi)用對(duì)應(yīng)預(yù)算分類），由責(zé)任部門負(fù)責(zé)人審批、計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核、按《費(fèi)用審批權(quán)限表（暫行）》分級(jí)審批后交由計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理。第六條每月結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部須將上月各部門可控費(fèi)用開支表（列明費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用開支部門、金額）送交各部門確認(rèn)，各部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)本部門（或歸口管理）費(fèi)用開支明細(xì)。每季結(jié)束后十五個(gè)工作日內(nèi)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將上季度各部門費(fèi)用開支三、出差其它費(fèi)用及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)出差人員每天發(fā)給出差補(bǔ)貼50元，個(gè)人用餐及其他非公費(fèi)用不再報(bào)銷。交通補(bǔ)貼在直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)以80元/每天為限額據(jù)實(shí)報(bào)銷，在其他地區(qū)以50元/每天為限額據(jù)實(shí)報(bào)銷。（培訓(xùn)及外派人員等標(biāo)準(zhǔn)另行制定）。四、出差天數(shù)的計(jì)算出差天數(shù)是指從離滬至返回抵滬時(shí)止的一段時(shí)間。搭乘公共交通工具的以其準(zhǔn)點(diǎn)啟程出發(fā)和返回抵達(dá)上海的時(shí)間為準(zhǔn)。駕車出差以實(shí)際離滬和抵滬時(shí)間為準(zhǔn)。離滬時(shí)間在中午12時(shí)以前的該日補(bǔ)貼按一天計(jì)算，在中午12時(shí)以后的按半天計(jì)算。抵滬時(shí)間在中午12時(shí)以前的該日補(bǔ)貼按半天計(jì)算，在中午12時(shí)以后的按一天計(jì)算。五、報(bào)銷用于公司以外人員的差旅費(fèi)按審批權(quán)限上移一級(jí)處理，在經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽字后報(bào)銷費(fèi)用，差旅費(fèi)在部門當(dāng)年控制費(fèi)用中列支。第四章業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)管理第九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要用于為開展業(yè)務(wù)和公務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待食品費(fèi)、餐費(fèi)以及類似費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)分為全公司性的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)。全公司性的業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要用于公司助理以上人員執(zhí)行的公務(wù)活動(dòng)和公司助理以上人員委托各部門招待的公務(wù)活動(dòng)等；部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要用于各部門自身開展的業(yè)務(wù)和公務(wù)活動(dòng)。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)主要用于為開展業(yè)務(wù)和公務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的購買宣傳品費(fèi)以及類似費(fèi)用。第十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)一、一般業(yè)務(wù)往來、技術(shù)交流，因誤餐需要執(zhí)行客飯的，可就近安排在食堂內(nèi)用餐，由各部門根據(jù)來客人數(shù)及與業(yè)務(wù)的相關(guān)程度自行掌握。二、宴請標(biāo)準(zhǔn)：各部門接待標(biāo)準(zhǔn)原則上不超過150元/人，另加20％飲料費(fèi)；公司助理以上人員接待標(biāo)準(zhǔn)原則上不超過300元/人，另加20％飲料費(fèi)。三、陪餐人數(shù)控制：來客5人以下，陪餐人數(shù)控制原則為2人以內(nèi)；來客5人以上，陪餐人數(shù)控制原則為來客人數(shù)的1/3以內(nèi)。四、公司召開各類茶話會(huì)、懇談活動(dòng)、探望傷病及特殊困難職工的慰問品,本著“節(jié)約、合理、實(shí)用”的原則由行政人事部統(tǒng)一辦理。五、贈(zèng)送客戶的招待用品，應(yīng)本著有效、節(jié)約的原則控制使用。原則上由行政人事部統(tǒng)一購買和管理，各部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。需另行或單獨(dú)購買的，報(bào)銷時(shí)應(yīng)先在行政人事部補(bǔ)辦登記領(lǐng)用手續(xù)，并由行政人事部相關(guān)人員簽字認(rèn)可后，再行辦理審批報(bào)銷手續(xù)，以便統(tǒng)計(jì)和管理考核。第五章其他費(fèi)用管理辦法第十一條電子設(shè)備維修及配件更換費(fèi)用單項(xiàng)金額2000元以下由行政人事部總經(jīng)理審批，單項(xiàng)金額2000元（含2000元）以上由分管副經(jīng)理審批。第十二條辦公用品費(fèi)辦公用品費(fèi)主要用于購買文具以及類似費(fèi)用。通用性辦公用品由行政人事部匯總按預(yù)算統(tǒng)一購買，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票、入庫單核銷。部門需要的專用辦公用品在其預(yù)算額度內(nèi)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可自行購買辦公用品。第十三條職工教育經(jīng)費(fèi)—書籍資料費(fèi)行政人事部是公司書籍資料費(fèi)歸口管理部門，應(yīng)對(duì)公司購買的用于職工教育的書籍資料進(jìn)行登錄并予以必要的公開，以備查閱使用。各部門原則上不自行采購書籍資料，確因工作需要的專業(yè)性較強(qiáng)的書籍資料報(bào)銷時(shí)應(yīng)予以必要的注解（如書名）并由行政人事部審批簽字，計(jì)劃財(cái)務(wù)部據(jù)此審核報(bào)銷。第十四條職工教育經(jīng)費(fèi)--學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)公司的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作由行政人數(shù)部歸口管理，凡需進(jìn)行在崗培訓(xùn)的公司員工，按照以下程序辦理預(yù)支及報(bào)銷手續(xù)：一、在本市范圍內(nèi)且培訓(xùn)時(shí)間不超過三個(gè)工作日（含三個(gè)工作日）的學(xué)習(xí)培訓(xùn)由部門經(jīng)理提出，人力資源部經(jīng)理審批，在部門的預(yù)算內(nèi)列支。二、在外埠或培訓(xùn)時(shí)間超過三個(gè)工作日的學(xué)習(xí)培訓(xùn)由部門經(jīng)理提出報(bào)人力資源部，人力資源部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理預(yù)支、報(bào)銷手續(xù)。第十五條會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)主要用于租金、應(yīng)邀參會(huì)費(fèi)用及類似費(fèi)用。代表公司參加會(huì)議，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，經(jīng)辦部門到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支、報(bào)銷手續(xù)。費(fèi)用列入公司會(huì)議費(fèi)預(yù)算。凡是由會(huì)務(wù)單位作會(huì)議統(tǒng)一安排住宿的，憑會(huì)議證明據(jù)實(shí)報(bào)銷；無會(huì)議證明的按出差住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。會(huì)議期間的綜合補(bǔ)貼，按出差綜合補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。會(huì)議發(fā)生的資料費(fèi)用，由行政人事部登記確認(rèn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。重要資料價(jià)值500元以上的，應(yīng)交行政人事部資料室登記入帳。公司組織召開會(huì)議或部門組織會(huì)議應(yīng)具備以下材料：一、會(huì)議申請審批單（公司召開會(huì)議不需審批單）；二、會(huì)議通知及日程安排（含出席對(duì)象、主持人）；三、會(huì)議記錄（會(huì)議紀(jì)要）；四、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票。以上材料除會(huì)議費(fèi)發(fā)票原件外均由相關(guān)責(zé)任部門備案，審批單復(fù)印件（或會(huì)議通知）及會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票經(jīng)審批責(zé)任人審核后，計(jì)財(cái)部據(jù)此辦理報(bào)銷。公司召集的小型會(huì)議（含小型業(yè)務(wù)研討會(huì)）會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票由總經(jīng)理簽字后辦理報(bào)銷。第十六條通訊費(fèi)公司通訊費(fèi)用主要分為電話通話費(fèi)和手機(jī)通話費(fèi)。公司通訊費(fèi)報(bào)銷具體規(guī)定如下：通訊費(fèi)用職務(wù)級(jí)別手機(jī)費(fèi)董事長、監(jiān)事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理據(jù)實(shí)報(bào)銷部門總經(jīng)理、首席專家500元/月總監(jiān)、部門副總經(jīng)理、首席專家、營業(yè)部總經(jīng)理、營業(yè)部副總經(jīng)理、主管、高級(jí)技術(shù)員、專業(yè)技術(shù)員、專員、助理類400元/月專業(yè)技術(shù)員、專員、助理類300元/月注：其他人員確需調(diào)整通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)一、員工通訊費(fèi)根據(jù)部門和崗位每年核定一次，每月報(bào)銷一次，全年實(shí)際累計(jì)發(fā)生通訊費(fèi)用不到核定總額的，按實(shí)際發(fā)生的通訊費(fèi)用報(bào)銷；全年實(shí)際發(fā)生通訊費(fèi)用超過核定總額的，超額部分不再報(bào)銷。二、本人電話帳單上的號(hào)碼在公司登記，如有搬遷等原因更改號(hào)碼的，應(yīng)及時(shí)告知行政人事部；手機(jī)必須是本人使用的。三、